企业关联方交易对企业缴税问题的影响
集团公司关联交易的涉税风险防范初探
集团公司关联交易的涉税风险防范初探集团公司关联交易是指集团内部各个子公司之间进行的交易活动。
随着集团公司规模的扩大和业务范围的增加，关联交易在企业经营活动中所占比重逐渐增大，同时也带来了一定的涉税风险。
为了有效防范关联交易涉税风险，集团公司需要从多方面进行风险防范的探讨和研究。
一、关联交易的涉税风险1.税负转移关联交易往往会导致企业内部利润的转移。
如果税务机关认为企业内部价格的确定不合理，可能会对错误的价格进行调整，导致企业税负增加。
如果关联交易存在虚构或者虚假交易的情况，可能导致税务机关认定为偷税漏税行为，从而对企业进行处罚和罚款。
2.法律法规遵从根据我国《企业所得税法》和《关于企业所得税有关问题的公告》，企业之间的关联交易必须按照公允的市场价格进行定价，否则将被视为偷税漏税行为。
企业在进行关联交易时必须严格遵守相关的法律法规，否则可能面临税务风险。
3.跨境关联交易随着全球化的发展，越来越多的集团公司进行跨境业务，这也为涉税风险带来了新的挑战。
跨境关联交易面临的税收政策和法规复杂多变，可能会导致企业的涉税风险增加。
1.建立健全的内部控制机制集团公司应建立健全的内部控制机制，加强对关联交易的监管和管理。
包括建立关联交易管理制度，规范企业内部交易行为，严格约束关联交易对价格的制定和交易的程序，确保关联交易的合法合规。
2.公允定价原则在关联交易中，企业应始终遵循公允定价原则，确保关联交易的价格公平合理。
企业应建立完善的定价机制，加强关联交易价格的审查和核实，避免因价格不合理而引发的税务风险。
3.加强税务风险管理集团公司应建立完善的税务风险管理机制，加强对关联交易涉税风险的识别和评估。
及时了解相关税法政策的变化，积极配合税务机关进行税务稽查，以便及时发现和解决涉税风险问题。
4.加强内部合规培训为了保障集团公司的涉税合规，需要加强内部合规培训，提高员工对关联交易涉税风险的认识和识别能力。
通过培训，使员工充分了解相关法规政策，避免因疏忽而引发的税务风险。
关联方交易的法律后果(3篇)
第1篇一、引言关联方交易是指企业与其关联方之间进行的交易活动。
关联方交易在市场经济中普遍存在，但由于关联方交易的特殊性，其往往容易引发利益输送、损害公司利益等问题。
因此，各国法律都对关联方交易进行了严格的规定，以确保交易的公平性、公正性和合法性。
本文将从关联方交易的定义、类型、法律后果等方面进行探讨。
二、关联方交易的定义及类型1. 定义关联方交易是指企业与其关联方之间发生的交易活动，包括但不限于购销商品、提供或接受劳务、提供资金、担保、租赁、转让资产等。
2. 类型（1）购销商品：关联方之间进行商品购销，如原材料采购、产品销售等。
（2）提供或接受劳务：关联方之间提供或接受劳务，如技术服务、运输服务等。
（3）提供资金：关联方之间提供或接受资金，如借款、投资等。
（4）担保：关联方之间提供担保，如为对方债务提供担保等。
（5）租赁：关联方之间进行租赁，如设备租赁、土地租赁等。
（6）转让资产：关联方之间转让资产，如股权转让、资产转让等。
三、关联方交易的法律后果1. 违反信息披露义务的法律后果（1）根据《公司法》第一百六十一条规定，公司进行关联方交易时，应当及时、准确地披露关联方关系和交易情况。
如未按规定披露，监管部门可对公司及相关责任人进行处罚。
（2）根据《证券法》第七十二条规定，上市公司进行关联方交易时，应当及时披露交易情况，否则将面临监管部门处罚。
2. 交易不公平、损害公司利益的法律后果（1）根据《公司法》第一百五十八条规定，关联方交易应当遵循公平、公正的原则，不得损害公司和其他股东的利益。
如交易不公平，监管部门可责令公司改正，并追究相关责任人的责任。
（2）根据《证券法》第七十四条规定，上市公司进行关联方交易，如损害公司利益，监管部门可对公司及相关责任人进行处罚。
3. 交易违规的法律后果（1）根据《公司法》第一百五十九条规定，关联方交易违反规定，如未经股东大会审议、未经董事会批准等，监管部门可责令公司改正，并追究相关责任人的责任。
