初级会计实务利润课后作业孙冬雪(排版后)

合集下载

初级会计实务习题及答案(所有者权益、收入费用利润章节)

初级会计实务第四、五单元习题练习一、单选题1.下列各项中，影响当期利润表营业利润的是( )。

A.无法查明原因的现金盘亏B.无法查明原因的现金盘盈C.非货币性资产交换利得D.固定资产盘亏2.甲公司2016年4月份共计提职工工资35万元，其中生产职工25万元，行政管理人员3万元，销售人员5万元，财务人员2万元。

企业按照工资总额的2%计提工会经费，则甲公司本月应确认的管理费用金额为( )万元。

A.3B.3.06C.5D.5.13.甲.乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为13%。

2017年6甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100 000元，投资协议约定的价值120 000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，增值税进项税额由投资方支付，并开具了增值税专用发票，该项投资没有产生资本溢价。

甲公司实收资本应增加( )元。

A.100 000B.113 000C.120 000D.135 6004.企业提取的盈余公积经批准后不可用于()。

A.转入其他综合收益B.转增资本C.发放现金股利D.弥补亏损5.A上市公司2019年12月31日的股本为100 000元(面值为1元)，资本公积(股本溢价)为30 000元，盈余公积为40 000元。

经股东大会批准，A上市公司以现金回购方式回购本公司股票20 000股并注销，不考虑其他因素。

假定A上市公司按每股2元回购股票，注销本公司股份时，应冲减的资本公积金额为( )元。

A.10 000B.20 000C.30 000D.40 0006. 企业随同商品出售不单独计价的包装物，核算时应按其实际成本记入的会计科目是( )。

A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.其他业务收入7.企业发生的下列各项支出，不应计入财务费用的是( )。

A.管理部门人员工资B.企业发生的现金折扣C.利息支出D.汇兑损益8.企业本期实际缴纳增值税100万元、消费税50万元，已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，不考虑其他因素，期末应列入利润表中“税金及附加”项目的金额为()万元。

初级会计实务课后练习及答案：利润

【初级会计实务】第六章课后练习：利润一、单项选择题1. 下列各项，不影响企业营业利润的项目是（）。

A.劳务收入B.财务费用C.出售包装物收入D.出售固定资产净收益2. 某工业企业2011 年度主营业务收入为 8 000 万元；主营业务成本为6 300 万元；其他业务收入为40 万元；其他业务成本为20 万元；管理费用为100 万元，全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为80 万元；财务费用为20 万元；营业外收入为40 万元；营业外支出为10 万元，其中5 万元属于支付的税收滞纳金。

所得税税率为25％。

假定不考虑其他因素，该企业 2011 年度的净利润应为（）万元。

3. 某工业企业2011 年度主营业务收入为5 000 万元，主营业务成本为2 780 万元，销售生产用原材料确认收入50 万元，结转成本30 万元，财务费用为20 万元，营业外收入为20 万元，营业外支出为10 万元，所得税税率为25％。

假定不考虑其他因素，该企业 2011 年度的净利润应为（）万元。

680 6654. 下列各项中，应计入营业外收入的是（）。

A.银行存款利息收入B.存货盘盈C.债务重组利得D.确实无法收回的应收账款5. 下列各项业务中，不应通过营业外收入科目核算的有（）。

A.存货盘盈B.转销无法偿付的应付账款C.接受现金捐赠D.接受政府补助6. 下列各项中，不应计入营业外收入的是（）。

A.债务重组利得B.处置固定资产净收益C.库存商品的盘亏取得的残料收入D.确实无法支付的应付账款7. 某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助，应在取得时计入（）。

A.营业外收入B.递延收益C.其他业务收入D.其他应收款8. 下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（）。

A.公益性捐赠支出B.无形资产出售净损失C.固定资产盘亏净损失D.计提坏账准备9. 下列交易或事项，应确认为营业外支出的是（）。

A.罚款支出B.无形资产计提减值C.固定资产计提减值D.计提坏账准备10. 某企业2010 年度的利润总额为1 000 万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元，假定业务招待费税法规定的扣除标准为400 万元，企业全年实际发生的业务招待费为350 万元；企业所得税税率为25 ％。

