涉税鉴证业务系统推广

涉税鉴证业务系统推广应用方案无锡奇星软件科技有限公司北京洪海明珠税务师事务有限公司2011年2月一、开发背景和开发依据（一）开发背景为了规范税务师事务所涉税鉴证业务行为，促进业务发展，国家税务总局纳税服务司制定了《涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》，这对推动注税行业执业规范建设具有非常关键的作用。

为了更好的贯彻落实国家税务总局发布的《涉税鉴证业务基本准则》、注册税务师协会起草相关实务准则指南和税务管理部门的管理需求，无锡奇星软件科技有限公司（简称“奇星软件”）与北京洪海明珠税务师事务有限公司（简称“洪海明珠”）合作开发了涉税鉴证业务系统（简称“鉴证业务软件”），结合税务机关的管理需求和税务师事务所鉴证业务需求，为全面实现涉税鉴证信息化建设，充分发挥已有信息资源在鉴证业务工作中的应用，有利于鉴证准则的执行，规范鉴证实施的业务流程，并可提高税务师事务所鉴证业务的质量和工作效率。

（二）开发依据☐《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》；☐《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（国税发[2008]101号、国税函…2008‟1081号）；☐《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》（国税发[2009]149号）；☐《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发…2007‟10号）；二、开发单位情况介绍（一）需求开发人介绍需求开发人由国家税务总局和中国注册税务师协会涉税鉴证业务准则课题组、北京洪海明珠税务师事务有限公司等两个单位组成。

北京洪海明珠税务师事务有限公司自2000年开业, 荣获“北京市先进事务所”和“北京市AA级税务师事务所”称号。

公司以加强外部市场资源合作整合内部技术资源为经营战略；以涉税鉴证、司法鉴证、纳税决策咨询等为主攻产品，推动事务所的多层次营销；持续的税法数据库、鉴证软件和行业执业规范课题等技术开发，提高事务所的核心竞争力。

（二）程序开发人介绍奇星软件作为程序开发方，参与鉴证软件开发项目组成员均是查帐软件开发课题组的核心成员，了解税收政策，查帐软件90%以上的市场占有率证明了所开发产品有较强的适用性、针对性。

其公司相关情况如下：1.专业提供税务电子查帐解决方案。

奇星软件从2002年开始至今，近八年时间，为各地税务局提供专业的电子查帐解决方案。

公司拥有一批专业长期从事税务查帐软件研究开发的精英团队。

2.拥有一批资深专家顾问。

公司长期和上海财经学院、浙江财经学院、南京财经学院、扬州税务学院等进行电子查帐实验交流，聘请了一批资深专家顾问。

名单如下：上海财经大学常务副校长储敏伟博导上海财经大学数量研究所所长姜国麟教授上海财经大学经济学院副院长朱平方教授上海财经大学教育技术主任刘弘教授上海财经大学公共经济管理学院副院长胡怡建教授南京财经大学财税系主任陆星葵教授浙江财经学院财税分院院长沈玉平教授浙江财经学院校长助理黄董良教授国家税务总局扬州培训中心培训部主任周开君教授国家税务总局长沙培训中心培训部主任毛杏非教授国家税务总局扬州培训中心王建华教授国家税务总局扬州培训中心陈玉琢教授国家税务总局扬州培训中心李敏教授江苏省税务学校校长徐志诚教授3.上层领导关心。

奇星软件从2005年以来每年两次向总局高层领导及总局稽查局领导汇报查帐软件开发情况、应用情况、下一步的开发计划，得到多位领导的高度重视及有力支持。

其间，公司开发的增值税版查帐软件于2004年被国家税务总局稽查局选定在全国推广。

4.核心用户群。

公司经过长期的积累，已经拥有24个省及地区的100多个城市300多个稽查局的庞大用户群体。

（查帐软件详细用户名单见附件二）5.服务保障。

在近八年查帐软件推广服务过程中，为了不断提高各地查帐软件应用的服务质量，公司不仅建立了专职的培训团队，而且逐步在西南（云南）、西北（西安）、东北（沈阳）、华北（北京）、华中（合肥）、华南（深圳）设臵了分支机构，并设臵了乌鲁木齐、长春、武汉、兰州、南宁、福州等城市设立了服务点，我们的目标是努力实现就近本地化服务。

