房地产工程项目管理内控审计解决方案
房地产企业加强内部审计与内部控制思路
房地产企业加强内部审计与内部控制思路随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，房地产行业在过去几年中经历了高速增长和快速变化。
房地产企业市场竞争的激烈程度与日俱增，因此，房地产企业内部审计和内部控制的重要性也不断提高。
本文将从房地产企业加强内部审计和内部控制思路方面进行论述。
一、内部审计意义内部审计是指在一个企业内部由专门的审计部门或专业的审计人员通过对企业的各项经济活动进行监督和检查，发现和纠正错误，提高企业管理水平，为企业经营决策和风险控制提供有力保障的一种管理方法。
在房地产企业中，内部审计显得尤为重要。
房地产行业特点是周期较长，资金占用时间长，投入大、风险高。
因此，一个优秀的企业应该在内部审计方面下更多的功夫，以保证投资的回报。
第一，内部审计能够大幅度增加企业经营效率，避免浪费。
房地产企业为什么要进行内部审计呢？主要是为了能够更好的避免浪费，不断提高资源利用率。
内部审计可以帮助企业更加深刻的认识到自己的运营管理情况，管理不仅要针对于人员，还要针对于流程，以及对资金的运营。
第二，内部审计可以增强企业的风险控制、风险管理能力。
房地产企业业务复杂、资金量大，自身经营活动受到市场动态和政策环境的影响，因此，内部审计需要重点关注的就是企业风险控制和风险管理。
通过内部审计，能够更清晰地了解到企业内部的每项经营活动在风险控制方面存在的问题，从而针对性地制定未来的管理策略。
第三，内部审计可以加强企业的经济合规性。
房地产企业在整个运营过程中都需要遵守国家的相关法律法规，对于擅自规避或违反法规的行为需要及时发现，否则将会面临重大的经济甚至法律风险。
内部审计能够发现企业不合规的行为，进一步强化企业对法规的遵从和意识。
二、内部控制意义内部控制是企业管理保障体系的重要组成部分，其目的是保护企业利益、保障企业健康发展。
内部控制包括一系列控制活动、控制环境、风险评估、信息和监控等方面的管理措施，以做好对企业内部各种风险的掌控和管理。
工程项目内部控制审计方案
工程项目内部控制审计方案一、审计目的与范围工程项目内部控制审计是为了评估工程项目的风险管理、控制环境、信息与沟通、监控活动等方面的有效性，并发现可能存在的问题和不足，提出改进建议，保障工程项目的合规性、高效性和安全性。
审计范围包括但不限于：工程项目计划与执行、资金管理、供应链管理、质量管理、安全管理等方面。
二、审计目标1. 评估工程项目的内部控制体系与政策是否合规、有效，并提出改进建议；2. 了解工程项目的风险管理体系和应对措施，分析其有效性；3. 评估工程项目的财务管理、采购管理、质量管理等方面的内部控制措施，发现问题并提出建议；4. 了解工程项目信息系统的安全性和有效性；5. 评估工程项目各功能部门的内部控制流程是否合规、有效。
三、审计方法1. 文件审计：审阅工程项目相关文件、政策制度、内部控制文件和记录等；2. 访谈：与工程项目管理者、运营人员、内控人员等进行访谈，了解内部控制实施情况；3. 实地考察：对工程项目施工现场、办公场所进行现场考察，了解实际工作流程和内部控制情况；4. 数据分析：运用数据分析工具对工程项目相关数据进行分析，发现潜在问题。
四、审计内容与标准1. 内部控制标准：依据相关内部控制标准对工程项目内部控制体系、政策制度进行评估；2. 风险评估：评估工程项目的风险管理体系，分析风险应对措施的有效性；3. 经济效益评价：评估工程项目的资金管理、采购管理等方面的内部控制措施，发现问题并提出建议；4. 质量管理评估：评估工程项目的质量管理体系，发现问题并提出建议；5. 安全管理评估：评估工程项目的安全管理体系，发现问题并提出建议。
