内部控制制度范本
企业内部控制制度范文（三篇）
企业内部控制制度范文企业内部控制制度是指企业为了规范和管理内部业务活动、保护股东权益、防范风险而建立的一套制度和流程。
下面是一个企业内部控制制度的范文：一、总则为规范公司内部业务活动，保护公司资产和利益，提高经营效率和风险控制能力，特制定本企业内部控制制度。
二、内部控制原则1.公司应制定和实施适应公司经营特点和规模的内部控制制度，确保其有效性和可操作性。
2.公司内部控制制度应确保公司财务报告的真实性和准确性，防止财务信息的错误和欺诈行为。
3.公司内部控制制度应确保公司资产的安全和合理使用，防止资产的滥用和浪费。
4.公司内部控制制度应包括明确的职责和权限，确保员工行为的合规性和规范性。
三、内部控制要求1.管理目标和责任划分(1)明确公司内部控制制度的目标和原则，并将其纳入公司的管理体系。
(2)明确各级管理人员的职责和权限，确保内部控制制度的执行和有效性。
(3)任命内部控制主管，负责制定和完善内部控制制度，监督和检查内部控制的执行情况。
2.流程和制度设计(1)根据公司业务流程和风险特点，设计和实施适应的内部控制流程和制度。
(2)制定和完善公司各项管理制度，包括财务管理制度、采购管理制度、人力资源管理制度等。
(3)确保流程和制度的可操作性和有效性，避免冗余和重复。
3.内部控制措施(1)制定和实施财务管理措施，包括会计准则的应用、财务报告的编制和审计、内部财务控制等。
(2)制定和实施风险管理措施，包括风险评估和分析、内部控制风险管理等。
(3)制定和实施资产管理措施，包括资产保护和使用、资产清理和处置等。
4.内部控制监督和评估(1)建立内部控制自评制度，定期对内部控制制度的执行情况进行自评，发现问题并及时纠正。
(2)对公司内部控制制度的执行情况进行内部审核，确保其符合相关法律法规和规范要求。
(3)接受外部审计机构对公司内部控制制度的审核，提高内部控制的可靠性和有效性。
以上是企业内部控制制度的一个范文，具体制度内容应根据企业的实际情况进行调整和完善。
内部控制制度范本（5篇）
内部控制制度范本第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护____市场经济秩序和社会公众利益，依据和其他有关法律法规、制定本规范。
第二条本规范适用于____境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，____重要业务和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理机构、____及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、____与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
企业内部控制制度范本（5篇）
企业内部控制制度范本内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制的目标包括:(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
内部控制是现代企业管理的重要手段。
完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。
这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。
(三)监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。
内部控制制度（七篇）
内部控制制度第一章总则第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。
第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第二章内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的目标：(一)保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。
(二)防范经营风险和道德风险。
(三)保障客户及公司资产的安全、完整。
(四)保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。
(五)提高公司经营效率和效果。
第四条公司内部控制制度的原则：(一)健全性。
内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。
(二)合理性。
内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。
(三)制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运第1页共7页作与后台管理支持适当分离。
