初级经济师铁路运输考点：筹资管理
初级经济师《铁路运输》知识试题及答案
初级经济师《铁路运输》知识试题及答案一．单选题1.某公路建设工程，预计需要5年建成，计划每年投资额均为1000万元，若折现率为6.48%，试求全部工程投资的现值为多少（）A.3000B.4000C.4329.2D.4157.9正确答案：D2.货物运输途中作业的关键作业是办理（）A.加冰加温B.货物交接C.视察车辆D.倒装整理正确答案：B3.运输成本在铁路运输企业生产和经营管理中的作用不包括_。
A.反映和补偿运输生产过程的劳动消耗B.反映铁路运输企业生产经营工作总量C.制定和调整运价的重要依据D.进行技术经济分析的重要依据正确答案：B4.反映基本建设规模的综合指标是_。
A.投资额B.建设项目数量C.每个项目的规模D.每个项目的总投资正确答案：A5.考虑资金的时间价值和风险价值，企业财务管理的目标是（）A.企业资产最大化B.企业产量最大化C.企业价值最大化D.企业产值最大化正确答案：C6.在供应链管理中，库存策略和运输策略属于()层面的决策。
A.战略B.战术C.作业D.运营正确答案：B7.在铁路网中起骨干作用，远期年客货运量大于等于2000万吨的铁路为（）A.重载铁路B.级铁路C.级铁路D.级铁路正确答案：B8.保证铁路运输生产建设事业协调发展，节约使用劳动力，提高劳动生产率的重要条件是_。
A.职工人数合理化B.职工队伍结构合理化C.职工的素质D.职工的能力正确答案：B9.垄断是对某项资源的（）A.绝大部分甚至是全部的拥有或使用B.一小部分资源的占有或拥有C.一种影响D.指挥权或使用权正确答案：A10.对国家铁路运输企业而言，（）反映国家铁路运输企业始发输出到管内合资、地方铁路的旅客人数A.直通1B.直通2C.直通3D.直通4正确答案：A11.设某企业有员工800人，全年人工成本总额为1892.34万元，附加价值为8556.8万元，销售额为51144.3万元，则该企业人事费用率为()。
A.26%B.37%C.41%D.143%正确答案：B12.货物运输需求是一种()。
初级经济师考试工商管理考点 财务管理的内容
初级经济师考试工商管理考点财务管理的内容导语：经济师是指经济专业技术资格实行全国统一考试制度，由全国统一组织、统一大纲、统一试题、统一评分标准。
下面就由来告诉大家初级经济师考试工商管理考点：财务管理的内容，方便大家学习参考！(一)筹资管理的含义筹资是指企业作为筹集资金的主体，根据其自身的生产经营状况、对外投资和调整资本结构等活动的需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。
筹资活动是企业财务活动的起点，筹资管理是企业财务管理的一项最根本、最原始的功能。
(二)筹资管理的原那么筹资活动必须遵循一些根本原那么，包括合法性原那么、规模适度原那么、适时性原那么、结构合理原那么等。
(三)筹资渠道与方式实践中，企业通过一定的筹资渠道，运用一定的筹资方式来实现筹集资金的目的。
了解各种筹资渠道有利于企业有效地筹集资金。
1.筹资渠道主要的筹资渠道有以下几种：(1)国家投入资本。
(2)银行信贷资本。
(3)非银行金融机构资本。
2.筹资方式筹资渠道说明了企业资金的渠道，筹资方式是指企业筹集资金所采取的具体形式利用的具体工具。
筹资方式一般有以下几种：(1)吸收直接投资。
这种筹资方式是指筹资方与投资方通过协商签订协议，筹资方直接筹集到股权资本，投资方享有企业一定的所有权，享有相应收益并承当经营风险。
(2)发行股票。
发行股票是股份制公司筹集股权资本的根本方式。
这种方式要以股票为媒介。
发行股票分为公开发行和非公开发行。
公司上市后可通过配股和增发的方式进行股权再融资。
(一)投资管理概述企业进行投资活动的动机有以下几种：(1)获利。
(2)分散风险。
(3)控制。
(二)固定资产投资管理固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值较高，并且在使用过程中保持原来物质形态的资产。
固定资产是企业从事生产经营活动的必要的物质根底，且其价值大，使用时间长，因此企业必须重视固定资产投资决策与管理。
固定资产投资主要包括：厂房的新建、扩建、改建机器设备的购进及更新。
筹资管理知识点