五、审计程序1. 确定审计计划及目标；2. 收集工程项目相关资料与文件，进行文件审计；3. 进行访谈，了解内部控制实施情况；4. 实地考察，了解实际工作流程和内部控制情况；5. 数据分析，发现潜在问题；6. 撰写审计报告，提出改进建议；7. 审计报告出具。
房地产企业审计方案(二)2024
房地产企业审计方案（二）引言概述：
在房地产行业中，审计方案是企业管理和监督的重要工具。
本文将介绍房地产企业审计方案的相关内容，包括内部控制评估、风险管理、审核程序、结果分析和建议改进等五个大点。
正文：
一、内部控制评估
1.明确房地产企业内部控制目标和原则
2.评估企业内部控制的有效性
3.发现和纠正内部控制缺陷
4.建立内部控制测试程序
5.跟踪和监控内部控制改进的实施情况
二、风险管理
1.确定房地产企业面临的各类风险
2.制定风险管理策略和措施
3.建立有效的风险评估和监控系统
4.对风险进行分类和优先级排序
5.定期进行风险审计和风险管理效果评估
三、审核程序
1.了解房地产企业的业务和运作模式
2.明确审计目标和范围
3.设计和执行审计程序
4.收集和分析相关证据
5.编制审计工作底稿和报告
四、结果分析
1.对审计过程中发现的问题和异常进行分析
2.评估房地产企业的财务状况和经营绩效
3.分析利润、成本和资产负债表等财务指标
4.与行业标准和竞争对手进行比较
5.提出审计意见和建议改进的措施
五、建议改进
1.针对审计发现的问题和不足提出改进意见
2.建立和完善内部控制制度和流程
3.加强房地产企业的风险管理能力
4.提高财务报告的透明度和准确性
5.培训和提升员工的审计意识和技能
总结：
通过本文介绍的房地产企业审计方案，企业能够有效评估内部控制、管理风险、执行审计程序、分析审计结果、并提出建议改进的措施。
这将帮助房地产企业提升管理水平、规范经营行为，并为企业的可持续发展提供有力支持。
建筑与房地产行业审计解决房地产开发和建筑项目审计问题
建筑与房地产行业审计解决房地产开发和建筑项目审计问题一、引言随着建筑与房地产行业的快速发展，房地产项目的审计变得越来越重要。
房地产开发和建筑项目审计不仅能够确保项目的质量和合规性，还有助于提高企业的风险管理和绩效。
本文将探讨建筑与房地产行业中的审计问题，并介绍如何解决这些问题。
二、房地产开发项目审计问题及解决方法1. 资金与成本控制审计房地产开发项目的资金和成本控制是关键的管理要素。
审计可以帮助企业确保项目的资金使用合理、成本控制在合理范围内，并及时发现潜在的风险和问题。
审计人员可以通过仔细审查项目的资金流向、成本预算和实际支出，评估财务风险，提出建议并制定改进措施。
2. 建筑质量审计建筑质量是房地产项目的核心竞争力，以及保证房屋安全和买家权益的重要保证。
审计可以对建筑工程质量进行全面评估，发现潜在的设计、施工和材料问题，并提出改进意见。
审计人员可以在项目的各个阶段进行抽查和检验，确保项目符合相关法律法规和技术标准，并保证建筑质量达到预期目标。
3. 合规审计房地产行业的发展离不开各种法律法规的约束。
合规审计可以确保企业在开发项目过程中符合相关法律法规的要求，避免不必要的法律风险和罚款。
审计人员可以仔细审查项目的合同、许可证、环境评估报告等相关文件，确保企业的行为合法合规，并提出合规改进建议。
三、建筑项目审计问题及解决方法1. 工程进度审计建筑项目涉及复杂的工程进度安排和资源调配，审计可以帮助企业对工程进度进行管理和控制。
审计人员可以通过仔细审查项目计划、工程进展报告和实际施工情况，评估项目的工程进度风险，并提出相应解决方案。
2. 分包商合作审计在建筑项目中，分包商合作是常见的合作模式。
审计可以对分包商的选择、管理和合作进行评估，确保分包商的资质和信誉，降低合作风险。
审计人员可以仔细审查分包商的合同、业绩记录和财务状况，发现潜在的问题并提出风险预警。
3. 现场安全审计建筑项目的安全事故可能对企业造成严重的影响，审计可以帮助企业识别和管理潜在的现场安全风险。
大型房地产工程审计方案
