某集团财务管理培训之税务管理
公司财务管理制度税务方面的
第一章总则第一条为加强公司税务管理，确保公司依法纳税，防范税务风险，提高公司税务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及税务活动的部门和个人。
第三条公司税务管理应遵循以下原则：（一）依法纳税，确保公司各项税务活动合法合规；（二）准确核算，确保税务申报和缴纳的准确性和及时性；（三）风险防范，加强税务风险管理和内部控制；（四）高效服务，为各部门提供及时、准确的税务服务。
第二章税务登记与变更第四条公司应按照国家税务部门的要求，及时办理税务登记，包括但不限于营业执照、税务登记证、组织机构代码证等。
第五条公司发生组织结构、经营范围、法定代表人等变更时，应及时向税务部门申报变更，确保税务登记信息的准确性。
第三章税务申报与缴纳第六条公司应按照国家税务部门的规定，及时、准确地进行税务申报，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、营业税、印花税等。
第七条公司应建立健全税务申报流程，明确各部门职责，确保税务申报的准确性和及时性。
第八条公司应按照国家税务部门的规定，按时足额缴纳各项税款，不得拖欠、漏缴或欠缴。
第四章税务风险管理第九条公司应建立健全税务风险管理体系，对税务风险进行识别、评估、控制和监控。
第十条公司应定期开展税务风险评估，针对发现的风险点制定相应的防范措施。
第十一条公司应加强税务内部控制，确保税务活动的合规性，防止税务风险的发生。
第五章税务资料管理第十二条公司应建立健全税务资料管理制度，对税务资料进行分类、归档、保管和销毁。
第十三条公司应确保税务资料的完整、准确、真实，便于查阅和审计。
第十四条公司应按照国家税务部门的要求，及时提供税务资料，配合税务部门的监督检查。
第六章培训与考核第十五条公司应定期对税务人员进行培训，提高税务人员的业务水平和综合素质。
第十六条公司应建立健全税务考核制度，对税务人员的业绩进行考核，激发税务人员的工作积极性。
第七章附则第十七条本制度由公司财务部门负责解释。
第十八条本制度自发布之日起施行。
财务管理培训
财务管理培训财务管理培训是公司为了提高职员的财务管理能力，制定的一种培养计划。
随着经济的不断发展，财务管理越来越受到企业和职员的重视。
通过财务管理培训，可以有效提高公司成员的财务管理水平，提高公司的管理水平和经济效益。
一、培训内容1、基础会计知识：会计原理、会计准则、基本会计制度、会计科目管理规定等。
2、财务报表分析及财务分析方法：理解财务报表，分析企业的财务状况、财务效益等。
3、财务决策及财务管理工具：了解企业的财务决策的基本概念和方法、财务管理工具的使用方法。
4、成本控制方法：学习企业规划和预测成本、了解成本与物价的关系和成本控制方法。
5、资金管理：掌握资金管理的基本概念和方法、知道企业的风险评估和投资决策的策略。
6、税务管理：掌握企业税务管理基本概念、了解税务控制方法。
二、培训要求1、适时开展：企业对于职员开展财务管理培训，应该在适当的时间进行，例如，业务淡季、公司假日等。
2、培训形式：根据公司需要，可以采用在线培训、面对面培训、集中培训等不同的培训形式。
3、选定讲师：企业出于实际需要，可以安排公司内部专业人员或请外部讲师或机构来讲解财务管理培训。
4、提供学习材料：对于培训学员，企业应该赠送完整的学习材料，如《会计基础》、《财务报表分析》、《成本控制方法》、《资金管理》、《税务管理》等书籍和教材。
5、考核评估：对于培训的学员进行考试评估，定期检查学员的财务知识掌握情况。
三、培训效果1、提高职员的能力：通过财务管理培训，使职员对企业的财务方面有更深刻的了解。
2、提高工作效率：财务管理培训能够使职员更为熟练地处理财务事务，提高工作效率。
3、提高企业成效：提高公司职员的财务管理能力，能够提高公司成效，尤其是在经济危机等困难时期。
