审计常见问题
审计发现常见典型问题及建议
审计发现常见典型问题及建议
审计是一种系统性的检查和评估，以确定组织或过程是否符合相关要求。
在审计过程中，常见典型问题包括：
1. 内部控制不足。
组织内部控制不严格，导致资产的损失、盗
窃和财务报表中的错误。
2. 资产管理不当。
组织未能有效管理其固定资产，导致资源浪
费和资产流失。
3. 财务管理不合规。
组织未能按照法律和法规的要求，正确处
理财务事务，导致合规性问题和不当行为。
4. 税务管理不规范。
组织未能按照相关税法规定，正确申报和
缴纳税款，导致税务风险和付款困难。
建议包括：
1. 优化内部控制。
组织应加强内部控制，确保对资产、财务和
其他重要事项的管理和监督。
2. 改进资产管理。
组织应实施有效的资产管理程序，以确保资
产的安全和有效使用。
3. 加强财务管理。
组织应建立合规和规范的财务管理程序，并
进行定期审计和评估。
4. 合规缴税。
组织应遵守相关税法规定，确保正确缴纳税款，
并积极参与税务管理工作。
以上建议能够帮助组织提高内部运营效率，减少经济损失和风险，同时提升组织形象和社会责任感。
审计过程中常见的问题有哪些
审计过程中常见的问题有哪些在当今复杂多变的商业环境中，审计作为一项重要的监督和评估机制，对于保障企业的合规运营、财务健康以及信息的真实性和可靠性起着至关重要的作用。
然而，在实际的审计过程中，往往会面临各种各样的问题，这些问题可能会影响审计的质量和效果，甚至可能导致审计风险的增加。
下面我们就来探讨一下审计过程中常见的一些问题。
一、审计证据的不充分或不可靠审计证据是审计工作的基础，是支持审计结论和意见的关键依据。
然而，在实际审计中，经常会出现审计证据不充分或不可靠的情况。
一方面，审计人员可能没有获取足够数量的证据来支持其审计结论。
这可能是由于时间限制、审计资源不足或者审计方法不当等原因导致的。
例如，在对某一重大交易进行审计时，如果只审查了部分相关凭证和文件，而没有对整个交易流程进行全面的审查和分析，就可能导致审计证据的不充分。
另一方面，获取的审计证据可能不可靠。
比如，证据可能是由被审计单位提供的，而被审计单位可能存在提供虚假或误导性信息的动机。
此外，证据的来源可能不合法或不权威，或者证据的收集和保存过程存在缺陷，导致证据的真实性和完整性受到质疑。
二、审计人员的专业能力和独立性不足审计工作需要具备专业知识和技能的人员来执行。
如果审计人员缺乏足够的专业能力，就可能无法准确理解和评估复杂的财务和业务事项，从而导致审计失误。
例如，对于一些新兴的金融工具或复杂的会计处理方法，如果审计人员不熟悉相关的会计准则和法规，就可能无法发现潜在的问题。
此外，审计人员的独立性也是影响审计质量的重要因素。
如果审计人员与被审计单位存在利益关系或者受到不当的压力和影响，就可能无法保持客观公正的态度进行审计，从而影响审计结论的真实性和可靠性。
三、内部控制制度的缺陷有效的内部控制制度是企业正常运营和财务报告可靠性的重要保障。
然而，在很多情况下，被审计单位的内部控制制度可能存在缺陷。
例如，可能存在职责划分不清、授权审批制度不完善、监督机制不健全等问题。
审计中的问题解决技巧与方法
审计中的问题解决技巧与方法一、引言审计作为一种重要的管理工具，旨在为组织提供全面的财务信息与业务活动的评估。
然而，由于复杂的业务环境和数据量的增加，审计过程中难免会遇到各种问题。
本文将探讨一些常见的审计问题，并提供解决这些问题的技巧与方法。
二、审计中的常见问题1. 数据完整性问题在大规模的数据中进行审计，往往面临数据完整性的挑战。
数据完整性问题可能包括数据丢失、数据错误等。
例如，在审计银行的账户信息时，某些账户可能由于系统故障而未能被正确记录，导致审计结果的偏差。
