存货核算管理实施细则

1 目的

为规范公司存货核算管理，确保存货的真实、完整、安全和有效使用，及时准确反映生产经营活动中存货的收、耗、存情况，特制订本细则。

2 使用范围

本细则适用于××××××××有限公司生产运营期间存货的管理。

3 引用标准及相关关联子系统

《××××公司电力企业会计核算制度－收入成本费用部分》

《××××电力管控体系——财务管理部分》

4 专用术语定义

燃料：指火力××厂为生产电力产品所耗费的各种燃料费，如：煤炭、柴油等。主要包括：××正常运行所耗用的燃料；生产厂房防冻耗用的燃料；机炉小修、临时检修，事故修理后供炉、点火、暖机耗用的燃料。

材料：指公司生产过程中所消耗的各种材料。具体包括生产运行维护过程中所耗用材料、水处理用化学药品及材料、车间通风、照明、消防和清洁用材料等。主要有大宗运行材料、机电材料、化工材料、工具材料、五金交电材料、金属材料、油脂材料、电缆材料、计算机耗材、管件材料、密封材料、焊接材料、消防器材、建筑材料、工具配件及耗材等。

备品备件：指公司修理过程中用于更换的设备零部件，主要包括热工备件、汽机备件、化学备件、电气备件、锅炉备件、输煤备件、阀门备件、轴承备件、除灰备件、机械加工件等。

低值易耗品：指劳动资料中单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般在一年以内）的物品，包括公用价值一般在2000元以下的器具、家具、办公用品、劳动保护用品等。

修旧利废物资：指设备检修拆除废旧设备、备件物资、各种材料使用后剩余的边角料等，由技术人员认定确实具有可修复再利用价值的生产物资。

5 执行程序

5.1燃料核算

5.1.1燃煤核算

5.1.1.1燃煤结算

根据煤炭供货合同约定,公司燃煤货款于每月15日、25日支付, 每月15日、25日前燃料管理部根据计量的来煤吨数、化验数据在燃料模块填制《燃料结算单》，由经营管理部、财务产权部审核，经营管理部根据确认无误的结算单填制《支款单》，经财务产权部审核及主管领导、分管财务公司领导审批后送交财务产权部支付煤款。

5.1.1.2燃煤入库

月底将收到的燃煤发票与燃料管理部填制的《燃料入库单》作为附件。同时在总账中完成燃煤入库数量账。

5.1.1.3燃煤估收及冲销

燃料管理部每月月末对每月已到货但发票未到的燃煤进行估收，填制《燃料入库单》，经部门审核后送交财务产权部，办理燃煤估收入账。

每月燃料管理部根据上月估收情况填写《燃料暂估冲销单》，经部门审核后送交财务部进行冲销处理。

5.1.1.4燃煤出库

每月1日上午9点前，经营管理部根据燃煤月度实际耗煤量编制《燃料耗用确认单》经部门审核及主管领导审批后送交财务产权部，办理燃煤出库账务处理。

5.1.2燃油核算

5.1.2.1燃油入库

收到燃油发票后，燃料管理部办理《燃料入库单》和《物资采购报销单》，经财务产权部审核及主管领导、分管财务公司领导审批后送交财务产权部支付油款。

5.1.2.2 燃油出库

燃料管理部根据燃油月度实际耗煤量编制《燃料耗用确认单》经部门审核及主管领导审批后送交财务产权部，财务产权部进行燃油出库账务处理。

5.1.2.3 燃油估收及冲销

对于本月已耗用而实际没有库存的燃油进行估收处理，采购燃油入库后，冲销估收，同时调整出库价格差异。

5.2材料、备品备件核算

5.2.1材料采购

需求部门提出采购申请,经相关审批程序后，报物资管理部门，经询价后统一购买。

5.2.2材料入库

5.2.2.1 正常入库：材料、备品备件到货后，物资部门相关管理人员应及时在SCM系统中完成物料的验收、入库工作。

5.2.2.2 估收入库：如月末发票未到，须在SCM系统中办理估收入库，以保证账实相符。

5.2.3材料出库

5.2.3.1 出库手续：各部门、班组根据物资管理部门的规定办理领用手续。应注意：各班组人员在BFS++中领料时，成本科目必须按规定选择，以确保财务部材料出库核算的准确性。

5.2.3.2 物料出库：物资部门管理人员根据领用手续进行发放，并完成BFS++中领料数量向SCM系统的导入，最终完成SCM系统中的出库工作。

5.2.3.3 材料、备品备件领用后，如未全部使用，应及时办理退库手续。

5.2.4材料盘点

5.2.4.1库存材料、备品备件应进行定期盘点，并编制盘点报告，以保证账、卡、物相符。全面盘点视实际情况每年至少一次，掌握存货的状况，保证存货的及时周转。

5.2.4.2 年度盘点完成后，要编制盘点报告，对盘点中发现的盘盈、盘亏、报废等情况，查明原因，提出处理意见，如存在需处理的废旧物资，则需要填写废旧物资处理申请单，经相关部门及领导批准。

5.2.4.3 每月27日进行大宗材料盘点，归口部门于28日确认材料出库。

5.2.5材料核算

5.2.5.1 财务部对材料、备品备件采用实际成本法核算。

5.2.5.2 材料入库

根据物资部门提供的物资报销单、增值税专用发票（税率17%）及入库明细单在FMIS中通过匹配入库明细单的订单号，自动生成会计分录：

借：应付账款-应计负债-生产

借：应交税费-应交增值税-进项税-材料-税率17%

贷：银行存款

通过SCM向FMIS过账，自动在FMIS系统中将“应付账款-应计负债-生产”科目过渡为“材料采购-材料-日常维护材料”及“材料采购-备品备件-轮换备件”；再将以上两个科目过渡为“原材料-材料-日常维护材料”及“原材料-备品配件-国产配件-轮换备件”科目，自动完成入库的核算工作。

