3 地方 财政职能
地方公共财政管理办法规定(1范本)
地方公共财政管理办法规定1. 引言地方公共财政管理办法是为了规范地方政府的财政管理行为，保障财政资源的合理配置和有效使用而制定的。
2. 政府财政职能地方政府财政职能是指地方政府在财政管理中所承担的职责和义务。
根据现行法律法规，地方政府的财政职能主要包括：•财政预算编制和执行•财政收入管理•财政支出管理•财政审计•政府性基金管理•债务管理3. 财政预算编制和执行地方政府财政预算编制和执行是保障财政资源合理配置的重要手段。
地方财政部门应当按照国家有关规定，制定年度财政预算，并按照预算执行情况进行监督和评估。
地方政府应当按照财政预算进行支出，严禁擅自改变预算支出计划。
4. 财政收入管理地方政府财政收入管理是保证财政资源来源的重要措施。
地方政府应当依法规范税收征收和非税收入管理，加强对税收征管的监督和评估，确保税收收入的合法性和规范性。
5. 财政支出管理地方政府财政支出管理是保障财政资源有效使用的重要举措。
地方政府应当依法制定财政支出计划，严格执行预算支出制度，加强对财政资金的监督和管理，确保资金使用的合规性和效益性。
6. 财政审计地方政府财政审计是保障财政资源使用情况透明和效益的重要手段。
地方财政部门应当定期进行财政审计，发现问题及时纠正，对违法违规行为进行严肃处理。
7. 政府性基金管理地方政府性基金管理是保障政府性基金合理使用的重要措施。
地方政府财政部门应当依法规范政府性基金的收入和支出，加强对政府性基金的监督和管理，确保其合规性和效益性。
8. 债务管理地方政府债务管理是保证债务偿还和风险控制的重要手段。
地方政府应当根据实际情况，合理控制债务规模，加强债务管理和债务风险的监测和预警，确保债务的合规性和可持续性。
9. 外部监督机制为了保障地方公共财政管理的透明和公正，应当建立健全外部监督机制。
外部监督机制主要包括财政审计机关、人大代表、政协委员、新闻媒体等，他们可以对地方公共财政管理进行监督和评估。
10. 总结地方公共财政管理办法的制定和实施，对于保障财政资源的合理配置和有效使用具有重要意义。
财政部门中的职责
财政部门中的职责
财政部门的职责包括以下几个方面：
1. 财政收入管理：财政部门负责制定并管理国家财政收入的政策，包括征税、税收征收管理、非税收入征管等。
2. 财政支出管理：财政部门负责制定国家财政支出的政策，编制预算并进行预算执行和监督，确保资金使用合理、合法、高效。
3. 财政监管与审计：财政部门负责对国家财政收支进行监督和审计，确保财政资金使用的合规性和安全性。
4. 财政改革与政策制定：财政部门负责制定财政改革的方向和政策，推进财政体制的改革，提出有关财税政策的建议和制定。
5. 财政统计与信息公开：财政部门负责收集、整理、分析和发布国家财政统计信息，及时向社会公布有关财政收支情况和政策信息。
6. 财政合作与对外事务：财政部门参与国际财政合作与交流，与其他部门协调合作，参与国内外经济和金融事务的谈判与协调。
7. 其他职责：财政部门还承担着其他与财政相关的职责，如国库管理、金融监管、债务管理等。
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财政基本职能
四大目标：充分就业、物价稳定
、经济增长和国际收支平衡；
3
经济稳定和 发展职能
重点：维持社会资源在高水平利 用状况下的稳定； 意义：在促进经济增长的同时带
来经济结构的完善、经济增长质
量的挺高和社会事业的进步。
1.通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供 求的基本平衡； 2.通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会 投资需求水平；通过政府直接投资，调节社会经济结 构，调节社会有效供给能力； 3.通过税收等调节个人消费水平和结构； 4.加大对节约资源、能源和环保的投入，加大对科技、 文化、卫生、教育事业的投入，完善社保制度等。
