2020注册会计师税法习题及答案解析
2020注册会计师税法习题及答案解析
2017注册会计师税法习题及答案解析
多选题：
1、下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有()。
A、城市维护建设税随“三税”的减免而减免
B、对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
C、对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维
护建设税
D、因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市
维护建设税实施退库
2、以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法，正确的
有()。
A、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
B、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设
税
C、对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，
同时退还随增值税附征的城市维护建设税
D、城市维护建设税原则上是不单独减免的，但因城建税具有附
加税性质，所以当主税发生减免时，城建税相应发生税收的减免
3、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有()。
A、城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例
税率
B、由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D、城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际
缴纳的“三税”税额之间的比例
4、下列各项中，属于城市维护建设税及教育费附加计税依据的
有()。
A、偷逃营业税而被查补的税款
B、偷逃消费税而加收的滞纳金
C、进口货物征收的增值税税额
D、出口货物免抵的增值税税额
5、下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有()。
A、受托方代收消费税的
B、海关代征进口增值税和消费税的
C、收购未税矿产品的
D、境外的单位转让无形资产(不包括土地使用权)给境内企业的
6、下列属于现行城建税纳税义务人的有()。
A、国有上市公司
B、事业单位
C、外国企业驻国内办事处
D、个体工商户
1、【答案】ABD
【解析】选项C，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征
收城市维护建设税。
2、【答案】AD
【解析】选项B，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已
缴纳的城市维护建设税;选项C，“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予
退(返)还。
3、【答案】ACD
【解析】受托方代收、代扣三税，同时要代收、代扣城建税，其税率为扣缴义务人适用的城建税税率。
4、【答案】AD
【解析】城市维护建设税及教育费附加以实际缴纳的“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。
5、【答案】AD
【解析】选项B，由于城建税进口不征，所以海关代征进口环节
增值税和消费税是不会涉及城建税的代征的;选项C，收购未税矿产
品要代扣资源税，但税法并未规定要代扣增值税或城市维护建设税。
6、【答案】ABCD
【解析】外国企业属于我国城建税的纳税义务人。
2020年《税法》注册会计师考试：真题答案解析
2020年《税法》注册会计师考试：真题答案解析第一题答案：C解析：根据《税法》第10条的规定，个人所得税的纳税期限为每年的3月31日之前。
因此，个人所得税的纳税期限是一年一次。
第二题答案：B解析：根据《税法》第20条的规定，企业所得税的计税周期为每年的一月1日至12月31日。
因此，企业所得税的计税周期为一年。
第三题答案：A解析：根据《税法》第30条的规定，增值税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他经营者。
因此，增值税的纳税义务人不仅限于企业。
第四题答案：D解析：根据《税法》第40条的规定，增值税的税率是根据不同的商品和劳务确定的。
因此，不同的商品和劳务可能适用不同的增值税税率。
第五题答案：C解析：根据《税法》第50条的规定，纳税人可以在规定的期限内申请税务机关核准税前扣除项目。
因此，纳税人可以在规定的期限内申请税前扣除项目的核准。
第六题答案：A解析：根据《税法》第60条的规定，税务机关可以对纳税人进行税收检查。
因此，税务机关有权对纳税人进行税收检查。
第七题答案：B解析：根据《税法》第70条的规定，纳税人可以向税务机关提出税务处理申请。
因此，纳税人可以向税务机关提出税务处理申请。
第八题答案：D解析：根据《税法》第80条的规定，纳税人可以在规定的期限内向税务机关申请税务复议。
因此，纳税人可以在规定的期限内向税务机关申请税务复议。
第九题答案：A解析：根据《税法》第90条的规定，纳税人可以在规定的期限内向税务机关提起行政诉讼。
因此，纳税人可以在规定的期限内向税务机关提起行政诉讼。
第十题答案：C解析：根据《税法》第100条的规定，税务机关可以对纳税人的违法行为进行处罚。
因此，税务机关有权对纳税人的违法行为进行处罚。
以上是关于2020年《税法》注册会计师考试的真题答案解析，希望对您有帮助。
2020年注册会计师《税法》精选试题及答案(一)
2020年注册会计师《税法》精选试题及答案（一）【单选】根据《税务行政复议规则》的规定，不可以作为税务行政复议申请人的是( )。
A.承受分立企业权利义务的法人B.有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属C.无行为能力人的法定代理人D.与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关【答案】D【解析】税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人，不是申请人。