4、增强企业文化：财务管理是企业管理体系的重要组成部分，通过财务管理培训可以培养出财务概念的共识块，形成企业文化的内生动力。
四、小结财务管理培训对于提高企业的总体财务管理水平具有非常重要的意义。
财务税务培训实用案例实例
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案例分析：对每个案例进行分析和 解读，说明案例的背景、问题、解 决方案和实施效果。
案例应用：说明如何将案例应用到 实际工作中，为企业解决实际问题 提供参考和指导。
培训实施过程
确定培训目标： 明确培训目的
和预期效果
制定培训计划： 根据目标制定 详细的培训计 划和课程安排
解决方案：建立财务风险预 警机制，加强风险评估和控
制
解决方案：加强信息披露， 提高财务透明度
问题：财务报告不准确
问题：税务申报不规范
问题：财务风险控制不足
问题：财务信息不透明
经验教训总结
经验教训：总结案例中的经 验和教训
案例分析：介绍案例背景、 过程和结果
实际应用：探讨
提高财务人员素质，加强 税务培训
推进信息化建设，提升财 务管理效率
案例总结
第五章
案例的亮点与不足
亮点：案例中财务税务处理方式具有创新性和实用性，对解决企业实际问题有很好的借 鉴意义。
亮点：案例涉及的财务税务知识体系完整，对提高企业财务管理水平有很好的促进作用。
不足：案例中部分税务处理细节可能存在争议，需要进一步探讨和明确。
案例启示：从案例中获得启 示和思考
案例应用
第四章
实际工作中的运用
案例选择：选择具有代表性的财务税务案例，如企业所得税筹划、增值税合规等。
案例分析：对案例进行深入分析，包括背景、问题、解决方案和实施效果等方面。
案例应用：将案例应用于实际工作中，如税务筹划、财务报表编制等，提高工作效率和准确 性。
案例总结：总结案例的优点和不足，提出改进建议和未来发展方向。
案例分析
财务管理中的税务管理
财务管理中的税务管理税务管理是财务管理中的重要一环。
在任何企业或组织，税务管理都扮演着至关重要的角色，影响着企业的盈利能力和财务稳定性。
本文将探讨财务管理中税务管理的意义、税务管理的主要职责以及有效的税务管理策略。
一、税务管理的意义税务管理在财务管理中具有重要的意义。
首先，税务管理直接关系到企业的财务成本。
合理的税务规划可以降低企业的税务负担，提高经营利润。
其次，税务管理也是企业社会责任的表现。
企业需要按照法律规定全面履行纳税义务，合法合规地缴纳各项税费。
最后，税务管理还涉及到企业形象和声誉的建立。
一家良好的纳税企业可以树立良好的企业形象，增强社会认可度。
二、税务管理的主要职责税务管理的主要职责是确保企业依法纳税并合理避税。
在实际操作过程中，税务管理主要包括以下几个方面的职责。
1. 纳税申报和缴纳：负责按时、按法律规定的程序向税务部门报送纳税申报表，并按时足额缴纳各类税款。
2. 税务筹划：根据企业的实际情况和税收政策，制定合理的税务筹划方案，以最小化企业税负。
3. 税务合规：确保企业的税务行为符合税收法律法规的要求，防止发生税收违法行为和风险。
4. 税收优惠和减免：及时了解并申请适用于企业的税收优惠和减免政策，降低企业税负。
5. 税务风险管理：对企业可能面临的税务风险进行评估和预测，并采取相应的风险控制措施。
三、有效的税务管理策略为了有效地进行税务管理，企业可以采取以下策略。
1. 加强内部税务管理：建立健全的内部控制机制，确保税务数据的准确性和可靠性。
加强企业内部的税务培训，提高员工对税务管理的知识和意识。
2. 积极与税务部门合作：及时了解税收法规和政策的变化，与税务部门建立良好的沟通渠道，避免发生纳税纠纷，并及时解决可能存在的问题。
3. 合理避税：通过合理的税务筹划，充分利用各种税收优惠和减免政策，降低企业税负。