1.确定社会公共需要的基本范围； 2.优化财政支出结构； 3.为公共工程提供必要的资金保障； 4.通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引 导和调节社会投资方向； 5.通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩 效评价制度等体制、机制改革提高财政自身管理和运营 效率。
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收入分配职能
调整国民收入初次分配结果； 旨在实现公平收入分配的目标
考点：财政的基本职能
财政职能：资源配置职能；收入分配职能、经济稳定和发展职能。
序号 职能名称
含义
范围
机制和手段
1
资源配置职能
社会资源集中形成财政收入； 由政府提供公共物品和服务
1.满足政府执行职能的需要（国家安 全支出、一般公务服务支出）； 2.社会需要而市场不能有效提供的准 公共物品和服务的开支（公共卫生、 科技、公共工程）； 3.对社会资源的引导支出（如矫正外 部效应，维护市场竞争）。
1.明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限； 2.加强税收调节（企业所得税、个人所得税、继承税、 遗产税等收益调节；通过资源税调节自然资源形成的极 差收入）； 3.发挥财政转移支付作用（将资金直接补贴给地区和个 人，如增加社会保障、收入保障，教育和健康等个人转 移性支出）； 4.发挥公共支出的作用，通过公共支出提供社会福利 （如公共卫生防疫、福利设施和服务、住房）
第十章 地方人民政府与地方财政 (《地方政府与政治》PPT课件)
▲是指地方财政用于地方文化、教育、科学、卫生等事业单位的经费支 出，在地方支出中占据较大比例。
（二）地方行政管理费用支出
▲是地方财政用于各级国家权力机关、行政管理机关和外事机构行使其 职能所需各项费用而产生的支出。
（三）地方财政支农支出
▲是指国家财政用于支持农业发展的各项支出。
四、地方财政与预算管理
（四）地方预算的内容与执行
▲国库是财政资金收支的出纳机关。目前，我国的国库体制 为委托金库制，由国家委托中央银行代理办理国库业务。
▲地方预算的执行主要包括组织地方 预算收入和组织地方预算支出两大内容。 组织地方预算收入主要包括预算收入的 管理和组织征收、入库、划分报解和退 库等业务工作。地方预算支出的主要任 务是根据年度预算安排将各项支出适时、 正确地拨付给使用单位以满足地方经济 建设和事业发展的需要。
（一）税收收入 （二）费收入
（三）转移性收入 （四）财产和经营收入
（五）借款收入
▲是政府以实现财政收入为目的，凭借 公共权力依法获得财政收入的基本形式。
▲是地方政府对其所提供的准公共产品 收取的部分有偿费用性收入。
▲是各级政府之间为了解决财政失衡而 进行的一定形式的财政资金的无偿转移 活动，是一种非市场性的分配关系。
（一）地方预算管理在地方财政管理中的地位
▲地方预算管理是地方财政管理的重要组成部分。
1
▲地方预算管理是地方人民政府推进税收管理、财务管 理、预算外资金管理的关键，也是地方财政管理的核心
内容，在财政管理中处于主导地位。
▲地方人民政府预算同时也是地方各项财政收支的枢纽。 ▲地方人民政府在财政收支的各个方面都直接或者间接 地接受地方预算的约束。
财政职能的主要内容有哪些
财政职能的主要内容有哪些 财政职能是国家政府分配社会产品、调节经济活动的⼀种重要⼿段！为了让⼤家更清楚的了解财政职能⽅⾯的知识！下⾯店铺整理了财政职能的主要内容，供各位阅读！ 财政职能的主要内容 资源配置 市场经济体制下，经济社会资源的配置有两种⽅式来实现，即市场机制和政府机制。
