营业税与增值税的关系与区别
什么是营业税？什么是增值税？营业税和增值税的区别？
什么是营业税？什么是增值税？营业税和增值税的区别？
营业税（Businesstax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
增值税和营业税的主要区别?
答：(一)增值税是中国第一大税种，是中央与地方分享税种，营业税为地方政府独享的第一大税种。
(二)增值税为价外税，不计入企业收入和成本;以货物和服务的增值额为税基，应纳税额为销项税额抵减进项税额的余额。
比如购进电视机3000元，出售4000元，增值税率17%增值税＝（4000-3000）*17%＝170元
营业税是价内税，对全部营业额收取，按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
比如运输公司收入运费100万元，营业税率3%营业税就是3万元。
附件列表：。
增值税与营业税的区别与联系
增值税与营业税的区别与联系税收是国家在经济运行中通过各种方式征收的一种财政性收入。
在中国，增值税与营业税是两种主要的税收形式。
本文将就增值税与营业税的区别和联系进行详细探讨。
一、增值税的概念及特点增值税是一种按照商品和劳务的增值额征税的税种。
简单来说，就是在商品或劳务的供应链中的每一个阶段都征税，并在每个环节中抵扣之前缴纳的增值税额。
增值税的主要特点有以下几点：1. 多级征税：增值税是一种多级征税方式，纳税人需要在商品或劳务的生产、流转、销售等各个环节缴纳相应的税款。
2. 链条抵扣：在应缴纳增值税的同时，纳税人还可以抵扣之前环节中缴纳的增值税。
这种链条抵扣可以减轻企业的负担，避免了税负的重复。
3. 税负分担：增值税的负担主要由最终消费者承担，企业通过抵扣可减轻税负，提高竞争力。
二、营业税的概念及特点营业税是一种按照企业销售额或营业额征收的税种。
在中国，营业税主要是对一些特定行业和商品征收，如金融、电信、房地产等。
营业税的征收对象是企业，纳税义务发生在商品或劳务销售的时候。
营业税的主要特点有以下几点：1. 税率不同：不同行业和商品的营业税税率不同，一般分为低税率和高税率。
高税率适用于一些烟酒、奢侈品等，低税率适用于一些生活必需品。
2. 销售额征税：营业税的征收对象是企业的销售额或营业额。
相比增值税的多级征税，营业税只是在销售环节对销售额征税，缴税额不可抵扣。
3. 税负直接转嫁：企业在销售商品或劳务时直接向最终消费者转嫁税负，即企业将税款计入商品或劳务价格中，由消费者最终承担。
三、增值税与营业税的区别增值税与营业税有以下几个主要区别：1. 征税方式不同：增值税采取的是多级征税，而营业税采取的是销售额征税。
2. 税务主体不同：增值税的纳税人主要是生产经营活动中的企事业单位和个体工商户，而营业税的纳税人主要是企事业单位。
3. 抵扣政策不同：增值税允许纳税人抵扣前期环节中缴纳的增值税，而营业税不可抵扣。
4. 税率范围不同：增值税征税范围广泛，几乎包括了所有商品和劳务；营业税则只对特定的行业和商品征税。
营业税与增值税的对比
金融保险业
典当、金融业、保险业
证券最后两项之差
5%
服务业
仓储、广告、影视、旅店等等
旅游国内、国际
5%
转让无形资产
转让土地使用权、专利权、非专利技术、商和其它土地附着物
A
5%
娱乐业
歌舞厅、卡拉OK、音乐茶、台球、高尔夫球、保龄球、U1
总(不扣减费用)
5~20%
(一)营业税的概念
营业税与增值税的比较：
相同点：即期税收、流转税
不同点：
增值税
营业税
销售对象
有形、动产
无形、不动产
销售范围
增值差额部分
全额
(二)营业税的纳税人(也叫营业税的义务人)
二、营业税的税目和税率
税目
征税范围
税率
交通运输业
3%
建筑业
3%
邮电通信业
A
3%
文化体育业
文化活动、艺术表演、体育比赛
总-各种费用
三、营业税的计税依据
1、营业税=营业额*适用税率
2、营业税=组成计税价格*适用税率
组成计税价格=工程成本(营业成本)*(1+成本利润率)/(1-适用税率)
四、营业税的减免及征收管理
(一)减免事项：福利、教育、农用、公益
低于1000~5000元/月、100元/次起征点的经营营业税项目的个人可免征的营业税
(二)纳税地点：属地原则
(三)期限：5、10、15、1月、1季
营业税与增值税的区别
营业税与增值税的区别营业税和增值税是两种不同的税收制度，实施营业税的经济体制与实施增值税的经济体制存在本质区别。
本文将从税收对象、税额计算、税收时点、税收方式、税收范围等方面对营业税和增值税进行比较，以便更好地理解它们之间的区别。
一、税收对象营业税的税收对象是销售商品、提供应税务所涉及的服务、转让不动产的单位和个人。
即营业税的征税主体是企业和个体工商户，税务依照销售额计征。
增值税的税收对象则是从事应税活动的纳税人，只有当企业或个体工商户销售商品或提供劳务时才需要缴纳增值税。
增值税的征税主体是商品生产和经营环节中的企业和个体工商户，税务依照商品增值额计征。
二、税额计算营业税的计税方法是根据企业或个体工商户的销售额进行计算，税率是根据不同行业、不同商品和服务的销售额采用分类计税的方式，并在各级政府的批准下确定。