第三章筹资管理第一节筹资管理概述一、筹资的分类二、筹资管理的原则筹措合法、规模适当、筹措及时、来源经济、结构合理。
三、企业资本金制度第二节股权筹资一、吸收直接投资二、发行普通股股票（一）引入战略投资者（二）发行普通股的筹资特点1、所有权与经营权相分离，分散公司控制权，有利于公司自主管理、自主经营。
2、没有固定的股利负担，资本成本较低；3、能增强公司的声誉；4、促进股权流通和转让；5、筹资费用较高，手续复杂；6、不易尽快形成生产能力；7、公司控制权分散，容易被经理人控制。
三、留存收益四、股权筹资的优缺点第三节债权筹资一、银行借款二、发行公司债券三、融资租赁（一）租赁的特征与分类1、租赁的基本特征：（1）所有权与使用权相分离；（2）融资与融物相结合；（3）租金的分期归流。
2、租赁的分类（二）融资租赁的基本形式（三）融资租赁租金的计算（四）融资租赁的筹资特点（1）在资金缺乏情况下，能迅速获得所需资产；（2）财务风险小，财务优势明显；（3）融资租赁筹资的限制条件较少；（4）租赁能延长资金融通的期限；（5）免遭设备陈旧过时的风险；（6）资本成本高。
四、债权筹资的特点第四节衍生工具筹资一、可转换债券二、认股权证第五节筹资预测一、因素分析法二、销售百分比法三、资金习性预测法（一）根据资金占用总额与产销量的关系预测可联立下面二元一次方程组求出a和b（二）采用逐项分析法预测：可以用高低点法来求a和b的值。
b＝（最高收入期资金占用量－最低收入期资金占用量）/（最高销售收入－最低销售收入）a＝最高收入期资金占用量－b×最高销售收入或＝最低收入期资金占用量－b×最低销售收入第六节资本成本与资本结构一、资本成本（一）资本成本概述（二）个别资本成本1、银行借款资本成本K b＝对于长期借款，考虑时间价值问题，还可以用贴现模式计算资本成本率。
2、公司债券资本成本K b＝也可以用贴现模式计算债券资本成本率。
3、融资租赁资本成本融资租赁各期的租金中，包含有本金每期的偿还和各期手续费用（即租赁公司的各期利润），其资本成本率只能按贴现模式计算。
筹资管理会计初级知识点
筹资管理会计初级知识点筹资管理会计是管理会计的一个重要分支，它致力于为企业的筹资活动提供信息支持和决策依据。
在这篇文章中，我们将介绍筹资管理会计的一些初级知识点，并探讨它们在企业管理中的重要性和应用。
一、筹资管理会计的概念和目标筹资管理会计是指运用会计原理和方法对企业的筹资活动进行记录、分析和决策的过程。
它的目标是提供关键的财务和非财务信息，以支持企业在筹资方面的决策，并确保筹资活动的高效运作，以满足企业的长期发展需求。
二、筹资管理会计的主要内容1. 筹资计划和预算：筹资管理会计通过制定筹资计划和预算来规划企业的筹资活动。
这包括确定筹资目标、制定筹资策略、评估筹资风险等。
通过筹资计划和预算，企业能够有针对性地筹集资金，确保资金供给的稳定性和充足性。
2. 筹资成本管理：筹资成本是指企业为筹集资金所付出的成本，它包括利息、手续费、担保费用等。
筹资管理会计通过定价和管理筹资成本来降低企业的筹资风险，并确保筹资活动的可持续性。
3. 筹资效益评价：筹资管理会计通过对筹资活动的效益进行评估，帮助企业确定筹资渠道的选择和优化筹资结构。
通过合理评估筹资渠道的效益，企业可以降低筹资成本，提高筹资效率，优化企业的财务结构。
4. 筹资风险管理：筹资活动伴随着一定的风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
筹资管理会计通过筹资风险的分析和管理，帮助企业降低筹资风险并提供决策参考。
通过科学合理地管理筹资风险，企业能够更好地应对外部环境的变化，确保筹资活动的可持续性和安全性。
三、筹资管理会计在企业管理中的重要性和应用筹资管理会计在企业管理中起着关键的作用。
它不仅提供了筹资决策的依据，还帮助企业优化利益分配、提高资金利用效率和监督筹资活动的进展。
首先，筹资管理会计提供了筹资决策所需的关键信息。
通过收集、分析和记录筹资活动相关的财务和非财务信息，企业可以基于科学的数据支持做出筹资决策，避免主观偏见的影响。
其次，筹资管理会计可以帮助企业优化利益分配。
筹资管理ppt课件
评估信用风险
调查债务人或担保人的信用状况，了 解其还款能力和意愿。
评估流动性风险
分析企业资产结构和现金流状况，预 测筹资后的偿债能力。
