公司购买购物卡的账务处理
购物卡账务处理
一、购买的购物卡，在尚未确定具体使用用途之前，应挂账“其他应收款”或者“预付账款”处理。
借：其他应收款——购物卡10 000贷：银行存款10 000提醒：1．企业购买预付卡，仅能从售卡方或支付机构取得普通发票，无法取得专用发票，项目是“预付卡销售和充值”。
2．购卡人与实际消费者在整个环节中只能取得一次增值税普通发票，在购卡环节取得编码为“未发生销售行为的不征税项目”下设的601“预付卡销售和充值”的增值税普通发票，而在消费环节不允许再次取得增值税发票。
二、下一步应当根据购物卡的用途，来确定如何入账。
1．若是购物卡用来作为中秋节的福利发放给本单位员工，属于职工福利费。
借：应付职工薪酬——福利费 10 000 贷：其他应收款——购物卡10 000提醒：购物卡发放给职工，应当并入当月工资代扣个人所得税。
2．若是购物卡公司用来购买办公设备，属于固定资产。
借：固定资产——办公设备10 000 贷：其他应收款——购物卡10 000提醒：消费时不能取得增值税发票，只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。
3．若是购物卡公司用来购买日常办公品，属于日常管理费用。
借：管理费用——办公费10 000 贷：其他应收款——购物卡10 000提醒：在实际消费环节不允许取得发票，主要是避免重复取得发票税前扣除的问题。
4．若是购物卡公司用来应酬送给客户，属于业务招待费。
借：管理费用——业务招待费10 000 贷：其他应收款——购物卡10 000提醒：购物卡公司用来送给客户，需要按照“其他所得”项目代扣代缴20%的个人所得税。
5．若是购物卡用来促销随机发放本单位以外个人，属于业务宣传费。
借：销售费用——业务宣传费10 000 贷：其他应收款——购物卡10 000提醒：购物卡用来促销随机发放，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
三、相关政策1．国家税务总局公告2016年第53号《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》规定：支付机构预付卡（以下称“多用途卡”）业务按照以下规定执行：（1）支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。
会计实务：公司买的购物卡会计人员还敢这样入账吗？
公司买的购物卡会计人员还敢这样入账吗？
一、购物卡入账案例：
2016年12月31日某某公司在春节前大量购买购物卡100张，每张面值5000元，金额50万元，取得增值税普通发票。
12月会计的账务处理如下：
借：管理费用-其他 50万元
贷：银行存款 50万元
提醒：以上账务处理是错误的。
二、购物卡入账风险：
1、首先，去年上线的“金税三期”系统会第一时间监控到你公司购买了100张大面值的购物卡，用来干什么？对于突然异常增加的大额费用容易带来预警评估的风险！
2、其次，该项费用并未实际发生，存在不得在企业所得税前扣除的风险；
3、再次，购买的购物卡若是用来发放员工的，属于福利费，存在代扣代缴个人所得税的风险；
4、同时，若是购买的购物卡若是用来送礼的，属于业务招待费，更存在代扣代缴20%个人所得税的风险，并且还有涉嫌商业贿赂、行贿受贿的风险！
三、购物卡正确入账：
1、公司购卡时会计分录
借：其他应收款——预付卡117万
贷：银行存款117万
提醒：取得开具的普通发票，品名“预付卡销售和充值”，发票税率栏“不征税”。
2、公司持卡消费时会计分录
借：管理费用、固定资产等（根据实际支出情况来列支科目）
贷：其他应收款——预付款
提醒：不能取得增值税发票，只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
企业购买及发放购物卡的会计处理
企业购买及发放购物卡的会计处理例：国家税务总局北京市税务局在对北京市X投资集体有限责任公司进行税务检查时，发现该单位使用购物卡及实物赠送外单位人员礼品，以购物卡形式发放给本单位员工防暑降温费，发放给本单位人员购物卡，均未按规定代扣代缴个人所得税。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条，对该单位处以罚款，罚款金额38746.57元。
