流动资金测算
流动资金测算方法
流动资金测算方法流动资金是指企业运营过程中，用于购买原材料、支付工资、支付租金、支付应付账款等短期债权的资金。
流动资金的充足与否直接关系到企业的正常运营和生存。
流动资金的测算是企业管理的一个重要环节，合理的流动资金测算可以帮助企业避免流动资金不足或过多的问题，保障企业经营的顺利进行。
以下是一些常用的流动资金测算方法：1. 统计法统计法是最常用的一种流动资金测算方法，通过对企业过去一段时间内的流动资金收支情况进行统计，得出平均流动资金额度。
具体步骤为：(1) 统计企业过去一段时间的流动资金的收入和支出；(2) 计算平均每日的流动资金需求量；(3) 计算平均每月的流动资金需求量；(4) 根据企业的经营特点，预测未来一段时间内流动资金的变动情况，得出预测的平均流动资金额度。
2. 财务指标法财务指标法是基于企业经营状况的一种流动资金测算方法，通过一些财务指标的计算来评估流动资金的需求量。
常用的财务指标包括：(1) 流动比率：流动比率=流动资产/流动负债，流动比率高说明流动资金充足；(2) 速动比率：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，速动比率高说明流动资金充足；(3) 营运资本周转率：营运资本周转率=销售收入/平均营运资本，营运资本周转率高说明流动资金使用效率高。
3. 场景分析法场景分析法是根据企业的特点和经营环境，结合各种可能的情况进行流动资金测算的方法。
通过制定不同的场景和对应的流动资金需求来评估企业的流动资金情况。
具体步骤为：(1) 制定各种可能的场景，例如市场扩大、原材料涨价、销售下滑等；(2) 根据每个场景下的流动资金变动情况，计算对应的流动资金需求；(3) 对所有场景进行权重分配，计算得出整体的流动资金需求量。
4. 对冲法对冲法是通过对冲来降低资金风险的一种流动资金测算方法。
具体步骤为：(1) 对企业的不同流动资金需求进行分类，例如原材料购买、工资支付、租金支付等；(2) 根据不同的流动资金需求，选择适当的对冲工具，例如期货套期保值、现金流量对冲等；(3) 根据对冲工具的报价和成本，计算需要的流动资金。
流动资金资金需求测算
营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
［其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)
周转天数=360/周转次数
应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额
存货周转次数＝销售成本/平均存货余额
预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额。
流动资金测算
流动资金测算流动资金是企业生产经营活动中运用较频繁、流动性较高的资金，是企业经营管理中非常重要的一环。
合理的流动资金管理可以帮助企业保持良好的经营状态，确保生产经营活动的顺利进行。
在企业管理中，流动资金测算是一个至关重要的环节，它有助于企业合理安排资金运作，从而提高资金利用效率。
下面将介绍流动资金测算的相关内容。
流动资金的概念流动资金是指企业用于日常生产经营活动的资金，包括现金、应收票据、应收账款、预付款项、存货、其他流动资产等。
流动资金的主要作用是支持企业日常生产经营活动，保证企业正常运转。
通过合理的流动资金测算，企业可以及时掌握自身的资金状况，有效管理资金，保持良好的资金周转。
流动资金的计算方法在进行流动资金测算时，企业需要综合考虑多个因素，通过一定的方法计算出所需的流动资金。
以下是常用的流动资金计算方法：1.静态法：静态法是通过资产负债表上的数据计算企业所需的流动资金。
主要包括流动资金资产和流动资金负债两个方面，通过计算两者之差来确定企业所需的流动资金额度。
2.动态法：动态法是根据企业的营业收入、成本费用等经营数据，结合业务发展情况，预测未来一段时间内所需的流动资金，从而确定企业未来的资金需求量。
3.经验法：经验法是根据企业过往的经营历史数据和经验，结合行业特点和市场环境，估算企业所需的流动资金。
这种方法相对简单，适用于中小企业等资料不充分的情况。
流动资金测算的意义流动资金测算对企业的发展和经营管理具有重要意义，主要体现在以下方面：1.保障企业正常经营：通过合理的流动资金测算，企业可以保证有足够的资金支持日常生产经营活动，确保企业正常运转。
2.提高资金利用效率：流动资金测算可以帮助企业合理安排资金运作，提高资金的利用效率，减少资金的空置和浪费。
3.防范风险：流动资金测算可以帮助企业及时发现资金周转存在的问题，预防资金风险的发生，保持企业的财务安全。
4.为企业发展提供支持：流动资金测算可以帮助企业更好地把握经营动态，合理安排资金结构，为企业未来的发展提供充足的资金支持。
流动资金需求测算