浅析关联方交易的涉税规范
浅议企业关联方交易的涉税规范在现有的市场经济竞争条件下，集团化企业在其中发挥着中流砥柱的作用。
作为集团化企业，是我国大型企业的主要组织形式，其一般有着较为复杂的股权关系。
而正是这种复杂的股权关系，构成了一个关联关系网，在这个关系网中，出于不同目的考虑，企业与企业之间不可避免的发生各式各样的交易。
如何辨别出是否属于关联方，其交易是否构成关联方交易，这种交易所涉及的税务处理是否存在风险，是作为纳税义务人的企业和负责征管的税务机关都需要正视的一个问题。
本文从关联方及关联交易的定义出发，进而深入分析涉税风险类型、表现形式及形成原因，并提出相关的建议和措施。
一、关联方及关联交易一般来说，对关联方的定义如下：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
其中，控制是指能够决定一个企业的财务和经营决策，并通过这种决策能够盈利；重大影响，是指对企业的财务和经营决策能够参与，但是不能控制或者需和其他方一起控制财务和经营决策的制定。
由此可见，任何的单体都不能构成关联方关系，且关联方是以各方之间的影响为前提的，无论是控制、共同控制、重大影响，都是关联方的重要特征。
因此，认识一个集团化企业，首先要厘清其余各子公司之间的错综复杂的股权关系，进而判别哪些企业之间是否存在关联关系，对后期的交易涉税规范的处理，起着基础性的作用。
关联交易，即在各关联方之间发生的转移资源或义务的交易，是一种特殊的交易形式，主要体现在其包含着不平等交易的可能性。
即具有优势的一方可能利用自己的地位优势，使得关联交易失去了等价有偿的交易准则，进而影响了公司其他股东的利益。
同时应该看到，因关联交易的存在，各关联方交易的成本、时间得到了极大的节约，可以作为集团实现利润最大化的有效手段。
但正是这种优点的存在，往往导致集团化企业虚构关联方交易，逃避或者少缴纳税金，从而产生涉税风险。
二、涉税风险类型及表现形式一般来说，涉税风险类型主要有两种，一是企业本身违反了税收法律的相关规定，通过逃避、隐瞒、转移的方式少纳税金，属于主观上有意而为之；一种是因相关税收法律规定的不明确，导致企业和征收机关在具体业务的处理上出现偏差或分歧，从而产生涉税风险，属于客观原因形成，不存在主观故意性。
关联交易利弊分析及弊端改善对策分析
关联交易利弊分析及弊端改善对策分析作者：戴雅娟来源：《现代经济信息》 2018年第21期随着我国总体经济水平的飞速提升，公正合理的关联交易能为企业带来益处，但其也是一把双刃剑，许多违规的关联交易当中隐藏着大量的虚假信息和不公平现象。
由于关联交易能够帮助企业减少税负，调节利润，所以自上世纪九十年代开始，我国各领域的企业均纷纷开始合并，打造集团企业，关联交易也随之成为了公司转移亏损、财务舞弊的温床。
一、关联交易的利弊探讨( 一) 关联交易对公司的主要作用关联交易对公司的积极作用集中体现在三个方面。
一方面是管理盈余和对利润进行操纵；在公司财务情况不理想的情况之下，缺乏大量的运营资金，无法正常运营，或是信用情况不理想，无法筹措资金时，上市企业为了满足股票上市或者是筹资配股的条件，便会采取关联方交易的方式对利润进行操作，管理盈余，进而防止公司因为持续亏损而倒闭。
另一方面则是缔造规模效益，节约交易费用。
关联交易这种交易方式具有其自身的特殊性，和独立交易最大的差异在于其进行交易方式以及环节往往极为简洁直接，交易费用和管理费用等交易成本皆比较低，远远低于常规化的公司交易成本。
因此关联交易的方式有助于对关联方的资源进行优化整合，全面提升经济的整体效益。
最后一点则是纳税的最优化。
在很多时候，关联企业为了能够实现整体税负额的最低化，通常都会借助于各个区域范围见的税率差额实施合理避税，或者凭借关联交易的方式来转移利润。
把利润从税负较高的那一方转移至税负比较低的那一方，进而实现纳税的最优化[1]。
( 二) 关联交易的主要弊端关联交易的弊端集中体现在三个不同的方面。