评估政策风险
关注国家政策调整动态，及时应对政 策变化对企业筹资的影响。
筹资风险防范措施
建立风险预警机制
优化筹资结构
制定筹资风险预警指标，实时监测筹资风 险。
合理安排筹资方式和期限，降低筹资成本 和风险。
筹资效果评估
对筹资活动的效果进行评估，总结经验教训 ，优化后续筹资活动。
筹资管理制度完善
01
筹资管理制度建立
制定完善的筹资管理制度，明确各 部门职责和权限。
风险防范机制
建立风险防范机制，及时发现和应 对筹资活动中的风险。
03
02
筹资活动监管
建立有效的筹资活动监管机制，确 保筹资活动的规范运作。
筹资信息披露
THANKS
THANK YOU FOR YOUR WATCHING
取短期资金支持。
混合筹资
可转换债券
发行一种可以在特定条件 下转换为股票的债券，兼 具债权和股权特点。
优先股
发行一种享有优先分红权 和优先清偿权的股票，通 常不参与公司经营管理。
认股权证
授予持有者在未来某一时 间内以特定价格购买公司 股票的权利，可单独交易 或与债券同时发行。
其他筹资方式
预售产品或服务
筹资管理信息化建设
信息化系统建设
建立筹资管理信息化系统，实现筹资活动的 全流程信息化管理。
信息安全保障
加强信息安全保障措施，确保筹资管理信息 系统的安全稳定运行。
数据采集与分析
通过信息化系统采集和分析筹资活动相关数 据，为决策提供有力支持。
经济师考试初级运输经济专业试题及答案
一、单项选择题共60题;每题1分..每题的备选答案中;只有一个最符合题意1、_______是产品价值的主要组成部分..A.生产资料价值B.生产资料转移价值C.盈利D.产品成本2、某内燃机务段计划年度内燃机车工作量为3000百万吨公里;每万总重吨公里柴油消耗定额为40公斤;柴油每吨价格为800元;则计划年度机车运行用燃料费为_______..A.96000元B.960000元C.9600000元D.9600元3、在不同的运行方向上;旅客列车_______的编组不尽相同..A.车头B.车底C.车体D.车厢4、“CA”代表_______..A.硬卧车B.软卧车C.硬座车D.餐车5、车次为1～98的列车属于_______..A.特别旅客快车B.直通旅客快车C.管内旅客快车D.旅游列车6、只有通过_______才能将众多的旅客按车次、方向有计划地组织起来;纳入车站旅客运输计划..A.售票B.行包运送C.旅客乘降D.客运服务7、负责客运车辆从始发站到终点站的运行安全是_______的职责..A.客运乘务组B.检车乘务组C.乘警组D.列车长8、由他局各站购买客票乘车;通过本局管理;到达他局的旅客运输属于_______..A.直通发送B.直通到达C.直通通过D.管内运输9、长距离、大宗稳定的货流;主要由_______承担运输任务..A.航空B.水运C.铁路D.公路10、在货物运输生产过程中发生改变了的是_______..A.劳动对象的属性B.劳动对象的形态C.产品的总量D.劳动对象的位置11、铁路运输需求与日俱增;其主要原因是_______..A.铁路运输设备的提高B.旅客流通量的增加C.铁路服务质量的提高D.各地区经济发展不平衡12、以下说法正确的是_______..A.固定资产的价值是静态的;使用价值是动态的B.固定资产的价值是动态的;使用价值是静态的C.固定资产的价值和使用价值都是静态的D.固定资产的价值和使用价值都是动态的13、固定资产的重置价值与原始价值的关系是_______..A.两者相等B.两者不相等C.重置价值大于原始价值D.重置价值低于原始价值14、固定资产扩大再生产的主要形式是_______..A.固定资产的建筑B.固定资产的购置C.固定资产的安装D.铁路基本建设15、反映基本建设规模的综合指标是_______..A.投资额B.建设项目数量C.每个项目的规模D.每个项目的总投资16、以货币形式表示基本建设投资效果的综合指标是_______..A.新增生产能力B.新增固定资产C.投资额D.每个项目的总投资17、编制铁路运输基本建设计划的主要依据是_______..A.客货运输的长期规划B.新线建设计划C.营业线设备改造计划D.机车、车辆购置计划18、保证铁路运输生产建设事业协调发展;节约使用劳动力;提高劳动生产率的重要条件是_______..A.职工人数合理化B.职工队伍结构合理化C.职工的素质D.