2. 内部控制问题内部控制是保证财务信息准确性和保护资产的基础。
然而，在某些情况下，内部控制可能存在问题。
例如，未经审计的会计制度可能导致财务信息的错误记录，或者一些员工可能滥用职权，造成财务损失。
3. 解释材料不完整在审计过程中，审计师通常需要从被审计机构获取各种解释材料。
然而，由于时间和资源的限制，审计师可能无法获取到所有需要的材料。
这可能导致对某些事实的理解有所偏差，从而影响审计结果的准确性。
三、问题解决技巧与方法1. 与被审计机构建立良好的沟通渠道建立和被审计机构的良好沟通渠道是解决审计问题的关键。
通过与被审计机构的负责人和工作人员保持密切联系，审计师可以更好地了解业务流程和内部控制体系，及时解决问题，确保审计工作的顺利进行。
2. 制定详细的审计计划在进行审计前，审计师应制定详细的审计计划，明确审计目标和范围，以及需要获取的解释材料和数据。
通过详细的计划，审计师可以更好地掌握审计工作进展情况，避免遗漏重要的审计事项。
3. 使用技术工具辅助审计随着信息技术的发展，审计师可以利用各种技术工具来辅助审计工作。
例如，使用数据分析工具可以有效地检测数据错误和异常，提高数据质量。
另外，使用审计管理系统可以更好地跟踪审计进度和问题解决情况。
4. 不断学习与提升技能审计是一个不断变化的领域，审计师需要不断学习和提升自己的技能，以适应新的业务环境和挑战。
审计过程中的问题及解决方案
审计过程中的问题及解决方案随着时代的不断发展，全球经济大环境也面临着许多挑战和变化。
由此，企业们也不断探寻着新的经营手段和策略，并且在审计过程中也经常会出现一些问题。
针对这些问题，我们需要不断探寻解决方案，以确保企业的健康持续发展。
下面就从2023年的角度，谈一谈审计过程中常见的问题以及解决方案。
一、审计过程中常见的问题1.信息不对称在企业审计的过程中，经常会出现信息不对称而导致审计问题的出现。
信息不对称是指企业的内部人员掌握的信息比外部人员更多。
这样的局面往往会导致审计人员无法真正掌握关键信息，进而影响审计结果的真实性和公正性。
解决这个问题的方法之一是，加强审计人员与企业内部人员之间的沟通，让内部人员更真实、更详细地解释情况。
另外，设立独立的专业审计机构，对企业进行全面审查，可以明确企业的真实情况，从而有效地解决信息不对称的问题。
2.审计标准的不统一目前，在全球审计过程中，缺乏一个统一的审计标准，导致了不同审计机构之间的审计结果的差异。
这样的局面往往会给企业和投资者带来不必要的困扰。
解决这个问题的方法是，各国和地区的审计机构可以进行合作，开展共同研究，进一步提高审计标准的水平，从而实现全球审计标准的统一。
3.缺乏技术支持随着时代的发展，审计业也应该不断创新，引用新技术，采用先进的审计方法和理念，提高审计质量和效率。
然而，目前存在着很多审计机构缺乏技术支持和更新换代的审计技术。
这样的局面导致了审计人员在执行审计工作时无法有效的掌握新的知识和技术，从而影响了审计工作的质量。
解决这个问题的方法之一是，引进或开发更加先进的审计工具和软件，从而更好地完成专业审计工作。
4.审计机构缺乏独立性独立性是评估审计工作的最基本标准之一，只有审计机构具有独立性才能真正保障审计结果的公正、真实和可靠。
但是，在实际操作中，审计人员的独立性受到了诸多干扰，如受到企业内外控制或约束、审计过程中存在亲戚或利益关系等。
这样的局面很容易导致审计工作的结果失真，从而影响投资者的利益。
审计工作中的常见问题与解决方法
审计工作中的常见问题与解决方法在进行审计工作的过程中，常常会遇到一些问题，这些问题可能会影响到审计的准确性和有效性，因此需要及时采取解决方法。
本文将对审计工作中的一些常见问题进行归纳总结，并提供解决方法。