首先是给广大投资者造成巨大的损失；某些公司的大股东会凭借自身的权利，使用关联交易的方式损害其他小股东的利益。
而且上市企业为了能够达到某些目的，会对财务报表进行造假，粉饰业绩，虚构实际利润值，通过财务舞弊的行为抬升股票价格。
在实现目标之后，造假的部分被打回原形，利润严重缩减，股票价格也会暴跌，进而导致投资者蒙受巨大损失。
集团企业内的关联交易与税收筹划的探析
集团企业内的关联交易与税收筹划的探析随着经济全球化的加剧和企业国际化程度的不断提高，集团企业内部的关联交易和税收筹划成为了一个备受关注的话题。
关联交易是指在同一集团内部的企业之间进行的交易活动，而税收筹划则是指企业利用税法的规定，通过合法手段降低或避免缴纳税款的行为。
本文将从关联交易和税收筹划两个方面进行探析，分析集团企业内关联交易与税收筹划的重要性、存在的问题以及有效的管理措施。
一、集团企业内的关联交易1.1 关联交易的概念和类型关联交易是指在同一集团内部的企业之间进行的交易活动，包括销售、采购、资金借贷、转让资产等各种形式。
关联交易的种类繁多，关联企业之间的合同、价格、支付条件等往往受到集团内部关系的影响，可能存在利益输送、价格偏低、逃税等问题。
关联交易在集团企业内部具有重要的经济意义。
一方面，关联交易有助于实现资源在集团内部的优化配置，提高效率，弥补集团内部资源的不平衡分配；关联交易也可能存在利益输送、权益受损等问题，损害了其他股东、债权人的利益。
1.3 关联交易存在的问题在实际经营中，由于同一控制下的企业之间关系密切，关联交易往往存在信息不对称、价格不公允、利益冲突等问题。
关联企业之间存在关键管理人员的交叉任职、资产转让时的低价转让、资金往来时的不当借款等情况，往往引起外部股东和监管机构的关注。
1.4 有效的管理措施为了规范集团企业内的关联交易行为，提高透明度，保护各方利益，需要建立健全的关联交易管理制度。
集团企业应加强对关联交易的监管和审计，建立独立的审批程序和决策机制，确保关联交易的公平公正；应加强信息披露，定期向外部披露关联交易情况和相关数据，增强透明度；需要建立有效的监督机制，对违规行为进行惩罚和警示。
二、集团企业内的税收筹划2.1 税收筹划的概念和目的税收筹划是指企业利用税法的规定，通过合法手段降低或避免缴纳税款的行为。
税收筹划的主要目的是为企业节税，降低成本，提高利润。
税收筹划通常包括利润转移定价、减少可抵扣支出、利用税收优惠政策等方式。
集团企业内的关联交易与税收筹划的探析
集团企业内的关联交易与税收筹划的探析在当今全球经济一体化的背景下，集团企业之间的关联交易越来越频繁，关联交易对集团企业的税收筹划也产生了深远的影响。
在这种情况下，集团企业需要认真分析关联交易与税收筹划之间的关系，以实现最大化的税收优惠和经济效益。
本文将就集团企业内的关联交易与税收筹划的探析进行讨论。
一、关联交易的定义和特点我们需要明确关联交易的定义和特点。
关联交易是指包括子公司、控股公司和其他关联方之间因经济利益相关联而产生的各种交易行为。
关联交易具有以下几个特点：1. 内部性：关联交易是在集团企业内部进行的交易，通常涉及到集团内部不同子公司或者母公司之间的交易行为。
2. 特殊性：关联交易通常具有特殊性，即这些交易不同于集团企业与第三方之间的常规交易，可能存在利益输送等问题。
3. 影响性：关联交易对集团企业的财务表现和税收筹划具有直接的影响，可能会对公司的税负产生重大影响。
二、关联交易与税收筹划的关系关联交易与税收筹划之间存在着密切的关系。
由于关联交易的特殊性、内部性和影响性，直接影响到集团企业的税收筹划。
关联交易会对集团企业的利润水平产生影响。
通过关联交易，母公司可以通过向子公司转移收入和费用来调节整个集团企业的利润水平，以达到最大化的税收优惠。
这种调节利润水平的行为通常被称为利润转移，是集团企业税收筹划中最常见的手段之一。
关联交易会对集团企业的现金流产生影响。
通过关联交易，母公司可以将现金从子公司转移出来以实现税收优惠，或者通过向子公司提供融资等方式来调节整个集团企业的现金流水平。
