纳税筹划作业1-4答案
国开电大税务规划形考1-4答案
国开电大税务规划形考1-4答案第一部分：选择题（每题2分，共20分）1. 下列哪个不是税收的基本特征？A. 无偿性B. 强制性C. 固定性D. 弹性答案：D2. 个人所得税中，适用比例税率的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得答案：D3. 企业所得税的税率是：A. 25%B. 20%C. 30%D. 35%答案：A4. 下列哪个选项不属于增值税的纳税人？A. 销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 销售服务、无形资产的单位和个人D. 购买货物、接受加工修理修配劳务的单位和个人答案：D5. 下列哪个选项不属于企业所得税的扣除项目？A. 利息支出B. 员工工资支出C. 企业所得税税款D. 研发支出答案：C第二部分：简答题（每题10分，共40分）1. 请简述税收的基本特征。
税收具有三个基本特征：无偿性、强制性和固定性。
- 无偿性：税收是政府从纳税人那里强制征收的，纳税人支付税收后，无法获得等额的直接经济回报。
- 强制性：税收是法律规定必须缴纳的，纳税人无法选择是否缴纳，违反税收法规将受到法律制裁。
- 固定性：税收的征收标准和税率通常是固定的，不随市场变化而变化，保证了税收收入的稳定性。
2. 请简述个人所得税的征收范围。
个人所得税的征收范围包括以下几类所得：- 工资、薪金所得- 个体工商户的生产、经营所得- 对企事业单位的承包、承租经营所得- 稿酬所得- 特许权使用费所得- 利息、股息、红利所得- 财产租赁所得- 财产转让所得- 偶然所得3. 请简述企业所得税的税率。
企业所得税的税率为25%，适用于各类企业和其他组织。
4. 请简述增值税的纳税人。
增值税的纳税人有以下几类：- 销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人- 进口货物的单位和个人- 销售服务、无形资产的单位和个人第三部分：案例分析题（共40分）1. 案例一：某企业为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产和销售。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案(一)
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案(一)随着社会经济的不断发展，纳税筹划已经成为一个相对热门的领域。
为了帮助学习者更好地掌握相关知识，国家开放大学在《税务策划》教材中开设了《纳税筹划》一章，为此还准备了一份测试题。
下面就让我们来一起看看吧。
一、选择题1.C2.B3.D4.B5.A6.B7.D8.C9.B10.C二、判断题1. 正确2. 错误3. 正确4. 正确5. 错误6. 正确7. 正确8. 错误9. 错误10. 错误三、问答题1. 企业纳税筹划的目的是什么？企业纳税筹划的主要目的在于通过各种手段降低企业的税负，提高企业的经济效益。
2. 纳税筹划要遵守的法律法规有哪些？纳税筹划要遵守的主要法律法规包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》以及有关税费减免政策等。
3. 税务筹划实施前，应该做哪些准备工作？税务筹划实施前，应该对企业的税务情况进行全面的分析和评估，明确税务筹划的目标和实施方案。
同时还需要对相关政策法规和税收政策的变化情况进行了解，并制定相应的应对措施。
4. 税务筹划的实施需要注意哪些问题？税务筹划的实施需要注意的问题包括遵守法规、合规经营、稳健经营、合理避税、保护企业形象、合理分配税务贡献等。
以上就是国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案，希望对各位学习者有所帮助。
对于学习者来说，不仅要掌握理论知识，还要接受实践锤炼。
只有不断总结经验、积累经验，才能在实际操作中做到“规范操作、安全可靠、精益求精”。
国开电大纳税筹划1-4任务解析
国开电大纳税筹划1-4任务解析任务1: 理解纳税筹划的概念和目的纳税筹划是指通过合法的手段和方法，合理规划个人或企业的财务状况，以最小化纳税负担的一种行为。
其目的是合法地减少纳税额，提高个人或企业的财务效益。
任务2: 掌握纳税筹划的基本原则纳税筹划的基本原则包括合法性、合理性、经济性和自愿性。
- 合法性：纳税筹划必须依法进行，不得违反税法规定。
- 合理性：纳税筹划应遵循经济规律和税法规定，以合理的方式规划财务状况。
- 经济性：纳税筹划应以经济效益为导向，确保筹划后的纳税额最小化。
- 自愿性：纳税筹划是个人或企业自主选择的行为，不存在强制性要求。
任务3: 分析纳税筹划的影响因素纳税筹划的影响因素包括税法规定、税收政策、个人或企业财务状况、经营模式等。
- 税法规定：不同的税法规定对纳税筹划有不同的限制和规定。
- 税收政策：税收政策的变化会直接影响纳税筹划的可行性和效果。
- 个人或企业财务状况：个人或企业的财务状况决定了纳税筹划的具体方式和方向。
- 经营模式：不同的经营模式对纳税筹划的可行性和效果有不同的影响。
任务4: 掌握纳税筹划的实施步骤纳税筹划的实施步骤包括确定纳税筹划目标、收集相关信息、制定筹划方案、实施筹划方案和监控筹划效果。
1. 确定纳税筹划目标：明确个人或企业所追求的纳税筹划目标，例如减少纳税负担、合规遵法等。
2. 收集相关信息：收集个人或企业的财务状况、税务信息、行业政策等相关信息，为筹划提供依据。
3. 制定筹划方案：根据收集的信息，制定合适的纳税筹划方案，包括选择合适的筹划方法和工具。
