企业财务管理制度计提资产减值准备内部控制制度
关于提取坏账准备的内部控制制度范例
按照《企业会计制度》及国家有关规定，结合公司的具体情况，为提高公司资产质量，确保股东、债权人的合法利益，规范公司运作，特制定如下关于提取资产减值准备和坏帐处置的内部控制制度。
1.1 坏帐损失核算方式：采用备抵法。
1.2 公司应当每一年中期期末或者年度终了，对应收帐款、其他应收款等应收款项进行全面检查，分析各项应收款项的可收回性，并估计各项应收款项可能发生的坏帐损失，对于没有把握能够收回的应收款项，按其期末余额 5%的比例计提坏帐准备。
坏帐准备计提方式一经董事会通过，公司不能任意更改,如有变更，需经董事会批准。
1.3 除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或者收回的可能性不大外(如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿还债务的，和其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项超期 3 年以上) ，下列各类情况普通不能全额提取坏帐准备：1.3.1 昔时发生的应收款项，和未到期的应收款项；1.3.2 计划对应收款项进行债务重组，或者以其他方式进行重组的；1.3.3 与关联方发生的应收款项，特殊是母子公司交易或者事项产生的应收款项；1.3.4 其他已超期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
1.3.4.1 公司持有的未到期应收单据，如有确凿证据证明不能够收回或者收回的可能性不大，应将其帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐准备。
1.3.4.2 公司的预付帐款如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已绝望再收到所购货物的，应将原计入预付款项的金额计入其他应收款，并计提相应的坏帐准备。
1.4 公司可以对于某些应收款项提取特殊准备(指与同帐龄相较，比例较大的)，对于提取特殊准备，或者计提金额超过上年已审净资产5%的应召开董事会，监事会列席会议，公司管理层应详细说明原因，公司董事会批准后应公告。
对于关联方应收款项计提坏帐准备的，和计提金额超过上半年已审净资产 5%的，还应由公司股东大会批准，关联方应回避表决。
2023年企业财务管理规章制度
2023年企业财务管理规章制度2023年企业财务管理规章制度1一、总则为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。
财务部相关工作人员须依照本制度开展工作。
财务部总监对部门人员进行考核和管理。
二、部门职能负责建立、健全公司财务相关制度，监督各项制度的实施与执行。
负责编制公司年度、月度、季度财务报表。
负责固定资产和低值易耗品的管理。
负责现金收支及银行结算业务。
负责公司财务审计和会计稽核工作。
负责会计档案管理工作。
三、财务部人员职责1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系。
2、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。
3、分析财务计划的执行情况，提供财务分析，检查监督财务纪律执行情况。
4、及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。
5、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。
6、负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放。
7、负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理。
8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作。
9、进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作。
10、编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。
四、业务流程4.1.银行存款付款控制流程4.2.记账凭证账务处理流程4.3.费用报销管理流程4.4.付款流程4.5.应收账款管理流程4.6.存货审计流程4.7.收入审计流程4.8.货币资金审计流程4.9.成本审计流程4.10.利润审计流程4.11纳税申报流程五、相关制度规范5.1.费用报销管理规范1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销5.2.转账支票管理规范1、银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区内超过1000元的款项结算，一般情况下都必须采用银行转帐结算。
企业财务会计制度（3篇）
企业财务会计制度第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。
第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。
财务副总应当根据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性;负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策;负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责;负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。
第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系。
第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。
必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。
第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。
第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。
财务内部控制制度(5篇)
财务内部控制制度第一章总则第1条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第2条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第3条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。
第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标:第1条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
第2条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。
第3条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
第4条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
第5条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。
第6条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。
第7条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。
第8条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第9条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
第三章货币资金的内控制度第____节现金内控制度第1条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第2条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第3条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。
第4条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第5条遵守银行规定的库存限额。