初级会计实务《利润》：历年考题及答案解析

初级会计实务《利润》：历年考题及答案解析一、单项选择题1.（2010年）下列各项中，不应计入营业外收入的是（）。

A.债务重组利得B.处置固定资产净收益C.收发差错造成存货盘盈D.确实无法支付的应付账款【答案】C【解析】本题考核营业外收入的核算内容。

收发差错造成的存货盘盈经批准处理后应冲减管理费用。

2.（2009年）某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。

假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为（）万元。

A. 400B. 401.5C. 450D. 498.5【答案】B【解析】本题考核所得税费用的计算。

根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额＝1800－200+6＝1606（万元）。

该企业2008年度所得税费用＝（1800－200+6）×25％＝401.5（万元）。

二、多项选择题1.（2009年）下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（）。

A.当期应交所得税B.递延所得税收益C.递延所得税费用D.代扣代交的个人所得税【答案】ABC【解析】本题考核所得税费用的组成。

所得税费用＝递延所得税＋当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税收益和递延所得税费用，所以选项A、B、C都会影响所得税费用项目的金额；但是选项D借记应付职工薪酬，贷记应交税费——应交个人所得税，因此是要减少应付职工薪酬，对所得税费用没有影响。

2.（2009年）下列各项中，不应确认为营业外收入的有（）。

A.存货盘盈B.固定资产出租收入C.固定资产盘盈D.无法查明原因的现金溢余【答案】ABC【解析】本题考核营业外收入的核算内容。

存货盘盈最终是要冲减管理费用；固定资产的出租收入记入其他业务收入科目；固定资产盘盈要作为前期差错记入以前年度损益调整科目。

3.（2008年）下列各项中，应计入营业外支出的有（）。

初级会计实务(2014) 第六章利润课后作业孙冬雪(排版后)

第六章利润（课后作业）一、单项选择题1.在利润表中，计入其他综合收益项目的是（）。

A.收入减去费用后的净额B.直接计入当期利润的利得和损失C.未计入当期利润的利得和损失D.未计入当期利润的利得和损失扣除所得税影响后的净额2.下列资产的盘盈中，应该计入营业外收入的是（）。

A.现金的盘盈B.库存商品的盘盈C.原材料的盘盈D.固定资产的盘盈3.企业在取得与资产相关的政府补助时，应该做的会计处理是（）。

A.借：银行存款贷：营业外收入B.借：银行存款贷：递延收益C.借：银行存款贷：其他业务收入D.借：银行存款贷：主营业务收入4.甲公司2013年5月主营业务收入为50万元，主营业务成本为40万元，管理费用为5万元，公允价值变动收益为5万元，投资收益为6万元，所得税费用为5万元。

假定不考虑其他因素，该公司本月的营业利润为（）万元。

A.21B.11C.16D.105.甲公司是一家生产环保设备的龙头企业，按照规定从2013年第二季度开始享受地方财政贴息补助，2013年6月底收到财政部门拨付的第二季度贴息款30万元，7月初又收到第三季度的贴息款30万元，则截止到2013年7月底，甲公司应该计入营业外收入的政府补贴为（）万元。

A.30B.40C.50D.606.企业的债务重组损失应该计入（）。

A.财务费用B.管理费用C.其他业务支出D.营业外支出7.甲公司于2011年7月1日以30万元的价格购入一项摊销期限为5年的固定资产，采用直线法摊销，不考虑残值。

2014年7月1日，甲企业出售该项固定资产，取得银行存款20万元，交纳营业税0.5万元。

则出售该项固定资产应计入营业外收入的金额为（）万元。

A.8B.7.5C.7D.6.58.甲公司2013年共发生材料损失50万元，其中因为管理不善造成的损失10万元，因为地震造成的损失40万元，对于地震造成的损失收到了保险公司的赔偿20万元，则甲公司2013年因为材料毁损应当确认的营业外支出的金额为（）万元。

初级会计职称会计实务《利润》章节练习题及答案1含答案

初级会计职称会计实务《利润》章节练习题及答案1含答案第六章利润一、单项选择题1、下列关于“本年利润”账户的表述中不正确的是( )。

A、贷方登记营业收入、营业外收入等转入的金额B、借方登记营业成本、营业外支出等转入的金额C、年度终了结账后，该账户无余额D、全年的任何一个月末都不应有余额【正确答案】D【答案解析】本题考核本年利润的核算内容。