市场对资源的配置起基础性作⽤，但由于存在着公共品、垄断、信息不对称、经济活动的外在性等情况，仅仅依靠市场机制并不能实现资源配置的最优化，还需要政府在市场失灵领域发挥资源配置作⽤。
财政作为政府调控经济社会运⾏的主要杠杆，是政府配置资源的主体。
因为，在经济体系中，市场提供的商品和服务数量有时是过度的，有时是不⾜的，整个社会的资源配置缺乏效率。
财政的资源配置职能就表现在对市场提供过度的商品和劳务数量进⾏校正，⽽对市场提供不⾜的产品和服务进⾏补充，以实现社会资源的有效配置。
资源配置职能的主要内容表现在以下三⽅⾯： ⼀、财政可通过采取转移⽀付制度和区域性的税收优惠政策、加强制度建设、消除地⽅封锁和地⽅保护、完善基础设施、提供信息服务等⽅法，促进要素市场的建设和发展，推动⽣产要素在区域间的合理流动，实现资源配置的优化。
⼆、财政通过调整投资结构，形成新的⽣产能⼒，实现优化产业结构的⽬标。
如交通、能源等基础产业项⽬的资⾦和技术“门槛”⾼，政府就可通过产业政策指导和集中性资⾦⽀持，防⽌规模不经济的产⽣。
除了政府直接投资外，还可利⽤财政税收政策引导企业投资⽅向，以及补贴等⽅式调节资源在国民经济各部门之间的配置，形成合理的产业结构。
三、市场⽆法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本职责。
政府⼀般以税收等形式筹措资⾦，以不损害市场机制和秩序为原则，提供公共商品。
收⼊分配 财政的收⼊分配职能是政府为了实现公平分配的⽬标，对市场经济形成的收⼊分配格局予以调整的职责和功能。
在各种不同的财政⼿段中，实现再分配的最直接的⼿段有： ⼀、税收转移⽀付，即对⾼收⼊家庭课征累进所得税并对低收⼊家庭给予补助⼆者相结合的⽅法; ⼆、⽤累进所得税的收⼊，为使低收⼊家庭获益的公共服务提供资⾦。
论述财政的职能
论述财政的职能？的发展战略和经济发展规划，引导非政府部门的资金投向，鼓励和支持基础设施和重点项目的建设；④通过财政体制的确立和调整，正确处理中央与地方的财政关系，既要尽量满足地方发展经济的资金需求，更要保证中央为进行宏观调控所必须掌握的财力，使资源的总体配置与区域配置相互衔接与协调。
2.收入分配职能（1）收入分配职能的含义。
收入分配是财政被赋予的基本功能，是财政本质的集中体现。
财政的收入分配职能有两层含义：一是指对社会产品和国民收入的分配，即集中组织收入，这是一般意义上的分配；二是指对已经完成的各种分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分配，以实现收入分配的公平。
一般来说，经济活动中收入和财富的分配取决于生产要素的投入以及这些生产要素的市场价格，要素投入与要素收入应相对称。
但是在市场经济下，由于每个分配主体所提供的生产要素的数量不同，质量有异，所拥有的资源的稀缺程度不同，市场价格可能有偏差，加上各种非竞争性因素的干扰，使得各分配主体获得的收入可能与其要素投入不相对称，甚至差距较大。
如果这种收入差距超出社会各阶层的接受程度，则不仅导致经济上的波动，还将造成社会的不稳定。
因此，需要政府对收入进行调整和再分配，这就是财政的收入分配职能。
可以说，调节收入分配，缩小贫富悬殊，是各国财政所普遍具有的一项职能。
（2）收入分配职能的范围。
财政在执行收入分配职能时，首先要划分市场分配与财政分配的界限，各司其职。
具体说，①凡是属于市场分配的范围，如企业职工工资、企业利润、租金收入、红利收入、股息收入等，应由市场来进行，财政不宜直接介入，更不应替代；②凡是属于财政分配的范围，财政则应尽力做到公平分配。