职工的能力19、职工人数的增加是跳跃式的运输人员类型是_______..A.与运量直接有关人员B.与运量间接有关人员C.与运量直接有关和间接有关人员D.与运量无关人员20、在铁路企业;一般习惯于把物资称为_______..A.生产资料B.生活资料C.资料D.材料21、物资计划的编制;要遵守_______..A.国家计划B.生产计划C.建设计划D.物资节约计划22、在既无物资消耗定额又无历史资料的情况下;计算物资需用量的最好方法是_______..A.直接计算法B.动态关系法C.比类计算法D.实际调查法23、物资申请量的基础是_______..A.物资需用量B.期初库存量C.期末库存量D.企业内部资源利用量24、由国家储备局掌管和确定的物资储备形式是_______..A.经常储备B.保险储备C.流通储备D.战略储备25、仓库作业的中心环节是_______..A.物资的验收B.物资的保管C.物资的发放D.物资的盘点26、管理铁路多种经营的根据是_______..A.放权让利B.领先政策C.法规制度D.优惠政策27、开创铁路多种经营新局面的核心内容和重要标志是_______..A.规模经营B.实业化经营C.集团化经营D.多种经营方式28、运输结构的部门结构是指_______..A.各种运输方式完成的运输量、周转量分别占所有运输量、周转量的比重B.多种运输方式完成的货物运输量中;各种产品运输量构成C.各种运输方式运输线路、运输工具拥有数量的比例D.各种运输方式投资与国民经济总投资的比例29、下列费用中;_______是直接计入营业损益的期间费用..A.折旧费B.材料的运输费用C.管理人员工资D.销售费用31、某铁路分局全年货车总走行13086.9万公里;货车平均每日走行280公里;则该分局运用货车为_______车..年日历365天A.3612B.1281C.7983D.2694732、根据运输业的性质特点;它是一个不产生新的实物形态产品的_______..A.流通企业B.物质生产部门C.产品销售部门D.物质分配部门33、ABC分析管理法是对事物的因素进行分类排队;从中找出事物的_______的一种定量分析管理技术..A.运动规律B.因果关系C.发展速度D.主要矛盾34、根据统计资料和客流调查结果;某铁路局经济吸引区内居民人口数3500万人;该局计划年度旅客发送人数是2800万人;则该地区的乘车系数为_______..A.0.4B.0.8D.1.535、线路、通信、信号等固定设备修理人员的定额;一般采用_______..A.看管定额B.人员定额C.产量定额D.消耗定额36、计算物资申请量;首先需要计算计划期物资需用量、_______和期末库存量..A.计划任务量B.计划储备量C.物资供应量D.期初库存量37、某机务段去年运输支出总额48000万元;完成总重吨公里为24000百万吨公里;若今年每万总重吨公里成本为250元;则该机务段每万总重吨公里成本今年比去年成本降低额是_______元..A.-250B.250C.50D.-5038、_______是根据有关因素与运量的比例关系;推算运量..A.平衡估算法B.比例推算法C.水平法D.模型计算法39、运杂费的交付时间为_______..A.收货前B.收货完毕后C.领取货物时D.按双方约定时刻40、以下不属于铁路运输企业营运成本的是_______..A.按规定提取的职工福利B.固定资产折旧费C.生产过程消耗的材料费D.无形资产和递延资产摊销41、车辆的大修一般由_______负责修理..A.铁路局B.铁路分局C.车辆段D.车辆工厂42、常被人们称为铁路运输的眼睛的是_______..A.通信设备B.车站C.信号D.线路43、根据不同客流的要求;通常将旅客列车分为几种_______..A.4种B.6种C.7种D.8种44、一般在客运量很小的铁路支线或临管的新建铁路线上开行的列车是_______..A.市郊列车B.混合列车C.旅游列车D.普通管内旅客列车45、每列旅客列车都具有固定的_______..A.客流量B.机车C.车底D.线路46、车次为1～98的列车属于_______..A.特别旅客快车B.直通旅客快车C.管内旅客快车D.旅游列车47、售票处的良好工作与其_______有关..A.售票窗口数量B.在站房中的适当位置C.技术设备D.