“本年利润”账户贷方登记转来的收入和利得，借方登记转来的费用和损失，各月末余额反映本年累计的利润或亏损，年末结转后无余额，故选项D不正确。

2、不能转入“本年利润”账户借方的是( )账户。

A、生产成本B、主营业务成本C、管理费用D、财务费用【正确答案】A【答案解析】生产成本是成本类账户，因此不能转入本年利润账户中，选项B、C、D是损益类中相关费用类账户，期末要转入“本年利润”账户的借方。

3、关于损失，下列说法中正确的是( )。

A、损失是指由企业日常活动所发生的，会导致所有者权益减少的经济利益的流出B、损失只能计入所有者权益项目，不能计入当期损益C、损失是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出D、损失只能计入当期损益，不能计入所有者权益项目【正确答案】C【答案解析】损失分为直接计入当期损益(营业外支出)的损失和直接计入所有者权益的损失两类。

4、根据税法规定，下列各项中，应予纳税调减的项目是( )。

A、股票转让净收益B、国债利息收入C、公司债券的利息收入D、公司债券转让净收益【正确答案】B【答案解析】本题考核纳税调整的相关事项。

按照税法规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。

但国债利息收入已计入税前会计利润，因此，在计算应纳税所得额时应予以调减。

5、下列各项，不影响企业营业利润的是()。

A、计提的工会经费B、发生的业务招待费C、收到退回的所得税D、处置投资取得的净收益【正确答案】C【答案解析】收到退回的所得税应计入营业外收入;处置投资取得的净收益作为投资收益，属于营业利润的计算范围，故该题目答案应为C。

初级会计实务《利润》章节练习题及答案

初级会计实务《利润》章节练习题及答案初级会计实务《利润》章节练习题及答案提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。

你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?店铺搜集整理初级会计实务《利润》章节练习题及答案，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随店铺一起去了解下吧！1、【单选题】下列各项中，不应计入营业外收入的是( )。

A.债务重组利得B.处置固定资产净收益C.收发差错造成存货盘盈D.确实无法支付的应付账款【正确答案】：C2、【多选题】下列各项中，不应确认为营业外收入的有( )。

A.存货盘盈B.固定资产出租收入C.固定资产盘盈D.无法查明原因的现金溢余【正确答案】：ABC3、【单选题】企业收到与资产相关的政府补助时，下列各项中，会计处理正确的是( )。

A.借记“递延收益”科目，贷记“主营业务收入”科目B.借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目C.借记“银行存款”科目，贷记“递延收益”科目D.借记“递延收益”科目，贷记“其他业务收入”科目【正确答案】：C4、【单选题】下列各项中，不属于政府补助的是( )。

A.企业因购买环保设备取得的财政补助拨款B.企业享受的地方财政贴息补助C.小微企业获得的财政扶持资金D.企业收到政府作为所有者的资本投入【正确答案】：D5、【多选题】下列各项中，关于政府补助表述正确的有( )。

A.企业取得与资产相关的.政府补助应确认为递延收益B.企业取得与收益相关的政府补助应计入当期收益或递延收益C.企业取得与资产相关的政府补助应一次性全额计入营业外收入D.政府补助包括与资产相关政府补助和与收益相关的政府补助【正确答案】：ABD6、【多选题】下列各项中，按规定应计入营业外支出的有( )。

A.固定资产出售净收益B.非常损失C.固定资产盘亏净损失D.计提的存货跌价准备【正确答案】：BC7、【判断题】企业期末进行库存现金清查时发现无法查明原因的现金短缺应计入营业外支出中。

( )【正确答案】：×8、【单选题】某企业适用的所得税税率为25%。

2020《初级会计实务》第五章收入、费用和利润(最新习题PPT版)