5.2.5.3材料出库

各部门、班组在BFS++中领料的数量导入SCM系统中，原材料科目将自动分配到“生产成本-电力-材料费”、“生产成本-电力-修理费”、“在建工程-技改工程支出”等明细科目中，自动完成材料的出库核算工作。

5.2.5.4月底稽核

每月底将SCM系统数据向FMIS过账，并完成对该月材料收支余情况的稽核。

5.2.5.5盘点的账务处理

5.2.5.5.1根据盘点结果，对盘盈的材料的核算

借：原材料-材料-日常维护材料

或者借：原材料-备品配件-国产配件-轮换备件

贷：待处理财产损溢－流动资产

查明属于当年的材料盘盈，计入营业外收入

借：待处理财产损溢－流动资产

公司存货管理制度

存货治理方法目录第一章总则第二章存货的取得第三章存货的发出第四章存货盘点制度第五章存货的期末计价第六章存货的收发手续第七章存货的核算第八章存货的盘存及清查第九章附则存货治理方法第一章总则第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流淌的过程中，相关于固定资产具有鲜亮的流淌性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货治理，特制定本方法。第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即

使存放于企业，也不应作为企业的存货。需要讲明的是在途物资，关于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；关于按销售合同的规定将商品所有权上的要紧风险和酬劳转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、托付加工材料、托付加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等第二章存货的取得第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定：ｌ.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的选择整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。入库前

存货核算业务测试题及答案讲解

5.出借包装物发生的包装物摊销费，应列入（）。 A.管理费用 B.销售费用 C.主营业务成本 D.其他业务成本 6.企业在具体运用“成本与可变现净值孰低法”时，需要进行账务处理的情况是（）。 A.可变现净值高于成本 B.可变现净值低于成本 C.可变现净值等于成本 D.以上都需要进行账务处理 7.（）计价方法平时在明细账中只登记发出材料的数量，月末计算登记全月发出材料的金额。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.后进先出法 D.全月一次加权平均法 8.某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为3000元，则本月应摊销（）元。 A.0 B.750 C.1500 D.3000 9.下列原材料相关损失项目中，应记入管理费用的是（）。 A.自然灾害造成的原材料损失 B.人为责任造成的原材料损失 C.计量差错引起的原材料盘亏 D.原材料运输途中发生的合理损耗

事业单位存货管理制度

事业单位存货管理制度存货管理制度第一章总则第一条为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。第三条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：（一）物资入库和出库经办者与审批者应分离；（二）实物的验收保管与采购应分离；（三）审批发料的计划员与存货保管员相分离；（四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他

人员共同进行；（五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。第二章岗位分工与授权第四条职责分工：（一）仓储处负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符；（二）财务管理部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督；（三）客服处负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制；（四）采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜；（五）质量控制处负责相关物资出入库的质量检测事宜。第五条公司对存货业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关

存货核算业务测试题及答案讲解

存货核算业务测试题班级_________________ 姓名________________ 分数______________ 一、单项选择题 1.出租包装物发生修理费时，应通过（）账户核算。 A.销售费用 B.其他业务成本 C.生产成本 D.管理费用 2.关于“材料成本差异”账户说法正确的有（）。 A.该账户的借方登记超支差额 B.该账户的贷方登记超支差额 C.该账户的月末余额只能在贷方 D.该账户按供应单位设置明细账 3.某企业采用计划成本法核算发出存货，钢筋的计划成本为1000元/吨，本月发出钢筋20吨，本月材料成本差异率为0.2％，则本月发出钢筋应分担的材料成本差异额（）。 A.20元 B.40元 C.30元 D.10元 4.下列各项物品中不属于企业的存货的有（）。 A.在途物资 B.委托加工物资 C.自制半成品 D.特种储备物资 5.出借包装物发生的包装物摊销费，应列入（）。 A.管理费用 B.销售费用 C.主营业务成本 D.其他业务成本 6.企业在具体运用“成本与可变现净值孰低法”时，需要进行账务处理的情况是（）。 A.可变现净值高于成本 B.可变现净值低于成本 C.可变现净值等于成本 D.以上都需要进行账务处理 7.（）计价方法平时在明细账中只登记发出材料的数量，月末计算登记全月发出材料的金额。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.后进先出法 D.全月一次加权平均法 8.某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为3000元，则本月应摊销（）元。 A.0 B.750 C.1500 D.3000 9.下列原材料相关损失项目中，应记入管理费用的是（）。 A.自然灾害造成的原材料损失 B.人为责任造成的原材料损失 C.计量差错引起的原材料盘亏 D.原材料运输途中发生的合理损耗 10.下列各项支出中，可能不计入存货成本的项目是（）。 A.购进存货时的进项增值税 B.入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运输费 D.购买存货而交纳的消费税 11.按照规定，在成本与可变现净值孰低法下，对成本与可变现净值进行比较，以确定当期存货跌价准备金额时，一般应当（）。 A.分别单个存货项目进行比较 B.分别存货类别进行比较 C.按全部存货进行比较 D.企业根据实际情况作出选择 12.商品流通企业对于存货的附带成本一般应计入（）。 A.存货成本 B.期间费用 C.销售成本 D.营业外支出 13.采用计划成本进行材料日常核算时，月末发出材料应分摊的成本差异，如是超支差异，应记入（）。 A.“材料成本差异”账户的借方 B.“材料成本差异”账户的贷方 C.“材料成本差异”账户的借方或贷方 D.其他账户 14.某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，