就目前而言，一是要规范工资制度，对于公务员以及由预算拨款的事业单位职工，应根据国家经济发展的状况并参照企业职工的平均工资来确定其工资标准，并将各种工资性收入都纳入工资总额，取消各种明贴和暗补，提高工资的透明度，实现个人消费品的商品化，取消变相的实物工资；二是对医疗保健、社会福利等社会保障资金，财政应履行集中分配的职责，通过各种转移支付形式，使每个社会成员能够享受同等的待遇。
地方财政学第一章 财政职能划分与地方公共产品(讲义提纲)
第一章财政职能划分与地方公共产品第一节财政职能在中央与地方政府间的划分现代市场经济条件下，从总体上可以把财政职能概括为资源配置、收入分配和稳定与增长等三大职能。
但从中央到地方，各级财政在实施财政职能时的侧重点和范围有所区别。
一、资源配置职能——中央政府与地方政府共同承当资源配置职能是指财政通过收支活动，将社会总资源在私人产品和公共产品之间进行合理配置，以供给无法通过市场机制进行供给的公共产品。
中央政府——供给全国公共产品；地方政府——供给地方公共产品。
二、收入分配职能——主要由中央政府执行市场分配会造成收入分配差距过大，因此需要政府的介入。
市场分配造成收入分配差距过大的原因在于：市场机制中按奉献分配的原则造成了收入分配中的巨大差距；市场经济下的财产私有制加深了市场机制下的贫富两极分化。
财政分配收入的职能，就是调节收入与财富的分配，使之符合社会上认为的“公平〞或“公正〞的分配状态。
收入分配政策手段主要是税收和社会保障支出。
从理论上讲，收入再分配主要应由中央政府执行。
在市场经济中，一国内部各地区之间的商品、资金和人员的流动应该是没有任何障碍的。
经济主体的流动性束缚了地方政府进行收入再分配的努力。
需要指出的是，地方政府并不是一点收入再分配职能都发挥不了。
特别是在商品、资本和人员等要素的地区间流动受到限制时，地方财政的再分配功能是很强的。
三、经济稳定职能——主要由中央政府执行经济稳定职能的目标就是调节经济运行，实现物价水平稳定、充分就业，最终实现经济稳定增长。
从理论和实践的角度来讲，经济稳定的职能应由中央政府来执行。
原因在于：首先，地方政府旨在稳定本地经济的财政措施会因“贸易漏损〞的存在而变得无效。
其次，地方财政因缺少可用于稳定经济的政策工具，因而难以承当此重任。
当然，地方财政在经济稳定方面的作用很小，并不意味着地方财政与经济稳定之间没有任何联系。
中央财政在对经济进行调控时，也必然会考虑到各项调控措施对地方财政活动的影响。
地方财政
1.地方财政的产生：为了满足社会公共需要，政府提供公共物品2.地方财政：是地方政府为满足地方性公共需要提供的地方性公共物品而进行的收支活动，是政府间纵向分工的结果。
3.自动稳定器：能自动调节社会总需求实现减少宏观经济波动的财政制度安排。
4.相机抉择的财政政策：逆周期调节（逆经济方向行事）5.全国性公共物品：由全国公共共同享用的公共物品，在全国范围内具有非排他性，非竞争性。
6.跨地区公共物品：位于多个地区，由多个地区共同享用的公共物品7.辖区外溢性公共物品：位于某一地方辖区，当受益不限于本地，相邻地区也可以从中受益的公共物品8.地方性公共物品：由某一地方公共享用的公共物品，在地区范围内具有非排他性，非竞争性。
9.以足投票：指在人员可以自主流动的情况下，居民为选择合意的公共物品和税收组合而改变居住地的过程。
10.以手投票：指在民主体制框架下，公众通过一定的政治民主程序进行公共财政决策的过程。
11.劣值品：消费者效用评价高于其实际效用的物品。
12.优值品：消费者效用评价低于其实际效用的物品。
13.能力税：纳税人与公共物品之间受益关系不明确，按公众的纳税能力的多少而课征的税种。
14.受益税：纳税人与公共物品之间受益关系比较明确，按公众对公共物品的授意多少而课征的税种。
15.中央税：税收收入支配权归中央财政的税种。
16.地方税：税收收入支配权归地方财政的税种。
17.共享税：税收收入支配权归中央和地方财政共享税种。
19.有条件转移支付（拨款）：指上级政府指定用途的拨款，下级政府必须按指定用途专款专用。