流动资金需求测算流动资金需求测算是企业财务管理中的一个重要内容，它涉及到企业在经营过程中所需的短期资金，用于支付日常开支、购买原材料、支付工资以及其他应付的费用。
流动资金需求测算的准确性对企业的经营和发展至关重要，因此，企业需要进行详细的测算和分析。
首先，测算流动资金需求需要考虑企业的经营周期。
经营周期是指从购买原材料到生产、销售和收回资金的时间间隔。
一般而言，经营周期较长的企业需要较多的流动资金。
企业可以通过对过往经营周期的分析来确定一个较为准确的经营周期，进而确定流动资金的需求。
其次，测算流动资金需求需要考虑企业的销售和收款周期。
销售周期是指从产品销售出库到收到客户支付款项的时间间隔。
而收款周期是指从发出收款要求到客户实际支付的时间间隔。
企业可以通过对过往销售和收款周期的分析来确定一个合理的销售和收款周期，进而确定流动资金的需求。
此外，测算流动资金需求还需要考虑企业的存货周转率。
存货周转率是指企业在一定时间内存货的销售速度。
存货周转率较高的企业一般需要较少的流动资金。
企业可以通过对过往存货周转率的分析来确定一个合理的存货周转率，进而确定流动资金的需求。
此外，企业还需要考虑一些其他因素，如应付账款、应付工资等。
应付账款是指企业向供应商购买商品或服务后尚未支付的款项。
应付工资是指企业尚未支付给员工的工资。
这些未支付的费用也需要进行合理的测算和预算，以确保流动资金的需求得到满足。
总的来说，测算流动资金需求是企业财务管理中非常重要的一个工作。
通过对经营周期、销售和收款周期、存货周转率以及其他因素的合理测算和分析，企业可以确定一个准确的流动资金需求，进而合理安排资金，确保企业的正常经营和发展。
流动资金需求测算
流动资金需求测算流动资金需求测算是企业财务管理的重要内容之一。
它主要是通过进行各项预测和计算，评估企业运营过程中需求的资金量，以支持企业的正常运营和发展。
首先，流动资金需求测算需要确定企业的运营周期。
一般来说，企业的运营周期包括从采购原材料到产品销售所需的时间。
在确定运营周期的同时，还需要考虑原材料库存周期、生产周期、销售周期以及收款周期。
通过对这些周期的估计，可以初步得出企业流动资金需求的大致范围。
其次，流动资金需求测算还需要考虑企业的经营规模和运营特点。
不同的企业可能会有不同的流动资金需求，例如生产型企业需要大量的原材料和库存资金，而服务型企业则需要更多的人力资源和应收账款的资金支持。
因此，在测算流动资金需求时，需要仔细考虑企业的经营模式和特点，以准确计算所需资金的数量和时机。
进一步的，流动资金需求测算还需要考虑与资金相关的风险因素。
企业经营过程中存在着各种风险，如市场需求变化、价格波动、竞争压力等。
这些风险都可能影响企业的现金流量，从而对流动资金需求产生影响。
因此，在测算流动资金需求时，需要进行风险评估，并将风险因素考虑进去，以保证企业能够应对不同情况下的流动资金需求。
最后，流动资金需求测算需要进行动态管理。
企业的运营环境可能会随时发生变化，因此，对流动资金需求的测算也需要进行动态调整。
此外，还需要进行流动资金的实际监控和管理，包括加强对资金流动的跟踪和分析，及时调整和优化企业的资金使用计划，以满足企业的运营需求。
总之，流动资金需求测算是企业财务管理中的重要环节，它涉及到多个方面，包括运营周期、经营规模和特点、风险因素等。
通过合理的流动资金需求测算，企业可以更好地配置资金，保证企业的正常运营和发展。
流动资金需求测算公式审批稿
流动资金需求测算公式审批稿
步骤一：计算流动资产总额。
流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
需要将这些流动
资产的价值进行累加，得出企业的流动资产总额。
步骤二：计算流动负债总额。
流动负债主要包括应付账款、短期借款等。
需要将这些流动负债的价
值进行累加，得出企业的流动负债总额。
步骤三：计算流动资金需求。
需要注意的是，测算流动资金需求的公式仅仅是一种理论的工具，实
际情况会受到多种因素的影响，如企业经营规模、行业特点、市场需求等。
因此，在使用该公式时，还需要结合实际情况进行综合考虑和分析。
企业在编制资金计划和预测、决策贷款融资、做出经营决策等方面都
需要测算流动资金需求。
通过合理的测算，企业可以合理规划资金，确保
经营活动的正常进行。
测算流动资金需求的公式，可以帮助企业管理者更加深入地了解企业
的资金情况，为企业的经营管理提供有力的依据和支持。
通过合理的流动
资金需求测算，企业可以更好地进行财务规划和预测，并根据实际情况调
整经营策略，为企业的可持续发展提供支持。
同时，该公式也可以用于贷
款机构和投资者对企业进行风险评估和投资决策的参考。
银行流动资金贷款需求量的测算参考模版
银行流动资金贷款需求量的测算参考模版一、前言流动资金是企业生产经营过程中必不可少的资金，为保证企业正常运营，提高市场竞争力，银行为企业提供流动资金贷款业务。
然而，银行在开展贷款业务时需要很好的把握企业的资金需求量才能进行科学的决策。