(四)独立性。
承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。
第三章内部控制的主要内容第五条公司内部控制主要内容包括。
环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。
第一节环境控制第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。
第七条授权控制的主要内容包括：(一)股东大会是公司的权力机构。
董事会/执行董事是公司的常设决策机构，向股东大会负责。
监事会是公司的内部监督机构。
负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。
公司总裁由董事会/执行董事聘任，对董事会/执行董事负责，主持公司的经营管理工作，____实施董事会/执行董事决议。
(二)公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权；各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。
企业内部控制制度样本（4篇）
企业内部控制制度样本一、引言企业内部控制制度是现代化工商企业综合管理的重要组成部分，是保证企业资产安全、提高经济效益的重要手段。
为了适应市场的竞争和发展的需要，我公司建立了一套科学完善的内部控制制度，以规范企业的内部运作，提高企业的管理水平，并提高企业的效益。
二、内控制度的目的与原则（一）目的1. 保护企业的资产和财产安全，防止各类非法行为；2. 防范企业经营风险和各种内外部威胁；3. 强化企业的内部约束机制，提高工效，提高企业的经济效益；4. 提高企业运营的透明度和管理能力，形成科学、规范的管理模式。
（二）原则1. 合规性原则：企业内控制度必须符合国家法律法规和行业规定，保障企业合规经营；2. 合理性原则：企业内控制度的设计必须合理，适应企业的实际情况，可操作性强；3. 完整性原则：企业内控制度必须覆盖企业所有业务流程和管理环节，实现全员参与；4. 统一性原则：企业内控制度要求统一标准、统一化操作，确保各部门协同作战；5. 连续性原则：企业内控制度要求长期运营，不断完善和更新，逐步提高内控水平。
三、内部控制制度的内容（一）内部控制的环境1. 企业文化：强调诚信、责任和公平竞争，建立健康的工作氛围；2. 组织结构：明确定岗位职责，建立清晰的职权和责任制度；3. 管理层风险意识：管理层必须具备风险识别和风险管理的能力，建立风险意识；4. 内控职责：明确各级管理人员的内控职责，并进行明确的分工。
（二）风险评估与控制1. 风险评估：对企业内外的各类风险进行评估，确定风险等级和应对措施；2. 风险控制：建立各类风险控制机制，防范和控制各类风险的发生；3. 度量指标：制定一套可量化的度量指标，及时监控和评估风险控制效果。
（三）信息和通讯1. 报告制度：建立及时、准确、完整的信息报告制度；2. 信息共享：加强信息共享和传递，提高信息的可靠性和真实性；3. 内部通讯：建立健全的内部通讯机制，提高信息的传递效率。
企业内部控制制度模版(5篇)
企业内部控制制度模版第一章总则第一条为了规范企业内部控制，提高运营管理效率和防范风险能力，根据企业法人或管理层的相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于企业的内部控制，包括企业的生产、运营、财务等各项活动。
第三条企业内部控制应遵循法律法规、规章制度、管理规范等要求，并根据企业自身特点进行具体实施。
第四条企业内部控制是管理者对企业内部活动进行计划、组织、指导、控制并对风险进行评估与防范的过程。
第五条企业内部控制应具备合理性、有效性和可执行性。
第六条企业内部控制应建立面向全体员工的内部控制培训和宣传制度，并定期进行相关培训和宣传活动。
第七条本制度由企业的管理层负责起草、修改和解释，并报企业法人审核批准后生效。
第二章内部控制的基本要素第八条企业内部控制的基本要素包括风险管理、控制环境、控制活动、信息与沟通、监督评估。
第九条风险管理是企业内部控制的基础，包括风险识别、风险评估、风险监控等环节。
第十条控制环境是企业内部控制的前提，包括管理层的风险意识、诚信管理、管理层的决策、监督与激励等因素。
第十一条控制活动是企业内部控制的核心，包括风险评估与控制、内部审计、预算和成本控制、物资采购与库存管理、人事与薪酬管理、信息系统安全等。
第十二条信息与沟通是企业内部控制的衔接环节，包括信息的采集、存储、处理、传递等，以及内外部沟通、报告等。
第十三条监督评估是企业内部控制的保障环节，包括内部审计、风险评估、监事会和独立董事的监督等。
第三章内部控制的具体制度和措施第十四条风险管理制度：企业应制定风险识别、评估、监控和应对的相关制度和措施。
第十五条控制环境制度：企业应建立健全诚信管理、风险意识教育、决策与激励、监督与问责等制度和措施。
