中小企业内部控制建设中存在的问题及对策
中小企业内部控制问题及对策研究
中小企业内部控制问题及对策研究随着中国经济的不断发展，中小企业的地位越发重要，成为改革开放以来中国经济发展的主要力量之一。
但是，中小企业在面临市场竞争的同时，也面临一系列的管理问题，其中最为关键的是内部控制问题。
内部控制是指企业为实现经营目标而制定、实施的一套保障管理、防范风险和确保财务报告准确性的制度和方法。
本文将对中小企业内部控制问题和对策作出研究。
1、财务管理不规范中小企业的财务管理通常是由业务管理人员兼任财务工作，缺乏专业性，财务管理制度不健全，财务记录和报表不规范，导致财务数据不准确，财务分析困难。
2、内部审计不到位大部分中小企业缺乏专业的内部审计人员，内部审计缺乏制度，审计工作的频次不高，对公司运营情况了解不全面，对公司的经营风险的把握不准确。
3、人员管理不严格中小企业企业文化单一，人员组织松散，管理缺少职业性和专业性，人员管理制度缺乏健全，不能及时发现员工违规和舞弊行为，员工的知识和技术水平难以提高，企业管理水平难以达到规范化。
4、信息管理不规范中小企业缺乏统一的信息管理平台，信息管理部门缺乏有效的管理手段与手段，信息流向不规范，数据完整性和准确性难以保证，信息技术管理方面存在的问题较多，信息泄露风险大。
1、完善财务管理制度中小企业应该制定完善的财务管理制度，规范企业的财务管理流程，适时进行财务体系现代化建设。
同时，应该将财务管理职责分开分配，注重财务人员的专业化水平，加强对财务记录和报表的审计，确保财务数据的准确性。
2、加强内部审计管理中小企业应该建立内部审计机制，专业化的内部审计人员应该制定完备的审计计划和审计工作计划，及时发现运营风险并加以应对。
内部审计应该通过有效地监控、审计、检查、建议等方式，全方位了解企业运作情况，提高审计质量。
3、加强人员管理中小企业应该加强人员管理，健全人力资源管理制度，切实加强对员工的教育、培训、考核、奖惩等方面的管理。
通过建立正常的信息反馈机制，及时获取员工的工作动态和经验体验，提高员工的工作积极性和创新意识，提高企业的管理水平。
中小企业内部控制存在的问题及对策
总结词
D公司通过建立完善的监督与评价制度，确保内部控制的 有效性和经营管理活动的合规性。
2. 实施定期评价
公司建立了定期评价机制，对内部控制的有效性和经营管 理活动的合规性进行评价，并提出改进建议。
详细描述
D公司为了确保内部控制的有效性和经营管理活动的合规 性，采取了以下措施建立完善的监督与评价制度
加强企业文化建设
中小企业应建立积极向上、诚实守信的企业文化，倡导勤勉尽责 、遵纪守法的行为准则。
加强风险管理
建立风险评估机制
中小企业应建立完善的风险评估机制，及时识别和分析企业面临的 各种风险，并采取相应的应对措施。
强化风险应对措施
中小企业应根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，如规避 、降低、承受或分担风险。
2. 规范信息披露流程
公司对信息披露的流程进行了规范，包括信息收集、审核 、报送和发布等环节。
详细描述
C公司是一家上市公司，信息披露的改进对于提升公司的 治理水平和保障投资者权益具有重要意义。为了加强信息 披露的规范性和有效性，C公司采取了以下措施
1. 建立信息披露制度
公司制定了《信息披露管理制度》，明确了信息披露的内 容、格式、时间和方式等要求。
可能面临更多的内部控制问题。
CHAPTER 04
中小企业内部控制的优化对 策
完善内部控制环境
建立规范的治理结构
中小企业应明确股东会、董事会、监事会和高级管理层的职责和 权利，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
建立内部审计机构
中小企业应设立内部审计机构，对企业的经济活动进行监督和评 价，及时发现和纠正违规行为。