大型房地产工程审计方案一、项目概况1.1 项目名称：XXX大型房地产工程审计1.2 项目背景：随着我国经济的高速发展，房地产行业也迅速壮大，大型房地产工程项目如雨后春笋般涌现。
在这样的背景下，大型房地产工程的审计工作显得尤为重要。
本次审计项目旨在对XXX大型房地产工程进行全面的审计，确保项目的合规性、经济性和可持续发展。
1.3 项目目标：本次审计的目标是全面了解并审计XXX大型房地产工程的各个环节，包括项目规划、设计、施工、投资、资金使用等方面，寻找潜在的风险点，提出合理建议和改进建议，确保项目的顺利进行。
1.4 项目范围：本次审计项目的范围包括：XXX大型房地产工程的规划设计、施工实施、投资及资金使用等方面的审计工作。
二、审计方法2.1 文件审查：对XXX大型房地产工程的相关文件进行全面审查，包括项目立项文件、规划设计文件、招标文件、施工合同、投资资金使用文件等。
2.2 现场调查：审计人员将对XXX大型房地产工程现场进行全面调查，实地了解项目的建设情况、资金使用情况等。
2.3 数据分析：对审计获得的数据进行分析，发现潜在的问题点和风险点。
2.4 风险评估：对项目的各个环节进行风险评估，确定潜在的风险点和可能的影响。
2.5 参考资料：审计人员将参考国家相关法律法规、行业标准以及项目相关技术规范等。
三、审计内容3.1 项目规划设计审计：对XXX大型房地产工程的规划设计文件进行审计，包括项目规划的合理性、设计文件的合规性等方面。
3.2 施工实施审计：对XXX大型房地产工程的施工实施情况进行审计，包括施工进度、质量控制、安全生产等方面。
3.3 投资及资金使用审计：对XXX大型房地产工程的投资资金使用情况进行审计，包括资金来源、资金使用流程、资金使用合规性等方面。
3.4 合规性审计：对XXX大型房地产工程的建设过程进行全面审计，确保项目的合规性。
四、审计报告4.1 内容：审计报告将包括项目的概况、审计方法、审计内容、审计发现、建议改进建议等内容。
房地产企业内部审计工作规划方案
内部审计工作规划方案优化为充分发挥内部审计的监督、评价与鉴定、咨询和服务职能，促进集团公司各有关方面不断提升内部控制和风险管理水平，特就下阶段（3到5年）的内部审计工作发展规划如下：一、整体工作目标通过各项审计工作的开展，希望达到三方面目标：一是加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司风险防范管理机制。
二是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告，将审计中发现的一些存在于公司经营管理中的不足和问题，及时提出并上报董事会，同时提出相应的整改建议，落实到经营管理层执行解决。
三是通过审计结论，总结最佳实践经验，在公司内部推广利用，加速审计成果的转换。
提高集团公司管理水平，促进企业的自我完善。
二、内部审计的职能定位主要职能：评价和鉴定（90%）基本职能：监督和检查（10%）内部审计工作职能经历了监督和检查、评价和鉴定、咨询和服务三个层面的职能发展，监督和检查是内部审计的基本职能，是最传统意义上的审计职能。
适应现阶段内部审计工作发展的需要，充分发挥上述内部审计工作的整体目标，我们把主要职能定位于评价和鉴定。
为了评价、鉴定经济业务，在执行审计业务过程中发现问题，并逐步建议解决问题的办法，达成内部审计目标，最终从根本上解决公司经营过程中存在风险问题，帮助公司管理者达成目标，并促使集团公司健康良性发展。
三、内部审计的管理体系（一）、确定审计监察中心的框架体系，具体包括制度体系、人员的配备、工作内容体系、方式手段等内容，增强内部审计部门的独立地位，明确其工作职责，确定具体的业务工作范畴等。