4. 实施筹划方案：按照制定的筹划方案，执行相应的纳税筹划措施。
5. 监控筹划效果：定期评估和监控纳税筹划的效果，进行必要的调整和优化。
以上是对国开电大纳税筹划1-4任务的解析。
纳税筹划是一项复杂的任务，需要遵循合法合规的原则，并结合个人或企业的实际情况进行具体操作。
纳税筹划作业1-4答案
纳税筹划作业1答案特殊说明——所有简答题和案例分析计算题都不用写在作业本上，任选两个题作为讨论题目，写在后面的讨论记录表上，该表项目要填写齐全具体，可以到百度搜搜参考样式。
第一章纳税筹划基础一、单项选择题A纳税人2、D合法性3、C非违法性4、C成本费用5、B节税原理6、C货币时间价值7、A守法原则二、多项选择题1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABC5、ABCD6、AD三、判断题1、错2、错3、错4、错5、对6、错7、错8、对9、对10、错四、简答题1、1.简述对纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。
对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。
对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。
只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。
在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。
个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。
纳税是纳税人经济利益的无偿付出。
纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。
（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。
这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。
第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。
纳税筹划作业1-4答案
纳税筹划作业1-4答案纳税筹划作业1答案特殊说明——所有简答题和案例分析计算题都不用写在作业本上，任选两个题作为讨论题目，写在后面的讨论记录表上，该表项目要填写齐全具体，可以到百度搜搜参考样式。
四、简答题1、1.简述对纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。
对其更深层次的理解是:(1)纳税筹划的主体是纳税人。
对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。
只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
(2)纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
(3)纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。
在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。
个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。
纳税是纳税人经济利益的无偿付出。
纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。
(4)纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。
这种综合性体现在:第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。
第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。
第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。
2.纳税筹划产生的原因。
纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。
具体包括以下几点:(1)主体财务利益最大化目标的追求(2)市场竞争的压力(3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间(4)国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间,(1)适用税种不同的实际税负差异。
国开电大纳税筹划1-4问题解答
国开电大纳税筹划1-4问题解答
问题一：什么是纳税筹划？
纳税筹划是指通过合理的税务规划和合规的手段，最大限度地降低纳税人的税务负担，并合法合规地实现税收优化的一种筹划方式。
问题二：为什么要进行纳税筹划？
纳税筹划可以帮助纳税人合法地降低纳税负担，提高资金利用效率，并确保在法律框架内进行经营活动。
通过纳税筹划，纳税人可以合理规划财务和税务，避免不必要的税务风险。
问题三：纳税筹划的主要策略有哪些？
纳税筹划的主要策略包括以下几个方面：
1. 合理利用税法优惠政策：了解并合理利用税法中的各项优惠政策，如减免税、税收抵扣等，以降低纳税负担。
2. 合理安排企业结构：通过合理的企业架构安排，如分公司、子公司、合资企业等，实现税收优化，避免重复纳税。