因此，本文将从测算流动资金贷款需求量的角度，探讨在银行流动资金贷款业务中如何应用贷款需求量的参考模版。
二、流动资金贷款需求量的概念流动资金贷款需求量是指企业在进行生产过程中所需的实际流动资金量，包括原材料、制造成本、库存资金、透支额度、应收账款等资金流动性需求。
三、流动资金贷款需求量的测算1. 测算流动资金需求量的依据测算流动资金需求量的主要依据为企业需求资金的多寡、筹资渠道的多少和借贷利率的高低等因素。
在进行流动资金需求量测算时，应分析企业生产经营的周期和实际运营情况，根据不同行业、不同经营模式和不同产品类型的特点，进一步确定流动资金需求的实际情况，提高贷款决策的科学性和准确性。
2. 测算流动资金贷款需求量的方法(1) 凭借企业进行借贷的年销售额进行估算。
流动资金贷款需求量根据企业历史销售数据进行测算，通过对企业过往销售业绩的评估，可以对未来一段时间的资金需求做出预测。
但需要注意的是，这种方法存在错误率比较大的缺陷。
(2) 根据企业日常运营成本估算流动资金需求量。
企业日常运营成本包括员工工资、房租、水电费、物业费、税费等费用，是企业流动资金需求的重要组成部分。
通过分析公司历史运营成本、降低运营成本的可能性和公司竞争力等综合因素，对流动资金的需求量进行估算。
(3) 根据企业未来收益估计流动资金需求量。
该方法是结合企业未来的发展趋势和市场状况进行预测，通过对未来收益的估算，来预测企业未来一段时间的流动资金需求量。
3. 测算流动资金贷款需求量的参考模版(a) 企业现金流量表企业现金流量表是企业最直接反映流动资金收支状况的财务报表，可以非常直观地显示企业在一段时间内的现金流量状况。
流动资金测算
流动资金估算一、流动资金概念流动资金是指项目运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中临时性需要的资金。
项目评价中所需流动资金是从流动资产中扣除短期信用融资（应付账款）后的流动资金。
即应考虑应付账款对所需筹措流动资金的抵减作用。
某些有预收账款的项目，还应同时考虑预收账款对流动资金的抵减作用。
二、流动资金估算的基础流动资金估算的基础主要是营业收入和经营成本。
因此，应在营业收入和经营成本估算之后进行流动资金估算。
三、流动资金估算方法流动资金估算方法包括扩大指标估算法和分项详细估算法，应依据行业或前期研究的不同阶段分别选用。
扩大指标估算法：简便易行，准确度不高；多在项目初步可行性研究阶段采用，某些流动资金需要量小的项目在可行性研究阶段也可采用扩大指标估算法。
分项详细估算法：工作量较大，准确度较高；一般项目在可行性研究阶段采用。
（一）扩大指标估算法1．概念：扩大指标估算法是参照同类企业流动资金占营业收入的比例（营业收入资金率）、或流动资金占经营成本的比例（经营成本资金率）、或单位产量占用流动资金的数额来估算流动资金。
2.计算公式（1）流动资金＝年营业收入额×营业收入资金率（2）流动资金＝年经营成本×经营成本资金率（3）流动资金＝年产量×单位产量占用流动资金额（二）分项详细估算法1.概念：分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，最后得出项目所需的流动资金数额。
2.计算公式（1）流动资金＝流动资产－流动负债（2）流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋现金（3）流动负债＝应付账款＋预收账款（4）流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金3.估算步骤（1）首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数；（2）分项估算占用资金额。
4. 估算流动资金应编制流动资金估算表（参见教材193页表6-10）。
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为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，银监会于2010 年 2 月 12 日发布了《流动资金贷款管理暂行办法》，该办法与同时发布的《个人贷款管理暂行办法》以及之前已经实施的《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》，并称为贷款管理和融资业务的“三个办法一个指引”，初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架，成为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排。