4. 定期进行税务审计：定期对企业的税务管理进行自查，及时发现和纠正问题，避免税务风险的发生。
财务管理制度对税务管理的规范
财务管理制度对税务管理的规范在现代商业环境下，财务管理制度对于企业的经营和发展起着至关重要的作用。
其中，对税务管理的规范尤为重要。
本文将探讨财务管理制度对税务管理的规范，并以此提出一些有效的措施来加强税务管理。
一、明确的核算制度在财务管理制度中，核算制度是关键的一环。
通过明确的核算制度，企业能够准确计算和报告其税务义务。
核算制度包括会计政策和会计核算方法等方面的规定，确保财务报表的准确性和可靠性。
准确的财务报表能够为税务管理提供依据，减少企业与税务机关之间的争议。
二、完善的纳税申报程序财务管理制度应当强调完善的纳税申报程序，确保企业按时、准确地向税务机关申报纳税。
这包括建立明确的纳税申报时间表，明确各个税种的申报责任人，并规定必须提供的申报资料和相关文件。
完善的纳税申报程序可以避免延迟申报或错误申报引发的罚款和处罚。
三、有效的税务风险管理财务管理制度还应注重有效的税务风险管理。
企业应建立风险识别、评估和防范机制，及时发现和解决税务管理中的问题和隐患。
此外，企业还应加强税务合规意识，明确税务合规的重要性，并建立内部审计和风险控制机制，确保企业的税务管理合规性和规范性。
四、合理的税务筹划财务管理制度对税务管理的规范也应包括合理的税务筹划。
合理的税务筹划可以帮助企业降低税务成本，提高税务效益。
例如，通过合理安排资金流动，企业可以最大限度地减少应缴的税款。
然而，税务筹划必须合法合规，符合国家税收政策和法律法规的规定，避免出现违法违规的问题。
五、加强税务知识培训为了更好地遵守税收法规，财务管理制度应当加强对员工的税务知识培训。
企业可以定期组织培训活动，提高员工对税务政策的了解和遵守意识。
税务知识培训可以帮助员工正确操作税务管理系统，降低错误申报和违规操作的风险。
六、及时的税务咨询与沟通财务管理制度也应鼓励企业与税务机关之间的积极沟通与咨询。
及时咨询可以帮助企业准确理解税收政策和法律的解读，避免因为对税收政策的误解而导致的问题。
集团财务共享模式下的税务管理分析
AI KUAI GUAN LI财会管理C- 65 -在现代企业发展过程中，财务共享模式的合理应用是现代科技发展对其各行各业提出的最新要求，在此过程中，强化税务管理是其各项工作有序开展的重要保障，各级工作人员必须对其加强重视，深入分析企业税务管理的具体策略，确保能够更高程度地满足现代财务共享模式的发展需求，为了进一步明确在现代财务共享模式下如何更为高效地开展税务管理工作，特此展开本次研究。
一、税务管理在现代企业管理过程中，税务管理是其财务管理工作中不可或缺的重要内容，在此过程中，税收征收机关需要进行国家相关法律制度的全面贯彻，强化企业管理，合理规范企业运行，对其征税关系进行有效协调。
有效落实税务管理工作能够确保企业更高程度的重视税务工作，各级工作人员可以针对企业具体情况，对其各项税务信息进行及时汇总，强化税务处理。
企业税务人员需要统筹安排各种经济业务，确保企业具有更高的经济效益。
二、集团财务共享模式下进行税务管理的重要价值（一）确保科学决策，合理规避税务风险企业在进行税务管理工作时，相关部门需要基于企业自身具体情况和国家税收政策有效落实税务核算，对企业税务行为进行合理规范，实现企业税务风险的有效降低，合理优化企业税务筹划，确保企业具有更高的经济效益。
在现代企业发展过程中，财务共享模式的有效发展使企业税务信息实现更高程度的集中化，通过科学应用财务共享平台，能够对其进行更为充分的反应。
在此过程中，税务人员能够及时收集各项税务信息，确保集团公司具有更高的整体调控能力，对不同项目的税务情况进行有效协调，确保核算的准确性，而且财务信息的横向传送使企业各个部门实现更为有效的横向沟通，进而保障企业决策的科学性。