也叫专项拨款。
20.无条件转移支付（拨款）：指上级政府不指定用途的拨款，下级政府可以按自己的意愿使用拨款资金。
21.宽条件拨款（分类拨款）：指上级政府指定拨款的使用方向或大类，而不规定拨款的项目用途。
22.财政纵向平衡：是指不同层级财政收入与支出责任的基本对等（匹配）。
23.财政横向平衡：不同辖区间财政能力大体均等。
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第二，理论研究表明，市场经济中的私人投资水平可能长期处于 不足状态，因而长期的国家干预是必要的，以确保投资总水平适 当。
第二节 地方财政的资源配置职能
一、财政的资源配置职能
社会资源在公、私两大部 门之间的最优配置
二、政府间财政资源配置职能的划分
中央政府统一提供公共产 品的效率损失
第三节 地方财政的收入分配职能
（三）稳定经济职能 财政的稳定职能是指政府针对宏观经济运行状况， 通过财政政策、税收政策，有目的地影响和调控经济 ，实现低失业、低通胀的稳定的经济增长。
与稳定职能相对应的收支形式有：旨在熨平经济周 期波动的政府投资、转移支付和所得税。
（四）经济发展职能 财政的经济发展职能主要表现在两个方面：
第一，理论界通过对第二次世界大战以来，工业化比较晚的西欧 国家以及日本、韩国等东南亚国家政府能动地取代私人企业家的 某些作用而促进了社会经济发展的经验研究，认为促进发展的财 政活动成功地使幼稚产业成熟起来，形成维持高水平生产性投资 的现金流量；而且认为，高水平的国家基础设施支出是鼓励私人 投资和提高总体投资水平的工具。
担什么样的职责？
• 3.为什么财政的收入分配中职能必须主要由中
央政府来承担？
• 4.为什么财政的宏观经济稳定职能基本上不能
由地方政府行使？
• 5.你怎样理解对财政职能划分的不同观点？
在收入分配职能方面，新财政联邦主义也赞同 收入分配问题基本上是地区贫困问题的观点， 但它同时也强调收入分配问题更是一个地区发 展问题。只有地区经济得到了发展，本地区居 民的收入水平才有可能得到提高，而发展地区 经济恰恰是地方政府的职责所在。正因为如此， 新财政联邦主义认为地方政府在收入分配上具 有不可推卸的责任和义务的，地方政府要通过 有效提供地方性公共产品、通过发展本地区有 特色的经济，促进本地区经济发展，从而为改 善地区间以及居民之间的收入分配状况提供条 件。
府共同去完成的，但各有其侧重点，中央政府主要承 担收入分配和稳定经济的职能，地方政府更主要地在 资源配置这个职能上发挥作用，重点是负责提供大量 的地方性的公共产品。
•
• 3. 地区间的收入再分配和人与人之间的收入再
分配，都不可能通过地方政府来实现。如果由 地方政府来履行收入再分配职能，不同地方政 府间收入分配政策的差异也会影响到市场机制 的正常运行，造成资源配置的低效率。
本章小结
• 1. 财政职能起作用的出发点就是要克服市场缺陷，市场
缺陷的领域正好是财政职能发挥作用的领域和空间， 是划分“公办”和“私办”的界限。市场缺陷只要包 括公共产品的供应、外部效应、自然垄断、信息不对 称、收入分配不公和宏观经济失衡等几大领域。
• 2. 在多级政府组成的体制中，财政的职能是由各级政
第五节 对政府间财政职能划分的不同认识
“新财政联邦主义”
在资源配置职能方面，新财政联邦强调，在经济全球化背 景下，居民和企业不仅可以在一个国家内部各个地区间进 行“以足投票”，而且也可以在不同的国家之间进行“以 足投票”。并且“以足投票”的规模会随着全球经济一体 化的进一步加深而越来越大，频率也会越来越高。这种情 况下，财政的资源配置职能就不能仅仅由地方政府来承担 ，还需要中央政府通过国际通行的法律准则和制度环境、 透明的政策和规范的管理，对国内外各经济主体提供良好 的公共服务，以增强其市场的信心，促进资源的合理配置 。