作业自动化48、车票应有多长时间的储备量_______..A.四至六个月B.三至五个月C.二至四个月D.一至三个月49、我国铁路大都实行_______..A.轮乘制B.包乘制C.乘务员套跑短途客车D.长途客车套跑短途客车50、判断是否属于行包运输的首要条件是_______..A.品名B.包装C.标签D.票据51、运输成本在铁路运输企业生产和经营管理中的作用不包括_______..A.反映和补偿运输生产过程的劳动消耗B.反映铁路运输企业生产经营工作总量C.制定和调整运价的重要依据D.进行技术经济分析的重要依据52、车辆与货车分类哪个对_______..A.客车B.餐车与客车C.邮政车与公务车D.货车与餐车53、按技术作业可将车站分为_______..A.中间站与区段站B.编组站与特等站C.货运站与客运站54、铁路旅客运输对象不包括_______..A.旅客B.行李C.包裹D.汽车55、客运站的行包运输工作不包括_______..A.发送作业B.到达作业C.中转作业D.装车作业56、机车按原动机分类不包括_______..A.蒸汽机车B.内燃机车C.电力机车D.太阳能机车57、货物运输生产的特点为_______..A.货物运输的产品不能调拨;不能储存B.货物运输的生产过程是静止的C.货物运输的产品直接向用户出售、经过批发、储运等环节;兼有商业的性质D.货物运输的产品不具有商品二重性58、铁路办理货运方式不包括_______..A.整车货物运输B.零担货物运输C.集装箱货物运输59、影响货流变化的因素不包括_______..A.季节B.原料、燃料等C.运价D.生产和消费的季节性二、多项选择题共20题;每题1分..每题的备选答案中;有两个或两个以上符合题意..错选或少选本题不得分61、按经济用途;可将铁路固定资产分为_______..A.生产性固定资产B.非生产性固定资产C.运输设备D.管理用具62、发生有形损耗的主要原因是_______..A.使用B.自然力的作用C.科学技术的进步D.材料质量差63、影响设备有形损耗的因素有_______..A.材料的质量B.工艺水平C.劳动者技术熟练程度D.平时的保养维修64、铁路人力资源同其它行业人力资源的不同点是_______..A.双重性B.时效性C.分散性D.持续性E.涉及专业、工种、岗位多65、互补增值、协调优化原理中数为互补主要是指_______..A.体力互补B.年龄互补C.技能互补D.才干互补E.组织能力互补66、岗位确定原则有_______..A.合理化原则B.能级原则C.优化原则D.可靠性原则E.标准化原则67、岗位分析的主要作用有_______..A.为企业选拔、任用合格的员工奠定基础B.为企业进行员工各项考核提供了依据C.系统提出本岗位的工作性质和任务要求D.为企业建立效率、优先、公平、合理的员工工资资金分配制度奠定了基础68、铁路物资供应方式的领料制一般适应于_______..A.消耗稳定的物资B.消耗不稳定的物资C.领取临时需要的物资D.需要用料单位挑选的物资69、决定保险储备物资数量的因素是_______..A.进货的间隔时间B.进货的误期天数C.临时取得料源的时间D.供货的季节性70、企业物资储备的数量包括_______..A.最高储备量B.最低储备量C.平均储量D.保险储备量71、仓库有各种不同的类型;主要包括_______..A.库房B.料棚C.露天料场D.废品库72、调整经济结构;发展支柱产业;形成规模经营的关键是_______..A.广开筹资渠道B.增加对多种经营的投入C.加大改革力度D.坚持“四自”的经营战略73、铁路多元经营的重中之重有_______A.发展运输代理业B.开展物流业务C.发展铁路旅游业D.加强铁路广告业E.大力发展房地产业74、财务报表包括_______和财务状况变动表..A.物资储备量表B.资产负债表C.损益表D.产品成本费用表75、下列费用中;按一事实上标准分摊计入生产经营成本的是_______..A.管理费用B.管理人员工资C.间接材料费D.财务费用76、以下说法;正确的有_______..A.与退休人员有关各项费用支出不得列入运输总支出B.属于地方铁路、合资铁路的支出可列入动输总支出C.对新建铁路未办理营运;只通工程列车的支出列工程成本D.对新建铁路凡办理正式营运的;应列入成本费用77、行包运输工作应遵循的原则有：_______..A.