1、制定规章及管理办法管理体系配套制度组织审计监察中心《内部审计章程》体系保障规范内部审计业务的操作程序，提高工作质量制定审计操作及评价标准，保证审计成果科学、有效加强审计档案的管理、建立审计案例库《内部审计流程规范》《内部审计档案管理办法》《内部审计人员委派管理办法》《审计监察职业规范及保密管理办法》等《内部审计业务操作指南》考核复核机制+绩效《内部审计绩效管理办法》基本制度体系如下：制度名称目的初步定稿时间《内部审计章程》对内部审计部门进行目标定位，明确机构设置、职权范围、工作内容、工作程序、质量保证等已完成实施过程中《内部审计流程》确定内部审计的工作思路，明确具体业务的流程已完成实施过程中《业务操作指南》规范审计证据、底稿标准，提高审计工作质量已完成初步，在日后的审计过程中不断完善2、逐步配备齐全的专业人才A、配备内部审计人员，需要充分考虑公司的环境。
工程内部控制审计实施方案
工程内部控制审计实施方案一、前言随着经济的快速发展，企业在飞速扩张的同时也面临越来越复杂的内部管理问题，其中工程项目是企业经营过程中的重要组成部分，其内部控制体系的有效实施对于企业运营和管理起着至关重要的作用。
为了保证工程项目的顺利进行和资金的有效利用，必须建立健全的内部控制机制，并对其进行定期审计和监督。
本文将对工程内部控制审计的实施方案进行系统的讨论和阐述。
二、工程内部控制审计的概念工程内部控制审计是指对工程项目的内部控制机制进行审计和评估，以确定其有效性和合理性的过程。
工程内部控制审计主要包括对工程项目的风险管理、控制环境、信息和沟通、监控活动、风险评估等方面进行全面审计和评估，以保证工程项目的规范运作和有效管理。
三、工程内部控制审计的目的1、保证工程项目的合规性。
通过审计，发现工程项目中存在的法律法规违规或违法行为，对项目进行调整和规范，以保证项目运行的合法性和合规性。
2、保证工程项目的效率和经济性。
审计可以发现工程项目中存在的资源浪费和经济性不高的问题，对项目进行调整和优化，提高项目运营的效率和经济性。
3、保证工程项目的风险控制。
审计可以发现工程项目中存在的风险点和漏洞，对项目进行调整和改进，提高项目的风险控制能力，降低项目风险。
四、工程内部控制审计的实施方案1、确定审计范围。
根据工程项目的性质和规模，确定审计的范围和重点，明确审计的目标和要求。
2、建立审计团队。
组建专业的审计团队，包括审计师、财务人员、法律顾问等，确保审计工作的专业性和有效性。
3、收集相关资料。
收集工程项目的相关资料和文件，包括项目合同、财务报表、项目管理文件等，为审计工作做好准备。
4、进行实地调查。
对工程项目进行实地调查和观察，了解项目运作的实际情况，发现存在的问题和风险点。
5、进行数据分析。
对工程项目的财务数据和资料进行分析，发现存在的经济性和效率问题，为项目改进提供依据。
6、进行内部控制评估。
对工程项目的内部控制机制进行评估和审计，发现存在的问题和不足。
房地产公司内部审计方案
房地产公司内部审计方案第一篇：房地产公司内部审计方案审计方案根据集团公司领导安排，拟对**有限公司进行审计，审计方案如下：一、审计目标：对****房地产开发有限公司资产、负债及经营情况进行审计检查，做出客观评价，揭示公司经营风险，总结管理经验，对公司经营和管理提出合理意见及建议。
二、审计范围：2011年度公司经营情况，有必要时可追溯或延伸审计。
三、审计方式：现场审计四、审计内容：（一）收入1、检查公司收入规模、利润完成情况，收入、利润增长及贡献情况，包括建造合同收入（初始收入和追加收入）、房地产销售收入、提供劳务的安装收入、让渡资产使用全收入（利息收入、场地使用费收入等）。
评价公司客户欠费、坏账率变化情况，评价公司收入质量；2、检查公司收入确认和核算是否真实、完整，是否符合国家及公司有关财务会计制度规定，收入形成过程是否规范、有效，有无虚列、多列、少列或不列收入等问题，有无坐收坐支，资金账外循环等问题;（二）成本费用1、检查公司产品成本支出的范围和标准是否符合国家及公司有关财务会计制度规定，支出是否真实、完整，有无虚列、多列、少列或不列等及违反权责发生制原则问题，以及公司人工成本来源、发放、结余等各项管理情况。
