企业集团组建结算中心和财务公司比较
企业集团财务共享之结算共享模式
结算中心结算。资金集中是结算共享的初始化阶段，也是必备 将各分公司资金集中到结算中心账户，并由结算中心代理各分
基础，但并没有囊括对外支付；财务公司结算更进一步，包括了 公司代理结算；三是设立内部账户实现法人资金的分别管理。
对外支付，但受财务公司自身业务的局限性，集团公司资金调 结算中心形成集团内部资金池，对所有分公司开立内部账户，
积极性不足；另一方面，财务公司作为集团内部金融机构，鲜有 分公司仍开立收入结算账户，但通过与金融机构的相关协议，
94 企业导报 2013 年第 20 期
!!"
金融财会
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"
现代企业对所得税实施筹划的论述
!!"
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"
宋春红
（河南省高速公路联网监控收费通信服务有限公司，河南 郑州 450000）
【摘 要】目前纳税人的观念意识受我国税务筹划方面影响，已经有了很大的改变和更新，对于市场经济来说，纳税法则应该 随着它的发展和改变而相适应，对于企业所得税必须实施有效的财务筹划，如何有效进行筹划发挥着重要的作用。本文主要就现 代企业而言，探讨企业的所得税筹划并分析其原因。
【关键词】现代企业；所得税；财务筹划
纳税人依据现行税法和国际税收惯例，在法律规定范围 方面的损失，而实现利润化。作为纳税人而言，要将纳税的各方
融机构签署协议，约定由财务公司自动归集该账户内资金；三 的全面共享，增强集团公司对企业日常经营业务的控制力，确
是实施资金预算管理模式，依据预算安排资金；四是财务公司 保集团公司战略的有效实施，同时，结算共享还可以减少分公
企业集团组建财务公司与结算中心的比较
企业集团组建财务公司与结算中心的比较在企业经营过程中，财务管理和结算问题一直是一项重要的工作。
为了更好地处理企业的财务和结算问题，有些企业会选择建立财务公司和结算中心，以提高财务管理的效率和水平。
但是，两种组建方式各有优劣，需要企业根据自身的实际情况进行选择。
一、企业集团组建财务公司1. 组建财务公司的优势（1）财务管理专业化：财务公司是一家专业的财务管理机构，相比企业集团内部的财务管理部门，拥有更专业、更丰富的经验和更先进的管理技术，可以更加高效地完成各项财务管理工作。
（2）风险隔离：财务公司作为一个独立的法人实体，可以有效地隔离风险，当企业集团中某个子公司发生经营风险时，财务公司不会受到直接影响，从而避免扩大化风险的传播。
（3）融资渠道多元化：财务公司可以作为一个独立的融资主体，通过发行债券、吸收存款等方式进行融资，提高了企业的融资渠道多元化程度，降低了单一融资渠道带来的风险。
2. 组建财务公司的劣势（1）成本较高：建立财务公司的过程中需要投入大量的人力、物力、财力等资源，增加了企业的运营成本。
此外，如果财务公司在管理方面出现瑕疵，还会损害企业的形象。
（2）风险管理难度加大：财务公司的融资渠道多元化也带来了风险管理难度的增加，需要更加严格的风险控制和管理。
二、企业集团组建结算中心1. 组建结算中心的优势（1）优化支付流程：结算中心作为一个统一的支付平台，可以有效地优化支付流程，提高支付的时效性和精度。
（2）减少管理成本：结算中心可以对企业集团内部的支付流程进行统一管理，避免了操作重复和人员误操作的问题，从而减少了管理成本。
（3）风险管控更加严格：结算中心在结算过程中实现了风险管控的严格控制，有利于降低风险的发生。
2. 组建结算中心的劣势（1）不能自筹资金：结算中心只是一个中介服务机构，不能自筹资金，这对于企业集团的融资能力和稳定性有一定的局限性。
（2）人员成本较高：由于结算中心需要具备较高的专业水平和技术能力，因此对于人员的要求相对较高，人员成本也随之上升。
财务公司与结算中心的区别【会计实务经验之谈】
