2016年上市公司对外担保管理办法
上市公司个对外担保细则
上市公司13个对外担保细则时间: 2016-04-21 14:02:48 来源: 网友评论?0?条•上市公司13个对外担保细则来源：金祥慧董秘圈1?对外担保的定义《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[2005]120号）“所称“对外担保”，是指上市公司为他人提供的担保，包括上市公司对控股子公司的担保。
金融类上市公司不适用本《通知》规定。
”2?对全资子公司担保算不算对外担保？《〈上市公司证券发行管理办法〉第三十九条“违规对外提供担保且尚未解除”的理解和适用——证券期货法律适用意见第5号》（证监会公告[2009]16号）“二、《管理办法》所规定的“上市公司及其附属公司”是指上市公司及其合并报表的控股子公司。
”上市公司对控股子公司（含全资子公司）的担保均列入对外担保的范围。
3?对子公司担保算不算关联担保？不算。
2007年1月，证监会有关部门负责人在就《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）发布的“答记者问”中提到：问：《管理办法》关于关联人的定义，与财政部的《会计准则第36号――关联方披露》中的关联方定义有何不同？为什么？对关联方交易行为做出了哪些具体规定？答：中国证监会对关联人的定义主要是从上市公司监管角度出发。
近年来，上市公司主要股东、实际控制人以及董事、监事、高级管理人员基于其对上市公司的控制地位或重大影响侵犯上市公司利益的现象较为突出。
因此中国证监会监管和规范的关联方是指能够控制上市公司或影响上市公司的决策而损害上市公司利益的各方，在这里不包括上市公司的子公司、合营企业、联营企业。
4?上市公司可以为控股股东担保吗？可以。
《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[2005]120号）“（三）应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。
须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形：4.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。
”但是根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）“控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知(2017修改)
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知(2017修改)为进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，有效控制上市公司对外担保风险，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，现就有关问题通知如下：一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，应当遵守以下规定：(一)控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。
控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出；(二)上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：1．有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；2．通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；3．委托控股股东及其他关联方进行投资活动；4．为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5．代控股股东及其他关联方偿还债务；6．中国证监会认定的其他方式。
(三)注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公告。
二、严格控制上市公司的对外担保风险上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。
控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。
上市公司对外担保应当遵守以下规定：(一)上市公司不得为控股股东及本公司持股百分之五十以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。
(二)上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的百分之五十。
(三)上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。
上市公司对外担保相关规定
120 120 号 文
必须经股东 大会审批的 对外担保
资产
超过70%的担保对
提供的担保
担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保
对股东
控
及其关
方提供的担保
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股东大会对对外担保审批的相关规定（续）
股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联 方提供的担保议案时，该股东或受该实际控 制人支配的股东，不得参与该项表决，该项 表决由出席股东大会的其他股东所持表决权 的半数以上通过。 上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担 保金额超过公司资产总额百分之三十的，应 当由股东大会作出决议，并经出席会议的股 东所持表决权的三分之二以上通过。
上市公司在办理贷 款担保业务时，应 向银行业金融机构 提交《公司章程》 、有关该担保事项 董事会决议或股东 大会决议原件、刊 登该担保事项信息 的指定报刊等材料
“对外担保”，是 指上市公司为他人 提供的担保，包括 上市公司对控股子 公司的担保。所称 “上市公司及其控 股子公司的对外担 保总额”，是指包 括上市公司对控股 子公司担保在内的 上市公司对外担保 总额与上市公司控 股子公司对外担保 总额之和
上市公司董事会或 股东大会审议批准 的对外担保，必须 在中国证监会指定 信息披露报刊上及 时披露，披露的内 容包括董事会或股 东大会决议、截止 信息披露日上市公 司及其控股子公司 对外担保总额、上 市公司对控股子公 司提供担保的总额