包括土地购置成本、土地开发成本、建安工程造价等，核实公司商品的成本造价。
2、检查公司各项费用列支情况，包括公司的管理费用、销售费用、财务费用。
3、公司各项税金。
包括：（1）营业税及其附加（2）土地使用税（每平方米每年税费为：大城市1.5—30元，中等城市1.2—24元，小城市0.9—18元，县城、镇0.6—12元）。
（3）房产税（税率为房产余值的1.2%，或者按房产租金的12%按年征收）（4）土地增值税实行四级超率累进税率；增值额未超过扣除金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除金额50%的部分，未超过扣除金额100%的部分税率为40%，速算扣除系数为5%；增值额超过扣除金额100%的部分，未超过扣除金额200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%；增值额超过扣除金额200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%；（5）企业所得税。
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• 确定评价标准对缺 陷进行评级
• 对比同业优秀实践， 诊断管理差距，提出 管理提升增值意见
交付成果—房地产工程项目管理内控审计报告
工程项目管理内控审计报告
对内控缺陷的详细描述，分析风险影响，对标行业优秀实践结合企业实际提出改进措施，提示管理层管理重点。
房地产工程项目管理内控审计解决方案 3
1.2 评估项目的整体风险和约定项目审计范围 1.2.1 评估项目的整体风险 1.2.2 项目审计范围
1.3 总体审计策略 1.4 了解项目的主体及其内外环境 1.5 了解项目的管理
1.5.1 了解项目的制度和业务流程 1.5.1A 了解工程管理制度 1.5.1B 了解工程管理部人员履职情况 1.5.1C 了解监理单位履职情况 1.5.1D 了解项目预算流程 1.5.1E 了解项目结算付款流程 1.5.1F 了解工程款及工程费用审批流程 1.5.1G 了解管理费用审批流程 1.5.1H 了解采购招标流程 1.5.1I 了解工程变更管理流程 1.5.1J 了解工程验收流程
工程设计
成本管理
工程项目管理全景图
采购管理
施工管理
验收与交付
方案设计
关
与审批
键
业 务 模
扩初设计 与审批
块 施工图设计
与审批
设计变更管理
目标成本 合约规划 动态成本 责任成本 造价成本 成本后评价
供应商管理 采购计划 采购实施 采购验收
招投标管理 询价比价
单一来源采购 其他大额采购
进度管理 监理单位 履职管理 工程变更管理
工程质量管理
工程验收 工程结算 决算审计 资产移交
资源 支持 模块
制度建设
工程管理部制 度建设情况
职能设置
岗位设置、人 员配置与履职
财务收支 合理性
财务收支
应收应付 合理性
账务处理 合理性
合同管理
合同签订及 审批管理
档案管理
档案保管 与借阅
价值
全面识别工程项目管理关键风险 对标优秀实践，分析工程项目管理漏洞及差距 及时解决内控缺陷及风险敞口，优化管理措施
Ⅴ.执行控 制测试
Ⅵ.审计发 发现管 理建议
如需了解更多信息，请联系我们的专家
华南地区
余洁雯 风险及控制服务部合伙人 +020 3819 2399 +755 8261 8399 +852 2289 1989 kanus.km.yue@
冼志颖 风险及控制服务部高级经理 +020 3819 2554 winnie.xian@
形成体系化审计工具及方法，提高审计效率及效果 降低损失发生的可能性，提高管理效率 实现工程项目审计经验沉淀
2 普华永道
普华永道可提供的协助
房地产工程项目管理内控审计服务
1 准备计划
2 风险评估
3 设计审计程序