先行李后包裹B.先包裹后行李C.先中转后始发D.长短途列车分工78、按照机车动力不同;可将机车分为_______..A.机械力机车B.蒸汽机车C.内燃机车D.电力机车79、铁路客运工作的主要内容是_______..A.售票B.行包运送C.旅客乘降D.客运服务80、为保证旅客安全和良好的车站秩序;在旅客乘降时;应做好_______..A.为上、下旅客选择最短的站内通路B.进站检票C.出站收票D.站台服务三、案例分析题共20个小题单选或多选组成;每小题1分;错选或多选均不得分..一竞争可以促进运输业的发展..运输市场的竞争表现为两大类;一是不同运输方式之间的竞争;二是一运输方式内部的竞争..不同的运输方式;包括铁路、公路、航空、水路及管道运输各有不同的运输特点..各种运输方式要在竞争中取胜;就必须扬长避短、发展自己、战胜对手..请分析下列问题：81、管道运输具有_______的优点..A.投资省B.占地少C.成本低D.运输品种多样82、公路运输特别适用于_______的客、货运输..A.快速B.短途C.量少D.长途83、航空运输与其他运输方式相比;有其独特的性质..它的优点是：_______..A.手续简单B.速度高C.运输距离长D.运输时间短84、同一运输方式的市场竞争;主要表现在不同运输组织和_______之间..A.不同运输价格B.不同行业的运输C.不同经济性质的运输企业D.不同种类的运输85、在运输市场中;用来竞争、提高市场占有率的主要手段是运价的竞争和_______的竞争..A.运输能力B.运输业务C.运输技术D.运输范围二设某铁路分局计划年度运送旅客人数为：市郊运输150万人;管内运输为1800万人;直通运输为2000万人..在直通运输中：发送量为800万人;到达量为700万人;通过量为500万人..旅客平均行程;市郊运输为50分里;管内运输120分里;直通运输为170公里..请回答如下问题：86、该铁路分局发送旅客人数为_______万人..A.2750B.2550C.2350D.300087、该铁路分局运送旅客人数为_______万人..A.3750B.3950C.4350D.455088、该铁路分局的旅客周转量为_______百万人公里..A.5635B.5535C.5360D.503589、该铁路分局的旅客平均行程为_______公里..A.119.6B.147.2C.142.7D.136.8三某工厂2000年生产某种混凝土构件2400件;共消耗水泥3600吨;2001年计划生产该种构件3000件..物资消耗增减系数为95%..预计2000年末水泥库存量为200吨..2001年末水泥库存量为300吨;根据测算;2001年水泥分12次进货;请回答：91、物资需用量的计算方法除直接计算法外;还有_______..A.间接计算法B.比类计算法C.统计分析法D.定额法92、影响计划期物资申请量的因素有：计划期物资需用量、_______和企业内部资源利用量..A.上期物资供应量B.计划期初库存量C.计划期末库存量D.上期物资消耗量93、该厂1998年水泥需用量为_______吨..A.4275B.4325C.3300D.625094、该厂1998年水泥申请量为_______吨..A.4375B.4275C.3300D.457595、该厂1998年水泥经常储备定额为_______吨..A.356B.366C.370D.471四以下是某铁路分局的货物交流量示意表。
2024年初级经济师财务管理考点讲解
2024年初级经济师财务管理考点讲解在经济领域中，财务管理是一门至关重要的学科，对于初级经济师而言，掌握好财务管理的相关考点是取得成功的关键之一。
接下来，让我们一同深入探讨 2024 年初级经济师财务管理的一些重要考点。
首先，我们来谈谈资金时间价值。
这是财务管理中的一个基础概念，它反映了资金在不同时间点上的价值差异。
简单来说，今天的一元钱和未来的一元钱价值是不一样的，因为资金具有增值的能力。
理解资金时间价值，需要掌握复利终值和现值、年金终值和现值的计算方法。
比如，复利终值是指一定量的本金按复利计算若干期后的本利和；而复利现值则是指未来某一时点上的一定量资金折合到现在的价值。
年金则是指在一定时期内每次等额收付的系列款项，分为普通年金、预付年金、递延年金和永续年金。