该公司将购物卡赠送给外单位人员和发放给本单位人员，都没有按照规定代扣代缴个人所得税，最终被税局罚款。
一、发放购物卡的会计处理1、将购物卡赠送外单位人员和发放给本单位人员应代扣代缴个人所得税赠送购物卡给外单位人员，需要按照“偶然所得”代扣代缴个税；发放购物卡给职工，应与当月工资合并计算缴纳个人所得税。
2、企业未按规定代扣代缴个人所得税的风险《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
3、企业发放购物卡，对应的支出如何进行税前扣除在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得直接税前扣除。
在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照企业所得税法规定进行税前扣除：（1）企业购买购物卡赠送给客户，应凭借购买时取得的发票以及相关的赠送明细，作为税前扣除凭证；（2）企业购买购物卡发放给员工，应凭借购买预付卡时取得的发票以及职工领取购物卡的签字单，作为税前扣除凭证。
4.企业购买及发放购物卡的账务处理（1）购买预付卡时借：预付账款贷：银行存款（2）赠送客户时借：管理费用/销售费用贷：预付账款（3）给员工发放福利时借：管理费用等贷：应付职工薪酬——职工福利费借：应付职工薪酬——职工福利费二、几种常见的福利费用的个税问题1、旅游福利（1）公司员工享受的免费旅游福利，可以量化到每个人身上的，需要并入“工资薪金”缴纳个税，但对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税；（2）奖励给单位部分员工的旅游福利、报销旅游费用和现金支付的旅游补贴，需要并入“工资薪金”缴纳个税。
公司年度庆典时,发放定制的礼品会计账务处理
公司年度庆典时，发放定制的礼品会计账务处理1节日给员工发放购物卡，如何账务处理？2、节日给客户发放购物卡，如何账务处理？开具的发票是预付卡发票，都可以所得税税前扣除吗？需要哪些资料支撑？一、公司买购物卡发放给员工分录1购买时借:预付账款一购物卡贷:银行存款2、发放时借:应付职工薪酬--福利费贷:预付账款一购物卡购物卡（预付卡）发放时凭发票及相关的发放清单，按照职工福利费规定税前扣除。
二、公司买购物卡送礼分录1购买时借:预付账款--购物卡贷:银行存款2、赠送购物卡借:管理费用等一业务招待费贷:预付账款--购物卡将购物卡赠送客户用于维护客户关系时，应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送明细，按照业务招待费规定进行税前扣除。
我公司年度庆典时，向参会人员发放我公司定制的礼品，请问，第一，会计处理时应确认为什么费用；第二，是否需要扣缴与会人员个人所得税，如何扣除？根据您的问题描述，回复如下：第一：年度庆典向与会人员发放礼品，会计处理时可以确认:1如果与会人员是外部客户单位人员借：销售费用一广告宣传费贷：库存商品-宣传品2.如果与会人员是单位内部员工借：管理费用（生产成本或制造费用）-福利费贷：库存商品-宣传品第二：个人所得税扣缴问题1如果与会人员是外部客户单位人员，则应按偶然所得代扣代缴个人所得税，适用税率20%β需要留存接收礼品人员身份信息，如：身份证号、联系电话2.如果与会人员是单位内部员工，则应将礼品价值并入员工工资薪金预扣预缴个人所得税。
政策依据：《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）第三条：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
公司发购物卡的会计账务处理
公司发购物卡的会计账务处理购物卡也叫预付卡。
有两种类型单用途卡(只能在特定场所消费，比如超市发的预付卡，只能在该超市消费)多用途卡(可以在授权的特约商家处消费，比如资和信、斯玛特等)预付卡营改增以后的政策是这样20XX年8月国家税务总局《关于营改增试点若干征管问题的公告》(20XX年第53号)，对这种交易方式在增值税上进行了明确，其中的第三、四条主要规定了：1、销售购物卡收到的预收性质款项，不缴纳增值税，但可以开具增值税平凡发票(货物名称为“预付费卡售卡”或“预付费卡充值”)，不得开具增值税专用发票。
