银行会计联行往来与中央银行业务知识
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金融会计商业银行往来业务PPT课件
• 异地商业银行跨系统款项汇划的处理，视商业银行机构设置情 况，采取不同的转汇方式：
• （1）汇出行为双设机构地区 • （2）汇出行为单设机构地区 • （3）汇出行和汇入行均为单设机构地区
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（1）汇出行为双设机构地区 • 双设机构地区是指在汇出行所在地设有其他系统行分支机构的地区。双设
位存款和城乡居民储蓄存款）必须按中国人民银行规定的比例 缴存中国人民银行，由人民银行集中支配和使用。
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• 一般规定：中央银行可以根据银根松紧情况调整一般性存款缴存比例。 • 1998年中央银行将存款准备金缴存比例从13％调整为8％，1999年再次调
整为6％ 。自2003年9月21号起把存款准备金提高一个百分点，从6% 调 高至7%。 • 中国人民银行从2004年4月25日起实行差别存款准备金率制度，将资本充 足率低于一定水平的金融机构存款准备金率提高0.5个百分点，执行7.5% 的存款准备金率。主要内容是：金融机构适用的存款准备金率与其资本充 足率、资产质量状况等指标挂钩。金融机构资本充足率越低、不良贷款比 率越高，适用的存款准备金率就越高；反之，金融机构资本充足率越高、 不良贷款比率越低，适用的存款准备金率就越低。
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（2）汇出行为单设机构地区 • 单设机构地区是指在汇出行所在地不设其他系统行分支机构的地区。如汇
出行为单设机构地区而汇入行为双设机构地区，则按“先直后横”的办法 处理。 • 汇出行对受理的跨系统异地汇划凭证，先直接通过系统内联行将款项划至 异地转汇行，由转汇行将款项划转汇入行。汇出行划转时： • 借：吸收存款 • 贷：联行存放款项 • 异地转汇行的会计分录为： • 借：存放联行款项 • 贷：同业存放款项 • 汇入行的处理： • 借：存放同业款项 • 贷：吸收存款
• （1）汇出行为双设机构地区 • （2）汇出行为单设机构地区 • （3）汇出行和汇入行均为单设机构地区
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（1）汇出行为双设机构地区 • 双设机构地区是指在汇出行所在地设有其他系统行分支机构的地区。双设
位存款和城乡居民储蓄存款）必须按中国人民银行规定的比例 缴存中国人民银行，由人民银行集中支配和使用。
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• 一般规定：中央银行可以根据银根松紧情况调整一般性存款缴存比例。 • 1998年中央银行将存款准备金缴存比例从13％调整为8％，1999年再次调
整为6％ 。自2003年9月21号起把存款准备金提高一个百分点，从6% 调 高至7%。 • 中国人民银行从2004年4月25日起实行差别存款准备金率制度，将资本充 足率低于一定水平的金融机构存款准备金率提高0.5个百分点，执行7.5% 的存款准备金率。主要内容是：金融机构适用的存款准备金率与其资本充 足率、资产质量状况等指标挂钩。金融机构资本充足率越低、不良贷款比 率越高，适用的存款准备金率就越高；反之，金融机构资本充足率越高、 不良贷款比率越低，适用的存款准备金率就越低。
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（2）汇出行为单设机构地区 • 单设机构地区是指在汇出行所在地不设其他系统行分支机构的地区。如汇
出行为单设机构地区而汇入行为双设机构地区，则按“先直后横”的办法 处理。 • 汇出行对受理的跨系统异地汇划凭证，先直接通过系统内联行将款项划至 异地转汇行，由转汇行将款项划转汇入行。汇出行划转时： • 借：吸收存款 • 贷：联行存放款项 • 异地转汇行的会计分录为： • 借：存放联行款项 • 贷：同业存放款项 • 汇入行的处理： • 借：存放同业款项 • 贷：吸收存款
银行会计C7联行往来及资金汇划清算的核算
2019/7/24
19
§7.2全国联行往来的核算