而增值税的计税方法是根据商品增值额进行计算，具体计税公式为增值额乘以适用税率，并减去上一环节已纳税款。
增值税的税率分为一般税率和简化征收税率，根据不同的商品和服务采用不同的税率。
三、税收时点营业税的纳税时点是销售商品或提供服务之后，在办理税款申报时进行纳税。
增值税的纳税时点是在商品销售和劳务提供过程中，逐级对每个交易环节的增值额进行纳税。
纳税人在销售商品或提供劳务时，应及时在规定期限内办理纳税申报。
四、税收方式营业税属于销售税，税收主要依靠销售环节征收，即按照商品销售额的规定比例来征收税款。
增值税属于流转税，税收主要依靠商品生产和流通环节的增值额来征收税款，实现了对生产过程中每个环节的征税。
五、税收范围营业税的征收范围相对较窄，只针对商品销售和劳务提供活动。
一些特定的行业和商品可能享受优惠政策或免税政策。
而增值税的税收范围更为广泛，除了商品销售和劳务提供活动外，还包括货物进口、房地产、飞机租赁等领域。
综上所述，营业税和增值税是两种不同的税收制度，从税收对象、税额计算、税收时点、税收方式、税收范围等方面都存在差异。
营业税增值税(2篇)
第1篇税收是国家财政收入的主体，是维护国家政权和社会稳定的重要手段。
在我国税收体系中，营业税和增值税是两种重要的税种，它们在税收制度中扮演着核心角色。
本文将从营业税和增值税的定义、特点、作用以及二者之间的关系等方面进行详细解析。
一、营业税的定义与特点1. 定义营业税是以企业或个体工商户从事生产经营活动所取得的营业收入为征税对象的一种税。
在我国，营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。
2. 特点（1）按营业收入征税。
营业税的计税依据是营业收入，与企业利润无关，有利于简化税收征管。
（2）税率相对固定。
营业税的税率一般为3%至5%，税率相对固定，便于纳税人计算和缴纳。
（3）征收范围广泛。
营业税的征收范围涵盖了国民经济各个行业，具有较强的普遍性。
二、增值税的定义与特点1. 定义增值税是以商品和劳务在生产和流通环节增值额为征税对象的一种税。
在我国，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租土地使用权等。
2. 特点（1）按增值额征税。
增值税的计税依据是增值额，即企业销售商品或提供劳务所取得的收入减去购进商品或接受劳务支付的进项税额。
（2）税率设置合理。
增值税实行多档税率，包括17%、13%、9%、6%等，有利于调节不同行业、不同产品的税收负担。
（3）链条式征收。
增值税在生产和流通环节逐级征收，有利于防止税收流失，实现税收公平。
三、营业税与增值税的作用1. 营业税的作用（1）筹集财政收入。
营业税是国家财政收入的重要来源，有助于保障国家财政支出。
（2）调节经济。
通过调整营业税税率，可以对国民经济进行宏观调控，实现产业结构的优化。
（3）促进企业发展。
营业税的征收有助于企业提高经营管理水平，降低成本，提高竞争力。
2. 增值税的作用（1）筹集财政收入。
增值税是国家财政收入的重要来源，有助于保障国家财政支出。
（2）调节经济。
通过调整增值税税率，可以对国民经济进行宏观调控，实现产业结构的优化。
增值税和营业税的区别和联系
增值税和营业税的区别和联系推荐于2016-11-06 09:47:23最佳答案对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。
而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3％－20％不等。
营业税的税率是5%。
增值税是购入货物或出售货物时产生的。
增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种, 即所税的: 交增值税时不交营业税, 交营业税时不交增值税 .1 、征收范围不同：凡是销售不动产, 提供劳务( 不包括加工修理修配), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产, 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。
所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。
而营业税则是直接用收入乘以税率即可。
本回答由企业管理分类达人童赞林推荐其他回答按税收的性质分为：1）流转税（如增值税、营业税、消费税）；2）所得税（如企业所得税、个人所得税）；3）资源税（如土地增值税、资源税）；4）财产和行为税（如：房产税、印花税）；5）关税；1，增值税定义：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。
是对商品生产和流通环节中新增价值或商品附加值进行征税。
2，营业税：（一）简单定义：就纳税人服务及劳务收入计征的税，通常意义是非商品销售业务应征的流转税。
（二）公司涉及营业税的业务有：1、通道收入（即向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等）；2、租赁收入和餐饮收入；3、海纳运输服务收入。
