内部关联交易流程管理规定
关联交易管理办法
关联交易管理办法第一章总则第一条为规范企业关联交易行为，防止关联交易对企业利益造成伤害，保护中小股东合法权益，制定本办法。
第二条关联交易是指企业与其控股股东、实际控制人、关联方之间的商业交易、资产转让、债务转移以及其他与企业有厉害关系的经济活动。
第三条本办法合用于在我国境内注册的各类企业开展的关联交易活动。
第四条企业应当按照公平、公正、公开的原则，认真履行自身职责，确保关联交易的合法性、合理性和真实性。
第二章关联交易管理机制第五条企业应当建立健全关联交易管理机制，包括：制定关联交易管理制度、设立关联交易审议机构、加强关联交易信息披露等。
第六条企业应当设立关联交易审议机构，负责审议关联交易的合法性、合理性和审批手续是否完备，并向公司董事会、监事会和全体股东提交审议结果报告。
第七条企业应当向有关部门报告涉及国家安全、社会公共利益等重大关联交易事项，并及时披露相关信息。
第三章关联交易审议程序第八条关联交易应当经过合法、公正的程序审批。
企业应当制定关联交易审批办法和程序，并明确主管部门、审议机构、决策者、具体流程和结果公示方案。
第九条企业应当建立健全关联交易审议流程，确保审议程序透明公开，审议标准严格规范，决策程序合法公正。
第十条关联交易审议机构应当按照程序要求对关联交易事项进行审议，并对审议结果作出书面报告。
第四章关联交易信息披露第十一条企业应当及时、准确、完整地披露关联交易情况，公开披露的内容应当包括但不限于：关联交易的性质、范围、金额、关联方身份等重要信息。
第十二条企业应当按照规定披露与控股股东、实际控制人、关联方之间存在的所有关联交易事项，并在公司年度报告中对关联交易的影响作出说明。
第五章法律责任第十三条违反本办法规定的，相关责任人员应当承担相应的法律责任，企业应当按照监管要求纠正违规行为。
第六章附则第十四条本办法自发布之日起施行。
【文档总结】1、列举本文档所涉及简要注释如下：（1）关联交易：企业与其控股股东、实际控制人、关联方之间的商业交易、资产转让、债务转移以及其他与企业有厉害关系的经济活动。
新公司法规定关联交易流程与注意事项
新公司法规定关联交易流程与注意事项下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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公司关联交易管理制度
公司关联交易管理制度1. 引言公司关联交易是指公司与其控制、关联方之间进行的交易。
关联交易的特点是交易方之间存在特殊的关联关系，交易价格和条件可能与市场价格有所不同，存在一定的风险。
为了规范公司关联交易行为，防范潜在风险，本文档制定了公司关联交易管理制度。
2. 目的和适用范围本制度旨在明确公司关联交易的管理原则和具体操作程序，规范公司内部各个部门在关联交易方面的行为，保护公司及股东的利益。
本制度适用于公司内部所有与关联交易相关的部门和人员，包括但不限于董事会、高级管理层、财务部门、采购部门等。
3. 关联交易的定义公司关联交易指公司与其控制、关联方进行的各种形式的交易，包括但不限于商品交易、服务交易、合同签订、资金往来等。
关联方指与公司存在关联关系的单位或个人，包括但不限于母公司、子公司、合资公司、关联公司、一致行动人等。
4. 管理原则公司关联交易应遵循以下原则：4.1 公正公平原则公司关联交易应公正公平，交易价格和条件应当与市场价格和条件相符，避免利益输送和不正当获取利益。
4.2 信息披露原则公司应及时、真实、准确地披露与关联交易相关的信息，以保护股东的知情权和公开透明原则。
4.3 独立审议原则关联交易应经过独立审议，确保相关决策符合公司利益和股东利益，并依法合规。
4.4 限制和监督原则公司应建立有效的内部控制机制，限制和监督关联交易的发生，确保交易的合规性和合法性。
5. 关联交易的程序和要求5.1 关联交易登记和审批程序公司内部所有关联交易需按照公司相关政策和程序进行登记和审批，明确相关责任人和审批流程，并建立相应的档案管理制度。
5.2 关联交易定价和条件关联交易的定价和条件应按照公允市场价格原则确定，公司应设立专门机构或委员会负责定价和条件的审查和决策。