存货核算制度

发出商品的监控非常重要：商品一旦发出成品库就没有了实物保管责任，所有权能否转移取决于客户验收结果，该部分商品的监控在销售员手里，一旦产品发生质量异议，对结算价格和回款周期都差生影响，因此，财务部应掌握该部分产品状态的信息。第四章存货的请购与审批也有修改存货核算制度第一章总则第一条目的: 为加强对公司存货的管理，规范存货核算行为，根据相关规定，特制定本办法。第二条存货的核算范围主要包括以下方面。 1.各类原材料、辅助材料、备品备件、产成品、半成品、在产品、商品以及包装物、低值易耗品、委外加工产品等。 2.在途物资，包括购货方已收到但尚未收到销货方结算发票的物资、购货方已经确认为购进但尚未到达或入库的物资及公司各外库之间直接进行调拨尚未到达的物资。第二章存货核算体制第三条公司设置原料库、辅料库、成品库。各分公司设置周转材料库及半成品库。第四条公司各级原料库负责核算原材料，辅料库负责核算辅助材料、包装物、低值易耗品等；半成品库负责核算半成品；成品库负责核算产成品、在途产品。分公司生产管理部门负责核算在产品及委外加工产品。第五条公司运营部门负责原材料及外加工、直购半成品的采购；公司生产管理部门负责辅料、备品备件、低值易耗品等的采购。公司原料库、辅料库归属公司生产管理部门管理；分公司周转材料库及半成品库归属分公司生产管理部门管理，成品库归属运营部门管理。第六条公司存货采取分级核算制，公司财务部及分公司财务部门负责存货总分类核算和二级明细分类核算,存货仓库进行存货三级明细核算。第七条公司财务部设置存货总账和明细分类账，各分公司财务部门设置周转材料库及半成品库明细分类账，各存货仓库设置数量存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。第八条财务部的相关人员定期对各级仓库存货收、发、存账目进行稽核。第九条仓库及生产部门相关统计人员每月月末向财务部报送收发存明细表、存货耗用明细表。财务人员与仓库统计人员相互配合，保证做到仓库存货明细账与财务部存货明细账相符。第三章存货入账价值的确定

企业存货管理制度

企业存货管理制度 1

存货管理制度第一章总则第一条为加强公司存货管理,规范存货的采购、耗用、销售与核算等,根据国家有关规定,结合公司经营需要,制定本制度。第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分,适用于公司各个部门。第三条存货在同时满足以下两个条件时,才能加以确认: (一)该存货包含的经济利益很可能流入企业; (二)该存货的成本能够可靠地计量。第四条存货的范围的确认,以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日,法定所有权属于公司的一切物品,不论其存放何处或处于何种状态,都应作为公司的存货。第五条存货的分类:原材料、燃料、低值易耗品、产成品、包装物等。第二章存货的计量第六条初始计量存货应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、加工成本和其它成本。 (一)采购成本存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其它税金、运输费、装 57

卸费、保险费以及其它可直接归属于存货采购的费用。 (二)加工成本存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。 1.公司应当根据制造费用的性质,合理选择分配方法。可选用的分配方法一般有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本(原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和)、按产成品产量等。 2.在同一生产过程中,如果同时生产两种或两种以上的产品,如联产品、主产品和副产品,而且每种产品的加工成本不能直接区分,则这些加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。联产品的加工成本可选用的分配方法一般有售价法、实物数量法等。在分配主产品和副产品的加工成本时,一般先确定副产品的加工成本,将其差额确定为主产品的加工成本。 (三)其它成本其它成本是指除采购成本、加工成本以外的,使存货达到当前场所和状态所发生的其它支出,如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。第七条下列费用不应当包括在存货成本中,而应当在其发生时确认为当期费用: (一)非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用; (二)仓储费用(不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必须的 58

用友软件存货核算的6种计价方式

全月平均法是指期初存货数量和本期各批收入存货的数量为权数，去除本月全部收货成本加上月初存货成本，计算加权平均单位成本，据以对存货进行计价。本系统默认计算公式：加权平均单价＝（期初结存金额＋本期入库金额）/（期初结存数量＋本期入库数量）全月平均法实例: 数量单价金额某企业期初结存10 10 100 1.1购入10 8 80 1.2发出 5 9.67 48.35 1.3购入10 11 110 1.4发出 3 9.67 39.01 则全月平均单价=(10*10+10*8+10*11)/(10+10+10)=9.67 移动平均法每次收货后，立即根据库存存货总数量和总成本，计算出新的平均单位成本的一种方法。对于出库业务，取当前的结存单价作为出库单价，并自动计算出库成本。移动平均法算法实例数量单价金额某企业期初结存10 10 100 1.1购入10 8 80 1.2发出 5 9 45 1.3购入10 11 110 1.4发出3 9.8 29.4 发出成本单价=(10*10+10*8）/20=9 发出成本= 9 * 5 =45 发出成本单价＝(10*10+10*8-5*9+10*11)/25=9.8 发出成本＝9.8*3＝29.4 先进先出法进行成本计算时，按照单据业务发生的先后顺序进行出库成本计算。先进先出法实例：数量单价金额某企业期初结存10 10 100 1.1购入 5 11 55 1.2发出11 则发出成本＝10*10+1*11=111 后进先出法个别计价法又称分批认定法或具体辨认法，指对每次领用或者发出的存货进行个别辨认，看属于哪批或哪几批收入，然后分别按照所属各批收入的实际成本确定每次领用或发出存货的实际成本。这种计价方式适用于体积大，或成本较高，数量较少的存货。个别计价算法实例：数量单价金额