掌握这些计算方法，能够帮助我们在不同的经济决策中做出合理的选择。
预算管理也是一个重要的考点。
预算是企业对未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划。
全面预算包括业务预算、专门决策预算和财务预算。
业务预算涵盖销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。
专门决策预算主要是针对长期投资决策编制的，如固定资产购置、扩建、改造等。
财务预算则是综合反映企业在计划期内的预计现金收支、经营成果和财务状况，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。
做好预算管理，能够帮助企业明确目标、协调行动、控制成本、考核业绩。
筹资管理是财务管理的核心内容之一。
企业筹资的方式多种多样，包括股权筹资和债务筹资。
股权筹资如吸收直接投资、发行普通股股票等，其特点是财务风险小，但资本成本相对较高。
债务筹资如向银行借款、发行公司债券等，资本成本相对较低，但会增加企业的财务风险。
在筹资过程中，需要考虑资金成本、筹资风险、资本结构等因素。
资金成本是企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括用资费用和筹资费用。
筹资风险则是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿债的风险。
第二章--筹资管理PPT课件
（1）股东大会作出发行新股的决议；（2）由董事会向国务院授权的部
门或省级人民政府申请并经批准；（3）公告新股招股说明书和财务会计报
表及附属明细表，与证券经营机构签订承销合同，定向募集时向新股认购
人发出认购公告或通知；（4）招认股份，缴纳股款；（5）改组董事会、
监事会，办理变更登记并向社会公告。
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3．股票发行方式、销售方式和发行价格 （1）发行销售方式:
股票推销
委托承销方式
自销方式
包销 代销
①自销方式： 是将股份公司自行直接将股票出售给投资者，
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而不经过证券经营机构承销。
②委托承销方式 是指发行公司将股票销售业务委托给证券承销机
构代理。
③包销：
是发行公司与证券经营机构签订承销协议，由证 券承销机构买进股份公司的全部股票，然后将所购股 票转销给社会上的投资者。
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第二节 资金需要量的预测
一、定性预测法 （一）含义：定性预测法，是指依靠预测者个人的经验、主 观分析和判断能力，对未来时期资金的需要量进行估计和推 算的方法。 （二）形式：召开专业技术人员座谈会和专家论证会。 （三）缺点：预测结果的准确性和可行性较差。
二、定量预测法
（一）含义：定量预测法是以历史资料为依据，采用数学模
公司增资时发行的股票
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6. 按发行对象和上市地区的分类：
中国股票
A股 （上海、深圳）
海外上市 股票
B股 （外币购买）
H股 （Hong Kong)
N股 （New York)
S股 （Singapore)
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(三)股票的价值、价格 票面价值
股票上标明的票面金额
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初级经济师铁路运输考点：筹资管理初级经济师铁路运输考点：筹资管理
一、企业的筹资概念
筹集资金是企业最基本的财务活动，也是企业财务管理的重要内容。
资金筹集是企业向外部和内部筹措生产经营所需资金的一种财务活动。
企业筹集资金要研究影响筹资投资的多种因素，注重资金筹集的综合经济效益。
它的具体要求是：一要合理确定资金的需要量，控制资金投放时间;二要认真研究投资方向，提高投资效果;三要选择筹资来源，降低资金成本;四要合理安排咱有资金比例，正确进行负债经营。