§7.2.2联行往来业务的基本环节 3、结算资金 逐笔清偿：各联行往来清算行需要在联行管理行开
立清算户并存入资金，每发生一笔业务，对该清算 账户进行相应的核算处理。 轧差清偿（汇差清偿）：各联行往来经办行将一定 时间内联行往来的发生额进行汇总行轧计差额。既 借方发生额与贷方发生额之差，然后再进行资金方 式清算。
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.1概念
全国联行往来，是指商业银行系统内核准发有全国联行 行号的各级行之间通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电 报方式办理资金划拨的账务往来。
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.2联行往来业务的基本环节 1、日常往来。实质是收、发报行之间的资金往来。 形式上看有横向往来和纵向往来。 横向往来是发报行之间向收报行填发报单 纵向往来是业务发生后，发报行向联行往来的管理
§7 联行往来及资金汇划清算的核算
1
学习目标
●了解联行往来及资金汇划清算的意义、 管理体制
●掌握全国联行往来的基本做法和日常账 务处理
●掌握资金汇划清算的基本做法和账务处 理
2
银行是国民经济资金活动的枢纽，承担着为社会 各部门，各单位之间商品交易、劳务供应进行货币 结算以及财政预算资金上缴下拨进行划拨清算的责 任。中国人民银行作为中央银行，还担负着为商业 银行上下级行间及跨系统的资金划拨提供清算服务 的责任。资金清算是行与行之间办理资金调拨、划 拨支付结算款项，并对由此引起的行与行之间资金 存欠进行的清偿。
一是收、付款人在同一行处开户；
二是收、付款人在同一银行系统的不同行处开户；
中央银行学知识要点-中央银行的中间业务
四、中央银行的中间业务(一) 集中办理票据交换1、中央银行主持办理商业银行之间的票据交换工作，是在商业银行代客收付资金时具有相互收付特征的基础上产生的。
商业银行在发展过程中，支票业务迅速扩大，每家银行几乎每天都会收进客户提交的他家银行支票。
同时，其他银行也会收进其客户提交的本家银行支票。
于是，就产生了各银行相互之间的资金收付结算问题。
2、票据交换工作通常都是在票据交换所进行的。
票据交换所是同城内各银行相互之间清算其各自应收应付款项的集中场所，最初由银行相互之间共同协议设置，中央银行制度发展后，便演化成其重要的业务部门之一。
票据交换所工作的基本原理可通过下表加以解释。
假设同一城市有A、B、C、D、E五家银行组成票据交换关系，其中，A银行应分别向B、C、D、E收取10、20、30、40，共计 100，但与此同时，它也要向B、C、D、E分别付款10，共计40。
故它最后的应收款项只有60(应收100－应收40)。
C银行的应收和应付在数额上恰好相等，故它最后既不收进也不付出。
E银行对其他银行的应收只有100，而应付合计达160，故收支相抵还需付出60。
由于任何一家银行的应收款项，一定是所有其他银行的应付款项；同时，任何一家银行的应付款项，也一定是所有其他银行的应收款项。
故各行应收合计一定等于各行应付合计，同样，各行应收差额的总和也一定等于各行应付差额的总和。
由于这种票据交换，500单位的应收应付款，现在只需要90(收付差额)即可了结。
所以，票据交换既是人力物力上的节约，也是资金上的节约。
(二) 结清交换差额各清算银行均在中央银行开立有往来存款帐户(独立于法定存款准备金帐户)，票据交换后的最后差额即由该帐户上资金增减来结清。
票据交换所总清算员将应收行和应付行的明细表提交给中央银行会计后，会计人员便开始帐务处理。
当某家清算银行为应付行时，则借记其往来存款帐户(资金减少)，而对于应收行，则贷记其往来存款帐户(资金增加)。
2014新版《银行会计学》第5章-银行往来业务核算1
来
核 算
1.存放中央银行款项
2.向中央银行借款
3.清算资金往来
重庆朝天门长江大桥风景
2020/10/19
重庆文理学院 谢君伙
银 行 会 计
银
行
往
1.存放中央银行款项
来
核 算
资产类科目，反映和核算商业银行存放于中央银
行的各种款项。
存放中央银行款项
存入的资金
支取的资金
借：本科目
贷：清算资金往来等
借：清算资金往来等 贷：本科目
存放款项余额
本科目按照存放款项性质和种类进行明细核算。
2020/10/19
重庆文理学院 谢君伙
银 行 会 计
银
行