（二）优化税收筹划，有效提升经济效益税收筹划具体是指基于国家相关部门提出的各项税务政策，在遵守相关法律法规的同时，合理筹划安排企业涉税业务，实现企业税务负担的有效降低，现代企业在具体建设过程中，财务共享模式的有效发展使企业的税务信息实现更高程度的集成化，各个部门可以对其税务信息进行及时有效的沟通和交流，对企业税务进行更为有效的处理，为企业税务筹划的有效落实创造良好的条件[1]。
财务管理制度税务管理办法
财务管理制度税务管理办法财务管理制度税务管理办法1. 简介财务管理制度是一个组织内部用来规范财务活动的一系列规定。
税务管理办法是指按照国家税收法律法规和政策规定，公司内部对税务管理进行的一系列措施和方法。
财务管理制度和税务管理办法的制定和执行，是公司财务管理中极为重要的一环。
2. 目的财务管理制度的目的是确保公司的财务活动得到合理、规范的管理，保证财务信息的真实性、准确性和及时性，有助于提高公司财务运作的效率和透明度。
税务管理办法的目的是依法纳税，遵守国家税收法律法规，保障公司在税收方面的合法权益，优化税务成本，提高税务合规性和风险管理。
3. 内容3.1 财务管理制度公司财务管理制度应包括以下内容：财务组织架构：明确各级财务管理岗位的职责和权限，确保财务管理的科学性和高效性。
财务核算制度：规定财务核算的基本原则、方法和步骤，确保财务信息的准确性和完整性。
财务报告制度：规定财务报告的、审核和发布流程，确保财务报表的真实性和及时性。
资金管理制度：规定公司资金的筹集、运用和监督管理的原则和方法，防范资金风险。
费用控制制度：规定各项费用的核算和控制方法，提高公司的经济效益。
外汇管理制度：规定外汇收付和外汇风险管理的具体措施，确保外汇业务的合规性和风险可控性。
3.2 税务管理办法公司税务管理办法应包括以下内容：税务组织架构：明确税务管理岗位的职责和权限，确保税务管理的科学性和高效性。
纳税申报制度：规定纳税申报的时间和方式，防止漏报、错报和逾期纳税。
税务会计制度：规定税务会计核算的原则和方法，确保纳税信息的准确性和完整性。
税务风险管理制度：规定税务风险评估和管理的方法和步骤，降低公司在税务方面的风险。
税务合规管理制度：规定公司遵守税收法律法规和政策的具体措施，提高税务合规性。
税务审计制度：规定税务审计的程序和要求，应对税务部门的审计工作。
4. 实施和监督公司应建立配套的培训机制，对财务人员和相关岗位的员工进行财务管理制度和税务管理办法的培训，提高相关人员的财务和税务意识，确保制度的有效实施。
公司财务管理制度培训
摘要：为强化公司财务管理，提高财务工作效率，规范财务行为，近日，公司组织开展了财务管理制度培训。
本次培训旨在让全体员工深入了解财务管理制度，提高财务风险意识，确保公司财务工作合规、高效运行。
培训现场气氛热烈，员工积极参与，取得了良好的效果。
正文：一、培训背景随着公司业务的不断发展，财务管理在企业管理中的重要性日益凸显。
为了确保公司财务工作的规范性和高效性，公司决定开展财务管理制度培训，旨在提高全体员工的财务风险意识，规范财务行为，为公司发展提供有力保障。
二、培训内容1. 财务管理制度概述培训首先由财务部负责人对公司的财务管理制度进行了概述，包括财务收支管理、费用报销、资产管理、税务管理等各个方面。
2. 费用报销制度针对费用报销制度，培训详细讲解了报销流程、报销标准、报销资料等，并对日常报销中常见的问题进行了分析和解答。
3. 资产管理制度培训重点介绍了公司资产管理制度，包括固定资产、低值易耗品、无形资产等方面的管理要求。
4. 税务管理制度针对税务管理制度，培训详细讲解了增值税、企业所得税、个人所得税等相关政策，以及公司税务申报流程。
5. 财务风险防范培训强调了财务风险防范的重要性，并针对公司可能存在的财务风险进行了分析和防范措施讲解。
三、培训效果1. 提高员工财务风险意识通过培训，员工对财务管理制度有了更深入的了解，提高了财务风险意识，有助于在日常工作中遵守财务规定，降低财务风险。
