2022年注册会计师《税法》章节基础练习(第二章 增值税法》
2022年注册会计师《税法》章节基础练习第二章增值税法征税范围的一般规定单项选择题正确答案：C答案解析：选项A，在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税；选项B，纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税；选项D，按照“文化体育服务”缴纳增值税。
单项选择题正确答案：B答案解析：生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
广播影视服务属于现代服务。
单项选择题下列关于提供加工、修理修配劳务的说法，正确的是（）。
正确答案：C答案解析：选项A，提供加工、修理修配劳务，适用13%的税率；选项B，受托方提供原料和主要材料，并收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工，不属于真正的委托加工，而是属于销售自产的货物；选项D，受托方以委托方名义购买原料和主要材料，并收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工，也不属于真正的委托加工，属于销售自产的货物。
征税范围的特殊规定单项选择题正确答案：A答案解析：选项B，存款利息不征收增值税；选项C，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税；选项D，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
单项选择题某企业为增值税一般纳税人，2021年6月份销售单用途卡，取得销售额5万元，同时收取充值预收金额2万元；销售单用途卡同时办理相关业务，收取含税手续费1万元，以上金额正确答案：A答案解析：企业销售单用途卡和取得充值预收资金，不缴纳增值税。
应纳增值税=1÷（1＋6%）×6%=0.06（万元）纳税义务人和扣缴义务人单项选择题境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无正确答案：C答案解析：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
【点评】本题主要考查“增值税扣缴义务人”。
注意，如果是境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
视同发生应税销售行为单项选择题下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。
正确答案：C答案解析：A、B、D属于不可以抵扣进项税额的情形。
将购进的货物用于对外投资、分配、赠送视同销售缴纳增值税。
【点评】本题考核的是增值税货物的视同销售。
同时也需要掌握服务、无形资产、不动产的视同销售。
很多同学对货物和服务经常会弄混，将货物捐赠均视同销售；将服务、无形资产、不动产用于捐赠要区分是否用于公益事业，如果用于公益事业的则不视同销售。
视同销售服务、无形资产、不动产：1.单位或个体户向其他单位或个人无偿提供服务，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。
2.单位或个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或不动产，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。
注意：①根据国家指令无偿提供运输服务，属于用于公益事业，无需视同销售计税。
②个体户无偿提供服务需视同销售，但其他个人无偿提供服务不用视同销售。
正确答案：AC答案解析：选项AB，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，需要视同销售，外购的货物用于交际应酬不需要视同销售。
选项D，将货物在不同县（市）的机构之间移送才属于增值税视同销售行为，在同一个县（市）内移送，不属于增值税视同销售行为。
多项选择题正确答案：ACD答案解析：选项B，将外购的货物用于职工福利，不需要视同销售缴纳增值税，已抵扣进项税额的作进项税额转出处理。
一般纳税人和小规模纳税人的登记多项选择题正确答案：BCD答案解析：个体工商户以外的其他个人，不能成为一般纳税人，只能按照小规模纳税人纳税。
多项选择题正确答案：AB答案解析：选项C，销售服务、无形资产或者不动产（以下简称应税行为）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算；选项D，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
综合保税区增值税一般纳税人资格管理多项选择题根据规定，由所在地省级税务、财政部门和直属海关将一般纳税人资格试点实施方案向国家正确答案：ABCD答案解析：符合下列条件的综合保税区，由所在地省级税务、财政部门和直属海关将一般纳税人资格试点实施方案（包括综合保税区名称、企业申请需求、政策实施准备条件等情况）向国家税务总局、财政部和海关总署备案后，可以开展一般纳税人资格试点：（1）综合保税区内企业确有开展一般纳税人资格试点的需求；（2）所在地市（地）级人民政府牵头建立了综合保税区行政管理机构、税务、海关等部门协同推进试点的工作机制；（3）综合保税区主管税务机关和海关建立了一般纳税人资格试点工作相关的联合监管和信息共享机制；（4）综合保税区主管税务机关具备在综合保税区开展工作的条件，明确专门机构或人员负责纳税服务、税收征管等相关工作。
增值税税率正确答案：B答案解析：淀粉不属于初级农产品的范围，应按照13%的税率征收增值税。
多项选择题正确答案：ACD答案解析：调制乳不属于初级农产品，应按13%的税率征收增值税。
多项选择题正确答案：BD答案解析：选项A，不动产租赁服务，税率为9%；选项C，基础电信服务适用9%税率。
多项选择题正确答案：BCD答案解析：鲜奶适用9%税率，奶酪适用13%的税率。
增值税零税率正确答案：A答案解析：选项B，不属于零税率中列举的情形，注意播映服务不属于广播影视节目（作品）的制作和发行服务；选项C，境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策；选项D，纳税人向境外单位或者个人提供的电信服务，通过境外电信单位结算费用的，服务接受方为境外电信单位，属于完全在境外消费的电信服务。
【点评】本题考查的是零税率的适用范围。
境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用零税率：①研发服务。
②合同能源管理服务。
③设计服务。
④广播影视节目（作品）的制作和发行服务。
⑤软件服务。
⑥电路设计及测试服务。
⑦信息系统服务。
⑧业务流程管理服务。
⑨离岸服务外包业务。
⑩转让技术。
增值税的征收率正确答案：D答案解析：一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