二、企业筹资的原则、分类及渠道
(一)筹资的原则
企业为了有效地筹集所需资金，必须遵循以下原则：
1.筹集资金的需要量要适当的原则;
2.筹集资金的时间要及时的原则;
3.筹集资金的来源要合法的原则;
4.筹集资金的方式要经济的原则。
(二)筹资的分类
企业筹集的资金可按不同的标准进行分类，主要分类如下：
l按照资金的来源渠道不同分类
按照资金的来源渠道不同分类，可将企业筹资分为权益性筹资和负债性筹资。
2.按照所筹资金使用期限的长短分类
按照所筹资金使用期限的长短分类，可将企业筹资分为短期资金筹集与长期资金筹集。
(三)企业筹资渠道
筹资渠道是指企业取得资金渠道。
筹集资金的方式，是企业取得资金的具体形式。
我国企业的资金的筹集，主要是通过以下七个方
面进行：
1.国家财政资金
国家对企业的直接投资是国有企业最主要的资金来源渠道，特别是国有独资企业，其资本全部由国家投资形成，从产权关系上看，
产权归国家所有。
2.银行信贷资金
银行对企业的各种贷款是我国各类企业最为主要的资金来源。
我国提供贷款的银行主要有商业银行和政策性银行。
商业银行以盈利
为目的，为企业提供各种商业贷款;政策性银行为特定企业提供政策
性贷款。
”。
3.非银行信贷资金
非银行信贷主要是指信托投资公司。
保险公司、租赁公司、证券公司以及企业集团所属的财务公司。
4.其他企业资金
其他企业资金是指企业生产经营过程中产生的部分闲置资金，可以相互投资，也可以通过购销业务形成信用关系形成其他企业资金。
5.职工资金和民间资金
职工资金和民间资金是指“游离”于银行金融机构之外的个人资金。
，
6.企业自留资金
企业自留资金，也称企业内部留存，是指企业内部形成的资金，主要包括盈余公积金和未分配利润等。
7.外商资金外商资金是企业利用外国投资者以及港、澳、台地区投资者的资金，这是外商投资企业的主要资金来源
自有资金和借入资金的筹集
(一)自有资金的筹集
自有资金的筹集又称权益性筹集，其主要方式有吸收直接投资、发行股票和企业内部积累。
1.吸收直接投资
吸收直接投资(简称吸收投资)是指企业按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享利润”的原则直接吸收投人资金的一种筹资方式。
吸收直接投资中的出资方式主要有：一是以现金出资;二是以实
物出资;三是以工业产权出资;四是以土地使用权出资。
2.发行股票
目前，我国股票按不同的权利和义务分类，有普通股和优先股;
按股票票面是否记名，有记名股票和无记名股票;按发行对象和上市
地区，有a股、b股、h股和n股。
3.企业内部积累
企业内部积累也称为留存收益筹资，它主要有两个方面：一是盈余公积金;二是未分配利润。
(二)借入资金的筹集
借人资金又称负债资金，其主要方式有银行惜款、发行公司债券、融资租赁和商业信用。
1.向银行借款
向银行借款是由企业根据借款合同从有关银行或非银行金融机构借人所需资金的一种筹资方式。
银行惜款的.种类：一是短期借款和
长期借款;二是信用借款和担保借款;三是基本建设借款。
专项借款
和流动资金借款;四是一次偿还款和分期偿还款;五是政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款。
2.发行公司债券
公司债券是指企业依照法定程序发行的、约定在一定期限还本付息的有价证券。
债券的基本要素是：债券的面值、债券的期限、债券的利率和债券的价格。
债券的分类有：一类是政府债券、金融债券和企业债券;二类是信用债券、抵押债券和担保债券;三类是记名债券和无记名债券;其他的分类有可转换债券、无息债券、浮动利率债券和收益债券等。
3.融资租赁
租赁是一种契约性协议，它以承租人支付一定租金为条件，出租者在一定时期内将资产的占有权和使用权转让给承租人的一项交易行为。
4.商业信用
商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交易所形成的惜贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。
利用商业信用，也称商业信用融资，是一种形式多样、适用范围很广的短期资金筹楷方式。
利用商业信用有三种形式：一是赊购商品;二是预收货款;三是商业汇票。