第6条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第7条由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
内部控制制度及减值
《内部控制制度》及资产减值核销管理No.:000000000000025458一、内部控制制度《内部控制制度》是为加强企业管理，健全自我约束机制，提高企业管理水平和风险管理能力, 为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标而制定和实施的对公司人、财、物等进行有效经营管理的方法、措施和程序。
根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法规，制定的相关制度。
第一条内部控制应当达到以下基本目标：1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保公司经营目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各项欺诈、舞弊行为，保护公司财产的完全完整；4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
第二条内部控制的方法主要包括：组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财务保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子处理系统控制等。
第三条公司按《公司法》及其他法律规定，结合公司实际，实行现代企业制度。
党政联席会是公司内部决策机构，总经理为执行机构，监事会是监督机构。
董事长由上级主管部门任命，是公司的法定代表人，主持党政联席会议工作，对公司整体经营管理的决策行为负责。
总经理由上级主管部门任命，负责公司各部门及其职权的设定、并进行日常经营管理，公司各部门对总经理负责，总经理对党政联席会及董事长负责，按董事长及公司规章制度授权，执行董事长所定各项经营管理方案。
董事长、总经理、监事的权利、义务均由《公司章程》及公司规章制度规定，各司其职，各负各责，不同机构的职权行为不得违反国家法律法规及《公司章程》、公司规章制度的规定。
第四条内部控制中的货币资金控制1、账款严格分离。
企业财务管理制度-计提资产减值准备内部控制制度
北京全聚德烤鸭股份有限公司关于计提资产减值准备和损失处理的内部管理办法第一章总则第一条根据国家财政部颁布的《企业会计制度》的规定和公司董事会、股东大会的相关决议，结合本公司实际情况和有关会计准则特制定本办法。
第二条本办法是指导公司会计核算的依据，凡涉及本制度所规定的各项资产计提资产减值准备和这些资产发生损失时有关会计处理事项均按本办法执行。
第二章计提资产减值准备的范围第三条公司计提资产减值准备的范围包括：坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备和长期投资减值准备、委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备共八项。
第三章坏账准备的计提比例和计提方法第四条公司的应收账款、其他应收款的期末余额是计提坏账准备的计提基数，统称应收款项(下同)。
第五条公司的应收款项按下列账龄分析的比例采用期末余额百分比法计提坏账准备。
第六条公司与合并报表子公司之间以及合并报表子公司相互之间发生的应收款项，不计提坏账准备。
新纳入合并范围和退出合并范围的子公司与母公司以及其他合并子公司之间的应收款项按有关制度规定处理。
第七条除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外（如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足。
发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期3年以上），下列各种情况不能全额提取坏账准备：1、当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；2、计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；3、与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项；4、其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
第八条公司对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。
对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
具体确认坏账损失的条件如下：1、因债务人单位破产、撤消，依照《破产法》或《民事诉讼法》进行法律裁决后被确认为无法追偿的部分。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度
是指为了保障企业财务数据的准确性、合法性和可靠性，避免风险和错误的发生，企业建立的一套规范和监控制度。
其主要目的是确保企业财务报表的真实反映，防止资产损失和欺诈行为。
财务会计内部控制制度一般包括以下要素：
1. 控制环境：指企业的组织结构、管理者的责任和道德品质、内部控制意识等方面的因素。
这些因素决定了企业内部控制制度的有效性和成功实施程度。
2. 风险评估：指企业评估和识别财务风险的过程，包括制定风险管理策略和制度。
企业需要对可能发生的财务风险进行评估，并采取相应的控制措施进行防范。
3. 控制活动：指企业为防止和减少财务风险而采取的各类控制措施。
包括内部审计、审批制度、检查、记账、报告等活动，以及管理政策、规章制度和工作程序等。
4. 信息与沟通：指保证相关信息准确、及时、完整地沟通传递的制度和流程。
包括财务报表、内部控制制度文件、信息系统等，以及内部和外部的沟通和反馈机制。
5. 监督监控：指企业对内部控制制度的监督和检查。
通过内部审计、外部审计、风险评估等手段，确保内部控制制度的运行有效性和符合法律法规的要求。
财务会计内部控制制度对于企业的财务稳定和经营健康至关重要。
它不仅能够规范企业的财务操作，减少风险，还能够提高企业的管理效率和竞争力。
因此，企业应当根据自身的情况建立和完善财务会计内部控制制度，并定期评估和调整。
2023年公司财务管理制度(精选6篇)
2023年公司财务管理制度（精选6篇）公司财务管理制度1第一章总则第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。
本规定适用于总公司及各所属企业。
第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。
货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。
第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。
第二章总公司资金计划控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。
第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。
第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。
第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。
（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。
（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。
（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。
（四）办理汇票须提前两天通知财务部。
第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。
第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，第三章现金管理第十条现金的收入、支出范围：（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。
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北京全聚德烤鸭股份有限公司
关于计提资产减值准备和损失处理的内部管理办法
第一章总则
第一条根据国家财政部颁布的《企业会计制度》的规定和公司董事会、股东大会的相关决议，结合本公司实际情况和有关会计准则特制定本办法。
第二条本办法是指导公司会计核算的依据，凡涉及本制度所规定的各项资产计提资产减值准备和这些资产发生损失时有关会计处理事项均按本办法执行。