往
来
商业银行存放中央银行款项：业务资金的调拨、
核 算
办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或
缴存现金、法定准备金和超额准备金存款等。
存放中央银行款项的明细科目：
备付金存款：商业银行存放中央银行的用于清
算 分商业银行和中央银行、商业银行之间的资金界限。
2.商业银行在中央银行的存款账户不得透支，如
果备付金不足应当及时调入资金；计划内借款不得超
过中央银行核定的贷款额度；同业拆借应当通过双方
在中央银行的存款账户转账，不得支取现金。
3.商业银行之间的临时资金占用应当及时结清，
如果资金寸头不足，可以相互融通、拆借资金。
借：本科目
贷：存放中央银行款项等
借：存放中央银行款项等 贷：本科目
尚未归还的借款余额Fra bibliotek本科目按照借款性质和种类进行明细核算。
2020/10/19
重庆文理学院 谢君伙
银 行 会 计
金融会计第六章联行往来业务的核算
（1）完整报单的处理 收报行收到内容齐全无误的报单及有关凭证，经审 核无误后，办理转账。 收到贷方报单，记在“联行来账”的借方。 分录如下： 借：联行来账
贷：活期存款——收款人户 （ × × 银行存款——收款人户）
例如：北京农行收到上海某商场开户行邮划贷方报
单8000元，经审核无误后转入第一服装厂账户内。分
3、联行行号、联行密押及联行专用章
1）联行行号：是办理联行业务的行处使用的行名 代号。同时也是拍发电报行处的电报挂号
2）联行专用章：是证明联行资金划拨凭证真实性 的图章。
3）联行密押：是联行间汇划款项时辨别汇（划） 款真伪，保证联行资金安全的重要工具。
三、联行往来的账务处理：
1、发报行的核算
发报行是联行往来的起始行，负责编制和及时向收 报行寄发联行报单，并向总行电子计算中心编报联行 往账报告表。
管辖分行核对后逐一录磁，再将联行往账报告表及 第二联报单寄给电子计算中心以备查考。
（3）记载往账。 每日营终了，应根据第三联借方、贷方报单，分
别加总，编制联行往账的转账借方和贷方凭证，凭以 编制联行往账科目日结单，登记总账结出余额。
2、收报行的核算
收报行是联行往来报单的接收行，负责审查报单和 办理转账。收报行收到发报行寄来的报单及有关凭证 和附件，应认真审核有关内容是否齐全，核对无误后， 即可办理转账。
A、如果报单上的行名行号是本行的，附件是他行 的；或者行号是本行的，行名与附件是他行的，根 据附件内容能肯定正确的收报行，则应按正常报单 转账，然后再另编报单，将款项转划正确的收报行。
如果收到的贷方报单，则填发转划贷方报单。 会计分录为：
借：联行来账 —— ××行 贷：联行往账 ——××行
如果收到的借方报单，则填发转划借方报单。 会计分录为：
银行会计名解全
1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。
2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。
3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。
4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。
5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
7.账务组织：是指各种账簿，核算程序和账务核对的有机配合，是会计核算的重要组成部分。
1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行帐务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。
2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。
3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。
4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。
其余额不反映在资产负债表等会计报表上。
5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。
6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对帐务和事后查考的重要依据。