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120号文件的其他相关规定（续）
办理时提交材料 对外担保定义 控股子公司
东方证券股份有限公司
Байду номын сангаас
120号文件的相关规定
1
股东大会对对外担保审批的相关规定
担保机构风险补偿专项资金管理实施办法(2016年修订版)
福建省中小企业融资担保机构风险补偿专项资金管理实施办法（2016年修订版）第一章总则第一条为规范担保风险补偿工作，建立担保风险补偿和业绩激励机制，完善中小企业融资担保体系，根据《福建省促进中小企业发展条例》、《福建省人民政府关于建立健全政策性融资担保体系的若干意见》（闽政〔2016〕35号）、《福建省人民政府办公厅关于进一步促进融资担保业健康发展六条措施的通知》（闽政办〔2015〕33号）和《福建省省级工业和信息化发展资金管理办法》（闽财企〔2015〕39号，以下简称《管理办法》）等规定，制定本办法。
第二条中小企业融资担保机构风险补偿专项资金（以下简称:“专项资金”）是由省财政预算安排，主要用于支持融资担保机构和再担保机构为本省中小微型企业银行贷款融资担保（再担保）可能产生的风险给予无偿补助的资金。
第三条凡在本省行政辖区内依法设立，符合本办法第六条、第七条规定，专业从事本省中小微型企业银行贷款融资担保（再担保），具有独立法人资格的融资担保机构和再担保机构，均可申请本专项资金补助。
第四条省经信委和省财政厅按《管理办法》职责分工，每年第三季度前共同完成项目申报期内（指上年度1月１日至12月３1日）专项资金的组织申报、审核、下达和资金使用监督检查工作。
第五条专项资金的管理和使用坚持公平、公开、公正原则，确保专项资金规范、安全和高效使用。
第二章申报条件第六条申报专项资金的融资担保机构应同时具备下列条件:（一）在本省依法设立，具有独立法人资格，且获得省融资性担保业务监管联席会议颁发的融资性担保机构经营许可证。
（二）合规经营担保业务1年以上（含1年），无不良信用记录。
（三）被担保企业应符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号），且经营地在本省的中小微型企业；所担保项目符合国家宏观经济政策、产业政策和我省区域发展政策；担保方式应为融资担保机构为企业向银行业金融机构融资而提供的担保。
（四）项目申报期内担保额达项目申报期末净资产2倍（含2倍）以上，其中，为中小微型企业贷款担保额占其贷款担保总额的70%以上。
对外担保管理制度
对外担保管理制度对外担保管理制度目的：规范企业在为他人提供担保时，尽可能减少风险，保障公司的权益。
范围：适用于公司为他人提供担保的所有业务。
制度制定程序：经过公司法务部门起草，经公司董事会审批后正式施行。
法律法规和公司内部政策规定：1. 《行政管理法》2. 《劳动合同法》3. 《劳动法》4. 《劳动保障监察条例》5. 公司内部财务制度6. 公司内部风险控制制度制度内容：1. 为他人提供担保的种类和范围；2. 担保风险评估，并采取相应的风险控制措施；3. 担保申请流程，包括申请、审批、签订和履约等环节；4. 对外担保协议签订的程序和要求；5. 担保情况的记录、监测和报告制度；6. 对担保违约的处理程序和责任追究。
责任主体：1. 公司董事会：审批对外担保的申请，在担保范围内制定担保政策；2. 公司法务部门：制定对外担保的风险评估标准，并参与担保协议的起草和谈判；3. 公司内部审计部门：对担保情况进行监测和记录；4. 公司财务部门：对担保情况进行跟踪和报告；5. 申请担保的部门或个人：按照制定的流程提交担保申请，履行担保义务。
执行程序：1. 担保申请：申请部门或个人应按照公司的规定，提交担保申请，并提供相关的资料和文件；2. 担保审批：公司法务部门应根据担保申请人提供的资料和文件，评估担保风险，并提交审批意见；3. 担保签订：申请人和被担保方应在公司法务部门的协调下，按照公司的规定签订担保协议；4. 担保履约监测：公司内部审计部门应监测担保情况，及时记录和报告担保违约情况，并采取相应的处理措施。
责任追究：1. 对于违反本制度规定的人员，公司将进行相应的责任追究；2. 对于因违反本制度规定引起的经济损失，公司将追究相应的赔偿责任。
中国证监会关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知-证监公司字[2000]61号
![中国证监会关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知-证监公司字[2000]61号](https://img.taocdn.com/s3/m/0960486900f69e3143323968011ca300a6c3f6d1.png)
中国证监会关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国证监会关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知（二０００年六月六日证监公司字〔2000〕61号）各上市公司：为了保护投资者的合法权益和上市公司财产安全，防范证券市场风险，现就上市公司为他人提供担保的有关问题通知如下：一、上市公司为他人提供担保应当遵守《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》和其它相关法律、法规的规定。
并按照《中华人民共和国证券法》和《证券交易所股票上市规则》的有关规定披露信息。
二、上市公司不得以公司资产为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人债务提供担保。
三、上市公司为他人提供担保应当遵循平等、自愿、公平、诚信、互利的原则。
任何单位和个人不得强令上市公司为他人提供担保，上市公司对强令其为他人提供担保的行为有权拒绝。
四、上市公司为他人提供担保，应当采用反担保等必要措施防范风险。
五、上市公司为他人提供担保必须经董事会或股东大会批准。
董事会应当比照公司章程有关董事会投资权限的规定，行使对外担保权。
超过公司章程规定权限的，董事会应当提出预案，并报股东大会批准。
上市公司董事会在决定为他人提供担保之前（或提交股东大会表决前），应当掌握债务人的资信状况，对该担保事项的利益和风险进行充分分析，并在董事会有关公告中详尽披露。
股东大会或者董事会对担保事项做出决议时，与该担保事项有利害关系的股东或者董事应当回避表决。
董事会秘书应当详细记录有关董事会会议和股东大会的讨论和表决情况。
有关的董事会、股东大会的决议应当公告。
六、当出现被担保人债务到期后十五个工作日内未履行还款义务，或是被担保人破产、清算、债权人主张担保人履行担保义务等情况时，上市公司有义务及时了解被担保人的债务偿还情况，并在知悉后及时披露相关信息。