单项选择题纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，在一定期限内没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定正确答案：D答案解析：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
混合销售及兼营单项选择题正确答案：B答案解析：选项A、C、D均属于增值税混合销售行为，选项B，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，属于兼营。
多项选择题正确答案：BD答案解析：选项A，建材商店销售建材还为其他客户提供装修服务，属于增值税的兼营行为。
选项C，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于“营改增通知”第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率增值税的计税方法正确答案：B答案解析：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
A企业应扣缴增值税＝60×6.2÷（1＋6%）×6%＝21.06（万元）单项选择题正确答案：B答案解析：对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入是免征增值税的，没有简易征收的规定的。
单项选择题2022年1月境外A设计公司为境内甲企业提供设计服务，合同价款150万美元，1美元＝6. 2元人民币。
A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴A公司应正确答案：A答案解析：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
甲企业应扣缴增值税＝150×6.2÷（1＋6%）×6%＝52.64（万元）一般销售方式下的销售额正确答案：ABCD答案解析：选项A，委托加工环节，受托方按照收取的加工费计算缴纳增值税，不包括代收代缴的消费税。
选项B，增值税为价外税，用不含增值税价作为计税依据，因此销售额中不包括向购买方收取的销项税额。
价外费用是指价外收取的各种性质的收费，但下列项目不包括在内：1.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
（选项A）2.同时符合以下条件的代垫运输费用：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的。
（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。
3.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：（1）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。
（2）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。
（3）所收款项全额上缴财政。
4.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
5.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费（选项CD）。
多项选择题2020年9月，A企业（为增值税一般纳税人）销售代销货物一批，取得含税销售额20万元，正确答案：AB答案解析：全面营改增以后，A企业收取的代销手续费需要按6%缴纳增值税，销售代销货物需要视同销售缴纳增值税。
A企业应缴纳的增值税=20÷（1+13%）×13%+3÷（1+6%）×6%=2.47（万元）正确答案：ABC答案解析：啤酒包装物押金逾期时，征收增值税。
销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律并入销售额征税。
折扣方式的销售额单项选择题正确答案：D答案解析：选项A，应按照新货同期销售额计算增值税；选项B，还本销售方式应按货物销售额计算增值税，不能扣除还本支出；选项C，销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中减除。
单项选择题某商场（一般纳税人）2022年12月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额2.6万元，已申报抵扣。
注册会计师《税法》增值税法考情分析及练习题
注册会计师《税法》增值税法考情分析及练习题第二章增值税法本章考情分析在最近3年的考试中，增值税一章的平均分值约为15分，考虑到有英文答题加分的因素，本章的分数经常突破20分，在《税法》一书中属于非常重要的一章。
增值税计算和管理规则的复杂性带来考点的复杂性和多变性；本章与其他税种的关系，如与消费税、城建税、关税、资源税、企业所得税的关系等也易成为考点。
考生在复习本章时要重点掌握增值税与营业税征税范围的划分、增值税的优惠政策、增值税的一般纳税人与小规模纳税人的划分、增值税的税率、增值税的销项税额和进项税额的规则、应纳税额的计算(含与其他税种的混合计算)、进口货物应纳增值税的计算、增值税的出口退税规则和免抵退税计算方法，同时要注意熟悉增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、增值税专用发票的使用与管理等问题。
考生在复习中应在扎实复习的基础上把握上述重要知识点，并注意理解增值税与其他税种的联系。
作为历年考试的重点，本章可出各种题型，尤其是计算问答题、综合题题型，既可能单独出题，也可能与其他税种混合出题，在复习中应对此特别重视。
2013年教材的主要变化1．增加增值税的原理及特点、强调本教材暂不涉及营业税改征增值税的内容；2．删除转让企业全部产权涉及的应税货物转让不征收增值税的规定；3．增加安装及保养、维修电梯取得的收入应纳增值税与营业税的行为辨析；4．增加经批准从事二手车经销业务的纳税人的增值税规则；5．增加罚没物品征免增值税规则；6．强调淀粉不属于农产品的范围，应按照17%的税率征收增值税；7．增加密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板属于农机范围，适用13%的增值税税率的规定；8．增加关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策；9．增加纳税人资产重组增值税留抵税额的处理规定；10．增加成品油零售加油站增值税征收管理办法：11．大面积修改出口货物和劳务增值税退(免)税政策；12．增加对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征流通环节增值税的规定：13．增加节能服务公司免征增值税政策；14．增加关于纳税人虚开增值税专用发票补缴税款问题的内容。
2022年CPA税法考前模拟练习题：第二章 增值税法2