由于关联交易的特殊性和复杂性，集团企业在进行税收筹划时面临着诸多挑战。
关联交易可能涉及到跨境交易，涉及到不同国家或地区的税务体系和法律法规，使得集团企业需要面对多重税收风险。
关联交易容易引发税务机构的审查和调查，可能导致税收风险的增加。
由于关联交易的复杂性，集团企业在开展税收筹划时往往需要投入大量的人力、物力和财力。
企业关联方交易对企业缴税问题的影响
企业关联方交易对企业缴税问题的影响概述企业之间的关联方交易在现代商业活动中非常常见。
关联方交易是指存在关联关系的两个企业之间进行的交易活动。
这种交易可以是商品的销售、资金的借贷、股权的转让等。
然而，关联方交易可能会对企业缴税产生一定的影响。
本文将探讨企业关联方交易对企业缴税的问题及其潜在影响。
企业关联方交易的特点企业关联方交易具有一些特点，这些特点可能会影响企业的纳税情况：1.价格合理性：关联方交易往往涉及到价格的确定。
如果关联方交易的价格不合理，即与市场价格相比存在明显差异，税务部门可能会对企业进行调查并调整相关税款。
2.资金流动：关联方交易往往涉及到跨企业之间的资金流动。
这可能会引发税务部门对企业国际税收规则的关注，以确保企业遵守相关法规并正确缴纳税款。
3.跨国性质：在跨国关联方交易中，由于不同国家的税收规则和政策不同，企业可能会利用这种差异来获得税收优惠。
然而，如果企业通过关联方交易进行跨国避税行为，税务部门可能会采取相应措施，以确保企业按照法律规定缴纳适当的税款。
企业关联方交易对企业缴税的影响企业关联方交易可能会对企业的缴税情况产生以下影响：1. 征税基础的确定关联方交易的价格确定可能会影响企业的征税基础。
如果关联方交易的价格与市场价格不一致，税务部门可能会对企业的征税基础进行调整，以确保企业按照实际交易价格缴纳税款。
这可能导致企业增加或减少缴税金额。
2. 税收优惠的合理性审查如果企业通过关联方交易进行税收优惠的行为被税务部门辨别，税务部门可能会对其进行合理性审查。
如果企业的税收优惠不合理，税务部门可能会调整相关税款，要求企业按照法律规定缴纳适当的税款。
3. 跨国税收监管对于涉及跨国关联方交易的企业，税务部门可能会加强对企业跨国税收的监管。
这可能包括对企业跨国交易的调查、对企业所在国税收政策的了解等。
这种监管加强可能会导致企业面临更多的税务风险和压力。
4. 税务合规风险企业关联方交易可能使企业面临更多的税务合规风险。
集团公司关联交易的涉税风险防范初探
集团公司关联交易的涉税风险防范初探随着我国经济的不断发展，集团公司逐渐成为我国经济体系中的一个重要组成部分。
在集团公司运作过程中，由于涉及到多个子公司之间的关联交易，也就意味着存在着一定的涉税风险。
对于集团公司关联交易的涉税风险防范需要引起足够的重视。
本文通过对集团公司关联交易的概念、特点以及涉税风险进行初步探讨，旨在为集团公司的税务管理提供一定的参考和借鉴。
一、关联交易的概念和特点集团公司是指由一个母公司及其附属子公司组成的企业集团，母公司与子公司之间存在着一定的股权关系或者管理关系。
在集团公司中，由于涉及多个子公司之间的交易，就产生了关联交易的概念。
关联交易是指由于企业之间存在着一定的股权关系或者管理关系，导致彼此之间的交易具有一定的关联性和依存性。
在集团公司的运作中，关联交易具有以下几个特点：（1）交易对象之间存在着一定的关联性和依存性。
由于集团公司内部存在着一定的股权关系或者管理关系，导致交易双方在一定程度上存在着利益的依存和关联。
（2）价格和条件不够公允。
在关联交易中，由于交易双方存在着关联性，容易导致交易价格和条件不够公允，存在着一定的利益输送和侵占的可能。
（3）风险控制需求较高。
由于关联交易涉及到集团公司内部各个子公司之间的交易，风险控制的难度相对较大，容易导致一定的风险暴露。
1.关联交易影响集团公司的税务申报在集团公司的税务管理中，由于存在着多个子公司之间的关联交易，会影响到集团公司的税务申报。