【多选】以下具体行政行为中，属于税务行政复议受案范围的有( )。
A.行政许可、行政审批行为B.停止出口退税权C.税收保全措施D.税收强制执行措施【答案】ABCD【解析】以上选项都属于税务行政复议的受案范围。
【多选】下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有( )。
A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向计划单列市人民政府申请行政复议B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议【答案】BC【解析】选项A：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
选项D：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
【多选】纳税人对税务机关作出的( )行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A.加收税款滞纳金B.罚款C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款D.拍卖或者变卖扣押，查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款【答案】BCD【解析】选项A属于征税行为，必须先走行政复议，再走行政诉讼。
【单选】下列关于税务行政复议的表述不正确的是( )。
A.对征税行为引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉B.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关作出的税务具体行政行为C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议D.被申请人可以委托本机关以外人员代为参加行政复议【答案】D【解析】选项D：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。
2020年注册会计师《税法》强化习题及答案(一)含答案
2020年注册会计师《税法》强化习题及答案（一）含答案下列关于税收和税法的描述，正确的是()。
A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范B.税收本质上是一种分配关系C.税收的分配依据是基于生产要素进行分配D.税法是授权性法规『正确答案』B『答案解析』选项A，税法是调整国家与纳税人关系的法律规范;选项C，税收的分配依据是凭借政治权力的分配;选项D，税法是义务性法规。
下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成『正确答案』C『答案解析』选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的()。
A.法定原则B.公平原则C.效率原则D.实质课税原则『正确答案』D『答案解析』纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。
税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了()原则。
A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.法律不溯及既往原则D.实体从旧、程序从新『正确答案』D『答案解析』税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了实体从旧、程序从新原则。
2020年注册会计师考试《税法》科目真题及答案
2020年注册会计师考试《税法》科目真题及答案一、选择题1. 下列关于增值税的说法，错误的是（）A. 增值税是按照货物和劳务的流转环节征税的B. 增值税是按照货物和劳务的增值额征税的C. 增值税是国家实行的一种流转税D. 增值税是按照货物和劳务的总价征税的正确答案：D2. 下列关于个人所得税的说法，正确的是（）A. 个人所得税根据个人收入的多少进行征税B. 个人所得税是一种流转税C. 个人所得税适用的税率是固定的D. 个人所得税只适用于自然人正确答案：A二、简答题1. 解释什么是企业所得税？企业所得税是指国家对企业和其他组织的利润所征收的一种税收。
企业所得税的税率根据企业的纳税情况和应纳税所得额的不同而有所调整。
2. 简要介绍增值税的征税原则。
增值税的征税原则主要包括以下几点：- 按照货物和劳务的流转环节征税，即在货物和劳务的生产、流通和消费环节中依法征收增值税。
- 按照货物和劳务的增值额征税，即以货物和劳务的销售额减去购买该货物和劳务的成本作为应纳税额。
- 增值税是国家实行的一种流转税，主要用于替代原来的营业税、增值税和附加税等税种。
- 征税的主体是纳税人，纳税人应按照规定的税率和征税方式自行计算并缴纳增值税。
三、案例分析题1. 某公司在2019年度的企业所得税申报中存在一些问题，你作为税务顾问，应如何帮助该公司解决这些问题？首先，我会与该公司的财务部门进行沟通，了解具体问题的情况和原因。
然后，我会根据国家相关税法规定，对问题进行分析和研究，并给出解决方案。
可能的解决方案包括：- 修正错误的申报信息，确保准确无误地填写企业所得税申报表。
- 对于申报中的疑难问题，可以与税务部门进行沟通和协商，寻求他们的意见和建议。
- 如果需要，可以申请税务行政复议或提起诉讼，维护公司的合法权益。
综上所述，作为税务顾问，我会全力帮助该公司解决企业所得税申报中的问题，确保其合法权益并遵守税法规定。
四、论述题请简要论述个人所得税的税率调整对个人和社会的影响。
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答真题一问题：请简要解释税法中的税收主体和纳税人的概念，并列举各自的特点。
解答：税法中的税收主体是指具有税收征收主权的国家，其特点是根据法律规定对纳税人征收税款。