用友T操作流程库存管理存货核算操作

用友T操作流程库存管理存货核算操作 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#

制、在制）中设置存货。 2、然后在基础设置——购销存中——仓库档案、收发类别中建立仓库信息注意，计价方式选择移动平均法，并设置收发类别。基础信息——购销存——收发类别建立类别期初记账核算——期初数据——期初余额——输入期初数据等——记账取消期初记账：核算——期初数据——期初余额——点击上面的恢复，就恢复期初记账了设置存货科目及对方科目核算——科目设置——存货科目——增加——输入仓库编码、仓库名称，存货科目编码、存货科目名称（存货科目为涉及到材料，商品而对应的科目）核算——科目设置——存货对方科目——增加——输入存货编码、存货名称，对方科目编码、对方科目名称（存货对方科目为设计到现金，银行，应付、应收等科目）日常业务 1 采购入库单采购入库单------增加------输入内容（入库日期、仓库、入库类别、入库内容）-------保存2 其他入库单其他入库单------增加------输入内容保存注：入库单有无价格均填价就算是别人赠送的，价格也得填，可以填0. 3销售出库单生成销售出库单-------增加 ------输入内容 -----保存 4 其他出库单其他出库单------增加------输入内容保存注：出库单有无价格均不填价。核算日常处理 1 正常单据记账核算管理-------正常单据记账------选择仓库单据类型确定-------选择单据----记账特殊单据记账和暂估成本处理一样操作

2 取消单据记账核算菜单------核算------取消单据记账--------选择仓库类型确定-------选择单据恢复-----确定 3 购销单据制单购销单据制单------选择------输入查询条件确认-------选择需要制单的单据确定------生成（如果多张单据可以点合成）------保存 4 取消制单核算菜单------凭证-------选择凭证列表-----选中单据删除------确定 5 入库调整单（存货的入库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量）核算菜单------入库调整单------增加------输入内容保存 6 出库调整单（出库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量）核算菜单------出库调整单------增加------输入内容保存月末结账核算月末处理核算管理------月末处理-------选择仓库确定------确定核算取消月末处理核算管理------月末处理-------选择已处理仓库确定------确定核算月末处理核算管理------月末结账-------选择月末结账-------确定核算取消月结以下个月登录核算管理------月末结账-------选择取消结账-------确定只有总账记账——核算才能结账，核算结账后总账才能结账

公司存货内部控制制度

公司存货内部控制制度第一节总则第一条为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。第二节职责分工和授权批准第三条公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求做到不相容人员的分离。还要建立健全请购、审批、询价、采购、验收、保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。在本单位分管负责人的领导下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执行严格、资料保存完整不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期盘点、对帐、编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。第四条财务部要设置存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核算，并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，发现问题及时解决。第五条存货验收入库的批准权限由物资保障部部长行使，保管员要按规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追602 究批准人和验收人的责任。第六条仓库保管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领

用手续的，可拒绝发货。否则，要追究相关人员的责任。第七条库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由物资保障部与财务部提出处理意见，经上级有关部门(总公司财务部)核实认可后，由公司的总经理签字批准实施。经批准后，物资保障部与财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核算。第三节存货内部控制的实施与执行第八条根据本公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存定额等情况，对存货实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的库存比例。在认真考虑公司需求、市场状况、行业特征等因素，尽可能使库存储量趋于合理。第九条存货验收入库前必须经质量部门检验，对检验不合格的要及时办理退货和索赔，自制存货要拿出处理意见。检验合格后仓库保管人员要认真核对实物与物资请购单或入库申请单(自制存货)上注明的品名、规格、数量等，如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报部门负责人，作出相应的处理意见。经验收正确无误的，应按物资的类别、数量、单价、金额、入库时间等，开具入库单办理入库手续。验收人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收。第十条存货的初始计量要严格按照《公司会计准则》要求进行核算，不得人为调节存货的初始计量成本。否则，追究相关人员的责任。第十一条根据自身存货的特点、管理要求、人员设置等，建立存货保 603 管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫生等制度，实施有效管理。第十二条存货的存放和管理应指定专人负责，所有存货原则上储存在