4、家电医院售后服务收入。
3、企业所得税概念：对企业的生产经营所得和其他所得（纯收益）征收的一种税。
纯收益是指各项经营所得和其他所得（包括营业外所得和投资收益）扣除经营成本、费用、税金、损失之后的净... 展开本回答被网友采纳增值税是对从事销售的行业按照总销售额的几个点收取，有的可以抵扣缴纳，即进货时已经向缴纳增值税，那么销售时就可以抵扣，营业税是总销售额收取，不能抵扣，增值税与营业税不是都收的，消费税，增值税，和营业税之间有什么区别和联系推荐于2016-09-13 16:25:52最佳答案增值税、营业税、消费税三个税种均属于流转税，增值税和营业税属于平行征收，增值税的征税范围包括生产销售和进口货物和提供加工修理修配劳务，营业税的征收范围主要指劳务具体包括建筑业、交通运输业、文化体育业、邮电通信业、服务业、金融保险业、娱乐业、销售不动产、转让无形资产。
最新营业税与增值税
（4）自建行为和单位将不动产无偿赠予他人，由税务 机关核定营业额。 纳税人自建自用的房屋不纳税。但如果单位将自 建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营 业税，再按销售不动产征收营业税。
（1－营业税税率）
2、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和 销售不动产发生退款，凡该项退款已征收营业税的， 允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额 中减除。
3、单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、 销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票 上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣 额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得 从营业额中减除。
其计算公式为： 自建行为营业额=[工程成本×（1+成本利润率）] ÷
（1-营业税税率）
《营业税暂行条例》规定，从事安装工程作业， 凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的， 营业额包括设备价款。因此，建筑安装企业 在从事安装工程作业时，应尽量不将设备价 值作为安装工程产值，可由建设单位提供机 器设备，建筑安装企业只负责安装，取得的 只是安装费收入，使得营业额中不包括所安 装设备价款，从而达到节税的目的。
2）旅游业
（1）旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境 外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减 去付给给该接团企业的旅游费后的余额为营业 额。
（2）旅游企业组织旅游团在境内旅游的，以 收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的 住房、就餐、交通、门票和其他代付费用后的 余额为营业额。改由其他旅游企业接团的，比 照境外旅游办法确定营业额。
七、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租 赁业、广告业及其他服务业 5% 八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、 著作权、商誉（以无形资产投资入股，共担投资风 险的，不征营业税） 5% 九、销售不动产 销售建筑物及其土地附着物（以不动产投资入股， 共担投资风险的，不征营业税）5%
增值税与营业税的区别与联系
增值税与营业税的区别与联系增值税和营业税是我国税收体系中的两种重要税种，它们在税收政策和税收征管方面存在许多差异与联系。
本文将详细探讨增值税与营业税之间的区别与联系。
一、增值税的定义与特点增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种间接税。
增值税的征税方式是由企业在销售商品或提供劳务时，对增值额进行税务征收，并将税款转嫁给最终消费者。
增值税的税率是根据商品或劳务的不同分类而有所区分的。
增值税的特点主要体现在以下几个方面：1. 以货物和劳务的增值额为征税依据，避免了多重税负；2. 采用逐级抵扣原则，能有效减少税负和税负的扩大效应；3. 税率分级分档，根据商品和劳务分类进行不同征税；4. 增值税征收过程中存在发票制度，有利于增加税收征收的透明度和公平性。
二、营业税的定义与特点营业税是以企业的销售额为征税依据的一种间接税。
营业税是在企业的销售环节进行征收，并直接由企业缴纳给国家财政。
营业税率是根据企业的销售额进行逐级扣除的。
营业税的特点主要包括：1. 以企业的销售额为征税依据，存在多重层次的税负；2. 征税主体为企业，纳税义务直接由企业承担；3. 税率依据企业销售额不同而有所区别；4. 税率结构相对简单，减税政策的调整相对繁琐。