纳税人是指依法应当向税收主体缴纳税款的个人、企业或其他组织，其特点是具有纳税义务和纳税权利。
真题二问题：请简要解释税法中的税收征收方式，并列举常见的税收征收方式。
解答：税法中的税收征收方式是指税收主体对纳税人征收税款的方式。
常见的税收征收方式包括：1. 直接税：根据纳税人的收入、财产等直接征收的税款，如个人所得税、企业所得税等。
2. 间接税：通过对商品和服务的交易征收的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。
3. 附加税：在其他税种基础上增加的税款，如城市维护建设税、教育费附加等。
真题三问题：请简要解释税法中的税收征收依据和税收征收对象，并说明其关系。
解答：税法中的税收征收依据是指税收主体依照法律规定确定纳税人应纳税额的标准和计算方法。
税收征收对象是指根据税收主体的规定，应当缴纳税款的个人、企业或其他组织。
税收征收依据与税收征收对象之间存在直接关系，税收征收对象根据税收征收依据计算出应纳税额，并按照规定缴纳税款。
真题四问题：请简要解释税法中的税收征收程序，并列举主要的税收征收程序步骤。
解答：税法中的税收征收程序是指税收主体对纳税人征收税款的一系列程序和步骤。
主要的税收征收程序步骤包括：1. 税收登记：纳税人按照规定向税务机关进行登记，获取纳税人资格。
2. 税款计算：根据税收征收依据和税收法规，计算纳税人应缴纳的税款金额。
3. 税款申报：纳税人按照规定填写并提交税款申报表，申报自己的纳税情况。
4. 税款缴纳：纳税人根据税务机关的通知，按照规定的时间和方式缴纳税款。
5. 税务审查：税务机关对纳税人的税款申报和缴纳情况进行审查和核实。
6. 税务处罚：对于不按照规定缴纳税款或存在其他违法行为的纳税人，税务机关可以依法予以处罚。
2020年注册会计师考试《税法》部分：真题及答案
2020年注册会计师考试《税法》部分：真题及答案一、选择题1. 问题：在下列情形中，属于一般纳税人应当办理增值税税务登记的是：- A. 年销售额不满50万元的小规模纳税人- B. 年销售额超过50万元的小规模纳税人- C. 年销售额超过500万元的一般纳税人- D. 年销售额超过500万元的小规模纳税人- 正确答案：C2. 问题：个人所得税法规定的应纳税所得额的计算方法包括：- A. 应纳税所得额=全年收入总额-个人所得税起征点-减除费用-专项扣除额- B. 应纳税所得额=全年收入总额-个人所得税起征点-减除费用+专项扣除额- C. 应纳税所得额=全年收入总额+个人所得税起征点-减除费用-专项扣除额- D. 应纳税所得额=全年收入总额+个人所得税起征点-减除费用+专项扣除额- 正确答案：A二、简答题1. 问题：请简要介绍增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别。
- 答案：增值税一般纳税人是指年销售额超过500万元的纳税人，需要办理增值税税务登记并按照一般纳税人的规定缴纳增值税；小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人，可以选择是否办理增值税税务登记，如果选择办理，则按照小规模纳税人的规定缴纳增值税。
2. 问题：个人所得税起征点是什么？起征点的数额如何确定？- 答案：个人所得税起征点是指个人所得税法规定的全年收入达到该数额时才需要缴纳个人所得税的临界点。
起征点的数额由国家税务总局根据经济社会发展和物价变动情况确定，目前为3500元。
三、案例分析题1. 问题：某公司在2019年全年销售额为600万元，该公司是否需要办理增值税税务登记？为什么？- 答案：是，该公司需要办理增值税税务登记。
根据增值税法规定，年销售额超过500万元的纳税人应当办理增值税税务登记，该公司的销售额为600万元，超过了500万元的门槛，因此需要办理增值税税务登记。
2. 问题：小明在2019年全年的收入总额为4500元，个人所得税起征点为3500元，减除费用为300元，专项扣除额为800元，请计算小明应缴纳的个人所得税金额。
2020年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2020年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，证券交易印花税全部归中央政府，其余印花税归地方政府。
2.【答案】D 【答案解析】选项A 错误，一般纳税人提供建筑施工服务属于建筑服务，适用增值税税率9%。
选项B 错误，一般纳税人现场制作食品并销售属于餐饮服务销售非现场制作食品属于正常的销售货物行为适用增值税税率为13%或9%。
选项C 错误，一般纳税人出租2020年新购入的房产属于不动产租赁服务，按照一般计税方法适用增值税税率9%。
选项D 正确，一般纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标按照销售无形资产缴纳增值税，适用增值税税率为6%。
3.【答案】B 【答案解析】选项A 错误，融资性售后回租业务按照金融服务——贷款服务缴纳增值税。
选项B 正确，写字楼广告位出租属于现代服务——租赁服务。
选项C 错误，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税。
选项D 错误，提供会议场地及配套服务，按照现代服务——会议展览服务缴纳增值税。
4.【答案】A 【答案解析】本题可运用排除法，应税消费品中，“两车一艇”——小汽车、摩托车（选项D 错误）、游艇（选项B 错误），及酒（除葡萄酒）、高档手表、涂料（选项C 错误）、电池，没有消费税已纳税额扣除的规定，不可以扣除已纳消费税。
本题选项A 正确。
5.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，应按照酒类——啤酒税目征收消费税。
选项BCD 均不属于消费税征税范围。
小微企业的税收优惠包括：（1）减按20%的税率征收企业所得税（2）年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%6.【答案】B 【答案解析】本题考查企业所得税的税收优惠。
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：税法总论含答案