三、鉴证软件原理、优势、特点介绍（三）设计原理鉴证业务软件针对涉税鉴证实施环节，为鉴证人员提供全方位的计算机管理和服务。

鉴证人员将数据填入系统中做相应的标准化信息处理后，系统将对数据进行自动分析和分类，并自动生成相应的工作底稿，进而根据底稿生成纳税申报表和鉴证报告，此环节完全有计算机智能生成，鉴证人员不再需要重复记录相应的各种数据，避免了手工操作所带来的数据不准确等问题，也规范了各机构的底稿及报告格式，同时也大大提高了鉴证人员的工作效率，实现了以信息化手段固化造作，形成标准的行业规范。

软件设计的业务流程如下图：图1鉴证业务软件使用流程如下图：图2（四）设计定位涉税鉴证业务软件（V4）定位于信息化的鉴证业务应用实施工具，以信息化为手段，以标准化、规范化为要求，具备多渠道数据采集，计算机智能数据处理，分析模型与税种鉴证相结合，自动生成标准化、规范化底稿及报告，具体体现在以下两方面：1.提高鉴证质量与效率，降低鉴证业务成本；2.规范鉴证业务流程，加强监控和管理。

（五）软件优势1.合法性鉴证业务软件开发依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、规章、规范性文件、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和中国注册税务师协会起草相关实务准则指南，具体业务需求设计是由国家税务总局和中国注册税务师协会涉税鉴证业务基本准则、具体准则及指南课题组核心成员完成的，能够保证鉴证过程和鉴证结论与现行税收政策的一致性，严格依照行业规范标准出具鉴证报告。

2.先进性●技术上：鉴证业务软件不仅在系统的设计思想和功能架构上具有先进性，而且在鉴证业务软件的开发上采用三层结构、组件化开发等新技术，以保证鉴证业务软件在一定时期内的先进性。

●业务上：鉴证业务软件的具体需求开发，主要由国家税务总局、中国注册税务师协会涉税鉴证业务基本准则、具体准则及指南课题组核心成员和多年从事税务中介工作的专业人员负责完成，在依法取证、准确交易定性方面具有更多的职业经验，能够根据最新纳税申报流程和鉴证业务流程的需要提出设计需求，更能够保证鉴证业务软件的业务需求的是始终站在行业前沿。

3.实用性鉴证业务软件的操作界面简洁、结构清晰，并能为鉴证人员提供操作提示，保证软件的可操作性。

同时，鉴证业务软件已经在全国各个省市的税务师事务所使用，如：北京、河北、海南、广西、重庆、内蒙古、大连、黑龙江等省市，能够完成企业所得税汇算清缴鉴证业务。

4.安全性鉴证业务软件在设计上通过多级口令设臵防止未授权人员对数据的访问，可自定义使用权限及密码，系统自动跟踪、记录所有操作过程以备事后核查，并尽可能减少数据被篡改的可能性。

考虑到企业数据安全性要求，对采集到的电子数据采取加密处理，只有通过鉴证业务软件分配操作权限的人员，才能查看企业数据，没有案件检查权限的鉴证人员不能看到企业数据。

5.规范性涉税鉴证业务软件能够保证基础数据标准化，主体操作流程、税收政策法规应用和申报鉴证结果的规范化。

●涉税鉴证业务软件提供了规范化的工作底稿和鉴证业务说明，统一生成规范化的鉴证业务报告、申报鉴证表和工作底稿；●鉴证业务软件能够对取得的电子证据资料，实现分类、分级管理；●鉴证业务软件将鉴证业务基本规范和纳税申报规范固化为操作流程和操作模板，能够解决处理过程、处理标准、处理方法等多样化、随意性强的问题。