三、增值税与营业税的区别增值税与营业税在税收对象、税率形式和征税原则等方面存在着明显的区别：1. 税收对象：增值税主要征收对象是商品和劳务，而营业税主要征收对象是企业的销售额；2. 税率形式：增值税根据不同的商品和劳务分类，采用不同的税率进行征税；而营业税则采用逐级扣减的方式，对企业的销售额进行税收征收。
3. 征税原则：增值税采用逐级抵扣原则，通过抵扣上一阶段支付的增值税，减少了税负的扩大效应；而营业税则没有类似的抵扣机制。
四、增值税与营业税的联系尽管增值税与营业税存在一定的区别，但在某些方面也存在联系与互补：1. 两税税基关系：增值税的税基是从营改增后，以营业税为基础，通过适当扣减和调整得到的。
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营业税与增值税的关系：
一，营业税与增值税的区别
（1）征税范围完全相反，互相排斥。
（2）和价格的关系不一样。
增值税是价外税，营业税是价内税。
营业税在所得税前可以扣除，增值税所得税前不得口扣除。
（3）计税方法不一样。
增值税中，一般纳税人采用的是购进扣税法，而营业税只有个别情况，只有个别税额扣除情况，营业税计税依据中有扣除的情形。
二、营业税与增值税征税范围划分
（一）建筑业务征税问题
基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。
但对其在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，征收营业税，不征收增值税。
（二）邮电业务征税问题
（1）集邮商品的生产征收增值税。
邮政部门销售集邮商品，应当征收营业税，邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，征收增值税。
（2）邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。
（3）电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税；对单纯销售无线寻呼机、移动电话等不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。
（三）服务业务征税问题
1.代购代销
（1）代购货物：
①同时具备三个条件：受托方收取的手续费，按服务业税目计算缴纳营业税。
②不同时具备上述三个条件：受托方收取的手续费，属增值税价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。
（2）代销货物：
①就销售代销货物而言，属增值税征税范围。
②就受托方提供代理劳务取得的报酬，如代理手续费，属营业税征收范围，应按服务业税目征收营业税。
2.其他与增值税的划分问题
某照相馆在照结婚纪念照的同时，附带也提供镜框、相册等货物，此种混合销售行为，应按其他服务业征收营业税。
3.燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供增值税应税劳务时，代有关部门向购买方收取的集资费、手续费、代收款等，属于增值税价外收费，应征收增值税，不征收营业税。
4.随汽车销售提供有汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务业务并不销售汽车的，应征收营业税。
（四）销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务的征税问题（1）纳税人（同上）以签订总包或分包合同方式开展经营活动时，销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务，符合条件的对销售自产货物和提供增值税应税劳务的收入，征增值税；提供建筑业劳务的收入，征营业税。
条件：
第一，具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；
第二，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。
自产货物的范围中规定所称自产货物是指：金属结构件；铝合金门窗；玻璃幕墙；机器设备、电子通信设备；自产建筑防水材料等。
5.纳税人按照客户要求，为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为，应按提供泥浆工程劳务项目，照章征收营业税，不征收增值税。
（五）商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题
自2004年7月1日起，对商品企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告费、促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率（5%）征收营业税。
商业企业向供货方收票。
取的各种收入，一律不得开具增值税专用发。