5.3 报告和披露要求公司应按照相关法律法规和监管要求，及时向股东和监管机构披露与关联交易相关的信息，包括但不限于交易金额、交易对象、交易价格、交易条件等。
内部控制——关联交易管理制度
关联交易管理制度1 目的为了规范本公司关联交易行为，提高公司规范运作水平，防范违法违规行为，依据相关法律法规和公司内部控制手册，制定本制度。
2 适用范围与定义2.1 本制度适应股份公司及所属分（子）公司处理关联交易事项。
2.2 本制度所称关联人，是指由5.2.1至5.2.5界定的组织或人员。
2.3 本制度所称关联交易，是指5.2.6界定的交易。
3 引用标准及关联制度3.1 《企业内部控制基本规范》3.2 《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》3.3 《ABC公司内部控制手册2012》4 职责4.1 公司董事会下设的审计委员会负责本公司关联交易控制和日常管理。
4.2 审计部负责收集并更新关联人信息，组织交联交易学习培训。
4.3 董事会秘书负责关联交易披露。
5 内容、要求与程序5.1 总则5.1.1 本公司关联交易应当定价公允、决策程序合规、信息披露规范。
公司应当积极通过资产重组、整体上市等方式减少关联交易。
5.1.2 本公司临时报告和定期报告中非财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《股票上市规则》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》的规定。
定期报告中财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定。
5.2 关联人及关联交易认定5.2.1 本公司的关联人包括关联法人和关联自然人。
5.2.2 具有以下情形之一的法人或其他组织，为本公司的关联法人：（1）直接或者间接控制本公司的法人或其他组织；（2）由上述第（1）项所列主体直接或者间接控制的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（3）由5.2.4所列本公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（4）持有本公司5%以上股份的法人或其他组织；（5）上海证券交易所根据实质重于形式原则认定的其他与本公司有特殊关系，可能导致本公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对本公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等。
企业内部控制流程——关联交易
企业内部控制流程 关联交易21. 1关联方界定及其控制21. 1. 1关联方名录编审流程1.关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险准确，可能导致财务 报告信息不真实、不 完整每季度收集 新增关联方 ~~r~结束总经理财务总监财务人员企业关联方产遭受损失 情况未能完全调查核 实清楚，可能导致企 业经营效率低下或资 +++ 如果交易对象的背景 开始提交《年度关联方声明书》D1如果关联方界定不 审批 审核编制《关联方 名录》收集资料分析资料《关联方 名录》存档名录》 《关联方 名录》存档D2更新《关联方审核审阅2.关联方名录编审流程控制表相关的交易，从而导致合约不能顺利履行如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致企业遭受损失对关联交易行为存在的问题进行分析工制定相应的解决方案通过进一步提出完善意见资料存档电结束定期编制关联交易会计报表和关联交易明细表*1 ~执行D221. 1. 2关联交易记录审查流程1.关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会董事会审计委员会会计人员交易人员如果关联交易合同违开始反了国家的法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行D1按合同进行交易签订《交易合同》审批将交易过程和交易结果进行记录2.