二、西方财政职能的演变
马斯格雷夫
瓦格纳
凯恩斯
罗斯托
三、财政职能的具体内容
（一）资源配置职能 财政配置资源的内容主要包括两个方面： 一是社会总资源的均衡,即财政通过收入和支出活 动，使社会总资源在公共产品和私人产品之间 的配置达到均衡。 二是把满足政府需要的资源在政府各部门之间进 行最优的配置，实际上是确定财政支出项目的 排列顺序和数额多少的问题。
2.自动稳定器政策
具有自动稳定器功能的财政政策工具主要有三种： （1）自动改变的累进税收制度 （2）失业补助和其他福利支付 （3）私人储蓄和公司储蓄
三、政府间财政稳定经济职能的划分 财政的宏观经济稳定职能应主要由中央政府来承担的原因： 1.地方政府旨在稳定本地经济的财政措施最终会使贸易条件 的改变和对其他地方的经济产生外部效应而变得无效 2.地方财政也缺少可用于稳定经济的政策工具而难以承担稳 定经济的重任。
一、收入分配领域的市场失灵
总体效用可能性曲线
二、收入分配的财政机制
1.税收——转移支付方式 2.税收——公共提供方式 3.公共生产方式
三、政府间财政收入分配职能的划分
甲地区 乙地区 收入为 收入为 收入为 收入为 3万元 1万元 3万元 1万元 的个人 的个人 的个人 的个人
应纳
税收 人均财 政支出
第三章
地方财政职能
本章要点：
• 1.市场缺陷是政府财政职能的理由 • 2.财政三职能内容 • 3.不同级次政府的财政职能不同 • 4.“新财政联邦主义”在财政职能划分方面的新观点
第一节 财政职能一般
一、市场失灵与财政职能 市场失灵原因： 1.公共产品的供应 2.外部效应 3.自然垄断 3.信息不对称 4.收入分配不均 5.宏观经济失调
（二）收入分配职能
政府对收入分配的调节应秉承横向公平（即 税负横向公平，指经济能力或纳税能力相同的 人应当缴纳数额相同的税收）与纵向公平（指 经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不 同的税收）的原则，通过税收、公共支出、转 移支付等手段，协调由于要素市场的不完全和 垄断经营所带来的收入失衡，解决初次分配造 成的分配不公平的问题。财政收入分配职能的 目标，既是通过增加资源的总效用而改善社会 福利，促进社会公平，同时也是为了减少外部 成本和市场交换中存在的低效率。这一目标的 实现主要通过税收的转移支付、间接再分配和 现金、实物的转移完成的。
• 4. 地方政府的财政稳定措施常常会因为“贸易
漏损”而失效，而且地方财政缺少可用于宏观 经济稳定的政策工具。
• 5. 新财政联邦主义在财政职能在各级政府之间
的划分方面提出了一些有别于传统的财政联邦 主义的新看法。
思考题
• 1.简述马斯格雷夫的财政职能有哪些？ • 2.中央政府和地方政府在资源配置方面各应承
在稳定经济职能方面，新财政联邦主义认为在经济全球化背景下 ，中央政府独自承担宏观经济稳定职能的观点应有所变化。其 原因有两点： 1.在经济全球化背景下中央政府宏观经济稳定政策的工具，如关 税、汇率、财政政策和货币政策等都受到限制。 2.一国范围内各地区的经济结构、发展水平和居民偏好的差异依 然存在，各地区的居民对失业和通货膨胀、对均等和增长的取 舍和权衡也明显不同，而且各个不同地区对一些扰动的影响和 反应也各不相同，因此由地方政府运用财政政策来平抑经济波 动的作用可能会更大，地方政府的反周期政策甚至有可能优于 中央政府的反周期政策。
6000
4ห้องสมุดไป่ตู้67
2000
4667 2667
6000
3333 －2667
2000
3333 1333
财政净 －1333 收益
地方财政活动的收入再分配效应
第四节 地方财政的稳定经济职能
一、财政稳定经济职能的内容 1.是财政对总需求的影响
2.是财政对总供给的影响
3.是财政对国际收支的影响
二、财政稳定经济职能的实现机制 1.相机抉择政策