2. 规范财务行为培训使员工明确了财务报销、资产管理等方面的规范要求，有助于规范财务行为，提高财务工作效率。
3. 加强财务管理通过培训，公司全体员工对财务管理工作有了更加清晰的认识，有助于加强财务管理，提高财务管理水平。
四、总结本次财务管理制度培训取得了圆满成功，为公司财务工作的规范化和高效化奠定了坚实基础。
今后，公司将继续加强财务管理培训，不断提高员工财务风险意识，助力企业高效运营。
集团财务税务管理制度
集团财务税务管理制度一、综述在当今市场经济中，企业财务税务管理是企业管理的重要组成部分，也是企业持续发展的基础。
特别是对于集团公司来说，财务税务管理更具挑战性和复杂性。
因此，建立科学的集团财务税务管理制度，对于提高财务税收绩效、规范集团内财务税务行为至关重要。
本制度旨在为集团公司明确财务税务管理职责、规范财务税务流程、加强财务税收风险管理、提高财务税务管理效率、维护集团财务税收稳定提供有力支持和指导，以推动集团公司财务税收管理工作向着规范化、标准化、科学化方向发展。
同时，本制度将不断完善和更新，以适应企业管理环境变化和法律法规改变，确保财务税务管理工作的顺利进行。
二、财务税务管理组织架构1. 集团公司设立财务税务管理部门，负责全集团的财务税务管理工作。
该部门下设财务部和税务部，负责财务和税务管理工作的具体执行。
2. 集团公司董事会、监事会、总经理办公会是负责对公司财务税务管理工作进行监督和指导的机构，定期对集团公司的财务税务情况进行审查评估，并及时提出改进建议。
3. 集团公司成立财税委员会，由董事长领导，主要由公司高管和财务税务管理部门负责人组成，负责对公司财务税务管理工作进行全面协调和监督。
4. 集团公司各分支机构和子公司设立财务税务管理岗位，具体分工由各分支机构和子公司制定，确保各自财务税务管理工作顺利进行。
三、财务管理制度1. 集团公司财务管理应遵循收入、成本、利润、资产、负债五个基本财务要素，实行严格的财务核算和管理。
2. 集团公司应制定财务管理制度，包括会计制度、财务报告制度、内部控制制度、资金管理制度等，确保财务管理工作符合法律法规和公司规定。
3. 集团公司应建立健全的财务预算制度，按照年度、季度、月度分级编制预算，控制经营成本、提高财务效益。
4. 集团公司应加强财务审计和内部审计工作，及时发现和解决财务管理中存在的问题，规范经营行为，提高经营管理水平。
5. 集团公司应建立完善的资金管理制度，保障企业资金安全和流动性，避免财务风险。
财务管理与税务管理研究
财务管理与税务管理研究一、财务管理的发展历程财务管理是企业管理的重要组成部分，它的目的是通过合理管理企业的财务活动，实现企业盈利最大化，同时确保企业运营的风险控制和稳定性。
财务管理的发展历程反映了企业管理的不同阶段和不同需求的变化。
1.传统财务管理时期（1920年代-1950年代）这个时期的财务管理主要是会计运用、成本控制和预算管理，这些方法能够帮助企业实现一定程度上的盈利最大化和风险控制。
2.资本市场化财务管理时期（1960年代 - 1980年代）这个时期的财务管理开始重视资本市场的作用，企业逐渐成为社会资本流动的重要载体。
在这个时期，企业开始注重投资者利益，以及如何通过财务手段吸引更多的投资，推进财务和业务的有机融合。
3.信息化财务管理时期（1990年代开始）随着科技的发展和信息技术的普及，企业已经可以实现积极的财务管理和数据分析，以支持企业的决策和运营。
企业不仅可以利用财务报表实现成本、财务预算和资产负债表的分析，还可以运用数据分析帮助企业把握市场趋势、提高业务效率和基于数据的创新。
这些变化展现了财务管理在不断发展过程中对企业管理的越来越高的要求，也反映了财务管理的新形态：更加重视数字化和运用科技的方式支持商业创新和业务优化。
二、税务管理的发展历程税务管理是企业的重要组成部分，它的管理方法和优化方案对企业的经营活动和盈利最大化至关重要。