2、由于售卡产生的资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应根据现行规定缴纳增值税，可以开具相关手续费、服务费等增值税专票。
——如卖卡方与货物销售方不是同一单位;卖卡方的服务收入，应当根据6%缴纳增值税。
3、使用购物卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应根据规定缴纳增值税，且不得开具增值税发票。
购物卡有哪些涉税风险?1、强大的“金税三期”系统会第一时间监控到你公司购买了大面值的购物卡，用来干什么?对于突然异常增加的大额费用简单带来预警评估的风险!2、该项费用并未实际发生，存在不得在企业所得税前扣除的风险;3、购买的购物卡若是用于发放员工的，属于福利费，存在代扣代缴个人所得税的`风险;4、购买的购物卡若是用来送礼的，属于业务款待费，更存在代扣代缴20%个人所得税的风险，并且还有涉嫌商业hui赂、行hui受hui的风险!购物卡该如何入账呢?公司向超市购买购物卡时：借：预付账款贷：银行存款留意：由于购物卡尚未消费，超市不需要缴纳增值税;超市可向公司开具增值税平凡发票，但是不得开具增值税专用发票。
平凡发票税率栏上应写“不征税”。
公司持卡消费时：借：管理费用、固定资产等(依据实际支出状况来列支科目)贷：预付账款留意：由于在购买购物卡时已经开过票，所以公司使用购物卡购买办公用品或固定资产是不能取得增值税专票抵扣的，增加了公司的购买成本。
公司购物账务处理制度模板
公司购物账务处理制度一、总则第一条为规范公司购物卡的采购、发放、使用及账务处理，加强公司财务管理，根据《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司购物卡的采购、发放、使用及账务处理等管理工作。
第三条公司购物卡的采购、发放、使用及账务处理应遵循合法、合规、合理、公开、透明的原则。
第四条公司财务部门负责购物卡的采购、发放、使用及账务处理的统一管理工作。
二、购物卡的采购第五条采购购物卡应提前向财务部门提出申请，申请内容包括采购理由、采购金额、采购数量等。
第六条财务部门对采购申请进行审批，审批通过后，统一向合作商家采购购物卡。
第七条采购购物卡时，应签订采购合同，明确采购金额、数量、折扣、付款方式等事项。
第八条采购购物卡时，应要求合作商家提供正规发票，作为财务报销依据。
三、购物卡的发放第九条发放购物卡应提前制定发放方案，明确发放对象、发放标准、发放时间等。
第十条财务部门根据发放方案，统一发放购物卡。
第十一条发放购物卡时，应做好发放记录，包括发放对象、发放数量、发放金额等。
第十二条发放购物卡时，应要求员工签署收卡确认书，确认收到购物卡无误。
四、购物卡的使用第十三条员工收到购物卡后，应按照公司规定进行使用。
第十四条购物卡仅限于员工本人使用，不得转借、转让、兑换现金等。
第十五条员工使用购物卡时，应遵循合法、合规、合理的原则，不得用于违法、违规事项。
第十六条员工使用购物卡产生的个人所得税，由员工自行承担。
五、购物卡的账务处理第十七条购物卡的采购、发放、使用及回收，应按照《企业会计准则》及相关法律法规进行账务处理。
第十八条购物卡的采购，按照实际支付金额计入相关费用科目。
第十九条购物卡的发放，按照实际发放金额计入职工福利费用科目。
第二十条购物卡的使用，不直接计入成本、费用科目，员工使用购物卡购买商品时，按照实际支付金额计入相关费用科目。
第二十一条购物卡的回收，按照回收金额计入其他收入科目。
六、监督检查与责任追究第二十二条财务部门应定期对购物卡的采购、发放、使用及账务处理情况进行监督检查。
购物卡会计如何做账及税务处理
购物卡会计如何做账及税务处理
中国人讲究礼尚往来，当公司发放购物卡或者将购物卡赠送给客户，会计人分别该怎么做账以及税务处理呢?小编今天来说道说道。
一、公司购买购物卡该如何做账?
甲公司购买购物卡时会计处理为：
借：预付账款
贷：银行存款
二、将购物卡发放给职工，如何进行会计及税务处理?