财务公司与结算中心的区别【会计实务经验之谈】含义:企业财务公司:指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。
结算中心:是办理内部各成员或分、子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。
它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。
是企业集团负责资金调剂和资金管理的内部职能机构。
结算中心的基本运作模式是各成员单位取消其在银行开立的账户，全部到结算中心开户存款并通过结算中心统一对外办理结算；结算中心可以监控各成员单位的资金运作，也可以将各成员单位暂时闲置的资金调剂给符合条件的其它成员单位使用。
结算中心已算不上新生事物，至少在上世纪80年代中期就已经出现，只不过当时称作内部银行或厂内银行。
管理的核心内容:帐户管理：结算管理：融资授信管理:资金预算和资金计划管理：工作:财务公司: 在服务对象上，由于中国财务公司都是企业附属财务公司，因此中国财务公司一般都是以母公司、股东单位为服务重点，但同时也为其他企业和个人提供金融服务。
经中国人民银行批准，中国财务公司可从事下列部分或全部业务：吸收成员单位3个月以上定期存款。
发行财务公司债券。
同业拆借。
对成员单位办理贷款及融资租赁。
办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁。
办理成员单位商业汇票的承兑及贴现。
办理成员单位的委托贷款及委托投资。
有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资。
承销成员单位的企业债券。
对成员单位办理财务顾问、信用鉴证及其他咨询代理业务。
对成员单位提供担保。
境外外汇借款。
经中国人民银行批准的其他业务。
结算中心: 财务结算中心的主要工作1、集中管理各单位或分、子公司的现金收入，统一现金收入。
2、统一拨付（贷款）各成员或公司因业务需要所需要的货币资金，监控货币资金的使用方向。
3、统一对外筹资，确保整个企业或集团的资金需要。
4、办理各分公司之间的往来结算。
5、实施财务控制等。
功能:（1）账户管理（2）内部资金调配（3）内部结算（4）对外业务（5）资金管理运作模式:结算中心:高度集中、重在管理、单一划款型结算中心内部银行式的结算中心单纯结算功能、事业部在结算中心开户的模式财务公司:结算业务、金融业务、外汇业务三个方面结算中心与财务公司最本质的区别在于：财务公司是一个独立的法人，而结算中心仅仅作为企业集团的内部管理机构，不具有任何法人效应。
浅谈企业集团的财务结算中心
浅谈企业集团的财务结算中心财务结算中心是由企业集团或控股公司设立的核心职能管理机构，是企业引入银行机制对集团控股成员实行统一核算，集中融资的资金管理模式。
本文从结算中心的产生、作用与职能等几个方面浅析了企业集团的财务结算中心。
标签：财务结算中心内部管理机构统一核算集中融资随着改革的不断深入和发展，企业集团在各地迅速发展。
但如何发展企业集团、管理企业集团是许许多多企业集团管理者必须面临的问题。
要发挥集团优势，就必须有强大的内聚力。
一盘散沙是无法实现集团发展战略的。
只有强有力的资金纽带才能形成牢固的凝聚力。
而要形成这种强有力的资金纽带，就需要集中管理，就需要成立集团财务中心。
财务结算中心是企业集团发展到一定阶段，应企业内部资金管理需求而生的一个内部资金管理机构，是根据集团财务管理和控制的需要在集团内结算，以降低成本，提高资金使用效率的服务机构。
财务结算中心的成立让繁杂的整个企业集团能更好地、井然有序地在经营过程中做好计划财务管理、资金预算编核等日常管理工作。
财务结算中心属于集团内部的服务机构，不是经营单位，既不是分公司，也不是子公司，是一个资金管理的职能部门，不以盈利为目的。