7.明细核算系统：是以帐户为基础进行的核算，由分户帐、登记薄、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成。
8.综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。
商业银行之间往来业务的内容
谢谢观看
内容介绍
前面已介绍过，商业银行办理的票据贴现业务从性质上说，类似于贷款业务，那么人民银行对商 业银行办理的再贴现业务，也就类似于人民银行对金融机构的贷款业务。 扩展资料： 商业银行之间的往来，包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等； 商业银行和中央银行的往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中 央银行借款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项。 金融机构往来由四个方面组成 ： 1、与央行所发生的资金往来，包括金融机构按国家规定缴存央行的法定准备金，存放中央银行 的备付金等款项，以及央行对一般金融机构贷款包括央行对商业银行的再贴现等。
商业银行国际业务，是指国际间进行贸易和非贸易往来而发生的债权债务，要用货币收付，在一 定的形式和条件下结清，这样就产生了国际结算业务。 国际结算方式是从简单的现金结算方式，发展到比较完善的银行信用证方式，货币的收付形成资 金流动，而资金的流动又须通过各种结算工具的传送来实现。
参考资料：联行往来
联行往来是指银行各行处之间因办理各种结算业务和内部资金调拨等而发生的资金帐户往来。它 是银行会计核算的重要内容。根据联行往来业务量大，且其中很大部分属于一省或一县范围内的 银行帐务往来的特点，为便于结算管理，加速资金周转和就近监督资金划转使用，我国银行将联 行往来分为全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来三级，并分别由总行、分行和支行实行 管理。不同省 (自治区、直辖市)之间各行处的往来适用于全国联行往来，由总行负责监督结清； 省 (自治区、直辖市)内各级行处的往来，适用于分行辖内往来，由省分行负责监督结清；支行 所辖行处的往来，适用于支行辖内往来，由支行负责监督结清。Fra bibliotek内容介绍
2、同一银行系统内部不同行处之间所发生的资金账务往来业务即联行往来 3、与其他银行之间的资金往来即同业往来，包括同业拆借，同业存放，结算过程相互占用的资 金。 4、与其他金融机构的资金往来，即与信托投资公司，证券公司等银行国际业务
中央银行学之中央银行的其他业务
路漫漫其悠远
（４）协助财政收支征收机构组织预算收入及 时缴库，对拖欠预算收入不缴的单位，除根据征收 机构填发的凭证核收滞纳金外，还有义务协助财税 机构扣收其应缴预算收入。预算收入属于国家所有 ，由国家统一支配，任何单位个人都不得任意冲退 ，对有正当理由需要退还的预算收入，必须按照国 家财政制度规定办理库款退付。
路漫漫其悠远
首先，中央银行作为国家的货币当局，不仅负有制定 和执行货币政策的职责，还需要向政府和金融机构提供各 种服务，由此产生的资金变化和财务活动必然不同于一般 商业银行，需要有适应中央银行职能和业务特征的会计形 式和核算方法。
其次，中央银行职能引起的货币发行与回笼、存贷款 的增减变化以及其他资金变动，都必须通过会计核算加以 完成。会计核算有：货币政策实施业务的核算、联行往来 及联行资金清算核算、货币发行与现金出纳业务核算、金 银业务核算、外汇业务核算、经理国库及代理发行和兑付 国债业务核算、内部资金和损益核算。因此，中央银行会 计从核算内容、核算方法到会计科目、会计报表以及会计 凭证的设置，均不同于商业银行会计。
路漫漫其悠远
第二，中央银行行使职能的活动最终都要表现为 货币资金的收付，而货币收付又必须通过会计核算过 程才能实现。因此，中央银行会计部门通过对会计科 目的设置和运用、对会计报表的制作与分析、为商业 银行和政府财政部门开设账户、办理资金的划拨与清 算等活动，综合反映经济和金融动态、金融机构存贷 款规模、货币流通状况、国家财政收支及预算执行情 况，为中央银行履行职能提供依据。