问题一：审计程序设计不合理审计程序设计是整个审计工作中非常关键的一环，不合理的设计可能导致遗漏关键信息或者浪费审计资源。
在审计程序设计中，可能出现的问题包括审计程序的选择不当、程序顺序的不合理以及程序的笼统或冗余等。
解决方法：审计师应该充分了解被审计单位的业务流程和风险状况，并参考相关审计准则和法规，设计出合理且可行的审计程序。
在设计过程中，可以采用数据分析和流程图等工具，完善审计程序的设计，并与相关人员进行讨论和沟通，以增加程序的准确性和有效性。
问题二：证据获取不足审计工作的准确性和可靠性依赖于充分、充足的证据获取。
然而，在实际工作中，可能会出现证据不完整、不可靠或者证据存在偏差的情况，这可能会影响到审计结论的准确性和可信度。
解决方法：审计师应该在审计过程中采取多种获取证据的方法，包括文件审阅、采访被审计单位员工、业务事务的观察和确认函的使用等。
同时，应该加强对获取证据的程序的监督和管理，确保证据的充分性和可靠性。
问题三：对重大风险的识别和评估不准确在审计中，对重大风险的识别和评估是十分重要的。
如果对重大风险的识别和评估不准确，将会影响到审计程序的设计和审计取舍的决策。
解决方法：审计师应该不断学习和了解与被审计单位相关的行业特点和风险，对可能存在的重大风险进行评估和分析，并在程序设计中予以关注。
同时，应该建立合理的内部控制评价体系，对重大风险和内部控制的有效性进行评估和监督。
问题四：沟通不畅在审计工作中，审计师与被审计单位内部员工以及其他外部相关方之间的沟通是必不可少的。
然而，可能出现沟通不畅、信息不对称或者信息交流不及时的情况。
解决方法：审计师应该积极主动地与被审计单位的相关人员进行沟通，包括业务负责人、内部审计人员等。
审计发现常见问题自查工作
审计发现常见问题自查工作一、引言审计是公司财务管理和风险控制的重要环节，通过审计可以发现公司在运营过程中的问题和风险。
为了提高公司的财务管理水平和风险控制能力，我们开展了审计发现常见问题自查工作。
本报告将对审计过程中发现的常见问题进行总结和分析，并提出相应的改进措施。
二、审计发现常见问题1. 财务记录不规范：在审计过程中，发现部分财务记录存在不规范的情况，包括原始凭证不完整、记账凭证缺失、账务处理不准确等。
这可能导致财务信息的真实性和准确性受到影响。
2. 内部控制不健全：部分部门的内部控制机制不健全，包括权限管理不严格、审批流程不完善、风险管理不到位等。
这可能导致公司面临潜在的风险和损失。
3. 资产管理不规范：在资产管理方面，发现部分资产未进行定期盘点和核对，导致资产数量和价值的准确性无法得到保证。
此外，部分资产的购置和处置也存在不符合规定的情况。
4. 成本核算不准确：在成本核算方面，发现部分成本核算存在不准确的情况，包括成本核算方法不合理、成本分配不均匀等。
这可能导致公司利润的虚增或减少。
5. 税务管理不规范：在税务管理方面，发现部分税务申报和缴纳存在不规范的情况，包括税务申报不及时、税务核算不准确等。
这可能导致公司面临税务风险和罚款。
三、改进措施1. 加强财务记录管理：建立和完善财务记录的规范管理制度，确保原始凭证完整、记账凭证齐全、账务处理准确。
加强对财务人员的培训和指导，提高财务记录的准确性和可靠性。
2. 完善内部控制机制：加强内部控制机制的建设，建立严格的权限管理制度、审批流程和风险管理机制。
定期对内部控制机制进行评估和审查，确保其有效性和可行性。
3. 规范资产管理：建立和完善资产管理制度，定期进行资产盘点和核对，确保资产数量和价值的准确性。
加强对资产购置和处置的审批和监督，确保符合规定和公司的利益。
4. 改进成本核算：建立合理的成本核算方法和流程，确保成本核算的准确性和公平性。
加强对成本核算人员的培训和指导，提高成本核算的准确性和合理性。
内部审计工作中遇到的问题及解决方案分享