3. 合规避税：合法合规地利用税收规定中的空白、模糊处，避免不必要的税务风险。
4. 合理资金调整：通过合理的资金调整，如资金分配、资本金调整等，优化纳税筹划效果。
问题四：纳税筹划是否合法？
纳税筹划是合法的，但需遵守相关税法和法规。
合法的纳税筹划是在税法规定的范围内进行合理的税务规划，以降低纳税负担，提高资金利用效率。
然而，不合法的纳税筹划，如虚假报税、偷税漏税等行为，会导致严重的法律后果。
请注意，以上回答仅供参考，具体情况需根据实际业务和税务法规进行具体分析和决策。
如有需要，请咨询专业税务顾问或律师进行进一步指导。
国开电大纳税筹划1-4任务全解
国开电大纳税筹划1-4任务全解
任务1: 纳税筹划的基本概念和原则
纳税筹划是指在合法的前提下，通过合理运用法律、经济和会计等手段，合理规避税收风险、降低纳税负担的活动。
纳税筹划的基本原则包括合法性、合规性、效益性和风险可控性。
任务2: 税收优惠政策的分析和应用
税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持特定行业、地区或个人在税收方面给予的减免或延缓的政策。
在纳税筹划中，我们可以通过合理运用税收优惠政策来降低纳税负担。
常见的税收优惠政策包括减免税、抵扣税、免税和延期缴税等。
任务3: 纳税筹划中的风险防控
纳税筹划虽然可以降低纳税负担，但也存在一定的风险。
在纳税筹划中，我们需要注意风险防控，避免违法行为和不当操作。
同
时，要合理评估筹划方案的风险与收益，选择具有风险可控性的筹划方案。
任务4: 纳税筹划的实施和管理
纳税筹划的实施和管理是确保筹划方案顺利执行并达到预期效果的关键环节。
在实施和管理过程中，我们需要建立完善的纳税筹划管理制度，加强内部控制，确保筹划活动的合规性和效益性。
同时，要及时跟踪纳税筹划的执行情况，进行风险监控和评估，及时调整筹划方案。
以上是关于国开电大纳税筹划1-4任务的全解。
纳税筹划作为一项复杂的活动，需要我们充分了解相关的概念、原则和政策，合理运用筹划手段，同时注意风险防控和实施管理，才能达到降低纳税负担的目标。
国开电大纳税规划1-4任务答案集
国开电大纳税规划1-4任务答案集任务一答案根据纳税规划的原则和方法，以及个人所得税法的相关规定，我对纳税规划任务一的问题进行了分析和解答。
1. 个人所得税的基本计税方式有两种，分别是综合计税和分类计税。
综合计税方式是将个人的各项收入合并计算并按照相应的税率进行缴纳；分类计税方式是将个人的各项收入按照不同的分类进行分别计算和缴纳。
在实际操作中，根据个人的具体情况和收入来源，可以选择适合自己的计税方式。
2. 在进行个人所得税的计算时，需要先确定应纳税所得额。
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 应纳税所得额 - 速算扣除数。
其中，应纳税所得额是指个人在一定时期内的收入减去各项免税额、减除费用和特定扣除项目后的金额；速算扣除数是一个固定的金额，用于简化计算过程。
3. 在纳税规划中，可以通过合理的财产转让和捐赠来降低个人所得税的负担。
例如，对于个人持有的某些股票或房产等资产，如果在满足一定条件的情况下进行转让或捐赠，可以享受到相应的税收优惠政策，从而减少纳税金额。
4. 此外，在个人所得税的计算中，还可以利用一些合法的税收优惠政策来降低纳税金额。
例如，对于个人的子女教育支出、住房贷款利息支出以及赡养老人的支出等，可以按照一定的比例进行扣除，从而减少应纳税所得额。
综上所述，个人所得税的纳税规划可以通过选择适合自己的计税方式、合理进行财产转让和捐赠以及利用税收优惠政策来实现。
在实际操作中，应根据个人的具体情况和需求制定合理的纳税规划策略，以最大限度地降低个人所得税的负担。
任务二答案根据纳税规划的原则和方法，以及企业所得税法的相关规定，我对纳税规划任务二的问题进行了分析和解答。
1. 企业所得税是指企业在一定时期内所得的利润按照一定的税率进行缴纳的一种税种。
在进行企业所得税的纳税规划时，可以通过合理的财务管理和税收筹划来降低企业所得税的负担。
2. 在进行企业所得税的计算时，需要先确定应纳税所得额。
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 应纳税所得额 - 减免税额。
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纳税筹划作业1答案特殊说明——所有简答题和案例分析计算题都不用写在作业本上，任选两个题作为讨论题目，写在后面的讨论记录表上，该表项目要填写齐全具体，可以到百度搜搜参考样式。
第一章纳税筹划基础一、单项选择题A纳税人2、D合法性3、C非违法性4、C成本费用5、B节税原理6、C货币时间价值7、A守法原则二、多项选择题1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABC5、ABCD6、AD三、判断题1、错2、错3、错4、错5、对6、错7、错8、对9、对10、错四、简答题1、1.简述对纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。
对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。
对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。
只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。