A.81
B.71
C.45
D.40
【答案】D 【解析】管理部门使用固定资产的累计折旧金额计入管理费用，车间管理部门使用固定资产的累计折旧金额计入制造费用，销售部门发生的业务费计入销售费用，财务部门人员的职工薪酬计入管理费用，所以2019年12月份甲公司计入管理费用的金额=30+10=40（万元），选项D正确。
贷：应收账款
20340
10.甲公司2019年10月承接了一项安装服务，合同总收入为1000万元，合同预计总成本为500万元，合同价款已收取，甲公司按照履约进度确认收入。2019年已经确认400万的收入，至2020年年底，该安装服务的履约进度累计为70%。2020年甲公司应确认的收入为（）万元。
80
贷：库存商品
80
6.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年10 月1日，该企业向某客户销售商品20000件，单位售价为20元（不含增值税），单位成本为10元，给予客户10%的商业折扣，当日发出商品，并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为：2/10,1/20 ，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。不考虑其他因素，该客户于2019年10月15日付款时应享有的现金折扣为（）元。
）。
【答案】D 【解析】收入是指企业日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入；选项D属于非日常活动发生的利得，计入营业外收入，不属于企业日常活动中形成的收入。
2.下列选项中，属于主营业务收入的是（ A.烟草公司销售香烟收入 B.工业企业销售原材料收入 C.水泥厂出租办公楼的租金收入 D.工业企业出租包装物的租金收入
A.5200 D.4000

2022年《初级会计实务》第六章利润习题(答案附后)

2022年《初级会计实务》第六章利润习题(答案附后)初级会计实务第六章利润一、单项选择题1、下列原材料损失项目中，应计入营业外支出的是()。

A、计量差错引起的原材料盘亏B、原材料运输途中发生的合理损耗C、自然灾害造成的原材料净损失D、人为责任造成的原材料损失2、下列各项中，按规定应计入营业外支出的是()。

A、无形资产出售净收益B、捐赠支出C、计提的福利费D、计提的坏账准备3、下列交易或事项，不应确认为营业外收入的是()。

A、接受捐赠利得B、罚没利得C、出售无形资产净收益D、出租固定资产的收益4、2022年1月25日，甲公司将一项投资性房地产出售给乙公司，出售价款为4400万元，甲公司的投资性房地产采用公允价值模式计量，2022年1月25日，该项投资性房地产的成本为2000万元，公允价值变动为借方余额1200万元。

不考虑其他因素，甲公司因处置该投资性房地产对其2022年度营业利润的影响为()万元。

A、2400B、1200C、4400D、-12005、下列各项中，影响营业利润的是()。

A、税收罚款支出B、管理不善造成的库存现金短缺C、接受现金捐赠D、当期确认的所得税费用6、某企业于2022年5月接受一项设备安装任务，安装期为1年，合同总收入80万元，预计总成本40万元。

截至2022年末已经发生成本25万元，假定满足采用完工百分比法确认收入的条件，按发生成本占估计总成本比例确定完工进度。

假定不考虑其他因素，该项劳务影响2022年度利润总额的金额为()万元。

A、50B、25C、40D、157、某工业企业2022年度营业利润为2520万元，主营业务收入为4000万元，财务费用为10万元，营业外收入为60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25%。

假定不考虑其他因素，该企业2022年度的净利润应为()万元。

A、1494B、1897.5C、1505.6D、4132.58、某国有工业企业，2022年6月份发生一场火灾，共计损失250万元，其中：流动资产损失100万元;固定资产损失150万元。

初级会计职称《初级会计实务》课后习题

初级会计职称《初级会计实务》课后习题初级会计职称考试是实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，那么初级会计职称《初级会计实务》课后习题是怎样的呢？以下仅供参考！第1题企业计提短期借款利息时贷方应计入的会计科目是( )。

A.财务费用B.短期借款C.应收利息D.应付利息答案：D解析：短期借款计提利息时，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目，所以本题计提短期借款利息时应该计入“应付利息”科目的贷方。

第2题2012年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月，到期一次还本付息的生产经营周转借款200000元，年利率6%。

借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。

11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是( )。

A.借：短期借款200000应付利息2000贷：银行存款202000B.借：短期借款200000应付利息1000财务费用1000贷：银行存款202000C.借：短期借款200000财务费用2000贷：银行存款202000D.借：短期借款202000贷：银行存款202000答案：C解析：借款利息不采用预提方式，利息在到期时直接确认为财务费用。

2017初级会计职称考试《初级会计实务》第二章课后习题—应付职工薪酬第1题单选某企业为增值税一般纳税人，2015年12月25日.向职工发放一批自产的空气净化器摧为福利，该批产品售价为10万元，生产成本为7.5万元，按计税价格计算的增值税销项税额为1.7万岁元不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为( )万元。

A.7.5B.11.7C.10D.9.2答案：B解析：企业确认非货币性职工福利时进行账务处理为：借：管理费用等11.7贷：应付职工薪酬11.7实际发放时：借：应付职工薪酬11.7贷：主营业务收入10应交税费一应交增值税(销项税额) 1.7借：主营业务成本7.5贷：库存商品7.5第2题单选某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