4 执行审计程序
5 审计报告与 增值服务
• 建立项目管理工作 机制
• 从工程项目管理全 景图出发，确定重 点关注领域
1.5.1K 了解资产交付流程 1.5.1L 了解合同管理流程 1.5.1M …….. 1.5.2 了解外包顾问机构 1.6 重要性水平确定
2 审计底稿 2.1 工程管理部制度建设及执行情况 2.2 工程管理部岗位、人员配置和履职情况 2.3 财务收支管理
2.3.1 预算管理 2.3.2 结算付款管理 2.3.3 财务审批权限管理
交付成果—房地产工程项目管理内控审计底稿
内控审计底稿
详细展示审计工作思路及程序，帮助企业明确工程项目管理审计程序，作为主要审计工具指导企业自行开展工程项目审 计，形成经验沉淀。
审计底稿目录
Ⅰ.初步业 务活动
Ⅱ.评估项 目风险
Ⅲ.了解业 务流程
1 审计计划
1.1 前期沟通 1.1.1 制定审计计划的会议 1.1.2 工程管理规划 1.1.3 审计资料清单
肖遥 风险及控制服务部经理 +755 8261 8457 dandelion.xiao@
华北地区 高洋 风险及控制服务部合伙人 +10 6533 2882 v.gao@
师帅 风险及控制服务部经理 +10 6533 7510 jason.shi@
工程项目管理过程中， 您是否时常发现以下问题？
• 工程管理规章制度不健全，工程不符合国家 安监管理要求
• 招标程序违规，弄虚作假，串通舞弊，或存在 低价中标后通过变更突破预算等；
• 签证变更标准不明确，额度控制不当、先签后 审等，导致成本失控，进度迟缓；
• 高套定额，重复套定额； • 合同约定甲供材料未在结算中扣除，合同价格
2.4 招投标管理和大额采购管理 2.4.1 公开招标 2.4.2 邀请招标 2.4.3 询价 2.4.4 单一来源采购
2.5 工程建设监理单位履职情况 2.6 工程变更管理 2.7 工程验收和资产交付管理 2.8 ……….
3 审计发现和管理建议
Ⅲ.了解业 务流程
Ⅳ.确定样 本量选 择规则 保证覆 盖范围
华中地区 邢奕 风险及控制服务部合伙人 +21 2323 3891 aaron.y.xing@
蒋颖极 风险及控制服务部高级经理 +21 2323 3446 vincent.y.jiang@
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房地产工程项目管理内控审计 解决方案
背景
房地产工程项目建设由于投资额巨大、建设周期长， 涉及部门多、管理链条复杂，且具有一次性及不可逆 的特征，使得不确定因素及风险存在于工程项目全生 命周期管理的各个环节中。若不能对风险进行预判与 排查、强化风险管控手段，可能造成建安成本失控、工 期延误、工程质量低下等结果。此外，企业内部审计团 队若不具备科学系统的工程审计方法，亦可能无法通 过审计活动充分揭示管控漏洞，达到提升企业工程项 目管理水平的目的。
• 制定审计工作计划
• 分析审计关注重点
• 开展内外部调研
• 利用行业风险地 图，开展风险识别 评估
• 通过分析合同及单 据的重要性水平确 定样本选取规则
• 现有控制梳理
• 借助普华永道风险 管理和内控知识 库，设计审计程序
• 结合审计目标与风 险识别评估结果确 定样本
• 根据审计程序实施 审计
• 识别审计发现，提出 管理建议
调整、变更计价与合同/投标约定不符；
作为工程项目管理的审计者 ， 您是否面临以下阻力？
• 工程类合同及单据品类繁多，审计范围难以 抉择；
• 工程管理业务太专业，不知风险存在何处； • 审计方法不成体系，无法充分揭示管理漏洞；
房地产工程项目管理内控审计解决方案
解决方案
从工程项目管理全景图出发，以风险和价值为导向，审视房地产工程项目管理全业务流程，通过体系化审计程序和科学 化审计工具，识别工程项目管理的核心风险，诊断并完善内控缺陷及管理漏洞，提升企业工程项目管理水平及审计能力。