存货的管理与核算

存货的管理与核算本章提要本章主要阐述存货柱算和管理的基本知识和方法。通过学习，应当了解施工企业存货的内容、分类和计价方法，熟悉低值易耗品和周转材料的摊销及核算方法，掌握材料采购按实际成本计价和按计划成本计价的核算方法，掌握自制材料、委托加工材料、建设单位供抖等的柱算方法，熟悉存货控制的内容和方法，懂得存货清查和期末计价的处理要求。 5．1 概述 5．1．1 存货的确认存货，指企业在生产经营过程中持有的以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。施工企业的存货主要包括材料、低值易耗品、周转材料、未完施工、尚未办理结算的已完工程以及附属企业的在产品、产成品等。确认一项货物是否属于本企业，关键看企业是否拥有该货物的法定所有权。凡是在盘存日法定所有权属于企业的货物，不论在何处存放，企业都应确认为存货；反之，凡是法定所有权不属于企业的货物，即使在本企业存放，企业也不能确认为存货。 5．1．2存货的分类为了便于存货的核算与管理，必须对存货进行科学的分类。 5．1．2．1 按存货的经济内容分类存货按经济内容可以分为以下几类； (1)材料包括主要材料、结构件、机械配件、其他材料等。 ①主要材料。是指构成工程或产品实体的各种材料。包括黑色金属材料(如钢材)、有色金属材料(如铜材、铝材)、木材(如原木、方材、板材)、硅酸盐材料(如水泥、砖、瓦、石灰、砂、石)、小五金材料(如合页、钉子)、陶瓷材料(如瓷砖、面盆、坐便器)、电器材料(如灯、线)；化工材料(如油漆)等。 ②结构件。是指经过吊装、拼砌和安装就能构成房屋建筑物实体的各种结构件。如各种门窗、钢木屋架、钢筋馄凝土预制构件等。 ③机械配件。是指机械设备替换、维修用的各种零件和配件，以及为机械设备准备的备晶、备件等。 ④其他材料。是指除主要材料、结构件、机械配件以外的各种一次性消耗材料，如燃料、油料、冷冻剂、爆破材料等。 (2)低值易耗晶是指单位价值较低，容易损坏，不作为固定资产管理的各种物品。如各种工具、管理用具、劳保用品、玻璃器皿等。 (3)周转材料是指在施工生产过程中能够多次使用，可以基本保持其原有实物形态，并逐渐转移其价值的工具性材料。如模板、挡板、架料等。 (4)未完施工是指尚未完成施工过程，正在建造的各类承包工程。 (5)在产品和产成品是指尚未完成生产过程的产品和库存完工产品。

库存管理制度

库存商品管理制度签发人：为确保公司仓库库存商品帐务清晰，帐帐相符、帐实相符，明确商品管理责任，加强商品安全，防止商品损失，特制定如下制度： ◆<一> 库存商品管理范围：包含存放在仓库原材料、产成品、半成品、五金材料及辅助材料、门店样品、因特殊原因经批准借出商品、返厂维修或换货商品等无实物但商品所有权属于公司的蓝字未达帐商品；已办理退厂手续并下库尚未运输的商品，顾客已交款尚未提货或送货商品、寄放商品等有实物但所有权不属于公司的红字未达帐商品。 ◆<二> 库存商品管理的要求： 1、库存商品是公司重要的流动资产，各部门各环节都必须严格遵守商品进销存的所有业务流程和《商品验收入库和退厂制度》、《盘点制度》等相关制度，凡涉及库存流转的所有单据必须按《商品验收入库和退厂制度》的要求签名和盖章。同时必须确保单据流（信息流）和物流同步，让信息系统反映的数据真实、准确、完整，便于业务部门经营工作的顺利开展。如发现信息流和物流不同步，导致盘点差错、商品短少，与供应商帐务不符，除全额赔偿损失外，根据情况，对直接经办人和直接上级给予相应处分。 2、凡仓库必须对所有商品（包括暂存商品）建立仓库卡片帐，仓库保管员对商品的进出认真登记，以动态地、准确地反映仓库实物的变化情况。 3、凡我公司作为促销送给顾客的赠品，一律按赠品流程进行管理,仓库

和门店视同商品进行保管,承担实物保管责任，不得随意发放赠品。盘点时，赠品单独编制盘点表，并在盘点表上注明“赠品”字样。对私分、瓜分赠品的人员给予开除处分。 4、未经领导批准，任何部门、任何人员无权私自将公司商品私自借给他单位、个人或将商品借给公司内部部门或员工使用。未经最后一道环节审批，任何部门、任何人无权私自将公司有问题商品变卖处置，否则视同挪用公司资产处理，除追究经济责任外，对直接经办人给予开除处分，直接上级承担连带管理责任。 5、仓库存放的商品应力求整齐、集中、分类，设置卡片帐。入库时按供应商送货单的品名、规格、型号验收实际数量，如有质量要求，应会同质检部门验收货物质量，对不合格的货物停止入库并向上级领导报告，等候上级指令处理，出库时按领料单的品名、规格、数量准确发放货物。 6、仓管员必须建立仓库库存进销存明细帐，要求对所有商品入库出库的品名、型号、数量、单价及时登记明细帐，以方便查询和核对。 7、仓库所有的货物出入库必须有单据支持，仓管员应于当日下班前根据单据登记进销存明细帐，如特殊原因，无法完成时，将未入帐的有关单句如收货单、领料单、退料单等于次日上午下班前登记完成 8、盘点前，仓库和门店要认真清理各类在途单据，确保单据流和物流同步，帐帐相符，帐物相符。 ◆<三> 对帐管理

有关存货核算的几个问题

---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 有关存货核算的几个问题有关存货核算的几个问题（一）一、存货的范围按照企业会计准则存货的规定，存货包括以下三类有形资产：在日常生产经营活动中持有的产品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。其范围包括原材料、在途物资、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、分期收款发出商品、发出商品等。在编制资产负债表时，企业的各项存货应合并以一个统一的存货项目列示。二、外购存货的入帐价值按照企业会计准则的规定各种存货应当按取得时的实际成本记帐。影响外购存货入帐价值的因素有以下几个方面： 1、购货价格。一般来讲，企业购入的存货应根据发票金额确认购货价格。 2、运杂费。包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等。按照税法规定，购进货物（不包括固定资产）和销售货物所付运输费也准予从销项税额中抵扣进项税额，准予抵扣进项税额按运输费金额和7％的扣除率计算。 1 / 5