6.扩展性鉴证业务软件开发使用平台的概念，并不仅仅是一款企业所得税鉴证业务软件，而是能够涵盖多种鉴证业务的软件，具有很好的扩展性。

●技术上。

鉴证业务软件的客户端、中间层和数据端三层结构相互独立，当业务发展需要变更或增加功能时，可以快速方便地进行升级。

●业务上。

鉴证业务软件现阶段只开发了企业所得税鉴证业务，随着以后鉴证业务的发展，可以根据需求开发其他鉴证业务，如：土地增值税清算鉴证、资产损失鉴证、高新技术企业认定、税收优惠的认定等业务。

（六）软件特点1.强大的数据采集数据采集软件是一套免安装的应用软件，其主要是将企业的电算化财务数据采集形成固定格式的、加密的电子数据，供涉税鉴证业务软件使用。

●使用简便。

采集时，可直接在光盘、U盘上运行，无需用户提供企业所用财务软件的版本、应用数据库类型，能实现自动搜索财务软件类型、财务软件应用数据库、自动破解数据库密码（仅限服务器端）、自动搜索财务软件帐套。

●范围广泛。

目前，该软件采集范围包括：金蝶、用友、浪潮、新中大、金算盘、速达等国内流行的财务软件和SAP、Scala、四班、ORACLE等部分国外的财务软件以及南北、瑞和、天风、万能、管家婆等部分地方财务软件等共计150多款财务软件。

2.行业参数的形成随着鉴证业务软件的不断应用，积累的案件数据会越来越多，可以利用鉴证业务软件进行各种统计分析，形成相关行业财务指标数据。

3.培训案例的形成用鉴证业务软件完成的鉴证案件，企业的财务信息全面，使用者还可以将已查案件自动或半自动生成案例库，用于鉴证人员的模拟鉴证和案例学习。

3.及时的控制管理●内部管理。

鉴证实施过程中，鉴证业务软件通过建立管理部门和管理人员权限，鉴证人员可以按规定及时上传鉴证实施的案件供管理人员查看项目的全部情况。

●外部管理。

鉴证业务软件能够将每个鉴证项目的鉴证准备、鉴证实施和鉴证报告的所有工作记录和结果生成固定的电子数据，通过网络将电子数据及时上传，这样使税务管理部门能够及时掌握事务所鉴证情况，方便税务管理部门对事务所鉴证质量检查和企业申报情况的复核。

4.快速的鉴证分析涉税鉴证业务软件在完成企业数据加工处理后，可以通过多样的分析工具对企业的涉税数据进行分析评估，以帮助鉴证人员确定鉴证的重点和方向，具体包括：●关联分析●波动分析●流向分析●红字分析●指标分析5.实用的阅账方式财务总账全面完整的反映了企业财务核算数据，通过鉴证业务软件能够重现企业的原始电子账册，查看账务总账、明细账、会计凭证等，可以按核算项目查看企业的财务数据，为鉴证人员完成鉴证实施工作提供更好的帮助。

6.规范的业务管理涉税鉴证业务软件针对鉴证业务实施环节，以企业的财务电子帐簿信息为基础，针对性的税收政策法规为依据，规范化的工作底稿为载体，为鉴证业务的规范管理提供了保证，为鉴证报告的完整、可靠、真实提供工艺保证，解决了同一个事务所的同类业务的不同水平的问题。

（1）高效的鉴证工作效率鉴证业务软件是将鉴证业务经验、鉴证业务方法与计算机信息处理技术相结合，提供一套辅助鉴证人员完成鉴证业务的先进的、高效的信息化鉴证实施分析应用工具软件，能够自动生成鉴证工作底稿、鉴证业务报告和申报鉴证表。

（2）规范化的工作底稿编制涉税鉴证业务软件提供了规范化的工作底稿和鉴证业务说明，能够生成规范化的鉴证业务报告、申报鉴证表和工作底稿。