第六章利润（课后作业）一、单项选择题1.在利润表中，计入其他综合收益项目的是（）。

A.现金的盘盈B.库存商品的盘盈C.原材料的盘盈D.固定资产的盘盈3.企业在取得与资产相关的政府补助时，应该做的会计处理是（）。

假定不考虑其他因素，该公司本月的营业利润为（）万元。

A.30B.40C.50D.606.企业的债务重组损失应该计入（）。

2014年7月1日，甲企业出售该项固定资产，取得银行存款20万元，交纳营业税0.5万元。

则出售该项固定资产应计入营业外收入的金额为（）万元。

A.20B.10C.30D.509.下列关于应纳税所得额的计算公式中，正确的是（）。

A.应纳税所得额=税前会计利润B.应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额C.应纳税所得额=税后会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额D.应纳税所得额=税后会计利润10.甲公司2013年度的利润总额为1000万元，本年的国债利息收入为50万元，业务招待费实际发生额为100万元，可扣除业务招待费为80万元。

企业所得税税率为25%，不考虑其他事项，该公司2013年应纳税所得额为（）万元。

A.242.5B.970C.950D.100011.甲公司2013年利润总额为800万元，其中国债利息收入20万元，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，职工福利费为50万元，缴纳税收滞纳金20万元，假定没有其他纳税调整项目，适用的所得税税率是25%，则甲公司2013年所得税费用为（）万元。

A.202B.200C.198D.19012.甲公司2013年度利润总额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则甲公司2013年所得税费用为（）万元。

A.200B.250C.220D.28013.每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额转入“本年利润”的结转本年利润的方法属于（）。

A.表结法B.账结法C.月结法D.日结法14.甲公司2012年5月1日购入一项商标权，价款为36万元，该商标权计划使用5年，2013年7月1日，甲公司将这项商标权转让，取得收入30万元，交纳营业税1.5万元，则甲公司转让这项商标权应计入营业外收入的金额是（）万元。

A.2.4B.0.9C.1.2D.0.815.甲公司2013年3月20日购入一台设备供总部办公室使用，设备的购入价款是60万元，采用直线法摊销，摊销年限是5年，假定不考虑其他因素，该业务使得甲公司2013年度利润总额减少（）万元。

A.9B.60C.12D.1516.甲公司2013年营业收入1500万元，营业成本950万元，营业税金及附加75万元，期间费用合计300万元，营业外收支净额50万元，甲公司2013年营业利润是（）万元。

A.175B.225C.350D.50017.企业在计算所得税应纳税所得额时，以下应调减的项目是（）。

A.税收滞纳金B.超支的招待费C.行政罚款D.国债利息收入18.W公司2013年销售费用150万元，管理费用300万元，财务费用75万元，制造费用200万元，W公司2013年的期间费用是（）万元。

A.300B.450C.525D.725二、多项选择题1.下列各项中，应该计入利得的有（）。

A.可供出售金融资产公允价值上升的金额B.处置交易性金融资产所获得的收益C.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，在转换当日的公允价值大于原账面价值的差额D.生产企业销售商品的所得2.下列各项中，影响企业营业利润的有（）。

A.所得税费用B.投资收益C.营业外收入D.资产减值损失3.下列各项中，应该确认为营业外支出的有（）。

A.因管理不善造成的原材料损失B.向慈善机构支付的捐赠款C.因自然灾害造成的原材料损失扣除保险公司赔偿的部分D.企业的非货币性资产交换损失4.下列各项中，应该计入营业外收入的有（）。

A.无法查明原因的现金溢余B.企业处置投资或股票取得的净收益C.企业收到的先征后返的所得税D.出租包装物取得的收入5.下列各项中，会影响净利润的有（）。

A.营业外支出B.递延所得税C.其他综合收益D.所得税费用6.下列各项中，可能引起当期所得税费用发生增减变动的有（）。

A.当期应交所得税B.递延所得税C.应交税费——应交个人所得税D.营业外支出7.根据税法规定，下列应该纳税调增的项目有（）。

A.国债利息收入B.企业发生的职工福利费支出没有超过工资总额10%的部分C.企业拨缴的工会经费超过工资总额2%的部分D.税收滞纳金8.下列项目中，在会计期末应该转入“本年利润”科目贷方的有（）。