3、运输途中合理损耗。超定额损耗不计入外购存货的成本中。 4、入库前挑选整理费用。按挑选整理中发生的人工、费用和必要损耗，扣除回收的下脚料废料价值计入外购存货的成本中。 5、存货应负担的税金。企业购入存货时，还应交纳的各种流转税，包括价内税和价外税两种，其处理方法也不相同。（1）价内税的处理。企业购进的存货应负担消费税、资源税、城建税等价内税，由于已经包合在购货价格中，所以应当构成存货成本。（2）价外税的处理。这里是指增值税，包括以下三种情况：第一情况：如果为一般纳税人的企业，凡取得增值税专用发票或完税证明的，其采购物资支付的增值税，不计入所购物资的采购成本，而作为进项税额单独核算；用于非应交增值税项目或免交增值税项目的以及未能取得增值税专用发票或完税证明的支付的增值税，其支付的增值税计入所购物资的采购成本。第二种情况：如果为小规模纳税人企业，无论是否取得增值税专用发票或完税证明，其采购物资支付的增值税，一律计入所购物资的采购成本。

企业存货管理存在的问题及其对策讲解

摘要存货管理是企业内部控制的重要环节，存货的管理不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略。本文通过分析企业在存货管理方面存在的不足，得出企业在存货管理中存在人员素质不高、内部控制薄弱、存货管理方法混乱、存货核算不够准确、存货管理模式落后等问题，进而提出改善这些问题的对策：提高人员素质，定期对存货管理人员进行业务和道德素质培训；加强内部控制，明确存货岗位职责和权限，不得未经授权的人员处理存货业务；加强存货的核算管理，划清成本与费用的核算，正确选择低值易耗品的摊销方法；建立适合企业自身发展的管理信息系统，实现存货管理的科学化、现代化。关键词：存货，存货管理，内部控制

Abstract Inventory management is an important part of internal control. Inventory management not only helps to prevent the occurrence of the error inventory records and fraud, but also enable enterprises to strengthen cost control and maintain low-cost strategy.By analyzing the shortcomings of enterprises in inventory management, I found there are many problems in inventory management,such as personnel quality is not high,intern al controls are too weak,inventory management methods are confusing and inventory accounting is not accurate enough.Then countermeasures were put to improve these issues:Improving the quality of personnel,training the moral quality of employees on a regular basis;Strengthen internal controls,defined job responsibilities and authorities of inventory.Those persons who are unauthorized shall not deal with the business of inventories;Drawing a clear accounting of costs and expenses,choosing amortization methods and then establishing a management information system for their own development to achieve modern scientific inventory management. Keywords: Inventory, Inventory Management, Internal Control

公司存货管理规定

公司存货管理规定存货管理规定存货在公司流动资产中所占的比例最大，而且存放地点分散，接触此项资产的人员较多。加强存货管理，对于保护存货安全，加快周转速度，减少积压，浪费和损失，提高存货运营效率，有着重要的价值意义。（一）公司应根据年度经营目标，市场购买状况和商品库存状况，制定年度商品采购计划，并按季，月分解。商品采购业务须履行审批手续，审批程序及采购流程按业务部门采购手册执行。采购人员应在职责范围内按审批意见办理采购业务，特殊情况下无法及时报批的，作个案处理，事后须补办审批手续，以防止盲目采购，造成积压损失。（二）商品采购须取得供货方的发票或其他进货凭证（如送货单，发货单等由供应商开具的单据）（三）商品到达后须及时组织进货验收。验收人员应验明品名，数量，品种，规格，质量与发票单据或合同订单所列是否相符。如有不符，应及时记录并通知相关采购人员查明原因视不同的采购方式作相应处理。未办理入库的商品不得与己入库商品放在一起。（四）验收合格的商品，保管人员应及时办理入库，在进货发票单据上签名确认后开商品验收入库单。在开据时，应认真细致，并注意核对单价及数量，确定准确的商品单价及数量以开据。开据后应在验收入库单上签名确认。（五）商品验收入库蛋一式三联，一联收货人记帐留存，一联交供货方，财务联连同进货发票单据以及合同订单交财务部门。财务部门按国家统一会计制度，根据验收单及有关进货合同订单和发票单据对验收合格的商品办理入帐及货款结算。月未，货到票据未到的商品，应予暂估入库。（六）总仓的商品配送出库，应在点验无误后，输入电脑，打印商品配送出库单，告知直营店准备收货。总仓人员须在配送单上签名，以示负责。配送单一式三联，由直营店签名确认后，一联总仓记帐留存，一联交直营店验收，财务联交财务部作配送帐务处理。（七）存货应定期盘点，以便掌握存货结构以及毁损，变质等情况在盘点的过程中，需在店长的监督下由仓储进行盘点，参盘人员应认真，细致，负责地做好盘点工作。核对无误的盘点数据应及时输入电脑。感谢您的阅读！