在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。
个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。
纳税是纳税人经济利益的无偿付出。
纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。
（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。
这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。
第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。
第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。
2.纳税筹划产生的原因。
纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。
具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？（1）适用税种不同的实际税负差异。
纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。
各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。
（2）纳税人身份的可转换性。
各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。
纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一，纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。
第二，纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。
第三，纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。
（3）课税对象的可调整性。
不同的课税对象承担着不同的纳税义务。
而同一课税对象也存在一定的可调整性，这为税收筹划方案设计提供了空间。
（4）税率的差异性。
不同税种的税率不同，即使是同一税种，适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差异。
一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了纳税人寻找低税率的行为。
税率的普遍差异，为纳税筹划方案的设计提供了很好的机会。
（5）税收优惠政策的存在。
一般而言，税收优惠的范围越广，差别越大，方式越多，内容越丰富，纳税人筹划的空间越广阔，节税的潜力也就越大。
税收优惠的形式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等，这些都对税收筹划具有诱导作用。
五、案例分析计算题对刘先生的60万元收入来说，三种合作方式下所适用的税目、税率是完全不同的，因而使其应缴税款会有很大差别，为他留下很大筹划空间。
三种合作方式的税负比较如下：第一，调入报社。
在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5％-45％的九级超额累进税率。
刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30％。
应缴税款为：[（50000—2000）30%—3375] X12=132300（元）第二，兼职专栏作家。
在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30％。
应缴税款为：[50000*（1—20%）*30%—2000] *12=120000（元）第三，自由撰稿人。
在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，预计适用税率为20％，并可享受减征30％的税收优惠，则其实际适用税率为14％。
应缴税款：600000*（1—20%）*20%*（1—30%）=67200（元）由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。
比作为兼职专栏作家节税52800元（120000—67200）；比调入报社节税65100元（132300—67200）。
第二章纳税筹划及基本方法一、单项选择题1、B扣缴义务人2、A实际负税人3、D个体工商户4、C超累税率5、A.价格6、C.财产税二、多项选择题1、BD2、ABCD3、ABD4、BCD5、AC三、判断题1、对2、错3、对4、错5、对6、对7、错8、对9、对10、错四、简答题1、纳税人筹划的一般方法有哪些？纳税人筹划与税收制度有着紧密联系，不同的税种有着不同的筹划方法。
概括起来，纳税人筹划一般包括以下筹划方法：（1）企业组织形式的选择。
企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异，这给税收筹划提供了广阔空间。
（2）纳税人身份的转换。
由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过转换身份，合理节税。
纳税人身份的转换存在多种情况，例如，增值税一般纳税人与小规模纳税人之间的转变，增值税纳税人与营业税纳税人之间身份转变，都可以实现筹划节税。