《流动资金贷款管理暂行办法》主要从规范贷款业务流程的角度对银行业金融机构提出了监管要求，其核心内容包括两个方面：一是要求银行业金融机构合理测算借款人的营运资金需求量，审慎确定借款人流动资金贷款的授信总额及具体贷款的额度，并据此发放流动资金贷款，不得超过借款人的实际需求量超额放贷。
二是要求银行业金融机构加强对流动资金的支付和贷后管理，加强对回笼资金的管控。
银行业金融机构应针对借款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保等状况及融资渠道和数量的变化情况，准确地掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素。
而在上述两个方面中，流动资金贷款需求量测算是《流动资金贷款管理暂行办法》的要义和精髓，银监会提出流动资金贷款需求量的测算方法，旨在引导银行通过对流动资金贷款的合理测算，做到既有效满足企业正常经营对流动资金贷款的需求，同时又有效防止超额授信问题。
下面，本文对流动资金贷款需求量的测算方法作些分析。
一、流动资金贷款需求量的测算方法从理论上讲，流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。
一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为现金、存货（原材料、半成品、产成品）、应收账款、应付账款、预收账款和预付账款。
同时，它还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。
《流动资金贷款管理暂行办法》在制定流动资金贷款需求量测算方法时，总的思路是首先考虑借款人用于日常经营的营运资金需求量，再扣除其现有融资金额和能够投入到日常经营的自有资金数量，缺口即为新增流动资金贷款需求量。
其具体测算分为三个步骤：第一步：估算借款人营运资金量。
借款人营运资金量的影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。
在实际测算中，各银行业金融机构对借款人营运资金需求量的测算可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）÷营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360÷（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数）周转天数=360÷周转次数存货周转次数＝销售成本÷平均存货余额应收账款周转次数＝销售收入÷平均应收账款余额应付账款周转次数＝销售成本÷平均应付账款余额预收账款周转次数＝销售收入÷平均预收账款余额预付账款周转次数＝销售成本÷平均预付账款余额第二步：估算新增流动资金贷款额度。
将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金量、现有流动资金贷款量以及其他融资金额，即可估算出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金量－现有流动资金贷款金额－其他渠道提供的营运资金金额第三步：综合其他因素，确定最终流动资金贷款额度。
①各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理地预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。
②对集团关联客户，可采用合并财务报表估算流动资金贷款额度，对纳入合并财务报表范围内成员企业的流动资金贷款总和原则上不能超过估算值。
③对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可确保在交易具有真实性、有效控制用途和回款的情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。
④对具有季节性生产单位（或自然人）的借款，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求量，贷款期限应根据回款周期合理确定。
二、流动资金贷款需求量测算方法的局限性1.测算公式项目不全。
《流动资金贷款管理暂行办法》关于流动资金贷款需求量的测算公式，主要考虑了应收账款、预收账款、存货、应付账款、预付账款，而其他的项目包括应收票据、其他应收款、应付票据、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费在测算中并没有体现，但是在现实中这些未纳入考虑的项目的重要性也不能忽视。
以 2008 年上海证券交易所所有上市公司流动资金项目的平均数计算，应收票据占流动资产的4％，应付票据占流动负债的 6％，尤其考虑到个别企业的流动资产结构和流动负债结构差异较大，如果仅仅考虑应收账款、预收账款、存货、应付账款、预付账款科目，并据此测算流动资金贷款需求量，可能与实际需求量差距较大。