存货核算管理

第1章系统介绍存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了保障生产经营过程连续不断地进行，企业要不断地购入、耗用或销售存货。存货是企业的一项重要的流动资产，其价值在企业流动资产中占有很大的比重。存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核算，应正确计算存货购入成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。在企业中，存货成本直接影响利润水平，尤其在市场经济条件下，存货品种日益更新，存货价格变化较快，企业领导层更为关心存货的资金占用及周转情况，因而使得存货会计人员的核算工作量越来越大。随着先进的计算机技术不断发展，利用计算机技术来加强对存货的核算和管理不仅能提高核算的精度，而且更重要的是能提高及时性、可靠性和准确性。针对上述情况，根据手工存货核算系统的数据处理流程和存货核算数据量大、数据处理频率高的特点，开发了存货核算系统，以减轻财务人员繁重的手工劳动。该软件是通用的存货核算系统，适用于工商企业的各种存货核算形式。第2章系统功能存货核算是用友ERP的主要组成部分，存货核算可分为工业企业存货核算与商业企业存货核算。存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本。反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况。存货核算提供以下功能：提供按部门、按仓库、按存货核算功能。提供六种计价方式，满足不同存货管理之需要。为不同的业务类型提供成本核算功能。可以进行出入库成本调整，处理各种异常。方便的计划价/售价调整功能。存货跌价准备提取、满足上市企业管理需要。自动形成完整的存货账簿。符合业务规则的凭证自动生成。功能强大的查询统计功能。第3章系统特点《存货核算系统》主要针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据。并可动态反映存货资金的增

存货核算管理制度(1)

存货核算管理制度 1、物资的采购管理 1.1原、辅材料、包装物的采购由供销经理部根据生产计划、物料消耗定额，结合各种材料的最高、最低库存量制定每月的材料采购计划和用款计划，报请主管经理、总经理批准后，作为材料采购和财务部安排用款的依据。严禁无计划的采购。 1.2 低值易耗品的采购管理： 1.2.1低值易耗品是指不作为固定资产的各种物料用品。 1.2.2低值易耗品采购的分级管理 1.2.2.1 根据公司管理职能的分工，对低值易耗品进行分级管理，办公室负责办公用品、电脑用品、印刷用品、影印用品、汽车用配件及油料、报刊资料、卫生用品采购。供销经理部负责生产性的工具、油料、包装用品、容器、劳保用品等物料用品采购。综合管理部负责消防用品、保卫安全用品、医药用品、公用工程用品等采购。技术开发部负责生产使用的工装模具、夹具配件采购。制造部负责生产设备备件的采购。财务部负责会计帐薄、支票、发票等财务专用品采购。各业务部门对外报送的专用报表由各填报部门负责。 1.2.2.2 常用的低值易耗品的采购原则上根据生产管理的需要用量（最多不能超过三个月），由归口管理部门负责购买，但专用的或生产偶尔使用的低值用品，采购部门应凭由使用部门填写经主管经理审批的“物资申购单”方能购买。物资采购计划要做到先进合理，留有余地，在保证生产需要前提下尽量压缩物

资储备，减少压占资金。 1.3 采购价格管理 1.3.1 采购部门在采购时要做到比质比价，货比三家，原材料、辅助包装材料、外协件的采购和加工要进行分承包方资格审查，价格审查时提供详细报价资料，审查合格后才能进行建立购销、加工关系，签订购销合同。大宗的原材料、外协件的采购和加工要逐步实现公开招标制度。 1.3.2 任何部门和个人在营销活动中收取的佣金，回扣必须及时足款入帐，纳入公司财务统一管理，不得隐匿和少报收入。不得私设“小金库”，严禁各种形式的资金体外循环。 2. 存货的收入管理 2.1 物资进仓单 2.1.1 物资采购收入凭证：物资在采购过程由于结算方式和采购地点远近，以及预付或欠付货款，物资短缺等各种原因，从而使到付款和物资入库时间发生差异，主要情况有：货款付清，物资入库；货款先付，物资后到；物资先到、货款后付；预付货款。但不论何种情况，收到的物资都必须认真验收数量、质量、除了零量、金额小（50元以下）且一次性立即投入生产管理消耗的物资，可不需办理入库手续，可以用由“主管负责人”、“验收证明人”、“经手人”在发票单据后签字报销外，其它都要填制物资采购收入凭证“物资进仓单”办理入库验收手续。 2.1.2 物资进仓单的填制和办理入库手续的一般程序： 2.1.2.1 外单位购入或外协加工的物资已到达公司仓库时，由物资采购员配

存货核算管理规定

存货核算管理规定 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT

存货核算管理办法 1.总则为加强集团公司存货管理，确保公司经营管理目标的实现，根据国家法律法规和规章制度，结合集团公司实际，制定本办法。本办法适用于集团公司及所属各单位。各单位结合本单位实际情况，制定相应的存货管理细则，报集团公司批准后在本单位实施。存货是指公司在生产过程或提供劳务的过程中耗用的材料、物料等，或者在正常的生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品。存货核算业务包活：原材料核算、低值易耗品核算、周转材料核算、委托加工材料核算，存货盘存及处置核算等。存货的分类主要由资产管理部门负责界定，财务部及使用部门协助界定。存货核算的任务是：监督存货采购的各项支出，正确计算存货成本，考核存货采购价格、数量计划的完成情况。存货的收发、领退和结存情况，定期进行清查盘点，保护存货的安全、完整，做到账实相符、账账相符。存货库存情况，严格控制库存占用，防止超储积压或储备不足现象的发生。生产经营中的存货消耗情况，严格控制超定额、无计划存货消耗。估价入账和调整存货成本差异，正确计算工程项目成本，努力降低成本费用。 2.原材料核算原材料核算管理的基本原则：准确：确保会计账簿与仓库账簿“账账相符”，仓库账簿与实物“账实相符”；及时：仓库账簿和会计账簿均做到日清日结；简捷：在符合内控原则和满足管理、核算需要的前提下，避免重复劳动；实用：满足财务部门材料核算、成本核算的需要，满足仓库部门物资管理的需要。