由中央银行代理国库有利于财政部门和金融部门的相 互衔接、相互制约和相互监督。在政府资金和银行资金之 间形成协调机制，有利于财政政策和货币政策的协调。通 过代理国库，中央银行可以及时了解掌握国家财政的现状 和发展动态，更好地把握社会资金的流动趋向，为制订和 实施货币政策提供依据。并可及时全面向政府提供库款缴 拨和预算执行情况，便于财政部门掌握金融信息，有利于 财政政策的制订和与货币政策的协调。
（４）协助财政收支征收机构组织预算收入及 时缴库，对拖欠预算收入不缴的单位，除根据征收 机构填发的凭证核收滞纳金外，还有义务协助财税 机构扣收其应缴预算收入。预算收入属于国家所有 ，由国家统一支配，任何单位个人都不得任意冲退 ，对有正当理由需要退还的预算收入，必须按照国 家财政制度规定办理库款退付。
路漫漫其悠远
首先，中央银行作为国家的货币当局，不仅负有制定 和执行货币政策的职责，还需要向政府和金融机构提供各 种服务，由此产生的资金变化和财务活动必然不同于一般 商业银行，需要有适应中央银行职能和业务特征的会计形 式和核算方法。
其次，中央银行职能引起的货币发行与回笼、存贷款 的增减变化以及其他资金变动，都必须通过会计核算加以 完成。会计核算有：货币政策实施业务的核算、联行往来 及联行资金清算核算、货币发行与现金出纳业务核算、金 银业务核算、外汇业务核算、经理国库及代理发行和兑付 国债业务核算、内部资金和损益核算。因此，中央银行会 计从核算内容、核算方法到会计科目、会计报表以及会计 凭证的设置，均不同于商业银行会计。
路漫漫其悠远
第二，中央银行行使职能的活动最终都要表现为 货币资金的收付，而货币收付又必须通过会计核算过 程才能实现。因此，中央银行会计部门通过对会计科 目的设置和运用、对会计报表的制作与分析、为商业 银行和政府财政部门开设账户、办理资金的划拨与清 算等活动，综合反映经济和金融动态、金融机构存贷 款规模、货币流通状况、国家财政收支及预算执行情 况，为中央银行履行职能提供依据。
由中央银行代理国库有利于财政部门和金融部门的相 互衔接、相互制约和相互监督。在政府资金和银行资金之 间形成协调机制，有利于财政政策和货币政策的协调。通 过代理国库，中央银行可以及时了解掌握国家财政的现状 和发展动态，更好地把握社会资金的流动趋向，为制订和 实施货币政策提供依据。并可及时全面向政府提供库款缴 拨和预算执行情况，便于财政部门掌握金融信息，有利于 财政政策的制订和与货币政策的协调。
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5 银行间往来与资金清算业务的ห้องสมุดไป่ตู้算
一、联行往来概述
发报经办行（往账行）
收报经办行（来账行）
发报经办行（往账行）：发出联行报单的行 收报经办行（来账行）：接收联行报单的行 清算中心：对往来双方的存欠资金进行最终清算的内部机构
5 银行间往来与资金清算业务的核算
一、联行往来业务的概念与特点
3. 联行往来的特点
5 银行间往来与资金清算业务的核算
第一节 概述
一、银行间往来 银行间的业务往来是由于社会各单位之间
的商品交易、劳务供应，财政预算款项的上缴 下拨，以及银行间横向的资金融通等业务引起 的银行之间的帐务往来。
广义
金融机构往来
5 银行间往来与资金清算业务的核算
银行系统内部的往来 中央银行与商业银行之间的往来 中央银行与金融机构之间的往来 商业银行与金融机构之间的往来 各商业银行之间的往来 各金融机构之间的往来 商业银行系统内部的往来
各商业银行之间的往来 中央银行与商业银行之间的往来
狭义：银行间
5 银行间往来与资金清算业务的核算
第一节 概述
二、资金清算 资金清算是金融机构之间办理资金调拨、划拨
支付结算款项，并对由此引起的资金存欠进行的 清偿的活动。
资金清算业务是支付结算业务的延伸，资金清 算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率。
本章概述
本章难点：1. 资金汇划与清算系统的结构 2. 概念：借记业务 贷记业务 同城票据清算 先横后直 先直后横 先直后横再直
3. 科目：联行往账 联行来账 清算资金往来 教学目的：了解银行间往来的运行方式和主要业务；熟悉
电子联行的机构设置和资金汇划与清算的程序， 能够进行银行系统内和跨系统 主要业务和资 金清算的核算。 教学学时： 8 学时 教学提示： 立足银行内部网络和外部体系的节点之上，置身 于 其他银行与自己的客户之间，体会资金在银行 体系中的流动。
银行会计
5&6 银行间往来与资金清算