一、企业集团财务结算中心的产生早在20世纪50年代我国国有大型企业为降低生产成本，提高经营效益而在厂内设立厂内银行又称内部银行，是将银行的基本职能和管理引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。
到80年代后期，随着企业集团的出现，沿海集团率先进行探索和尝试将“厂内银行”移入企业集团，这一举措给企业集团带来了资金管理和运作上的很大益处。
财务结算中心的出现，实际上是将资金管理从业务繁杂的财务部门独立出来并进行专业化管理，强化了资金的使用计划、过程管理、事中监督，提高了资金周转速度和营运效果，充分重视资金的时间价值，减少资金的沉淀与浪费，降低了资金成本，可为企业带来直接的效益。
二、企业财务结算中心的作用主要体现在企业集团通过这个管理系统达到控制资金流向。
企业集团组建财务公司与结算中心的比较
企业集团组建财务公司与结算中心的比较随着企业的不断壮大和发展，进军国际市场的压力也越来越大，如何提高企业的国际化水平是现代企业管理中面对的重大挑战之一。
在此过程中，企业集团组建财务公司和结算中心可以说是一种常见的选择。
那么，这两种方式在实际操作中应该如何选择呢？针对这一问题，本文将从以下几个方面进行探讨。
一、组建财务公司所谓企业集团组建财务公司，是指母公司组建一个专门从事集团企业融资筹措、债务管理、外汇管理等一系列金融业务的子公司。
通常，财务公司并不直接从事生产经营活动，而是通过一系列金融工具为母公司和集团企业提供金融支持。
优点分析：1.优化集团企业财务结构，提高融资效率企业集团组建财务公司的主要目的之一就是为了重新规划企业集团的财务结构，强化集团企业的融资能力。
其次，财务公司可以更专业地处理融资业务，为企业融资提供更加高效快捷的服务。
2.提高企业集团内部资金的统筹效率财务公司不仅可以处理集团内部的资金结算和支付，还可以通过金融工具进行集团资金的配置和管理，促进集团资金的流动，真正实现资金的统筹效率。
3.规避公司债务风险财务公司可以专门从事债务管理，对集团借贷业务进行专业的管理和风险防范。
通过财务公司的规避，可以在一定程度上减少集团企业的债务风险，保障企业的财务安全。
缺点分析：1.成本高昂财务公司本身需要投入大量资金来建立机构、招揽人才、建立流程和系统等。
同时，还需要支付各项税费、手续费和利息等成本，使得财务公司的运作成本较高，对企业的盈利能力存有潜在威胁。
2.难度较高财务公司的运营需要专业金融人才和高水准的财务管理能力，这种人才难度较大，可能会对企业财务管理产生负面影响。
二、结算中心而所谓的结算中心，则是指企业集团在国际市场上，建立一个金融结算平台，成为集团企业与合作方之间进行结算的一个中介平台。
优点分析：1.有效规避汇率风险企业集团在海外经营活动中，难免会产生汇率风险和海外资金运作风险等问题，而结算中心作为一个中介，可以规避汇率风险，保障企业的经营安全。
企业集团组建财务公司与结算中心的比较
企业集团组建财务公司与结算中心的比较一、案例简介宝山钢铁（集团）公司（以下简称宝钢），是建国以来规模最大的现代化钢铁联合，经过10年的生产发展，国家在宝钢的原始资本净增倍。
1995年，宝钢销售收入亿元，实现利税亿元。
继1994年在全国千家经济效益最佳排列榜首之后，1995年又在国有500强中名列之一。
宝钢何以取得如此丰硕的成果？原因之一就是宝钢在搞好生产、开发技术和改善日常经营管理的同时，能够审时度势，广开增效渠道，争取到可观的政策效益、结构效益、级差效益、速度效益和规模效益。
1、政策效益宝钢善于保持政策敏感性，抓住机会，用好、用足政策，取得了可观的经济效益。
例如，为提高成本补偿度，保证发展有后劲，1994年宝钢按科学程序组织大规模的清产核资和资产评估工作。
评估前宝钢资产总值295亿元，评估后增至亿元，增值250亿元。
而且，经与财政部协商，宝钢在保证当年上交19亿元所得税的前提下，评估当年就多提折旧18亿元。
同时，宝钢还按照国家政策及时提高了折旧率。
由此增加折旧所得的资金用于一期、二期生产发展外，还为三期建设准备了资金。
