税收行政司法
2022年-2023年税务师之税法一练习题(二)及答案
2022年-2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共40题）1、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 9 月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额 220 万元，当月应收取 80%的货款。
由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 150 万元。
当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50 万元，将该批原料运往仓库，发生运费 5 万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。
当月该生产企业应纳增值税（）万元。
A.16.38B.15.93C.22.1D.21.65【答案】 A2、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。
A.贷款服务B.一般纳税人提供客运场站服务C.金融商品转让服务D.经纪代理服务【答案】 A3、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A.10B.15C.20【答案】 B4、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。
该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85 000元。
该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（）元。
A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】 D5、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:A.37.81B.37.83C.32.69D.36.37【答案】 C6、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。
该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32B.0.29D.0.16【答案】 B7、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。
2023年税务师之税法一题库附答案(基础题)
2023年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共60题）1、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税40000 元、土地增值税 25000 元；还被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土地增值税罚款 12500 元。
当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。
A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】 A2、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售高档化妆品，取得不含税销售额 120 万元；销售普通护肤品，取得含税销售额 56.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为 800 元（其中高档化妆品价值 500 元，普通护肤品价值 300 元），当月销售 100 套。
已知，高档化妆品适用的消费税税率为 15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A.19.06B.19.2C.53.05D.53.40【答案】 A3、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：A.6626.99B.8067.58C.8061.33D.6849.24【答案】 C4、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。
A.水果罐头B.天然气C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】 B5、某铝合金生产企业为增值税一般纳税人， 2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。
铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为( ) 万元。
A.37.16B.35.02C.40.12D.39.10【答案】 A6、下列情形，应征收环境保护税的是（）。
A.农业种植排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】 B7、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。
2024年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案
2024年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案单选题（共45题）1、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。
A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%【答案】 A2、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。
该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。
（消费税税率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】 A3、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。
该公司上述业务应纳营业税（）万元。
A.15.36B.15.54C.16.90D.25.90【答案】 C4、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：A.32000B.51000C.45500D.40500【答案】 C5、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。
当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。
A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】 D6、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产7、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。
2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.7.6B.7.8C.7D.8.2【答案】 B8、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】 A9、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。
2024年税务师之税法一考试题库
2024年税务师之税法一考试题库单选题（共45题）1、（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。
2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。
该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。
（关税税率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】 A2、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。
A.拆迁补偿费B.耕地占用税C.取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】 C3、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。
A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】 C4、城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A.产品比例税率B.行业比例税率C.地区差别比例税率D.有幅度的比率税率【答案】 C5、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.0.50B.0.80C.0.81D.0.96【答案】 C6、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】 A7、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是( )。
A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税B.纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税C.纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额【答案】 D8、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。