贸易公司库存管理制度

库存管理制度第一条为规范公司商品的出入库程序，加强商品的库存管理，保证商品的安全完整，特制定本制度。第二条入库管理（一）采购入库及验收仓库管理员应根据采购管理员提供的采购箱单，核对所到货的供货商、合同号、件数及所有外包装完好与否，确认无误后，签收，入待检区，待检。若其中任何一项有问题，仓库管理员须书面通知采购管理员做相关处理。产品经北京商品检验检疫局官员检验之后，仓库管理员需根据箱单确认所有产品的产品号、品名、数量、批次号、生产日期、保质期、厂家的条码、内外包装是否完好无损等，检验合格后，按相应货位上架入库，填写货位卡、入库单。若其中任何一项有问题，仓库管理员须书面通知采购管理员做相关处理，未处理完毕，不得入库。（二）其他入库 1．委托运输部门运输的货物，货物到达后应立即进行清点核对，确认包装完好、数量正确后，方可签收托运单。 2．借货还回的入库，仓库管理须根据还货单，清点还回的产品，清点内容包括产品号，品名、数量、批次号、生产日期、保质期、包装是否完好无损，无拆封且无污染和涂改，验收合格后，入总库相应货位。若其中任何一项有问题，仓库管理员须书面通知采购管理员，以做相关处理，未处理完毕，不得入库。填制入库单据时，应记录借货单据的单据号。 1．退货入库，清点方法同于借货入库。退回货物若完好无损、符合销售商品要求的，入总库相应货位；退回主机若为坏品，入坏品区，待修理；退回消耗品若已不能销售且不能做样品的，入坏品区，待报废。 2．样机入库，仓库管理员须根据样机归还单确认样机的型号、数量及序列号，确认无误，入样机库。经确认与样机归还单不符，须书面通知采购管理员，以做相关处理，未处理完毕，不得入库。第三条库存及摆放 1．库房应根据产品的特性和分类进行合理地分区: 山谷蓝库房分区为：电刀主机区，电刀消耗品区；手术灯区，手术灯配件区；手术床区，手术床配件区；滞销品区，坏品区，样机区，待检区，配货区。

存货核算管理办法

存货核算管理办法 1.总则为加强集团公司存货管理，确保公司经营管理目标的实现，根据国家法律法规和规章制度，结合集团公司实际，制定本办法。本办法适用于集团公司及所属各单位。各单位结合本单位实际情况，制定相应的存货管理细则，报集团公司批准后在本单位实施。存货是指公司在生产过程或提供劳务的过程中耗用的材料、物料等，或者在正常的生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品。存货核算业务包活：原材料核算、低值易耗品核算、周转材料核算、委托加工材料核算，存货盘存及处置核算等。存货的分类主要由资产管理部门负责界定，财务部及使用部门协助界定。存货核算的任务是：反映和监督存货采购的各项支出，正确计算存货成本，考核存货采购价格、数量计划的完成情况。反映和监督存货的收发、领退和结存情况，定期进行清查盘点，保护存货的安全、完整，做到账实相符、账账相符。反映和监督存货库存情况，严格控制库存占用，防止超储积压或储备不足现象的发生。反映和监督生产经营中的存货消耗情况，严格控制超定额、无计划存货消耗。正确进行存货估价入账和调整存货成本差异，正确计算工程项目成本，努力降低成本费用。 2.原材料核算原材料核算管理的基本原则：准确：确保会计账簿与仓库账簿“账账相符”，仓库账簿与实物“账实相符”；及时：仓库账簿和会计账簿均做到日清日结；简捷：在符合内控原则和满足管理、核算需要的前提下，避免重复劳动；实用：满足财务部门材料核算、成本核算的需要，满足仓库部门物资管理的需要。

原材料在取得时均应按实际成本计价。原材料的实际成本根据其取得方式，按照会计准则规定确定。发出原材料的计价采用加权平均法。为了核算保管员已经收到、但未办理正式入库手续的材料，保管员应设置《未正式入库的材料保管账》。原材料采购应遵循以下程序：由施工、技术等相关部门根据生产需要和进度安排提报采购需求计划。采购部门汇总各部门需求计划，提出采购计划报单位负责人审批。采购部门根据经批准的采购计划，进行市场询价，选择最佳采购方式。现场外部采购：由所属单位采购、使用等部门通过招标、比质、比价、比服务等方式自行选择供应商，并按采购流程办理。现场调拨采购：对项目所在地其他单位有可供调拨物资，各公司采购部间互通信息，直接从其他单位调拨购入；对同一单位不同项目间有可供调拨物资，优先考虑项目间调拨。集团统一采购：由所属单位采购部门将本单位审批后的采购计划报集团相关部门审批，再由集团相关单位办理采购。采取外部采购方式时，应根据采购合同管理的有关规定，经过谈判、评审、审批等程序后与供应商签订采购合同。采购部门根据采购合同、采购订单组织进货。验收部门或人员进行检验并出具验收报告。材料入库的核算仓库保管员根据原材料实际入库数量和材料验收报告，办理如下入库手续：仓库填写一式四联入库单，其中：存根联、仓库联、财务联、供应商联，入库单要写明采购方式、供应单位、材料编码、名称、规格型号、数量等内容。仓库填写的四联入库单必须由本单位采购部相关人员签字确认。保管员根据入库单仓库联登记仓库数量账。财务部门根据财务联核对仓库收发存明细账，并另行装订成册备查；财务部门凭入库单供应商联和发票等原始凭证制作会计记账凭证，登记材料分类账、总账。对货物已到发票未到的入库业务，应根据入库汇总表月末暂估入账，次月红冲，待收到发票后和入库单一起办理正式入账手续，同步核销合同或订单。