第二章计提资产减值准备的范围
第三条公司计提资产减值准备的范围包括：坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备和长期投资减值准备、委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备共八项。
第三章坏账准备的计提比例和计提方法
第四条公司的应收账款、其他应收款的期末余额是计提坏账准备的计提基数，统称应收款项(下同)。
第五条公司的应收款项按下列账龄分析的比例采用期末余额百分比法计提坏账准备。
第六条公司与合并报表子公司之间以及合并报表子公司相互之间发生的应收款项，不计提坏账准备。
新纳入合并范围和退出合并范围的子公司与母公司以及其他合并子公司之间的应收款项按有关制度规定处理。
第七条除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外（如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足。
发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期3年以上），下列各种情况不能全额提取坏账准备：
1、当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；
2、计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；
3、与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项；
4、其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
第八条公司对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。
对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
具体确认坏账损失的条件如下：
1、因债务人单位破产、撤消，依照《破产法》或《民事诉讼法》进行法律裁决后被确认为无法追偿的部分。
2、债务人为自然人，因死亡后本人或继承人已无法资产清偿债务并取得法律证明后被确认为无法追偿的部分。
3、因债务人不按签定的经济合同（协议）的规定偿还债务，经资产保全责任部门和经办人员尽力催讨无效而未收回的债权逾期三年以上不能收回的部分。
对公司的坏账损失，只能采用备抵法核算。
第九条公司的预付帐款，如果有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入应收账款，并按应收账款计提坏账准备的要求计提相应的坏账准备。
公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐准备。
第十条上列年限中规定的“以上”不含本数。
计算年限时按债权发生日
至期末计提日的实际期限计算，于每年末计提一次。
第四章其他七项资产计提减值准备的计提方法
第十一条公司短期投资中的股票和债券按期末成本与市价孰低计价，发生减值时按计算所得的减值额计提短期投资跌价准备。
第十二条公司的存货按期末成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备，并按下列不同类别和情况分别计算存货跌价准备：
公司存货主要为各种鸭胚、肉和库存酒水。
原材料和库存酒水一般占公司全部存货的65%以上。
由于公司存货周转速度很快，且各项存货期末库存余额占全年消耗额的比例很小，因此对于期末存货余额占全部存货余额5%以下的存货，根据会计估计重要性原则，不计提存货跌价准备。
对于期末存货余额占全部存货余额5%以上的存货，按期末成本价与计提日以后最近一定期限内的平均销售价比较，考虑一定的变现费用（公司内部之间的销售不考虑），若可变现净值低于成本价格时，按其差额计提存货跌价准备。
可变现净值，是指公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计销售所必须的估计费用后的价值。
当存在以下一项或若干项情况时，应当将存货帐面价值全部转入当期损益：
1、已霉烂变质的存货；
2、已过期且无转让价值的存货；
3、生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；
4、其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。
第十三条公司的长期股权投资项目根据被投资单位提供的中期或年度会计报表和审计报告核算投资收益时，除了按公司对其不同的持股比例分别采用权益法或成本法进行投资收益核算外，还要逐户逐项做出具体分析，如果发现被投资单位经营状况出现连续六个月以上经营亏损，现金流量严重不足，资不抵债或发生了严重自然灾害导致停产而在短时间内无法恢复正常经营，或因政府调整产业政策以致被关、停、并、转等事态发生时，应依据所掌握的证据、信息、文件、资料及时做出合理判断和估计，对确有可能发生可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可予计的未来期间内不可能恢复长期股权投资金额，按计算所
得的损失金额计提长期股权投资减值准备。
公司的长期债权投资项目比照上述长期股权投资计提减值准备的原则和方法计提减值准备。
第十四条公司将每半年对委托贷款本金检查一次，若有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的，应计提相应的减值准备。
如已计提减值准备的委托贷款的价值又得以恢复，则应作相应调帐处理。
第十五条公司的固定资产每年至少盘点一次，对期末按可变现净值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额应当计提固定资产减值准备。
但对下列情况应全额计提固定资产减值准备：（1）长期闲置不用，未来也不会再用，且无转让价值的固定资产；（2）由于技术进步，已不可使用的固定资产；（3）已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；（4）不能再给企业带来经济利益的固定资产。
第十六条公司在每年年末，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，存在下列一项或若干项情况的，应当计提在建工程减值准备：（1）长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程;（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
第十七条短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备每年度末计提一次，其中短期投资和长期投资发生突发重大减值损失时，于实际发生后的当月和下一个月及时计提减值准备。
第十八条公司应定期对无形资产的账面价值进行检查，至少于每年年末检查一次。
如发现以下一种或数种情况，应对无形资产的可收回金额进行估计，并将该无形资产的账面价值超过可收回金额的部分确认为减值准备：（1）该无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；（2）某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能未公司带来经济利益；（3）其他足以表明该无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。
第五章资产减值损失处理程序
第十九条计提资产减值准备的七项资产发生损失时按不同的资产性质，按不同部门职能分工确定为公司资产保全责任部门，具体明确如下：
以上各项资产的会计监督、会计估计和会计核算以及计提资产减值准备的具体工作由公司财务部负责组织、指导和具体核算及会计处理工作。
第二十条申报核销各类资产损失的程序
1、申报资产损失时由各资产保全责任部门提出详尽的文字报告及必要的法律文件、证明资料。
2、申请核销坏账损失和其他六项资产减值损失由资产保全责任部门负责人向主管副总经理提出报告并签署意见，报总经理办公会议审批及董事长核准（100万元以下）或董事会审批同意（100万元以上）后转财务部门办理。
3、财务部门在进行账务处理前应及时向税务等主管部门书面申请税前核销。
4、公司中期和年度报告之前，由总经理向公司董事会提出期间已经核销的各项资产损失的书面报告，公司董事会对此事项做出专题会议，最终裁定报告期间公司实际核销的上述坏账损失和其他七项资产损失总额，并在定期报告中公布所核销项目的催付情况等。
公司监事会对公司发生的各项资产损失作出的有关决议，依照中国证监会证监会字[1999]17号文件有关规定执行。
本公司1999年度股东大会批准的《关于公司四项资产减值准备与核销制
度》同时废止，以本制度为准。