一方面，关联交易本身会涉及到影响企业的企业所得税的计算，如关联交易涉及到利润调节、成本费用的确认等，都会对企业的税前净利润产生影响；关联交易如果存在价格和条件不公允的情况，在税务申报和税务审查中容易引起相关税务机关的关注和质疑，增加了税务风险。
2.关联交易容易导致税务风险的暴露在集团公司的管理中，由于关联交易的影响，容易导致税务风险的暴露。
一方面，由于关联交易的特性，存在着一定的利益输送和侵占的可能，容易引起税务部门的关注和质疑，增加了税务风险；由于集团公司内部存在多个子公司，存在着交易行为的复杂性和跨地区性，容易导致税务风险的暴露。
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企业关联方交易对企业缴税问题的影响
作者：李婕
来源：《消费导刊·理论版》2008年第18期
[摘要]由于参与关联交易的关联方之间存在着各种各样的关联关系和利益上的牵连，不可避免地会产生交易行为的非市场化、交易对价的不平等和对企业其他利益主体的损害，通过非市场化的关联交易以逃避税收更是破坏了国家税制的统一性和国民经济的健康有序发展。
[关键词]关联交易缴税影响
一、关联交易概述
关联交易是指关联企业之间相互移转资源、资产、权利、利益、义务、责任等的一切形式的协议和交易，而不论一方是否支付对价，另一方是否收取价款。
对关联交易应该辨证地看，它信用可靠、稳定，安全性高，持续性强，可以取得规模经济效益，提高企业营运效率，节省交易费用，古今中外皆为商家所重视。
然而，关联交易固有的弊端也日益凸显。
关联企业利用关联交易人为地制造盈亏，转移利益和风险，逃避债务和规避各国税收、金融、竞争、工商管理等法规，己越来越引起各国的重视。
二、关联方交易对缴税产生影响的成因与机制
关联企业间大量关联交易的产生，必然有其背后的原因，而利益驱动无疑是其根源所在。
1994年税制改革后，企业所得税作为企业的一项费用支出，可使企业税后利润减少。
企业在追求利润最大化的动机驱使下，往往会通过少列收入、多列成本费用的办法来达到少交税、多增利的目的。
在跨国公司、企业集团及上市公司中，利用各国或地区税率的差异及关联交易行为逃避税收、转移或虚增利润、粉饰业绩的现象尤其普遍。
2007年国家税务总局国际司反避税处公布的数字显示，跨国公司每年在我国避让税收达30亿元。
另外，在一国内部要鼓励某些地区，行业和企业发展，也规定了各种减免税收的优惠政策，导致企业集团内部各企业间也存在税收差异.由于跨国公司或集团公司的追求目标是集团整体利益最大化，因此，母公司常常利用对子公司的控制关系，任意制定企业内部母公司与子公司或子公司与子公司之间转移商品、劳务、资金、资产等价格，来牺牲某些关联方的利益，达到从总体上逃避国家税收，实现整体利益最大化的目的。
因此，关联交易行为避税增利的基本机制是，利用关联企业分处于税率不同的国家或地区，通过将高税区的产品、劳务、资金等以低价或低利率转给低税区企业，将低税区的产品、劳务、资金等以高价或高利率转给高税区企业，使企业集团的整体税负降低，利润增加。
将高
税区的产品、劳务、资金等以低价或低利率转给低税区企业，其在高税区的收益减少，而在低税区的收益增大，与按正常价格或利率相比，其在整体上税负增长的幅度低于其收益增长幅度;将低税区的产品、劳务、资金等以高价或高利率转给高税区企业，其在低税区的收益增大，在高税区的收益则减少，与按正常价格或利率相比，其在整体上税负下降的幅度高于其收益减少幅度。
三、关联方交易对企业缴税产生的影响
从理论上讲，关联企业有涉外关联企业和国内关联企业之分，但他们都存在着避税的可能性，且手段和方法多种多样。
其中，前者避税的手段和方法更为隐蔽和复杂，更具有典型性。
（一）转让定价避税的影响
关联企业通过关联交易实现避税，最常用的手段是转让定价。
所谓转让定价是指关联企业为了躲避按市场价格交易所承担的税收负担，实行某种类似于经济组织或集团内部结算价格的方式转让产品、服务或权利，达到转让利润，从而减轻纳税负担的避税方法。
由于关联企业的不同成员分布在不同的国家或地区，而这些国家或地区税收政策和税率方面存在着差异，为关联企业之间的转让定价提供了基础和可能。