第十六条控制活动制度：企业应建立完善风险评估与控制、内部审计、预算和成本控制、物资采购与库存管理、人事与薪酬管理、信息系统安全等制度和措施。
第十七条信息与沟通制度：企业应建立健全信息的采集、存储、处理、传递等制度和措施，并保证内外部沟通和报告畅通。
内部控制制度范文(五篇)
内部控制制度范文第一章总则一、为了确保本单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《____会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》现制定芦葭镇卫生院财务管理制度第二章内部控制制度二、财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并____实施。
编报部门预算，____核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护单位财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责本单位票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室经费申请报告和政府采购手续的____、监督和呈报工作。
9、____本单位财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查。
第三章现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则。
严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
2、开支范围：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的各项奖金；(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；(5)出差人员必须随身携带的差旅费；(6)结算起点以下的零星支出；3、定期盘点现金，做到账实相符。
公司内控管理制度范文（三篇）
公司内控管理制度范文第一章总则第一条为了规范公司的内部管理，加强内部控制，确保公司财务信息真实、准确、完整，维护投资者的合法权益，提高公司运作效率，促进公司可持续发展，特制定本制度。
第二条公司内控管理制度适用于所有公司内部管理活动，包括但不限于财务管理、人力资源管理、采购管理、资产管理等。
第三条公司通过建立、完善和有效执行内控管理制度，实施内部控制，以达到以下目标：1. 确保公司财务信息的真实、准确和完整；2. 强化公司业务流程和内部管理的规范性，提高效率；3. 防范和控制各类风险，保护公司财产和股东权益；4. 确保公司遵守法律法规和内部规章制度的要求；5. 提高公司监督和管理的透明度和可信度。
第四条公司的内部控制应以管理层为主导，真正形成“内控为我所用，控制在我手中”的局面。
第五条公司内控管理制度的执行由公司董事会按照法定程序和规章制度的要求进行监督。
第二章内部控制的基本原则第六条公司内部控制的基本原则包括明确责任、合理权责、分工协作、制度规范、信息科技支持等。
第七条公司内部控制的目标是防范风险、减少错误、提高效率、维护股东权益、完善信息披露。
第八条公司内部控制的标准是保证全面、及时、准确的内部信息披露，防范和控制各类风险。
第九条公司内部控制的程序是制度设计、实施和监督的全过程。
第三章内部控制的内容与要求第十条公司内部控制的内容包括但不限于以下几个方面：1. 财务管理：确保公司财务信息的真实、准确和完整；2. 人力资源管理：合理组织和管理公司人力资源，保障员工权益；3. 采购管理：规范采购程序，确保资金使用的合理性和效益；4. 资产管理：完善资产管理制度，保护和增值公司资产；5. 风险管理：制定风险管理政策和制度，防范和控制各类风险。
第十一条公司内部控制要求：1. 组织结构：建立适应公司发展需要的组织结构，明确各岗位职责和权限；2. 工作流程：规范公司各项管理工作流程，确保工作的顺利进行；3. 制度完善：建立完善的制度，保证制度的有效执行；4. 内部审计：建立购买咨询，执行内部审计，发现和纠正问题。