三期建设一时用不上时，则用于提前归还二期工程的银行贷款，仅此一项即还贷44亿元，不仅减少了利息支付，也相应交纳能源、交通“两金”。
又如，1993年宝钢预测到国家外汇管理办法要与国际接轨，于是在外汇使用安排上就先花额度，后花现金，实现外汇保值，直接创汇效益亿元。
2、结构效益近几年来，宝钢先后投资10亿元组建了31个公司和联营厂，实行控股、派人经营。
其中，100%控股的全资公司4家，持股50％以上的控股公司13家，其余为持股50％以下的参股公司。
由此，宝钢由投产初期的单一生产向和多元化经营发展，形成集团经济的优势互补。
例如，宝钢集团向鲁宝钢管厂投资5200万元，控股52％；向常州钢铁厂投资万元，控股55％，并派管理人员和财务人员进行管理。
这两个厂与宝钢140轧管机组的管理形成规模配套，利用宝钢的技术、管理、资金、原料，共同生产宝钢高标准的产品，以适应市场的需要。
企业集团财务公司与结算中心
来源：/gov资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一，如何使资金的循环周转顺畅，迅速提高资金的使用效率是企业管理者所关注的问题。
企业集团资金管理存在的主要问题随着企业集团的发展和扩大，其下属全资子公司和绝对控股公司的增加，往往会导致出现诸如资金分散等弊端，其主要的问题如下：1、资金管理分散、监控不力：下级单位多头开户，集团无法及时了解其资金状况；资金帐外循环、资金支出缺乏有效控制及资金流向不清楚；内部资金的余缺调剂不力，资金闲置与短缺情况并存；资金贷款、担保、投资缺乏有效控制，筹、投资不能统筹规划，引起资金浪费及财务成本过高。
2、资金使用效率较低、风险大：对应收帐款控制较弱，资金回笼缺乏系统管理；内部单位互相拖欠，形成内部三角债；在资金状况良好，偿付能力较强时，不能利用资金优势，降低各种负债，降低财务成本，也不能利用此优势建立良好信用等级为企业谋取各种优惠。
3、不利于规范财务管理，影响生产经营活动的正常进行：资金管理预算不完整；资金收入没有全面合理的预测与控制，不能及时满足生产经营需要；缺乏资金管理的有效手段，影响企业财务管理工作以及对外信用度。
有鉴于此，对建立资金的集中管理体系是十分必要的，通过该体系以提高资金的调控能力和使用效益，从而促进企业集团的健康发展和壮大，企业集团财务公司和结算中心由些应运而生。
财务公司的定位与主要业务一、财务公司基本概念财务公司起源于西方，世界上最早的财务公司是1716年在法国创办的，后来英、美等国相继成立财务公司。
由于各国的金融制度不同，各国的财务公司性质也不相同。
国外的财务公司并不限于企业集团，他们以为集团服务为重点，但又不限于在集团内融资。
在国外，财务公司一般不能吸收存款，只能承做贷款，业务品种主要是集团产品的销售融资，但也可不限于本集团的产品。
财务公司主要通过在货币市场上发行商业票据和在资本市场上发行债券来筹资，也从银行借款，但比重较小。
如美国财务公司的资金来源除自有资金外，主要是依靠发行商业本票和长期债券来融资，因此财务公司是大量举债的公司，它们运用负债管理以创造信用。
集团资金池模式的选择：结算中心与财务公司模式比较分析
C M Y KCHINACOLLECTIVEECONOMY0.000-0175,00.12 2.30.230.12 1.25 3.17,1^0,170.32 1.2L 3.470,U l集团资金池模式的选择结算中心与财务公司模式比较分析摘要：以“资金池”为依托的资金集中 管理方式目前已成为大型企业集团归集下级单位资金最主要的资金运作手段，实际操作中主要有结算中心和财务公司两种模式。
文章对这两种模式在构建方式、涉及税种、会计核算等方面进行比较分析，以对集团公司在建立资金池选择具体设立模式时提供参考。
关键词：资金池；结算中心；财务公司随着集团公司的战略转型和不断发 展以及为提升集团内部资金管理水平，必须加强对资金的集中管理,越来越多的集 团公司选择建立集团资金池作为最主要 的资金运作手段。