关联交易记录审查流程控制表外部处罚、经济损失和信誉损失与关联方进行谈判D1如果关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果关联交易执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失审核^签订《交易合同》按交易合同进行交易资料存档T"结束D2D321. 2 关联交易与披露控制21. 2. 1重大关联交易审核流程1.重大关联交易审核流程与风险控制图重大关联交易审核流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会及审计委员会总经理财务总监交易人员企业关联交易开始如果违反国家的法律、法规，会使企业遭受确定的性质拟定《交易意向书》/ 2 拟定《交易合同》2.重大关联交易审核流程控制表21. 2. 2关联交易事项询价流程1.关联交易事项询价流程与风险控制图关联交易事项询价流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理采购部交易人员关联方成立询小组提供资料D1D2诈行为，从而使企业遭受损失审核＞*如果关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损审批^商讨定价原鼻则与定价水平j —拟定《交易-合同》D3资料存档结束如果搜集的信息不全面，会导致编制的询价文件内容及结构不合理如果询价文件未经适当审核或超越授权审核，可能会产生重大差错或舞弊、欺确定被询价的关联对象/A搜集信息u编制询价r文件报价确定成交关联方发出《询价通知书》签订《交易合同》2.关联交易事项询价流程控制表关联交易事项询价流程控制控制事项详细描述及说明1 .询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员组成2.根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步D1 了解价格信息及企业相关部门的需求计划3.询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文件，如《询价通知书》4.对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条件的关联方名录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方5.询价小组向被询价关联方发出询价通知书，要求对方报出一次性的、不能更改的价格。
关联交易管理业务流程与规章制度
关联交易管理业务流程与规章制度关联交易是指在交易当事人之间存在权益关系或者经济利益关系的交易。
关联交易管理业务流程和规章制度的建立和执行，可以有效地规范和管理关联交易行为，保护各方的利益，防止潜在的利益冲突和不公平交易。
一、关联交易管理业务流程1.识别关联关系：首先需要明确和识别所有可能存在关联关系的交易当事人，并建立完善的关联关系判断准则。
相关的关联关系可能包括企业间的母子公司关系、兄弟公司关系、同一股东持股关系等。
2.交易信息披露：在进行关联交易前，交易各方需要向相关利益相关方披露交易的详细信息，包括交易的内容、标的物、价格、数量、合理性以及可能带来的利益冲突等。
4.决策程序：在关联交易决策过程中，需要制定合理的审批程序和决策流程，并确保决策过程的透明和公正。
各方需要充分讨论和评估交易的利弊，以做出合理的决策。
5.协议签署和履行：经过决策程序后，需要制定关联交易的协议并签署。
协议中需要明确交易的合同条款、履行期限、责任和权益等，并确保各方严格按照协议履行交易。
6.监督和审计：关联交易的实施需要进行监督和审计，以确保交易的合规性和效益。
监督和审计机构需要对交易过程和结果进行监督和评估，并发现和纠正可能存在的问题。
二、关联交易管理规章制度1.关联交易管理原则：建立关联交易管理的基本原则，包括公平、公正、信息透明、利益平衡等。
规章制度应明确关联交易各方的权益和义务，保护各方的利益。
2.关联交易审批制度：规章制度应明确关联交易的审批程序和权限范围，确保决策过程的公开、公正和透明。
审批程序应根据交易的大小和影响程度进行调整。
3.关联交易信息披露制度：规章制度应要求交易各方按照一定的标准和要求披露关联交易的信息。