在税务管理的发展历程中，我们可以看到税收制度和征税方式的变化，以及政府对财政收入和公共利益的目标的不同强调。
1.传统税务管理时期（1950年代-1970年代）这个时期的税务管理主要围绕各级政府的财政和社会发展目标进行税收筹划和税收管理。
税收制度、税收法规和税收政策的形成主要以宏观经济政策为基础，实行全国统一的征税方式，优化增值税、企业所得税等税种来保证财政收入的正常运转。
2.税收优惠与税收逃避问题（1980年代-1990年代）这个时期企业得到了各种税收优惠措施，包括减免税、抵扣税、免税等。
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• 管理费的支出范围应严格限定在集团公司所发生的与其经营管理有关的费用，其列支和扣除应按照 税收法规、财务制度规定的标准执行
• 按比例提取集团管理费的，必须同时实行总额控制
• 当年提取的管理费有结余的，应按规定征收所得税，税后部分结转下一年度，或经主管机关核准， 全部结转下一年度并核减下一年度的提取比例或金额 • 子公司支付给集团公司的管理费，应当提供集团公司出具的有税务部门审定的管理费汇集范围、金
2
税务管理－税务管理职责
税务管理工作由Βιβλιοθήκη 团公司财务部门及子公司财务部门负责
业务指导
集团公司财务部门
• 宣传和贯彻国家有关税收法律法规，研 究分析税务政策和税务环境 • 统一组织集团公司的税务管理工作 • 负责集团公司的税费核算、申报、缴纳， 指导子公司的税务管理工作 • 负责集团公司企业所得税合并纳税工作 • 负责集团公司重大涉税业务 • 负责集团公司税务筹划工作 • 协调和配合税务检查工作 • 其他事项 • 贯彻执行国家有关税收法律法规 • 配合集团公司财务部税务管理工 作，及时向集团公司财务部提供 相关资料 • 负责本公司税费核算、申报、缴 纳 • 负责本公司税务筹划工作 • 协调和配合税务检查工作 • 其他事项
第八章：税务管理
1
税务管理－税务管理制度结构
包括税务管理原则、税务管理职责和主要税收优惠政策
税务管理原则
• 依法纳税、积极筹划 • 统一协调、分级管理
•集团公司财务部门职责
税务管理职责
•子公司财务部门职责
• 所得税合并纳税 • 出口退税
主要税收优惠政策
• 集团管理费税前列支 • 其他优惠政策，包括：促进企业技术进入政策、支持和鼓励三产政 策、进口设备免税政策、鼓励企业投资政策、高新技术企业政策、 西部地区企业政策
4
税务管理－主要税收优惠政策（续）
出口退税
• 生产企业或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货
物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法
• 免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免 征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货 物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额， 抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物 在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以 退税
子公司财务部门
3
税务管理－主要税收优惠政策
合并纳税
合 并 范 围
• 根据国家税务总局批准，神华集团及所属部分全资、控股企业享受所得税合并纳税，合并纳税范 围见国家税务总局相关文件
• 合并纳税范围内子公司应在年度终了后45日内，向所在地税务机关报送《企业所得税年度纳税申 报表》及有关财务报告、财务报表 • 集团公司根据合并的企业所得税年度纳税申报表，统一计算的应纳所得税额，大于集团公司预交 的企业所得税额的部分，由集团公司在规定时间内补缴；小于集团公司预交的企业所得税额的部