3. 加强员工培训和意识教育
公司对员工进行了监督与评价制度的培训和教育，提高员 工的内部控制意识和合规意识。
中小企业内部控制存在的问题及对策
中小企业内部控制存在的问题及对策
中小企业作为我国经济的重要组成部分之一，在经济发展和社会稳定上发挥了重要的作用。
但是，由于其经营规模相对较小，管理经验相对不足，内部控制存在着各种问题，主要表现在以下几个方面：
1.管理人员意识缺乏。
一些中小企业管理人员对内部控制重要性认识不够，缺乏理论知识和实践经验，忽视企业的内部控制工作，导致企业出现了很多风险。
2.内部控制制度缺陷。
一些中小企业在建立内部控制制度时，往往只是照搬大型企业的制度，没有根据实际情况进行调整和优化。
另外，内部控制制度的执行和监督也存在不足，对于违反规定的行为未能及时发现和处理，给企业带来隐患。
3.管理流程不规范。
一些中小企业管理流程不规范，各部门之间缺乏有效的沟通和协调，导致信息流通不畅、决策周期长、资源利用率低等问题，进而影响企业的运营效率和效益。
为了有效解决中小企业的内部控制问题，中小企业可以采取以下对策：
4.充分利用信息化技术。
中小企业可以充分利用现代信息技术，构建内部控制信息系统，通过对企业关键业务的监管和管理，提高内部控制能力，并及时发现和处理各种风险隐患。
综上所述，中小企业内部控制存在着很多问题，但只要加强管理人员意识、优化内部控制制度、规范管理流程和充分利用信息化技术等对策，就可以有效解决这些问题，确保中小企业的健康稳定发展。
中小企业内部控制建设存在的问题与对策
一
、
引 言
中小企业由于受生产经营规模和企业 实力 的限制 ， 更容易
义更为重大 ， 并为企业内部控制负全面责任 。因此 ， 中小企业领 导者应首先建立起 内部控制意识，领会现代 内部控制制度 的理
将企业管理的重 点放在企业生产经营方面， 而忽视 了企业财务 念 ， 有意识 的加强对于财务知识、 会计法律和 内部控制知识的学 管理和 内部控制管理 。实际上 ，内部控制 关系到企业管理的规 习掌握 ， 提高 自身的内部控制管理水平 并强化企业内部控制工 范， 有利于提高企业财 务管理水平 ， 增加企业经济效益， 促进 企 业健康发展 。 因此 ， 加强中小企业 内部控制体系建设， 提高 内部 控制效果 ， 对于促进中小企业可持续发展 ， 有着重要 的意义 。 作， 调动企业员工执行 内部控制 的积极性 ， 要求各部 门各环节均 严格 按照 内部控制要求进行工作 ， 并严格内部控制执行考 核， 不 断消除部分员工 内部控制意识淡漠的现状 ， 有效提高 内部控制
中小企业 内部控制建设存在 的问题 与对策
孙 英
（ 牡丹江市宏业 塑料制品厂 黑龙江 ・ 牡丹 江
摘
１ ５ ７ ０ ０ ０ ）
要 ：内部控制建设是 中小企业管理的重要 内容 ，有助于帮助企业规 范管理 ，持续发展 。本文讨论 了我 国中小企业 内部控制建
设存在 的问题 ，并针对应完善企业财务管理制度 ，
严格执行不相容职务的分离、 完善审批流程、 强化原始凭证和记 录、 加强资产保管和使用 ， 并完善财务管理考核制度 ： 其次应建
为内部控制就是成本控制和财务管理， 将 内部控制和企业财 务 管理混为一谈 。中小企业 内部控制不受重视 的现状，虽然在 目
中小企业内部控制存在的问题及对策
中小企业内部控制存在的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍中小企业是我国经济的重要组成部分，它们在推动经济增长、促进就业、促进社会稳定等方面发挥着不可替代的作用。
但是由于中小企业的规模较小、资源有限，导致其在内部控制方面存在着一些问题。
这些问题包括财务风险管理不完善、内部信息沟通不畅、员工管理不规范等。
这些问题如果不能得到有效解决，将对企业的生存和发展产生严重的影响。