A.营业外收入B.投资收益中的净收益C.公允价值变动损益的净损失D.销售费用9.下列各项中，年末应该无余额的有（）。

A.本年利润B.商誉C.长期待摊费用D.公允价值变动损益10.下列各项中，影响当期利润总额的有（）。

A.处置非专利技术净收益B.收发差错造成的存货盘盈C.自然灾害导致的原材料毁损D.确实无法支付的应付账款11.以下项目中，需要计入营业外支出科目的有（）。

A.行政罚款B.税务罚款C.违约金D.赔偿金12.如果企业的交易性金融资产期末公允价值低于上一个资产负债表日的公允价值，将影响企业当年的（）。

A.营业利润B.利润总额C.资产减值损失D.净利润13.在计算企业所得税应纳税所得额时，以下说法正确的有（）。

A.企业可以先弥补五年内的未弥补亏损B.国债利息收入准予免税C.工会经费按照工资、薪金总额的2%扣除D.行政罚款、税收滞纳金不允许扣除14.以下与所得税相关的计算公式正确的有（）。

A.所得税费用=当期所得税+递延所得税B.应交所得税=应纳税所得额×所得税税率C.递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）+（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）D.递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）三、判断题1.利得是指企业非日常活动形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本有关的经济利益的流入。

（）2.政府作为所有者对企业的资本投入应该计入营业外收入。

（）。

3.对于企业支付的行政罚款，应该计入营业外支出，对于因违反合同协议而支付的违约金，应该计入销售费用。

（）4.对于先征后返的增值税，应该计入其他业务收入。

（）。

5.递延所得税资产是指以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。

（）6.递延所得税负债属于负债类科目，增加计入贷方，减少计入借方；递延所得税资产属于资产类科目，增加计入借方，减少计入贷方。

（）7.固定资产出售和出租均影响营业利润的金额。

（）8.年度终了，“利润分配”科目下的明细科目均应当没有余额。

（）9.企业按照权益法核算的长期股权投资，初始投资成本小于投资时应享有的被投资单位所有者权益公允价值的份额的差额，应该计入营业外收入科目。

（）10.“以前年度损益调整”科目余额在期末应该转到“本年利润”科目。

（）11.税收滞纳金罚款和非公益性捐赠支出均会增加应纳税所得额。

（）12.在确认盘亏、罚款支出时，可能涉及的会计科目有“营业外支出”、“以前年度损益调整”、“库存现金”等科目。

（）四、不定项选择题1.2013年度，甲公司的有关资料如下：（1）利润总额为1500万元，当年发生的工资、薪金总额为300万元。

（2）职工福利费支出60万元，工会经费10万元，职工教育经费5万元。

（3）发生超标的广告费和业务宣传费支出18万元。

（4）国债利息收入8万元，转让国债收入10万元，转让乙公司的债券取得收益5万元。

（5）违反合同支付的违约金20万元，违反行政法规被罚款8万元。

（6）递延所得税资产年初余额30万元，年末余额10万元，递延所得税负债年初余额60万元，年末余额80万元。

（7）甲公司适用的所得税税率是25%，递延所得税资产和递延所得税负债均影响本期所得税费用。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）题。

（1）按照税法规定，职工福利费、工会经费、职工教育经费分别不超过（）总额适当比例的部分准予扣除。

A.职工薪金B.利润C.营业收入D.净利润（2）甲公司职工福利费、工会经费、职工教育经费共需要纳税调增的金额为（）万元。

A.0B.20C.22D.24（3）事项（4）中，共需要纳税调减的金额为（）万元。

A.8B.18C.23D.13（4）事项（6）中，甲公司本年应该确认的递延所得税为（）万元。

A.20B.40C.60D.0（5）甲公司2013年应该确认的所得税费用为（）万元。

A.415B.375C.385D.4252.甲公司属于增值税一般纳税人，2013年发生的部分交易和事项如下：（1）1月1日，收到财政局拨付的用于购买环保设备的价款180万元，并说明余款可以由甲公司自行支配。

1月31日，甲公司购入环保设备，购买价款150万元，增值税税额25.5万元。

设备不需要安装，该设备预计使用5年，无残值，采用直线法摊销。

（2）2月1日，甲公司收到先征后返的增值税600万元。