集团资金池是指集团公 司将下属单位的资金统一归集在一个资 金池内，对集团内部资金使用统一调度，并对上级资金的下属单位支付利息，同时 对使用资金的下属单位收取利息的资金 管理模式。
集团资金池的模式在具体应用 中主要分为两类:一是在集团内部设立结 算中心，进行资金的上收下拨、收益分配，即结算中心资金池模式；二是设立立的集团 公司，行金 模式进 行集团资金管理。
结算中心 和 公司两 集团资金池模式在 建 方式、涉及税种、会计核算及报表编制等方面的不同，以集团公司在设立资金池时进行取舍，最终选择适合本集团的资金池模式。
一、构建方式比较(一）集团公司结算中心集团公司结算中心一般是在集团总公司设立，属于集团 部，主要利用商业银行提供的上银行管理集团内单位资金往来结算。
结算项下的资金 ，集团公司、集团下属公司、行要通釭建立资金池，但是即便是用方式，，中会-003年发布的56 《关上 公司 公司资金来及上市公司对的通'，内上公司及方 方式提资金。
结算中心 归集单位资金、结算贷款利息、调 卜单位资金。
体的建是集团公司在 行开户，作为资金池的[级，下 多 级 单位 行，管理 级要 ，设 级级 ，实现资金的多层级管控。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业集团组建财务公司与结算中心的比较
一、财务公司的定位与功能
财务公司是大型企业集团投资成立，为本集团提供金融服务的非银行金融机构。
多年来财务公司为本企业集团深化体制改革、促进企业集团的资金集约化管理、增强内外部融资功能、优化产业结构、提高国有企业的竞争实力立下汗马功劳。
财务公司在为企业集团发展的同时自身也有了长足的发展，在企业集团的经营活动中起到了举足轻重的作用。
为了规范财务公司的行为，促进财务公司的健康发展，中国人民银行1996年颁布了《财务公司暂行管理办法》、1997年下发了《关于加强企业财务公司资金管理等问题的通知》，进一步确定了财务公司的业务范围和基本功能。
2000年发布实施的新办法更加全面完整地为财务公司确立了性质、任务、功能。
为企业集团财务公司尽快与国际接轨奠定了理论基础。
2004新颁布的《财务公司管理办法》明确了财务公司定位：财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提
高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。
财务公司划归银监会管理。
根据新办法允许财务公司有以下主要功能：
1、吸收成员单位存款。
2、融资功能。
允许财务公司发行金融债券、同业拆借、境外借款。
3、投资功能。
财务公司办理集团成员单位产品的消费信贷、融资租赁、买方信贷、有价证券投资、金融机构投资和集团成员单位股权投资等。
4、中介功能。
办理成员单位委托投资和委托贷款，承销成员单位企业债券、咨询、代理、担保、信用签证等。
于此可见，财务公司具备依法融资、投资、中介功能，作为一个非银行金融机构依托于集团，为集团服务，支持企业集团发展。
注：成员单位指的是包括母公司及其控股５１％以上的子公司（以下简称子公司）；母公司、子公司单独或者共同持股２０％以上的公司，或者持股不足２０％但处于最大股东地位的公司；母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团
体法人。
二、结算中心的定位与功能
结算中心是随着企业集团管理需求应运而生的内部资金管理机构。
结算中心的作用主要体现在企业集团通过结算中心这个管理系统达到控制资金流向。
它有利于资金的统筹安排，合理调节；有利于企业集团集中财力，减少内部的资金积压，盘活沉淀资金，减低银行贷款和贷款利息；有利于减少资金的体外循环，加快资金的周转。
结算中心与财务公司最本质的区别在于：财务公司是一个独立的法人，而结算中心仅仅作为企业集团的内部管理机构，不具有任何法人效应。