2. 正文2.1 中小企业内部控制存在的问题中小企业作为经济发展的重要力量，在市场竞争中扮演着至关重要的角色。
由于其规模较小、资源有限等特点，中小企业的内部控制存在着许多问题，需要引起重视和解决。
中小企业内部控制存在的问题之一是财务管理不规范。
由于中小企业的管理机构相对简单，制度较为薄弱，导致财务管理难以有效监督，容易出现资金挪用、财务造假等问题。
部分中小企业在内部控制方面的投入不足，缺乏专业管理人员，难以建立完善的财务管理体系。
中小企业内部控制存在的问题还包括人员管理方面的不足。
由于中小企业规模小，人员组织结构简单，人员管理方面容易存在漏洞，如员工交叉岗位、权限过大等问题，容易造成内部管理混乱、员工权力泛滥等情况。
中小企业内部控制还存在信息技术管理不足的问题。
随着信息化时代的到来，中小企业的业务往往依赖于信息技术系统，但由于投入不足、技术水平低等原因，中小企业的信息技术管理存在漏洞，容易面临信息泄露、系统崩溃等风险。
中小企业内部控制存在诸多问题，需要加强管理、完善制度，提高管理水平和技术水平，确保企业持续健康发展。
2.2 原因分析中小企业内部控制存在的问题主要源于以下几个原因：1.缺乏专业化人才中小企业的内部管理团队通常规模较小，缺乏专业化的财务、风险管理等方面的人才。
在面对复杂的内部控制问题时，缺乏专业人员的指导和支持会导致内部控制制度的不完善。
2.管理制度不健全许多中小企业的内部管理制度和流程不够规范和完善，存在许多漏洞和缺陷。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究随着国民经济的不断发展，中小企业在我国经济的发展中发挥着越来越重要的作用。
与大型企业相比，中小企业在内部控制方面面临着一些特殊的问题和挑战。
有效的内部控制是企业管理的基础，是保障企业健康发展和利益最大化的重要手段。
对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，探讨对策，具有重要的现实意义。
一、中小企业内部控制存在的问题1.资源短缺中小企业在资金、人才等资源方面相对于大型企业存在较大的短缺。
这使得中小企业在建立和实施内部控制时面临一些障碍，如难以配备专业的内部控制人员、缺乏信息系统支持等。
2.管理层重视不足由于中小企业管理层对内部控制意识的不足，导致对内部控制的重视程度不高，内部控制制度建设不够健全，监督不到位，从而导致内部控制失效。
3.信息不透明中小企业的管理信息系统相对落后，信息的透明度不高。
这使得内部控制的实施和监督难以落实，导致内部控制的有效性受到影响。
4.风险管理不完善中小企业在风险管理方面存在不足，对潜在风险的识别和管理不够到位，缺乏有效的风险评估和控制机制，导致内部控制失灵。
5.缺乏规范指引相对于大型企业，中小企业在内部控制方面缺乏相应的规范指引和支持。
这使得中小企业在内部控制制度建设、监督和落实方面存在一定的难度。
以上问题都给中小企业的内部控制带来了一定程度的困难，也给企业的健康发展和利益最大化带来了一定的风险。
有必要对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，提出有效的对策。
二、中小企业内部控制问题的对策研究1.提高资源配置效率中小企业应该合理利用有限的资源，加强内部控制人员的培训与引进，建立健全的内部控制团队，提高内部控制的专业化水平。
3.加强信息系统建设中小企业应加强信息系统的建设，提高信息的透明度和流通性，优化管理信息系统，为内部控制的实施提供有力支持。
5.加强规范建设政府和行业协会应出台相应的规范指引，为中小企业提供内部控制方面的规范建设支持，引导中小企业建立健全的内部控制制度，提高内部控制的有效性。
我国中小企业内部控制存在的问题及对策
我国中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业作为我国经济的重要组成部分，对于促进就业、推动经济发展起着举足轻重的作用。