最新上市公司对外投资管理制度
最新上市公司对外投资管理制度第一章总则第一条本公司为了加强对外投资内部控制，规范对外投资行为,防范对外投资风险,保证对外投资的安全，提高对外投资的效益,根据《企业内部控制规范-—基本规范》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等法律法规及《公司章程》制定本规范.第二条本规范所称对外投资，主要是指公司根据投资计划进行的对外投资行为，包括含委托理财，委托贷款,对子公司、合营企业、联营企业投资，投资交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等.第二章职责分工与授权批准第三条公司应当建立对外投资业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
对外投资不相容岗位至少应当包括:（一）对外投资项目的可行性研究与评估;(二)对外投资的决策与执行；（三）对外投资处置的审批与执行;(四)对外投资绩效评估与执行。
公司的对外投资计划由总经理负责,并经董事会或股东大会讨论决定，具体职责为：（一)编制公司年度对外投资报告并制订公司下一年度发展及对外投资计划，提请董事会、股东大会审议；贯彻执行股东大会和董事会有关投资决策和资产处置决定。
(二)委派或推荐投资企业的董事、监事、经营者、财务负责人，确认其任职资格。
(三）审查、批准公司投资的全资、控股企业再投资方案。
（四)编制全资和控股投资企业经营者的年度经营目标，并按照管理要求和程序进行评议、考核和奖惩.(五)审查并指导投资企业的年度运营报告和重大事项报告,并检查执行情况.（六）执行上市公司信息披露规定，在年度报告、中期报告中如实披露对外投资情况,重大投资项目及重大关联交易须即时披露。
公司投资发展部门为对外投资日常工作的主管部门和对外投资信息披露管理部门,具体职责为:(一)贯彻执行国家及地方的有关法律、法规,组织实施公司作出的资产经营和投资管理的各项决议.(二）参与、分析、制订投资企业的购并、分立、股份制改造、产权转让等方案,经批准后负责组织实施。
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知1.2003年8月28日中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会发布2.证监发[2003]56号为进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来,有效控制上市公司对外担保风险,保护投资者合法权益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规,现就有关问题通知如下:一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来,应当遵守以下规定:(一)控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中,应当严格限制占用上市公司资金。
控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用,也不得互相代为承担成本和其他支出;(二)上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用:1.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用;2.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款;3.委托控股股东及其他关联方进行投资活动;4.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票;5.代控股股东及其他关联方偿还债务;6.中国证监会认定的其他方式。
(三)注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中,应当根据上述规定事项,对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明,公司应当就专项说明作出公告。
二、严格控制上市公司的对外担保风险上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险,并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。
控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。
上市公司对外担保应当遵守以下规定:(一)上市公司不得为控股股东及本公司持股百分之五十以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。
(二)上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的百分之五十。
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2016年上市公司对外担保管理办法
第一章总则 (2)
第二章范围和方式 (2)
第三章职责和程序 (4)
第四章监督和检查 (8)
第五章附则 (9)
第一章总则
第一条为了加强对公司对外担保业务的内部控制，规范担保行为，防范担保风险，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国担保法》、财政部《企业内部控制基本规范》等法律规范、中国证券监督管理委员会及中国银行业监督管理委员会《关于规范上市公司对外担保行为的通知》和《公司章程》的有关规定，制订本办法。
第二条公司对外担保遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则。
第三条除为本公司全资子公司担保外，其余担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。
第四条对外担保业务由公司集中统一管理，各二级单位（包括分公司）不得对外提供任何形式的担保；控股子公司因生产经营需要对外提供担保时，必须先向公司提出书面报告，经公司董事会或股东大会批准后方可实施。
第五条公司董事会或股东大会审议批准的对外担保，必须在中国证监会指定信息披露报刊上及时披露，披露的内容包括董事会或股东大会决议、截止信息披露日公司及控股子公司对外担保总额、上市公司对控股子公司提供担保的总额。
第二章范围和方式
第六条对外担保范围包括：
(一)因公司业务需要而与其有互相担保关系的单位;。