由于地位不同而决定了财务公司与结算中心的功能有着明显的不同。
结算中心的主要功能是：
1、结算功能。
结算中心为所属公司开立结算帐户，将分散在各家银行的帐户统一集中管理，结算中心成为名副其实的资金枢纽。
2、监督功能。
集团通过结算中心的窗口观
测所属成员的经济信息；透过资金结算，掌握、控制子公司的经济行为。
3、信息反馈功能。
通过结算中心可以随时摸清企业集团成员单位的营运状况；透过现金流量的变化寻求管理的重点、难点和要害，帮助集团决策层加强微调整合。
三、组建财务公司与成立结算中心的利弊分析
目前我国企业集团基本形成了三种资金管理机构模式。
1、组建财务公司（截至2006年底目前批准设立的企业集团财务公司共79家）。
通过国家批准组建企业集团财务公司，利用财务公司的各项职能促进企业集团资金的集约化管理，培养融资功能，为集团集聚资金、调节余缺、提高资金效益服务。
财务公司的建立有利于增强企业内外部融资功能，有利于优化产业结构，开拓市场，提高国有企业的竞争实力。
成立财务公司对集团来说，不利方面主要是增加税赋，尤其对合并纳税的企业集团或享受优惠税率的企业集团而言。
由于财务公司是独立法人，须按照金融企业对外纳税，势必增加了集团企业的税赋；财务公司受监
管的力度加强（市场准入、风险监管、效益监管、监管客体、市场退出），财务公司必须接受人民银行非银司的监管，企业集团资金运作将受到限制；财务公司必须以商业化、市场化的方式去运作，相对结算中心而言，行政管理力度减弱；财务公司设立分支机构（分公司，无法人地位）在准入和业务开展上有较大的限制，不利于集团跨地区资金的集中管理。
2、成立结算中心（多数企业集团的现实选择）。
建立结算中心，实现资金的集中管理，调整了原有资金的分布方式，改善了资金的运行机制，盘活了存量资金，资金的使用效率显著提高，结算中心成为企业集团的资金管理中心。
由于结算中心只是企业集团的内部管理机构，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥其潜在的能力；受到人民银行的监管有限，缺乏市场压力，相对财务公司而言，内部管理的规范较薄弱。
结算中心在业务办理上有一些局限：1、法律规定，国家没有明确的管理企业集团结算中心的法律规定，相关部门鼓励企业集团成立结算中心；2、结算中心税收（营业税）问题，2000年
国家财政部及税务总局颁布了一个企业集团统代统还缴纳营业税的文件，通常结算中心无需缴纳营业税，其收入并入集团统一缴纳所得税；3、内部结算与增值税发票问题，多数地方税务部门不认同结算中心内部转帐凭证，需要企业集团与税务部门协商；4、内部凭证/传票的法律效用问题，能否作为企业原始凭证资料入帐需要取得税务、审计部门的认同；5、内部调剂（内部贷款）问题，与国家贷款通则相违背，需要打擦边球或借助银行委贷方式；6、上市公司资金利用问题，不能很好的归集和利用上市公司资金等等。
3、财务公司与结算中心并存（少数企业集团）。
鉴于财务公司与结算中心两种机制各有千秋，目前也有企业集团同时设立了财务公司与结算中心，集团公司同时设立财务公司与结算中心，实行一套班子两块牌子，分别设置财务公司经理与结算中心主任，并根据企业集团的特点充分利用两者的优势对资金进行管理，既强化了企业集团集中资金管理的力度，又充分发挥了对外融资的渠道。
财务公司与结算中心依赖各自的特点，为集团发挥资金规模效益、提高市场竞争力各显神通。
并不是所有的企业集团都有资格申请设立财务公司，但是企业集团资金集中管理也必须进行，因此，成立结算中心是现实的选择。
成立结算中心也能为企业集团未来申请成立财务公司做好准备。
在《申请设立企业集团财务公司操作规程指引》中，申请设立企业集团财务公司（以下简称财务公司）应具备的条件之一就有：“集团母公司成立2年以上并且具有企业集团内部财务管理和资金管理经验。
”另外，企业集团内部资金管理岗位工作人员工作经验亦能为银监会承认其财务公司任职资格。
附：企业集团财务公司名单。