甲公司会计处理
借：管理费用—福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利
借：应付职工薪酬——职工福利
贷：预付账款
注:公司发放购物卡给职工应与当月工资合并计算缴纳个人所得税。
如果福利费超过工资总额的14%，超过部分需要纳税调增。
三、将购物卡赠送客户，如何进行会计及税务处理?
借：管理费用-业务招待费
贷：预付账款
例如：甲公司将购物卡赠送客户按照业务招待费进行税务处理，需要纳税调增40%，且不能超过营业收入的千分之五，超过部分也需要进行纳税调增。
同时需要按照其他所得代扣代缴20%的个人所得税。
2018-11-10 09:02:58。
公司购物卡账务处置方案
公司购物卡账务处置方案背景公司为激励员工，提高员工满意度，经过调研，决定发放购物卡作为员工福利。
购物卡由公司提供，员工可以在指定商场和品牌使用。
然而，由于使用范围和金额没有限制，会给公司带来一定的财务风险，需要制定相应的账务处置方案来管理这些购物卡。
账务处置方案1. 购物卡发放购物卡由公司财务统一购买，由HR部门负责发放给员工。
HR部门会记录购物卡的发放时间、金额、用途和领取员工信息。
2. 购物卡核销员工在使用购物卡时，需要在消费单上进行签字确认，并在购物卡上做出标记，确认购物卡已经使用。
商场的收银员需要检查购物卡上是否有签字和标记等信息，确认购物卡已经使用。
商场的核销单需由商场管理人员进行审核，并在核销单上签字确认。
3. 购物卡结算商场在每月月末，将核销单和购物卡总余额通过银行汇款方式进行结算，由公司财务与商场核对结算金额，确认无误后，财务会将款项支付给商场。
同时，公司需要对购物卡余额进行定期监管，并制定购物卡的使用政策，以避免员工滥用购物卡等情况发生。
监管机制公司需要建立购物卡使用监管机制，满足以下要求：1. 建立监管制度公司应建立购物卡使用制度和相应的管理制度，明确购物卡的申请、领用、核销和结算流程，规定责任人岗位和权限。
2. 建立查询系统公司应建立购物卡余额的查询系统，为财务和HR等相关人员提供即时的购物卡余额信息。
3. 制定使用政策公司应制定购物卡的使用政策，包括使用范围、使用限制、退换货规定等，以避免购物卡的滥用和风险。
4. 加强监督检查公司应定期对购物卡使用情况进行检查和审计，发现问题及时处理和解决，确保账务安全。
结论公司购物卡作为员工福利的一种形式，既能提升员工满意度，也能促进公司业务发展。
但是，对于公司而言，也需要注意账务安全，在购物卡的申请、发放、核销和结算等方面，要建立相应的账务处置方案和监管机制，确保公司账务安全和员工福利的有效实施。
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公司购买购物卡的账务处理
1、公司购入购物卡，取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。
借：预付账款——预付卡
贷：银行存款
这里需要注意的是，不得直接计入“管理费用”，企业所得税前不得扣除。
2、作为过节福利，发给员工
借：应付职工薪酬-福利费
贷：预付账款——预付卡
这里需要注意的是，附件可以附上购买购物卡发票的复印件以及职工领取购物卡的签字单;这里的购物卡属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。
3、购物卡送给客户作为交际应酬费，来维护客户关系
借：管理费用——业务招待费
贷：预付账款——预付卡
这里需要注意的是，凭借购买预付卡时取得的发票复印件以及相关的赠送凭据，按照业务招待费进行税前扣除; 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支
出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
4、购物卡在产品销售时将其以买赠的形式赠送给客户，比如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡。
借：销售费用——促销费
贷：预付账款——预付卡
这里需要注意的是，对于不属于随机赠与个人的情况，不需考虑代扣个人所得税的问题; 销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡，此时应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送凭据按照销售费用-促销费税前扣除。
5、用买的购物卡购买办公用品
借：管理费用——办公费
贷：预付账款——预付卡
这里需要注意的是，购买办公用品，可以凭购卡发票复印件和购物清单入账，按有关规定税前扣除。