然而，由于资源和管理能力的限制，中小企业在内部控制方面往往存在诸多问题。
本文将探讨我国中小企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策。
一、内部控制问题1.管理层意识淡薄：许多中小企业的管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏对内部控制的意识和重视，对于内部控制制度的建立和执行不够重视。
2.财务管理薄弱：中小企业在财务管理方面存在着一系列问题，包括财务记录不规范、财务报告不准确、资金管理混乱等，这给企业的经营决策和融资带来了困扰。
3.人员流动频繁：由于中小企业的特殊性质，员工流动性较高，人员的变动会导致内部控制的稳定性受到挑战。
新员工对于企业的内部控制制度不熟悉，容易出现操作失误和管理混乱。
4.信息技术不足：很多中小企业在信息技术方面投入有限，缺乏先进的软件应用和信息系统，导致企业的信息处理和管理效率低下。
二、对策措施1.加强管理层培训：中小企业应该加强对管理层的培训，提高他们对内部控制的认识和重视程度。
培训内容可以包括内部控制的概念、制度设计、执行和监督等方面，帮助管理层树立正确的内部控制意识。
2.规范财务管理制度：中小企业应建立完善的财务管理制度，包括规范的财务记录和报告程序、预算管理和资金管理等方面。
定期进行财务审计，确保财务信息的准确性和可靠性。
3.加强员工培训：针对员工流动性较高的情况，中小企业应该加强对员工的内部控制培训和教育，使他们了解和掌握企业的内部控制制度，提高工作的规范性和准确性。
4.引进先进的信息技术：中小企业应该充分重视信息技术的应用，投入适当的资金引进先进的软件和信息系统，提高企业信息处理和管理的效率。
同时，加强信息安全管理，确保企业信息的安全和私密性。
5.加强监督和反馈：中小企业应建立完善的内部控制监督和反馈机制，定期对内部控制制度进行评估和改进。
同时，加强对于内部控制执行情况的监督和检查，及时纠正和改进存在的问题。
中小企业内部控制存在的问题及对策
中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是指员工数量少于300人，年营业额少于2000万元的企业。
由于中小企业自身的特点，其内部控制存在各种问题。
本文将针对中小企业内部控制存在的问题，提出相关的对策。
1.组织架构不合理。
中小企业由于规模较小，组织架构相对简单，人员岗位职责不明确。
这导致了内部控制的责任划分模糊，工作职责冲突等问题。
对策：建立科学合理的组织架构，明确岗位职责和工作流程。
明确每个岗位的职责并制定相应的操作规范，确保每个人员清楚自己的工作职责，并按照规范进行工作。
2.财务管理不规范。
中小企业普遍存在财务管理不规范，包括会计核算不准确、财务信息不及时、资金流动性差等问题。
对策：建立健全的财务管理制度，强化会计核算工作，确保准确计算应收账款、应付账款、存货等财务要素；加强资金管理，确保资金流动性；建立财务信息报告制度，及时向管理层提供财务信息。
3.风险控制不到位。
中小企业由于自身资金实力有限，往往难以承担较大风险，容易受到外部环境变化的影响。
对策：加强风险管理，建立风险评估和预警机制，及时发现和应对潜在风险。
制定可行的风险控制方案，防范和应对财务风险、市场风险、信用风险等。
4.内部控制意识薄弱。
由于中小企业管理层普遍缺乏对内部控制的重视，员工对内部控制意识不够强烈，容易出现违规行为。
对策：加强内部控制意识的培养和教育，确保每个员工都理解内部控制的重要性，并能够按照规范进行工作。
建立奖惩机制，鼓励员工合规行为，严惩违规行为。
5.缺乏有效的信息系统。
中小企业由于资金有限，往往无法购买高效的信息系统，导致信息采集和处理效率低下。