额、分配依据和方法等证明文件，经主管税务征收机关审核后准予扣除，否则不得税前扣除
6
税务管理－其他税收优惠政策
• 研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费， 原材料和半成品的试验费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间试验费，研究机构人员的工资，研究 设备的折旧，与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用，不受比 例限制，计入管理费 • 盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，比上年实际发生额增长达到10％以上（含 10％），其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，年终经由主管税务机关审核批准后，可再按其实际 发生额的50％，直接抵扣当年应纳税所得额；增长未达到10％以上的，不得抵扣。 亏损企业发生的研究 开发费只能按规定据实列支，不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法 • 为开发新技术、研制新产品所购置的试制用关键设备、测试仪器，单价在10万元以下的，可一次或分次摊 入管理费，其中达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧 • 技术转让以及过程中发生的与技术转让有关所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税 • 为验证、补充相关数据，确定完善技术规范或解决产业化、商品化规模生产关键技术而进行中间试验，报 经主管财税机关批准后，中试设备的折旧年限可在国家规定的基础上加速30～50%
• 办理免、抵、退税的基本程序。生产企业将货物报关离境作出口销售 后，在增值税法定纳税申报期内向主管国税机关办理增值税纳税申报
和免、抵税申报，在办理完增值税纳税申报后，应于每月15日前（逢
节假日顺延），再向主管国税机关申报办理“免、抵、退”税。税务 机关应对生产企业申报的免抵退税资料进行审核、审批、清算、检查
5
税务管理－主要税收优惠政策（续）
集团管理费
• 对合并纳税的企业集团向其所属紧密层企业提取管理费，集团公司及 所属紧密层企业是跨省（区、市）的，其提取管理费的标准或数额， 报国家税务总局审核批准后，据此分摊并允许在税前列支。 • 每年11月底以前向主管税务机关提供包括管理费汇集企业名单、提取额 度、提取方式、上年分项管理费收支决算表、本年计划提取数及分项 费用增减情况和有关财务报表等详细资料 主要文件依据：《国家 税务总局关于大型企业 集团征收所得税问题的 补充通知》（国税发 [1995]062号）有关规定
合 并 纳 税 的 缴 纳
分，由集团公司抵缴下一年度统一计算的应缴企业所得税额 • 子公司所在地税务机关对该公司检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，应按规定税率 就地全额补征入库，不参与集团公司的汇缴清算； • 子公司取得的境外所得，不得参加合并纳税，单独申报，就地计算抵免或补缴企业所得税 • 集团公司按规定在京申报缴纳企业所得税时，应将享受西部地区企业所得税优惠政策的子公司与 其他企业分别核算，分别填写《企业所得税年度纳税申报表》，分别适用税率，分别进行合并纳 税；享受西部地区企业所得税优惠的子公司和其他成员企业的盈亏不得互相弥补 • 子公司合并纳税后仍可享受国家税收法律统一规定的优惠政策