披露要求应包括交易的内容、标的物、价格、数量、合理性及可能的利益冲突等。
4.关联交易独立审核制度：规章制度应要求对关联交易进行独立的评估和审核。
审核机构应具备独立性，对交易的公允性、合理性和效益进行评估。
上市公司关联交易管理流程
上市公司关联交易管理流程
上市公司关联交易是指公司与其控股股东、实际控制人、重要关联方等之间进行的交易。
关联交易在一定程度上能够促进公司业务的开展，但也存在诸多风险。
为规范和加强上市公司关联交易的管理，制定和实施科学、规范的关联交易管理流程至关重要。
二、管理流程
1.建立关联交易管理机制
上市公司应建立完善的关联交易管理机制，包括设立专门的管理部门或委员会，制定关联交易管理制度和规范，以及实施有效的监管和审计。
同时，公司应定期对关联交易的情况进行公开披露，遵守信息透明的原则。
2.制定关联交易管理制度和规范
上市公司应制定关联交易管理制度和规范，明确关联交易的定义、范围、审批程序、风险评估、定价原则、信息披露等内容。
制度和规范应与公司治理结构相衔接，明确各级管理人员的职责和权限，确保关联交易的公平性和合法性。
3.定期评估和审计关联交易
上市公司应定期对关联交易进行风险评估和审计，发现问题及时解决，防范和避免潜在风险的出现。
审计应由专业机构进行，确保审计结果真实可靠。
同时，公司应对审计结果进行公开披露，接受社会监督。
4.建立关联交易审批程序
上市公司应建立关联交易审批程序，对于涉及重大或敏感性交易应进行特别审批。
审批程序应明确，程序流程应规范，审批人员应公正独立，确保审批程序的公正合法。
三、结论
上市公司关联交易管理流程的实施，能够有效地规范和加强公司关联交易的管理，避免潜在风险的出现，确保关联交易的公平性和透明度。
同时，关联交易的管理也是公司治理过程中的重要组成部分，能够提高公司整体治理水平，增强公司的竞争力和可持续发展能力。
关联交易管理制度职责
关联交易管理制度职责关联交易管理制度的重要性不言而喻。
其一，关联交易管理制度有助于规范和约束公司与关联方之间的交易行为，避免关联方利用关联关系谋求不正当利益。
其二，关联交易管理制度可以规范公司内部的交易流程，防范内部操作失误和违规交易。
其三，关联交易管理制度有助于提升公司的透明度和治理水平，增强公司的社会责任感和品牌形象。
总之，建立健全的关联交易管理制度是公司稳健经营和可持续发展的基础。
因此，公司内部需要设立专门的部门或委员会负责关联交易管理，明确其职责和权限，以确保关联交易的规范性和透明度。
以下是关联交易管理制度部门的职责和管理工作的具体安排：一、设立关联交易管理部门公司内部应设立专门的关联交易管理部门，主要负责公司与关联方之间的交易管理和监督。
关联交易管理部门的主要职责包括但不限于：1. 制定公司的关联交易管理制度和相关规则，明确公司和关联方之间交易的约定和流程；2. 统一管理公司与关联方之间的交易档案和资料，确保相关资料的真实性和完整性；3. 对公司内部的关联交易交易进行审查和核实，防范不当关联交易行为；4. 每年对公司的关联交易进行全面检查和审计，确保公司与关联方的交易合规和透明；5. 定期向公司董事会和监事会报告公司的关联交易情况和管理措施，及时发现和解决问题。
二、委托专业机构进行审计公司可以委托专业的审计机构对公司的关联交易行为进行全面审计，以发现和解决存在的问题。
审计报告应当及时向董事会和监事会报告，确保公司内部控制的有效性和可靠性。
三、设立关联交易审查委员会公司可以设立关联交易审查委员会，负责对公司内部关联交易行为进行审查和调查，以发现和解决潜在的问题。
关联交易审查委员会可以由公司董事会和监事会选派成员组成，具体负责公司关联交易的监管和管理工作。
四、加强内部培训和监督公司内部应当加强对员工的关联交易管理培训，确保员工了解关联交易的特点和管理要求，提高员工的风险意识和管理能力。
公司还应当建立健全的内部监督机制，对存在不当关联交易行为的员工进行相应的处理和惩罚。
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内部关联交易流程管理规定
第一条 目的，定义，适用范围与分类
一、目的
为了客观反映集团内部公司间的销售和采购业务，规范内部关联交易的流程，保证财务数据的可靠性和真实性。
二、定义