对策：根据企业实际情况，选择适合的信息系统，提高信息采集和处理的效率。
建立信息系统管理制度，确保系统的稳定运行和数据的安全保存。
中小企业内部控制存在的问题主要包括组织架构不合理、财务管理不规范、风险控制不到位、内部控制意识薄弱和缺乏有效的信息系统等。
针对这些问题，可以采取相应的措施来加以解决，包括建立科学合理的组织架构、健全的财务管理制度、加强风险管理、培养和教育员工的内部控制意识以及选择适合的信息系统等。
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中小企业内部控制建设中存在的问题及对策
【作者】徐承兴
【机构】浙江财经大学东方学院
【摘要】随着经济的迅速发展，我国中小型企业不断崛起和发展，中小型企业已经成为我国经济的重要组成部分。
但是，中小型企业在内部控制建设过程中存在许多问题，文章针对企业内部控制过程中存在的问题深入研究，提出中小企业内部控制建设的具体措施，对中小企业的发展具有借鉴意义。
【关键词】中小企业；内部控制；建设；问题对策
【正文】摘自中小企业管理与科技，本网整理。
一、中小企业概述
（一）国内与国外中小企业的界定
1.国内中小型企业的定义我国的《中小企业促进法》对国内中小企业的定义作出明确解释：中小企业是依法建立的符合国家法律规定，能够带动我国经济发展，增加就业机会，属于中小型生产经营规模的所有制企业。
同时，我国对中小型企业出台了具体的划分标准。
以我国的工业、建筑业和零售业为例，工业领域中小型企业需要满足以下条件，资产总额在40000万以下，或销售额在30000万元以下，或员工人数在2000人以下，其中中型企业资产总额在4000万元以上，或是销售额在3000万元以上，或是员工人数在300人以上，其余为小型企业；建筑业领域，中小型企业的资产总额在40000万以下，或销售额在30000万元以下，或员工人数在3000人以下，同时中型企业要满足资产总额在4000万元以上，或是销售额在3000万元以上，或是员工人数在600人以上；零售业领域，对资产总额没有要求，但需要销售额在30000万元以下，员工人数在3000人以下，其中中型企业要满足销售额在3000万元以转额1亿马克以下或职工人数500人以下；意大利，职工人数500人以下；法国，职工人数500人以下；加拿大，职工人数50人以下；英国，职工人数200人以下。
结合以上数据可以看出各国在划分中小企业时通常采用员工人数这个划分标准。
（二）中小企业的特点改革开放以后，我国中小型企业迅速发展崛起，在国民经济中占有重要地位，在增加国家税收、促进就业等方面发挥着极大的作用。
中小企业与大企业相比具有以下优势。
1.企业规模小，市场适应能力强由于中小型企业的资金投入少，相对于大企业其生产规模比较小，在经营过程中，中小企业没有固定的生产经营体制，也没有企业规章制度的约束，因此当它们面对市场变化时，可以及时进行转向、灵活生产、满足市场需求，如果出现市场饱和等问题，中小企业可以选择退出这一市场，转向其他行业市场。
这种灵活的生产方式使中小型企业有较强的市场适应能力，但也正是因为公司规模小、生存能力差，不得不根据市场的需要不断转产，使企业内部没有健全的经营体制，缺乏对企业内部的控制。
2.资金投入少，竞争力弱我国的中小型企业大多数是由个人或几个合伙人创立的，由于资金投入少，企业内部机制不健全，当出现金融危机或环境变化时很难承受风险。
同时，中小企业的规模小，上升空间有限，员工流动性很大，加上工资待遇相对于大企业普遍偏低，导致中小企业的竞争能力弱，阻碍了自身的发展。
3.缺乏完善的组织决策机构中小型企业的经营管理权主要掌握在公司老板或几个合伙人身上，在对企业经营管理过程中由于组织机构不完整，当处理企业遇到的各类问题时，基本采用企业经营者直接决定的决策方法。
4.缺乏规范的会计机构我国中小企业的在会计机构设置存在不规范的问题，会计从业者的专业素质有限，只能完成企业账目的核算和记账任务，不能对企业财务进行有效管理并提出相应的建议。