商业银行联行往来 中央银行电子联行往来 商业银行跨系统往来 商业银行与中央银行往来 现代化支付系统
本章概述
本章主要内容： 1.银行间往来 2.资金清算
注意：“往来”与“清算”几乎是同时进行的
本章重点：1. 联行往来的概念 2. 电子联行业务的核算 3. 银行间资金往来方式 4. 法定存款准备金的核算
代收、代付的款项只做账面划转（俗称挂账），并不进行实体 资金的转移，从而形成联行间占用或被占用款项。
※某行在一定时期内代收、代付联行款项的净差额 称为联行汇差。
2.目前我国形成了六大联行系统：中国人民银行、 中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、 中国银行、交通银行。
3.我国联行制度实行“统一领导、分级管理、集中 监督、分别核算”的办法，在同一系统银行内划 分总行、分行、支行三级联行核算管理体制。
5 银行间往来与资金清算业务的核算
二、联行往来的管理体制
第二节 商业银行联行往来业务的核算
联行往来业务概述 全国联行往来汇划业务的核算 全国联行往来清算业务的核算 分行支行辖内部往来的核算
5 银行间往来与资金清算业务的核算
一、联行往来业务的概念与特点
1.联行：是指同一银行总行所属不同分支机构（也 称：系统）之间由于资金关系结成的网络。
2.联行往来：是指同一银行系统内不同分支机构之 间由于办理各项业务而引起的直接代理收付款 项的往来称为联行往来。
5 银行间往来与资金清算业务的核算
三、联行往来基本原理（P110）
（一） 划分往账和来账两大系统 经办联行业务时由联行中的一方向对方发出往来的电子信
息或签发联行报单。 1.往账系统：发出信息或签发联行报单的行的记账系统。 2.来账系统：接收信息或联行报单的行的记账系统。
每一笔业务往来对应，金额相等。同一营业机构在不同时 点上既发报，也接来报，所以既是发报行也是收报行。
往来报告， 分行录磁，
总行对账，逐笔配对 4.往账报告卡
总行
3联.往行账报卡单
12.来.来联账账行联卡报报行告单卡
已
报单
配
联行报单
对
甲行 乙行
来往 账账 已已 到到
未配对
5 银行间往来与资金清算业务的核算
三、联行往来基本原理（P110） （四）轧计联行汇差
1.联行汇差 联行往来的实质是联行间款项的代收、代付。在一定时期，
5 银行间往来与资金清算业务的核算
央行清算系统
商行清算系 统
资金清算系统
人民银行电子联行系统
人民银行手工联行系统
全国支票影像交换系统
票据交换系统 现代化支付系统
大额实时支付系统 小额批量支付系统
商业银行电子、手工联行系统
商业银行内部往来清算系统
商业银行跨系统往来清算系统 邮政清算系统
证券清算系统
5 银行间往来与资金清算业务的核算
5 银行间往来与资金清算业务的核算
三、联行往来基本原理
（三）实行严格的对账制度
1. 总行监督对账模式
甲行发报 乙行对账 清算中心监督
总行
4.往账报告卡
3联.往行账报卡单 21..来来联账账行联报卡报行告单卡
报单 联行报单
甲行 乙行
5 银行间往来与资金清算业务的核算
三、联行往来基本原理
2.总行集中对账模式
5 银行间往来与资金清算业务的核算
三、联行往来基本原理
（二）运用联行报单贯穿往来业务 联行凭证又称联行报单。它是联行往来核算使用的基本
凭证，国联行往来凭证按传递方式有邮划和电划两种。 邮划分为：邮划借方报单和邮划贷方报单。 电划分为：电划借方报单、电划贷方报单、电划借方补
充报单和电划贷方补充报单。
全国联行往来：一级分行之间的资金账务往来，采 用“全国联行往来”方式进行核算，由总行负责监 督结清。
分行辖内往来：二级分行之间的资金账务往来，采 用“分行辖内往来”方式进行核算，由管辖分行负 责监督和结清。
支行辖内往来：三级分行之间的资金账务往来，采 用“支行辖内往来”方式进行核算，由管辖支行负 责监督和结清。
（1）往来双方互为前提，有往必有来，有收必有付，有借 必有贷，往来金额相等。
（2）就联行系统整体而言，债权（借方）之和等于债务 （贷方）之和。就具体支行而言，则不然。
5 银行间往来与资金清算业务的核算
二、联行往来的管理体制
1.我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统， 各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各 联行系统彼此独立、平行运作。