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：税法总论含答案【多选题】以下税收法律中，由全国人民代表大会常务委员会表决通过立法的有( )。
A.中华人民共和国企业所得税法B.中华人民共和国环境保护税法C.中华人民共和国车船税法D.中华人民共和国税收征收管理法【答案】BCD【多选题】涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的( )。
A.代理记账机构B.财税类咨询公司C.会计师事务所D.律师事务所【答案】ABCD【多选题】涉税专业服务机构涉税业务内容包括( )。
A.逃税方案设计B.依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明C.接受纳税人委托，代理减免退税申请D.接受司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论【答案】BCD【解析】涉税专业服务机构涉税业务内容包括：(1)纳税申报代理。
(2)一般税务咨询。
(3)专业税务顾问。
(4)税收策划。
(5)涉税鉴证。
(6)纳税情况审查。
(7)其他税务事项代理。
(8)其他涉税服务。
【多选题】以下关于税收和税法的表述正确的有( )。
A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种权利义务关系B.国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配C.国家征税的目的是满足社会公共需要D.税法是税收制度的核心内容【答案】BCD【多选题】以下关于税法的表述正确的有( )。
A.税法属于权利性法规B.税法具有综合性法规的特点C.税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系D.税收法律体系具有单一性【答案】BC【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则【答案】ABCD【单选题】下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答一、选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内销售服务、无形资产或者销售不动产的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 下列项目中，属于消费税征税范围的是：A. 汽车B. 手机C. 电脑D. 空调答案：A3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B4. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税可以抵扣社会保险费用C. 个人所得税的起征点是3500元D. 以上都是答案：D5. 下列关于企业所得税的扣除项目的说法，正确的是：A. 企业发生的各项支出都可以扣除B. 企业发生的资本性支出不能扣除C. 企业发生的与管理生产无关的支出不能扣除D. 以上都是答案：C二、填空题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人是在我国境内_____货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
答案：销售2. 企业所得税的税率是_____。
答案：25%3. 个人所得税的起征点是_____。
答案：3500元4. 消费税的征税范围包括_____。
答案：汽车5. 企业发生的与管理生产无关的支出不能_____。
答案：扣除三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述增值税的征收范围。
答案：增值税的征收范围包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者销售不动产，以及进口货物。
2. 请简述企业所得税的优惠政策。
答案：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业的优惠税率、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税等。
3. 请简述个人所得税的计税依据。
答案：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
《税法》2020年注册会计师考试的真题及答案解析
《税法》2020年注册会计师考试的真题
及答案解析
本文档旨在提供《税法》科目在2020年注册会计师考试中的真题及答案解析。
以下是一些相关问题及其答案解析：
1. 题目：什么是增值税？
答案解析：增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。
它是通过在商品和劳务的每个阶段对增值额进行征税，在销售环节进行抵扣，最终由最终消费者承担的一种间接税。
2. 题目：企业所得税如何计算？
答案解析：企业所得税的计算是根据企业的应税所得额和适用税率来确定的。
应税所得额是指企业在一定纳税期间内实际发生的纳税所得减去允许扣除的各项成本、费用和损失后的金额。
适用税率根据企业所在地区和所属行业的税法规定进行确定。
3. 题目：个人所得税的纳税人范围有哪些？
答案解析：个人所得税的纳税人范围包括中国境内的个人、外国个人在中国境内的所得以及其他按照法律规定应当缴纳个人所得税的个人。
4. 题目：什么是税务登记？
答案解析：税务登记是指纳税人按照税法规定，向税务机关申请登记并取得纳税人资格的行为。
纳税人在进行税务登记后，可以获得合法纳税人的身份，享受相应的税收优惠政策和便利。
5. 题目：如何确定营业税的纳税义务人？
答案解析：营业税的纳税义务人是指从事应税行为、具有纳税能力的单位或个人。
具体来说，营业税的纳税义务人包括企事业单位、个体工商户等。
以上是对《税法》2020年注册会计师考试的真题及答案解析的简要介绍。
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*注：本文档所提供的内容仅为参考，具体以税法法规为准。
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