2. 营运资金周转次数的计算考虑不够周全。
在《流动资金贷款管理暂行办法》的测算公式中，营运资金周转次数＝360÷（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数），但对于某些具有特殊性经营的企业而言，有可能出现分母小于0 的情况。
这里以国美电器 2008 年的有关数据为例。
国美电器2008 年年报的有关数据如下：销售收入为 4 588 926 万元，销售成本为 4 138 122 万元，平均应收账款余额为 7 141 万元，平均存货余额为 542 827 万元，平均预付账款余额为179 818万元，平均预收账款余额为 0，平均应付账款余额为 1 323 725万元。
据此计算出应收账款周转次数为 643 次，存货周转次数为8 次，预付账款周转次数为 23 次，应付账款周转次数为 3次。
进而可得应收账款周转天数为 0.6 天，存货周转天数为 47天，预付账款周转天数为 16 天，应付账款周转天数为115 天。
存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数＝47+0.6-115+16＝-51.4（天）。
由上可知，国美电器营运资金周转次数计算公式中的分母周转天数出现负数，其主要原因是国美电器的应付账款数量过大，即其占有上游企业的资金量很大。
进一步延伸分析可以发现，那些对上下游客户谈判能力强的企业，很可能由于占用了较多上下游企业的资金而使得自身的营运资金周转次数计算公式中的分母为负数。
换言之，流动资金贷款需求量测算公式对于在产业链中具有资金优势的企业不适用。
3. 新增流动资金贷款额度估算不够精确。
在公式“新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金量－现有流动资金贷款金额－其他渠道提供的营运资金金额”中，减去自有资金明显不合理，因为根据资产与资金来源的匹配理论，企业自有资金必定会形成长期资产，在公式中则将其视为形成流动资金的来源处理，据此测算出来的新增流动资金贷款额度偏低，虽然有利于银行对贷款风险的控制，但也会导致银行对企业的扶持力度不够。
4.其他问题。
运用流动资金贷款需求量测算方法测算营运资金的需求量时要使用上年度销售收入、上年度销售利润率等指标，而这些指标对于新设企业而言，是不具备的，这样，那些具有特殊情况的新设企业便被排除在流动资金贷款需求者之外，这显然有失公平。
三、流动资金贷款需求量测算方法的改进1.调整流动资金贷款需求量测算的相关科目。
考虑到流动资金贷款主要是满足企业在正常经营过程中的资金周转需求，在调整流动资金贷款需求量测算的相关科目时，应以是否与企业正常经营活动直接有关且是否影响资金需求为标准，将与正常经营活动直接有关且影响资金需求的项目纳入测算公式，符合条件的科目主要是应收票据、应付票据，这两个科目作为企业在销货和购货中的基本债权债务，不仅符合条件，而且易于合理估算，因此应纳入测算公式，在测算中可以与应收账款、应付账款合并形成应收款项和应付款项，进行统一计算。
其他应收款、其他应付款由于通常因企业之间的资金占用而形成，与正常经营活动的相关性较弱，不应作为银行业金融机构确定对企业扶持力度的考虑因素，因而应排除在测算公式之外。
应付职工薪酬、应交税费由于数额偏低，不适合纳入流动资金贷款需求量测算公式，其影响作用建议在最后步骤“需要考虑的其他因素”中体现。
调整后营运资金周转次数计算如下：营运资金周转次数＝360÷（存货周转天数+应收款项周转天数－应付款项周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数）；周转天数=360÷周转次数；应收款项周转次数＝销售收入÷（平均应收票据余额＋平均应收账款余额）；应付款项周转次数＝销售成本÷（平均应付票据余额＋平均应付账款余额）。
2. 改进营运资金周转次数计算方法。
对营运资金周转次数的不同计算结果应区别对待，即：若计算时分母为正，则按照正常的计算过程测算流动资金贷款需求量；若计算时分母为负，则按照同行业营运资金周转次数的最大值确定企业的营运资金周转次数。
3. 调整新增流动资金贷款额度计算方法。
根据上述分析，宜将新增流动资金贷款额度计算公式修改为“新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金中用于流动资金的额度－现有流动资金贷款金额－其他渠道提供的营运资金金额”。
如果在实务操作中企业难以提供令人信服的证据证实在经营过程中自有资金中用于流动资金的额度，则可以由银行业金融机构根据企业具体情况确定。
4. 提出特殊企业的流动资金贷款需求量计算框架。
由于新设企业某些条件如上年度销售收入、上年度销售利润率等指标难以满足流动资金贷款要求，因此应对此类特殊情况企业流动资金贷款需求量的测算专门提出方向性指导意见，在可能的情况下给出具体测算办法。