2022年CPA《税法》考前模拟练习题：第二章增值税法(2)2022年注会考试备考已经开头，备考的目的就是为了通过考试，想知道自己的学习成果如何？一测便知。
我注会我为各位考生整理了一份2022年注册会计师税法模拟练习题：其次章增值税法，盼望能对各位考生有所关心！1.【单选题】自2022年5月1日起，一般纳税人标准为年应征增值税销售额()万元以上。
A.50B.80C.200D.5002.【单选题】一般纳税人转登记为小规模纳税人，应符合的条件是()。
A.转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元B.转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过50万元C.自1月1日至12月31日累计应征增值税销售额未超过500万元D.自1月1日至12月31日累计应征增值税销售额未超过80万元3.［多选题】以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（）。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业B.个体工商户C.个体工商户以外的其他个人D.年应税销售额超过600万元的事业单位4.［多选题】下列纳税人可以办理增值税一般纳税人登记的有OoA.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够供应精确税务资料的个体工商户B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的李某C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的事业单位5.【单选题】自2022年4月1日起，下列选项中，属于适用9% 低税率的产品是（）。
A ,原油8.石油液化气C.肉桂油D.调制乳1.【答案】D o解析：选项D,自2022年5月1日起执行，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，一般纳税人标准为年应征增值税销售额大于500万元。
2.【答案】A o解析：选项A, 一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元的，可选择转登记为小规模纳税人。
2022年注册税务师税法二练习题第1-2章
2022年注册税务师税法二练习题第1-2章一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。
A.外商投资企业B.联营企业C.个人独资企业D.合伙企业的法人合伙人2.根据企业所得税法和实施条例的相关规定，下列各项中，说法正确的是（）。
A.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入B.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际取得分配的利润的日期确认收入的实现C.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，应当作为投资企业的股息、红利收入，同时增加该项长期投资的计税基础3.依据企业所得税法律制度的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。
A.接受捐赠收入，按照捐赠方做出捐赠资产决定的日期确认收入的实现B.以分期收款方式销售货物的，按照首次取得款项的日期确认全部收入的实现C.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入D.广告的制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入4.2022年居民企业A以市场价值400万元的实物资产直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。
2022年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入550万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为200万元。
关于A企业该项投资业务的说法中，正确的是（）。
A.A企业取得投资转让所得550万元B.A企业应确认投资转让所得150万元C.A企业应确认的应纳税所得额为-12.5万元D.A企业投资转让所得不缴纳企业所得税5.2022年某居民企业收入总额为2500万元（其中财政拨款100万元；从15%低税率的居民企业取得直接投资的投资收益17万元；符合条件的技术转让收入700万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计800万元（其中含技术转让准予扣除的金额100万元）。
注册会计师-税法-基础练习题-第二章增值税法-第七节出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税
注册会计师-税法-基础练习题-第二章增值税法-第七节出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税[单选题]1.对于下列出口货物劳务.不适用免征增值税政策的是（）。
A.出口古旧图书B.非列名生（江南博哥）产企业出口的非视同自产货物C.出口软件产品D.出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品正确答案：D参考解析：出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品，适用退（免）税政策。
[单选题]2.某境外旅客2022年2月8日在内地某退税商店购买了一件旗袍和两张京剧唱片，旗袍价税合计金额1200元，唱片价税合计金额200元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明旗袍税率13%；唱片税率9%。
2022年2月10日该旅客离境，应退增值税()元。
A.131.49B.148C.154.56D.174正确答案：B参考解析：应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，所以应退增值税=1200×11%＋200×8%=148（元）。
[单选题]5.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2022年4月从国内购进生产用的原材料，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。
进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额为13200美元；当月内销货物取得不含税销售额150000元，出口货物的离岸价为42000美元（美元与人民币的比价为1：6.3），该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。