（3）避免成为某税种的纳税人。
纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合成为某税种纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。
2、计税依据的筹划一般从哪些方面入手？计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。
计税依据的筹划一般从以下三方面切入：（1）税基最小化。
税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。
在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。
（2）控制和安排税基的实现时间。
一是推迟税基实现时间。
推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果，获取货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的资助，给纳税人带来的好处是不言而喻的。
在通货膨胀环境下，税基推迟实现的效果更为明显，实际上是降低了未来支付税款的购买力。
二是税基均衡实现。
税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税期间均衡实现。
在适用累进税率的情况下，税基均衡实现可实现边际税率的均等，从而大幅降低税负。
三是提前实现税基。
提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。
在减免税期间税基提前实现可以享受更多的税收减免额。
（3）合理分解税基。
合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税。
3、税率筹划的一般方法有哪些？（1）比例税率的筹划。
同一税种往往对不同征税对象实行不同的税率。
筹划者可以通过分析税率差距的原因及其对税后利益的影响，寻找实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。
(2)累进税率的筹划。
各种形式的累进税率都存在一定的筹划空间，筹划累进税率的主要目的是防止税率的爬升。
其中，适用超额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较弱；适用全额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较强；适用超率累进税率的纳税人防止税率爬升的欲望程度与适用超额累进税率的纳税人相同。
4、影响税负转嫁的因素是什么？（1）供求弹性商品的供给和需求弹性是决定税收转嫁和归宿状况的关键因素。
因为对商品或生产要素的课税能否转嫁，转嫁多少，在很大程度上是由供求弹性决定的。
（2）市场结构在不同的市场结构中，生产者或消费者对市场价格的控制能力是有差别的，由此决定了在不同的市场结构条件下，税负转嫁的情况是不同的。
市场结构成为制约税负转嫁的重要因素。
（3）课税范围课税范围对税负转嫁的影响具有三种情况：一是如果课税的范围较窄，则课税商品的替代性较大，消费者可减少对该商品的需求而增加其他商品的需求，因而课税商品的需求弹性较大，税负易向卖方转嫁；如果课税的范围较大，涉及到所有同类商品，消费者就难以通过增加对替代品的需求来避让税收负担，则课税商品的需求弹性较小，税负易由买方承担。
二是对生产资料课税，特别是对资本密集型产品或生产周期较长的产品课税，由于其生产规模变动较难，供给弹性亦小，生产者在税收转嫁中将处于不利地位。
五、案例分析计算题1、2、第三章增值税纳税筹划一、单项选择题1、C.13%2、C.80万元（含）3、B.50万元（含）4、A.无差别平衡点5、C.运输费6、A.家具厂销售家具并有偿送货上门二、多项选择题1、ACD2、ABC3、ABCD三、判断题1、错2、对3、错4、错5、对6、对7、对8、错9、错四、简答题1、简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。
按照新《一般纳税人认定管理办法》规定（自2010年3月20日起执行），增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，一是销售额标准，即工业企业应税销售额在50万元以上，商业企业应税销售额在80万元以上的为一般纳税人，低于该标准的为增值税小规模纳税人，指在3月20日以后连续12个月内的滚动销售额累计数字；二是会计核算标准，即低于前边应税销售额标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料，经税务机关批准也可认定为一般纳税人。
2、简述混合销售与兼营收入的计税规定。
（1）混合销售行为的规定（2）兼营行为的规定五、案例分析计算题纳税筹划作业2答案——特殊说明：本次作业的简答题和案例分析计算题不用写在作业本上，从第四章、第五章、第六章中任选两题题作为小组活动讨论题目，并将后面的参加活动记录表项目填写齐全，可到百度搜索参考答案。
第四章消费税纳税筹划一、单项选择题1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。
A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。
A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天3.适用消费税复合税率的税目有（A）。