内部关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
三、使用范围
本规定适用于X石油技术（集团）有限公司及其所属全资子公司，非全资控股公司参照执行。
四、分类
本公司内部关联交易按交易的性质可分为产品服务类和税收筹划两类。
第二条 内部关联交易的OA控制节点
一、内部关联交易发起
OA内部关联交易执行单分三种情况发起：
1、产品类内部关联交易
国内公司之间：
由物流部根据事业部提供的《产品部门发货通知单》在OA上填写
《产品类内部交易执行单》，执行单上必须填写“物料编码”。
国内和国际公司之间的关联交易:
由国际公司营销管理部在OA填写《产品类内部交易执行单》，执行单上必须填写“物料编码”。
2、服务类内部关联交易
由内部关联交易销售方财务在OA上填写《服务类内部交易执行单》。
3、税收筹划类内部关联交易
由税务政策部根据内部关联交易标的物的不同在OA上发起相应的内部关联交易执行单。
二、内部关联交易定价
（1）产品类内部关联交易
税务政策部：根据ERP系统上月末的库存实际成本作为定价的依据,进行加成定价。
（2）服务类内部关联交易
销售方产业财务：提供实际服务成本；
税务政策部：根据产业财务提供的实际服务成本，从税收筹划的角度制定交易价格。
三、内部关联交易合同的拟定
国内公司作为内部关联交易采购主体的，内部关联交易合同由集团税务政策部在年初拟定各关联交易框架协议；
国际公司作为内部关联交易采购主体的，内部关联交易合同由国际
公司商务部在每次报关时单独拟定，同时制作形式发票。
四、内部关联交易合同的评审和盖章
国内公司：由税务政策部负责内部关联交易框架协议的评审和盖章流程。
国际公司：由国际商务部负责每次交易合同的评审和盖章。
第三条 内部关联交易ERP操作流程
一、内部关联交易销售方ERP操作流程：
事业部商务：负责在ERP中创建内部销售订单，将内部关联交易执行单号码作为合同号录入ERP,将订单拷屏发OA给产业财务和关联公司的采购部；
产业财务：负责审核商务录入的订单，同时在ERP中登记内部销售订单；
物流部：负责在ERP执行发运事务处理和处理物料搬运单的操作；
产业财务：根据ERP形成的收入提开票申请，及时在ERP中进行开票回录，当月确认的收入当月进行开票；同时向采购方财务发出内部往来通知单，将发票递交给采购方财务。
所有步骤均严格按照《关于收入确认原则和流程的规定》和现行存货出库管理规定来执行。
二、内部关联交易采购方ERP操作流程：
采购部：采购人员使用销售方商务创建的《ERP内部销售订单》作为依据，负责在ERP中创建内部采购订单；
采购部：复核人员负责在ERP中审批内部采购订单；
物流部：在ERP中进行接收事物处理的操作；
采购方财务：在收到内部往来通知单后，根据销售方提供的订单扫描件（或者拷屏）及发票在ERP系统操作做发票匹配。
所有步骤均严格按照《采购入库流程》来执行。
如月末存在货物在途的情况，产业财务根据双方的对账结果在总账做应付暂估的处理，下个月月初进行反冲。
第四条 内部关联交易对账流程
每月期间关闭前均为对账期间。
所有内部关联交易的对账原则是应收方主动对账。
另严格执行X
财字[2010]第35号《集团内部往来账核算管理办法》。
对账以法人为单位进行对账，各法人主体要设专人进行对账。
1、内部关联交易销售方财务：
发起对账，对内部往来对账结果负直接责任，并将最终差异汇总结果报送会计部。
2、内部关联交易采购方财务：
要全力配合应收方的对账工作，不得以任何理由推卸及滞后对账结果，对内部往来对账负间接责任。
3、关联交易总结及跟进
会计部每月10日之前要对上个月发生的关联交易问题点进行总结，同时下发关联交易催办通知。
在下达催办通知之后，责任部门必须在本月将上个月产生的差异解决。
第五条 职责确认
在对账过程中，发现的销售采购双方的差异，所有相关部门（例如：国际国内事业部商务，采购部，物流部，税务政策部，信息部，各级财务部等）要全力配合解决，解决不了的问题要及时反馈给上级领导和财务管理中心会计部，不得出现对出现问题的关联交易置之不理的情况，否则将按《员工过错责任追究管理办法》（AT-S-HR-019）对相关责任人予以责任追究。
本规定自2012年1月1日起执行，由财务管理中心负责解释。
附件1：内部关联交易流程图
附件2：内部往来通知单
附件3：集团内往来对账表。