通过转让定价，实现盈利企业向亏损企业及高税率向低税率、免税企业的利润转移，以达到减少总税负和避免或拖延缴纳所得税的目的。
在一定条件下，还可能减少流转税。
在这方面，跨国公司凭借庞大的公司体系和成熟的经验，利用东道国法律体系不完善(或信息不对称)的缺陷，使用转让定价对在东道国获得的利润进行转移。
转让定价的运用能使东道国出现税收流失、外汇流失和国际收支失衡等方面的问题。
最突出的受害者要数哥伦比亚了，哥政府一次对外国公司子公司的调查表明，他们从母公司进口的产品价格普遍高于国际市场价格，其中药物超过150%，化工品超过52%，电器超过45%。
被调查的所有外国企业从内部转让定价中获得的额外收入相当于它们所公布的利润的24倍。
由于内部转让定价所造成的经济损失，仅药品一项就等于哥伦比亚所有工业技术部门付出的专利使用费的总和。
转让定价是随着社会化大生产的发展，公司组织形式和结构发生变化而应运而生的一种管理手段和主要的避税方式。
转让定价作为一种避税方法，其特点是在有关联关系的企业之间，为均摊利润或转移利润而在商品交换和买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据它们之间的协议或安排进行产品、服务或权利的转让。
转让的价格根据双方的意愿，或高于或低于市场交易价，以达到避税目的。
（二）组织形式避税的影响
当企业决定对外投资和开展营业时，可通过两种形式进行:或组建子公司，或建立常设机构。
出于避税的目的，企业往往在这两种形式中做出恰当的选择，以方便进行有目的的关联交易，达到减轻税负的目的。
第一种是组建子公司，利用控股公司进行所得与资本的转移。
根据我国现行税法，设在特区、开发区等税收优惠区的企业和设在国内一般地区的企业，在税负上是有很大差异的。
企业在特区、开发区注册登记的，其所得税的税率是15%，而在国内一般地区登记注册的企业，其所得税的税率则是3%。
企业为了减轻税负，往往将控股的子公司设在这些税收优惠区内，这种子公司俗称“招牌公司”或“影子公司”，即仅仅是在优惠地或特区完成了注册登记手续，拥有法律要求的组织形式的“文件公司”。
它往往只有一个信箱和常设董事，公司营业范围内的商业、制造、管理等活动，都是在别处进行的。
它把实际上是由母公司销售或提供给其他企业的商品、技术和劳务服务，虚构为某一受控子公司的转手交易，从而将所得的全部或大部分滞留在控股的子公司内，以躲避原应承担的税负。
如:某造纸厂利用海南税收优惠，在当地建立一个控股子公司。
纸厂向南京某用纸单位售出价值10万元的包装纸，虽然这笔交易是纸厂和南京单位直接成交，但账面上却是由纸厂将包装纸出售给设在海南的“招牌公司”，再由“招牌公司”出售给南京某单位，这样，通过转让定价的方法，将大部分利润转移到海南子公司的账面上，从而达到少交税的目的。
第二种是利用常设机构进行收入、成本的转移。
纳税人利用常设机构转让营业财产、虚构财产租赁以及虚构亏损来有效地减轻税负。
通过收入和成本的转移方式，纳税人能在账面上做出一个人为的低收入额。
（三）信托方式避税的影响
信托避税法是通过在某一特别税收优惠地区设置信托机构，让非优惠区的财产挂在优惠区信托机构下，利用税收优惠避税的方法。
在特区设置信托机构，实行财产信托是常见的一种。
所谓财产信托，是指企业将其拥有的机器、设备、房产虚设为避税地的信托财产，然后将这部分财产的经营所得、利润收入挂在特区信托公司的名下，以达到逃避纳税义务的目的。
如:内地某市一集体企业，1986年将整个企业财产金额虚设为深圳市一信托公司的财产，1987年该企业年利润收入586万元。
按当时集体企业所得税税率35%计算，该企业应纳税额
568*35%=198.8
万元，然而由于实行虚设信托财产，其当年实际纳税额是568*15%=85.2万元，避开了113.6万元的税额。
参考文献
[1]刘蓉：《避税与反避税的三位视角》载于《涉外税务》2006年12期
[2]张守文：《税收逃避及其规制》载于《税务研究》2007年2期。