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宏奇电子股份部控制制度目录一、管理控制 (4)（一）战略规划控制 (4)（二）各管理部门制定年度计划的控制 (6)(三)年度财务预算控制 (8)二、会计控制 (10)（一）一般会计控制 (10)（二）凭证订立及审批控制 (12)三、采购控制 (14)（一）原材料与半成品采购计划控制 (14)（二）采购订单及采购合同控制 (16)（三）发票及收货单控制 (18)四、应付款控制 (20)（一）应付款的入账控制 (20)（二）应付款账龄及清单控制 (22)五、生产及产品开发控制 (24)（一）生产计划的控制 (24)（二）成本核算控制 (26)（三）新产品开发控制 (28)六、存货管理控制 (30)（一）货品验收及入账控制 (30)（二）存货发出、领用及处置的控制 (32)（三）存货盘点控制 (34)七、销售和应收款控制 (36)（一）销售合同控制 (36)（二）销售发票的控制 (38)（三）应收款账龄及坏账控制 (40)（四）收款入账的控制 (42)八、人力资源控制 (44)（一）绩效考核和工资发放的控制 (44)（二）员工招聘及辞退的控制 (46)（三）员工培训的控制 (48)九、货币资金控制 (50)（一）开立（撤销）银行账户的控制 (50)（二）贷款筹资管理的控制 (52)（三）现金管理控制 (54)十、固定资产管理控制 (56)(一)固定资产购买的控制 (56)（二）固定资产处置的控制 (58)（三）固定资产盘点的控制 (60)一、管理控制（一）战略规划控制管理目标：1、总体发展战略规划清晰、明确且合法合规；2、总体发展战略规划的制定、批准、发布过程符合《公司法》、《公司章程》的规定。
关键控制点：1、公司管理层应定期讨论制定及根据外界情况变化及时调整公司长期和短期的战略规划目标；2、总体战略规划应经公司董事会讨论，总经理签字同意。
注释：1、年末，公司管理层依据外部市场环境、经济因素、金融气候、法律规定、技术进步、竞争对手评估等因素对现有企业战略规划目标的影响进行综合评价。
2、管理层应根据以上评价结果对现有企业战略目标作出检讨及修订。
3、管理层在平衡企业的发展及利益基础上制定新的或经过调整后的战略目标计划。
4、战略目标计划应分为长期及短期的，容应包括企业中长期战略目标、企业组织架构设计、资本结构、市场目标、生产目标、财务及营运回报目标、财务状况改善目标、新产品开发目标、人力资源发展目标等。
5、企业战略规划制定后应交由董事会审议决定，最后应由董事长签字批准。
6、管理层应将经批准以后的企业规划目标传达给员工知道，让员工与企业一起达成目标。
（二）各管理部门制定年度计划的控制管理目标：1、各职能管理部门及子公司的年度综合计划应与股份公司的总体战略规划目标一致；2、综合计划应经过充分的讨论以及规定的程序审批。
关键控制点：1、各职能管理部门及控股子公司的年度综合计划应服务于股份公司总体规划，是制定年度预算计划的基础。
2、年度综合计划应具有可操作性和可考核性。
3、年度综合计划的批准和修改应经过规定的程序审批。
注释：1、各职能管理部门及各子公司应充分理解股份公司总体战略发展目标，结合总体目标检讨本部门上年度综合计划的执行情况，提出本年度综合计划。
2、年度综合计划包括：销售、生产、采购、存货、新产品开发、费用、人力资源、固定资产、利润、成本等预计实现目标。
3、年度综合计划报股份公司分管副总经理审核。
4、经股份公司分管副总审核的年度综合计划提交管理层审议。
5、经管理层审议通过的年度综合计划发回各职能管理部门及控股子公司，作为编制年度预算方案的依据。
(三)年度财务预算控制管理目标：1、公司年度预算方案应经过充分的讨论以及规定的程序审批。
2、经批准的财务预算应严格执行，预算调整应经过批准。
关键控制点：1、各职能管理部门及控股子公司依据年度综合计划编制年度财务预算方案。
2、财务部在各职能管理部门及控股子公司年度预算方案的基础上编制股份公司年度预算方案。
3、年度财务预算的批准和调整应经过规定的程序审批。
注释：1、各职能管理部门及控股子公司依据年度综合计划编制年度财务预算方案。
2、预算计划方案应以公司规定的格式提出，在规定的时间完成。
3、各条线年度预算计划方案报股份公司分管副总经理审核。
4、财务部汇总经分管副总审核的各职能管理部门及控股子公司的预算方案，编制出股份公司财务预算草案，经财务总监审核后，提交管理层审议。
5、经管理层审议通过的预算草案由总经理提交董事会及股东大会审议批准。
6、经董事会及股东大会批准后的财务预算发回各职能管理部门及控股子公司，按季、月及部门、控制环节、岗位进行指标分解和控制实施。
7、预算执行单位因市场环境、经营条件、国家法规等变化需要调整预算时，应提出书面申请，按1、2、3、4程序审核批准。
8、财务部每月编制预算执行情况表，发现问题，提出改进。
措施。
预算执行情况表报财务总监和总经理备查。
二、会计控制（一）一般会计控制管理目标：1、公司的会计制度合法合规，流程受控。
关键控制点：1、公司制定的一般会计流程应符合国家的会计制度及关于公司治理的法律法规。
2、管理层应关注国家新颁布的会计制度及相关法律法规对公司现行制度的影响并及时修订公司的会计制度。
注释：1、年初，财务部经理应根据国家的会计制度组织制订或修订公司财务管理制度及会计流程操作手册。
操作手册应包括两部分：⑴职位分工、会计代码、审批权限、凭证摘要等；⑵详细工作容，如各样表格及控程序等。
2、财务总监审核财务管理制度及会计流程操作手册，通过后提交总经理审批。
3、总经理批准签发财务管理制度及会计流程操作手册，重要控制度应提交董事会审议通过。