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二、中小企业内部控制建设的现状和存在的问题
（一）中小企业内部控制建设的现状在内部控制实务方面，虽然中小企业的内部机构没有大企业的机构完善，但是中小企业的内部控制的处理效果与大企业相比差距不大。
中小企业在公司预算、资金流动、授权控制等方面做得相对较好，但在健全内部控制系统以及网络信息控制等方面做得比较差。
在内部控制环境方面，一些中小企业能够较好地实现企业所有权和经营管理权的分离，这使管理者能够做出有效的决策，积极地应对市场变化，推动了企业的快速发展。
同时，有少部分的中小型企业没有实现企业所有权和经营管理权的有效分离，这是中小企业发展过程中的正常现象，但是随着中小企业的发展扩大，这种管理模式就会阻碍企业自身的发展。
在内部控制监督方面，大多数中小企业为了节省成本，没有建立企业内部监督机构。
没有完善的内部监督机构，在企业内部控制中就会出现错误或偏差，影响企业内部控制的有效进行。
（二）中小企业内部控制建设中存在的问题中小企业在经济体系中所占比例逐渐增多，影响力越来越大。
但是由于中小企业的经营者文化程度较低、思想观念落后，为了赢得更多的经济效益一味地重视生产，忽视了对企业的经营管理。
企业凭借自身优势在短期上发展迅速，但由于缺少长远考虑，在企业内部控制上就会出现偏差。
虽然企业内部控制并不能给企业带来直接的经济效益，但是企业如果忽视了内部控制的重要作用，那么企业将在未来的发展过程中面临一系列的内部管理问题。
由于中小企业的规模小，员工数量少，为了节省资本，在机构设置上很难做到像大企业那样每个员工都各司其职，很多中小企业的员工都身兼数职，这样虽然降低了中小企业的成本，但是没有明确的岗位职责也会使员工的工作效率降下降，出现问题时员工会相互推卸责任，长此以往企业的制度会被破坏，使内部管理制度无法执行。
中小型企业缺乏风险管理体系，当中小型企业面临市场风险时，很少有企业能对风险进行有效的控制，面对风险许多中小企业只能破产关门。
例如，2008年广东省八千多家中小企业受金融危机的影响破产倒闭。
因为没有风险管理体系，中小企业在面对风险时就不能及时识别，当风险发生时不能对面临的风险进行评估，最终导致企业受到重创。
三、完善中小企业内部控制建设的具体措施
（一）完善企业的产权结构首先，中小型企业必须将企业的所有权和经营管理权分离，形成企业股份持有者与经营者之间的相互制衡。
企业要建立良好的奖励机制，提高管理者的工作积极性，管理者就会从企业的利益出发，运用高效的经营管理模式推动企业的发展。
其次，公司的股份持有者要拥有对公司重大事务的决策权，对经营者的行为进行监督，防止出现经营者滥用职权的行为。
最后，设立监察机构。
由于公司的股份持有者与经营者在经营管理的能力上差别很大，公司必须成立专门的监察机构，代表公司股份持有者对经营者进行监督。
（二）对审计人员定期培训随着中小企业规模的不断扩大，审计工作的范围也会相应扩大，对审计员工的要求就会提高，负责内部审计的员工不仅要做内部记账和财务管理，还有学习更多的财务审计知识。
这就要求对审计人员定期培训，提高审计人员的综合能力，将企业内部的审计人员建立成一支综合能力强的内部审计队伍，为企业的发展做贡献，更好地适应社会对企业内部审计的要求。
四、结论在我国国民经济中，中小企业占有重要地位，为了适应社会的发展变化，企业必须对内部控制加以重视，要结合自身发展状况建立起适合的内部控制体系，充分利用当前先进的电子信息技术，提升中小企业的市场竞争力，使中小企业能有效控制风险，在风险中迎难而上，实现中小企业的进步和突破。
参考文献：
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中小企业管理与科技。