下列表述正确的是()。
A.应退增值税29436.8元，免抵增值税额为0B.应退增值税29436.8元，免抵增值税额5849.6元C.应退增值税18144元，免抵增值税额为0D.应退增值税23587.2元，免抵增值税额5849.6元正确答案：C参考解析：当期不得免征和抵扣的税额=（42000-13200）×6.3×（13%-10%）=5443.2（元），应纳增值税=150000×13%-（368000×13%-5443.2）=-22896.80（元），免抵退税额=（42000-13200）×6.3×10%=18144（元），应退税额为18144元，免抵税额为0。
2022年注册会计师税法章节练习题：第二章.增值税法3
2022年注册会计师税法章节练习题：第二章.增值税法（3）2022年注会考试备考已经开头，备考的目的就是为了通过考试，想知道自己的学习成果如何？一测便知。
我注会我为各位考生整理了一份2022年注册会计师税法章节练习题：其次章.增值税法，盼望能对各位考生有所关心！1.(单选题)某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2022年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元(已通过税务机关认证)。
该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税( )元。
A. 20222B. 24946.74C. 20710D. 289002.(单选题)某企业为增值税一般纳税人，2022年2月进口一批高档化妆品，支付买价40万元，另支付运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费20万元、保险费5万元。
货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书，将其运回企业发生运费22万元并取得了运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
将该批高档化妆品销售给某商场，取得销售不含税收入140万元。
则该企业2022年2月应向税务机关缴纳增值税( )万元。
(已知高档化妆品关税税率为20%，消费税税率为15%)A. 5.14B. 5.78C. 17.98D. 35.58注会税法全书学问点，点击图片即可猎取1.参考答案:C2.参考答案:B2022年注册会计师考试备考已经开头，我线下课程以及线上课程都在乐观开展中，考生可以询问选择适合自己学习状态的课程，量身定做自己的注会备考方案。
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《注册会计师》税法考试-最新版考试-第2章 增值税法课后习题(第1部分)
《注册会计师》税法考试-最新版-第2章增值税法——注册税法第一章增值税配套练习题（第1部分）第2章增值税法课后习题目录第一题：单选题 (1)第二题：多选题 (8)第三题：计算分析题 (10)答案解析： (17)第一题：单选题 (17)第二题：多选题 (21)第三题：计算分析题 (23)第一题：单选题1、下列不属于增值税金融服务征税范围的有（）。
A．融资租赁服务 B．保险服务C．直接收费金融服务 D．金融商品转让服务2、下列不属于增值税物流服务的有（）。
A．装卸搬运服务 B．收派服务C．车辆停放服务 D．港口码头服务3、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A．境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B．境外单位向境内单位出租境外的厂房C．境外单位向境内单位销售在境外的不动产D．境外单位在境内向境外单位提供运输服务4、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A．被保险人获得的保险赔付B．航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C．居民存款利息D．母公司向子公司出售不动产5、下列收入中，免征增值税的是（）。
A．被保险人获得的保险赔付B．电力公司向发电企业收取的过网费C．销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费D．销售代销货物取得的收入6、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。
（2015年）A．将购进的货物用于集体福利B．将购进的货物用于个人消费C．将购进的货物用于非增值税应税项目D．将购进的货物用于对外投资7、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A．将购进的货物用于本单位职工集体福利B．将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童C．将委托加工收回的货物用于个人消费D．将自产的货物分配给投资者8、下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A．以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B．以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C．以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D．以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的9、下列各项中应办理一般纳税人认定的是（）。
2022年注册会计师章节练习附答案-《税法》第二章
2022年注册会计师章节练习附答案-《税法》第二章纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（）缴纳增值税。
A.文化体育服务B.租赁业C.交通运输业D.旅游娱乐服务［参考答案］A［答案解析］解析：纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。
2下列不按照“租赁服务”征收缴纳增值税的是（）。
A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.融资性售后回租D.经营租赁服务［参考答案］C［答案解析］解析：租赁服务包括融资租赁服务和经营租赁服务，按照标的物的不同，融资租赁服务可分为有形动产融资租赁和不动产融资租赁•服务。
融资性售后回租不按照本税目缴纳增值税。
3下列关于增值税征税范围的特殊规定说法不正确的是（）。