4、批准后的财务管理制度及会计流程操作手册下发各职能管理部门及控股子公司，财务部组织部培训及实际运行。
5、相关制度文件存档。
（二）凭证订立及审批控制管理目标：1、凭证的订立要符合国家的会计制度及公司的财务管理制度规定。
关键控制点：1、会计人员应根据国家及公司规定的会计制度制订凭证。
2、登记及时，当天帐当天记。
3、凭证订立之前要审核原始凭证。
4、凭证制作后要经过审核才能记帐。
注释：1、年初，应根据国家的会计制度和公司财务管理制度组织制订或修订凭证订立政策，报财务总监审批。
2、财务总监审核批准凭证订立政策。
3、批准后的凭证订立政策发回给财务部进行培训及实际执行。
4、财务人员收到原始单据后，应首先审核其真实性、金额准确性及程序符合性。
5、财务人员依据审核后的原始单据制作会计凭证。
6、依据审批权限表的规定，交相关人员复核凭证或审批签字。
7、财务入账。
三、采购控制（一）原材料与半成品采购计划控制管理目标：1、对所有采购行为编制计划，满足合同要求及生产进度要求。
2、与采购有关的相关岗位得到互相制约，操作受控。
3、采购计划保证企业安全的现金流量及规定的存货周转率。
关键控制点：1、生产部提出生产计划，物资部依据生产计划和存货状况订立采购计划。
2、采购计划经过规定的复核和审批才可进入购货程序。
3、计划的修改有相应的依据并执行审批程序。
4、采购计划交各相关部门备案。
注释：1、季末、月末，生产部依据销售计划提出生产计划，经总经理审核后，报总经理批准。
2、制造采购人员根据批准的生产计划、存货状况及经批准的年度、季度采购预算，参考经济批量，编制采购计划及调整计划，报经理审核。
3、采购计划应包括：采购的项目、数量、质量要求、可选供应商、交货期等。
4、经审核的采购计划报总经理审核批准。
5、经批准的采购计划发回外购部执行采购，同时总经理及生产部、公司财务部备查。
6、计划外临时采购，由需求部门提出申请，需求部门负责人签字认可后，报采购部编制补充计划，按2、3、4、5程序执行。
7、采购计划的修改按以上2、3、4、5 程序执行。
（二）采购订单及采购合同控制管理目标：1、管理层对采购流程的遵守程度保持监控。
2、采购货品合格，达到约定的标准要求。
3、采购程序合法合规，采购记录真实、准确、完整、及时。
关键控制点：1、只有被批准的采购计划才可以进入采购程序。
2、一般原材料和半成品采购可选用订单采购形式，重要原材料、半成品及涉及金额或批量较大的采购应采用合同采购形式。
3、采购订单或采购合同由公司统一编号及管理。
4，采购订单发出前或采购合同签订前，应经过规定的复核或批准程序。
5、坚持比价采购，财务部要定期和采购部门核对采购记录。
注释：1、制造中心外购部收到经批准的采购计划后，采购员即针对采购项目，从合格供应商名录中选择供应商，发出采购通知。
2、采购员同供应商洽谈采购事宜，商讨并确认采购货物的品种、规格、交货期限、质量、价格、验收方式、付款方式、违约责任等主要条款，填写采购订单或采购合同。
3、外购部计划员复核订单或合同条款与采购计划及合格供应商的符合性。
4、重要采购合同，需送审核。
5、采购部经理批准订单，签订采购合同。
6、重要采购合同由制造中心主管副总经理签订。
7、订单或采购合同发出。
采购订单副本留存采购部备查，采购合同副本留存采购部、财务部备查。
（采购订单或合同的正本留存采购管理部，年底统一整理归档）。
8、采购人员编制月度采购合同明细表报经理。
（三）发票及收货单控制管理目标：1、货品入库的记录准确、真实、完整。
2、入库的货品质量达到企业规定及合同约定标准。
3、采购发票真实有效，入账及时。
关键控制点：1、及时处理收入的货物，程序规，各岗位相关记录齐全。
2、未检货物、检验未通过货物和检验合格货物分别存放。
3、仓库每月制作收货报告，包括票到货未到、货到票未到的清单，分送相关部门。
4、购货发票入帐前，须对其真伪进行验证。
注释：1、采购货物到货，采购员或外协员办理送检单（到货单）送检。
2、检验员检验货品合格，签署送检单（到货单），采购员办理入库单。
3、采购部仓管员或生产部半品库仓管员核对送检单和入库单办理货品入库，更新库存实物账及标签。
4、采购管理部ERP数据录入员依据检验合格入库单更新库存数据。
5、每月底，采购部门和财务部应关注月度收货报告，包括本月收入货物的品种、规格、数量及货到票未到、票到货未到等信息。
6、采购员在收到货物后将所有原始票据送交采购管理部，采购管理部负责审核，合格后及时办理货品入库的相关手续，并送至财务部办理入帐。
财务部会计员应核对采购订单、采购或外协合同与发票的符合性及发票的真实性，如发现不符合则将单据退回采购管理部。
7、原始凭证验证无误后入帐。
四、应付款控制（一）应付款的入账控制管理目标：1、入账程序规受控。
2、入账依据充分，数据齐全准确。
关键控制点：1、根据齐全合格的收货凭证及其他有效的附件：定购单、合同、货运凭证等进行帐务处理。
2、应认真鉴别发票的真实性，核对发票、收货单、合同、货运凭证等一致性。