税收法律法规
税收法律法规税收是国家从居民和企业等纳税人获取财政收入的一种手段，也是国家维持正常运转的重要支柱。
为了确保税收的公平与落地，各国纷纷制定了相应的税收法律法规，以规范纳税人的行为和权益保护。
本文将介绍税收法律法规的一般概念、基本原则以及重要的法规内容。
一、税收法律法规的概念税收法律法规是国家对税收制度和税收征管方面的规定，是司法和行政机关依据的基本依据。
它包括宪法、立法机关通过的税法、行政机关制定的行政法规、税务机关发布的规章和税务函告等。
税收法律法规的主要目的是确保税收的合法性、合规性和公平性，维护国家的财政秩序和经济发展。
二、税收法律法规的基本原则1. 合法性原则税收法律法规必须符合宪法和其他相关法律的规定，合法性原则是税收征管工作的首要原则。
任何征税行为必须依法进行，不能随意变更和泛化税法的内容。
同时，纳税人享有合法抗税的权利，可以对税务机关的征税决定提出合法的异议，要求依法处理。
2. 公正公平原则税收征管应当根据纳税人的经济状况和税收负担能力进行合理的分配，追求税收征管的公正和公平。
针对不同纳税人的情况，税务机关需要依法确定税收征管的具体细则，减轻税收负担，防止滥用税收权力和偷税漏税行为的发生。
3. 简化征管原则税务机关应当采取简化税收制度和流程的措施，方便纳税人履行纳税义务，提高税收征管的效率。
简化税收征管可以减少纳税人的成本负担，促进经济的发展和创造更多就业机会。
4. 合规原则纳税人应当依法履行纳税义务，主动申报纳税，按时足额缴纳税款。
税务机关应当通过培训、宣传和监管等手段，引导纳税人自觉履行纳税义务，并建立相应的纳税辅导机制，帮助纳税人规避各类税收风险。
三、税收法律法规的重要内容1. 税收征收与管理税收征收与管理主要涉及税种的分类和界定、纳税义务的确定、税款的计算和征收等方面的内容。
不同的税种有不同的征管规定，各个税种之间也存在相互联系和影响。
2. 税务登记和报告纳税人在符合法定条件的前提下，必须在税务机关登记注册，取得纳税人资格，并按规定向税务机关报告纳税信息，包括申报税款、提供相关报表和资料等。
2022年-2023年税务师之税法一题库附答案(典型题)
2022年-2023年税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共48题）1、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。
该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。
2020年5月发生如下业务：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】 D2、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。
A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】 C3、下列规定，表述不正确的是（）。
A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款C.一般纳税人转让其2016 年5 月1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016 年4 月30 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】 A4、（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。
A.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】 C5、某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6 万元。
2024年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)
2024年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)单选题（共150题）1、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。
A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】 A2、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。
A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】 D3、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。
2019年12月发生的相关业务如下：A.0B.1.97C.4.79D.5.584、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。
2020年6月发生业务如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】 A5、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】 B6、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。
（高档手表消费税税率为20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.007、下列各项，适用9%较低税率的是（）。
税收司法存在的问题及其解决
国家司法机关根据法定职权和法定程 序． 具体应用法律处理案件的专门活
动 。在 我 国 行 使 司法权 的 国 家机 构 ，
（ ）税 收 司法 审 判不 足 一
税 收司法 审判 不足 ｕ 以说 是 当前 影 响 司 法 发挥 作 用 ， 无法 确 立 司 法权 在 税 收 领 域 地 位 的 首 要 因 素 。税 收 司 法 审 判 不 足 体 现 在 两个 方 面 一 方
窘
关按照法律 、 法规规定的 序， 对税
务行政 诉 讼 案件和 税 务犯 罪案 件 进行
比较少 从司法 统计的 一 般规律看 ，
判 刑 数 少 于发 案 数 是 正 常 现 象 ， 如 但 果 二者 差距 过 分 悬 殊 ． 就 是 不 正常 则
审 理、 判决的专 门活动 。
一 ．
相 应地 ． 收 司法 是指 国家 的 审 判 机 税
但 是税 务机关 以补代罚， 以罚代刑 的 情 况还很普遍 臼 Ｆ税务机关移送并最
终 由法 院审 理的税 务 犯罪 案件 的 数量
作用 ，必 须 要 有提起 诉讼 的 案件 。 要使法 官进行裁决 ，就要有提 交审 理 的诉讼 案件 。没有提 出诉 讼的案 件 ，司法 权 即使存 在 也无 法 发挥 作用 国家的税法 实施障碍 要求排 除 个 人 权 利 所 受 到 侵 害 要 求 恢 复，世是很少有 人将 它带 到法庭 来 这就是当前税 收司法 的现状 。 （ ）税 收 司法 审查 的范 围较 二
个现 代的概念 。 由于 中国经历 ｒ 两 干 多年的封建 专制 的社会， Ⅱ 以说 ＇
行 政权 与 法权 直都 是混 合在 一 起
端 ，不 能保 证 司法 的权威性 、强制
－和 公 正性 Ｉ 生 法 院 的 判 决 得 不 到 执 行 ， 司 法 就 失 去 ｒ强 制 性 ． 法 院 审 案 不 独
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税收行政司法
1.税收行政司法制度的概念及作用
税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等。
既包括涉税行政诉讼制度,也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度。
税收行政司法制度,一方面,它作为法律上的一项救济性的制度安排,保障纳税人的法权益是应有之义,也是立法者进行制度架构的初衷。
当税务机关在征收税款的过程中侵犯纳税人的相关权益时,纳税人可以依照法律规定,提起行政复议或者直接提起行政诉讼,启动司法救济程序来保护其合法权益;税收行政司法程序旨在给纳税人救济的机会,对于税务机关的违法征收行为进行矫正。
另一方面,它可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政。
尤其是通过司法机关的审判活动对税务机关的行政行为进行合法性甚至合理性的审查,达到有力监督和制约税务机关行为的目的,并且遏制税收行政权自身具有的膨胀性,实现行政和司法机关之间的合理分权和配合。
2.税收行政司法制度的特点
税收领域中的司法审查具有以下特点：
一是以具体税收行政行为为审查对象,相应排除了将抽象税收行政行为纳入税收行政诉讼的受案范围。
在税收行政行为运行的实践
过程中,有时严格区分具体税收行政行为和抽象税收行政行为的界限是很困难的;另外,从税收行政救济制度的规定来看,已将抽象行章政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围,按照行政复议法的规定,申请人可以对行政机关作出的具体行政行为提出复议申请,但认为具体行政行为依据的法律、法规、规章以外的其他税务规范性文件不合法时,对具体行政行为申请复议的同时,可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审查申请。
二是对具体行政行为的审查,仅局限于合法性审查。
《中华人民共和国行政诉讼法》(以下简称《行政诉讼法》)第六条规定:“人民法院审理行政案件,对行政行为是否合法进法行审查。
”从这一规定来看行政机关在法律法规规定范围内作出的具体行政行为是否适当,原则上应由行政复议处理,人民法院不能代替行政机关作出决定。