［参考答案］C［答案解析］解析：其他个人出租不动产采取一次性收取租金的形式，租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后对的月租金收入未超过10万元的，免征增值税19小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过O万元的，免征增值税A.7B.8C.9D.10［参考答案］D［答案解析］解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税20属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材零售商店在销售建材的同时乂为其他客户提供装饰服务B.汽车4S店在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务C.塑钢门窗零售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D.某生产企业销售自产设备的同时提供安装服务［参考答案］C解析：选项A：属于兼营行为；选项B：未涉及服务，不属于混合销售行为；选项D：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
21不属于增值税视同发生应税销售行为的有（）。
A.销售代销货物B.将购进的货物用于集体福利C.将自产的汽车作为红利分配给股东D.将自产的化妆品作为三八节礼物分发给公司员工［参考答案］B［答案解析］解析：选项B,购进的货物用于集体福利不属于视同销售行为。
第二章 增值税法 课后习题
第二章增值税法一、单项选择题1.根据增值税法的有关规定，下列各项中不可以作为增值税进项税额抵扣凭证的是( )。
A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.国际货运发票D.农产品收购发票2.某企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购货物取得增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，当月缴纳技术维护费(按价格主管部门核定的标准执行)2万元，取得技术维护服务单位开具的技术维护费发票。
当月销售货物取得不含税收入300万元，已知：上述发票均通过认证并予以当月抵扣，则该企业当月应纳增值税为( )万元。
A.34B.32C.30D.283.下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，说法正确的是( )。
A.可以结转至新纳税人处继续抵扣B.退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额C.不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额D.由原纳税人抵扣未抵扣的进项税4.根据增值税法的有关规定，下列关于一般纳税人认定及管理的说法中，不正确的是( )。
A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定B.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，不能申请一般纳税人资格认定D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人5.根据增值税法的有关规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在( )万元以下(含本数)的，符合小规模纳税人的认定标准。
A.50B.80C.100D.1206.根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是( )。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，按2%征收率征收增值税C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税D.增值税一般纳税人销售旧货按4%征收率减半征收增值税7.某企业属于增值税一般纳税人，2012年8月将自己使用过的一台设备赠送给其关联企业，该设备于2008年6月购进，购进原价100万元，已计提折旧20万元。
2022年CPA税法考前模拟练习题：第二章 增值税法6
2022年CPA《税法》考前模拟练习题：第二章增值税法（6）2022年注会考试备考已经开头，备考的目的就是为了通过考试，想知道自己的学习成果如何？一测便知。
我注会我为各位考生整理了一份2022年注册会计师税法模拟练习题：其次章增值税法，盼望能对各位考生有所关心！L【单选题】北京市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店，依据增值税法律制度的规定，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。
Λ.为促销将本店货物无偿赠送消费者B.将货物移送乙店用于销售C.受托代销本市一生产企业生产的货物D.将货物交付给位于上海市的一商场代销2.【单选题】下列行为应视同销售货物征收增值税的是（）。
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将托付加工收回的卷烟用于赠送客户D.将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建3.【单选题】下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。
Λ.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某家具厂托付商店代销家具C.某运输企业外购棉外套用于集体福利D.某歌厅购进一批饮料用于个人消费4.【单选题】关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。
Λ,可详细选择某一项目放弃免税权B.可依据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C.可依据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部应税销售行为均应根据规定征税，不得选择某一项目放弃免税权，也不得依据不同的销售对象选择部分应税销售行为放弃免税权5.【多选题】依据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。
A .个人销售自建自用住房8.农场供应农田浇灌业务C.批发、零售图书D .将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产1.【答案】B o解析：甲、乙两店均在北京市，将甲店货物转移到乙店，并未跨县市，不属于增值税视同销售行为。
故B项符合题意。
2.【答案】C。
解析：将自产的办公桌用于财务部门办公使用属于间接用于生产经营，不属于视同销售，Λ项不符合题意。