内部审计工作中遇到的问题及解决方案分享内部审计工作中常常遇到各种各样的问题，这些问题往往会影响到审计的准确性和有效性，导致无法达到预期的结果。
本文通过对2023年内部审计工作中常见的问题进行梳理和总结，提出解决方案，以期为内部审计工作者提供帮助和借鉴。
一、内部审计工作中常见的问题1、审计目标不清晰内部审计工作的核心是审计目标，如果审计目标不明确，那么就无法明确审计范围和审计重点，会产生“无头苍蝇”的感觉，使得审计工作难以开展。
2、人员短缺尽管随着内部审计的发展，越来越多的机构开始重视内部审计工作，但内部审计人员仍然相对短缺。
一些机构为了节省成本，往往会将内部审计工作交给公司内部的其他人员处理，这导致有些审计人员并没有相关的专业背景或经验，难以胜任工作。
3、工作流程不畅内部审计工作本身就具有复杂性和艰巨性，如果审计流程不畅，那么就会影响到审计工作的效率和质量。
在某些机构中，审计人员与被审计的部门或事业部门之间没有清晰的沟通和交流，审计中的问题一旦出现就难以解决。
4、未匹配审计计划和业务风险内部审计计划的编制应基于企业的战略发展和业务风险，如果审计计划与业务风险不匹配，那么审计工作就难以达到预期目标。
此外，如果企业的战略发展和业务风险发生了变化，但审计计划保持不变，那么就会导致审计计划的失效。
5、数据分析技能不足在当今大数据的环境下，数据分析已成为内部审计工作的必备技能。
但是，许多内部审计人员缺乏数据分析技能，导致数据分析结果不准确或无法得出有效结论。
二、内部审计工作中的解决方案1、明确审计目标在内部审计工作开始之前，应该先明确审计目标，为审计提供清晰明确的指导。
审计目标应该与企业的战略发展和业务风险相匹配，并且在审计过程中进行动态调整和变更。
2、加强内部审计人员的培训和教育为了提高内部审计人员的专业素质和能力，应加强内部审计人员的培训和教育，并提供相应的培训计划和课程。
同时，企业应该提供较好的学习环境和支持，并为内部审计人员提供晋升和激励机制。
在审计过程中发现的问题
在审计过程中发现的问题
在审计过程中，可能会发现各种问题和异常情况，其中一些常见的问题包括：
1. 会计准则违规：发现企业未按照相关会计准则编制财务报表，或者存在虚假记账、非法移转资产等违规行为。
2. 财务报表错误: 财务报表可能存在错误、遗漏或不准确的情况，例如错误计算、核算错误、未披露的重要信息等。
3. 内部控制不足：审计人员可能会发现企业的内部控制存在缺陷，例如缺乏适当的授权程序、内部监管不严等。
4. 资金使用问题: 审计过程可能会揭示企业的资金使用存在问题，如未经批准的资本开支、虚假报销等。
5. 相关方往来问题: 审计人员可能会发现企业与关联方之间存
在非常规的交易、不正当的关联交易等问题。
6. 不合规行为: 审计人员可能会发现企业存在与法律法规不符
的行为，如贿赂、洗钱等。
7. 前期错误调整: 审计人员可能会发现企业因前期错误调整导
致财务报表受到重大影响。
这些问题发现后，审计人员会向企业管理层或审计委员会报告，
并提供相应的建议和改进建议，以便企业解决这些问题并提升其财务报告的质量和准确性。
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审计常见问题浅析
标签：如何从异常现象中发现问题浅析行政事业单位往来帐中存在的问题分类：工作学
习 2008-03-18 09:49
如何从异常现象中发现问题
所谓异常现象，是指有别于寻常的，脱离一般规律的行为或表现。
审计人员在审计过程中，通过对被审单位账目的审阅、比较、分析，结合自身的经验判断，就可以从异常现象中发现疑点。
然后由疑点入手，进行延伸调查，扩大审计范围，就比较容易发现问题。
下面笔者结合审计实践，就异常现象的几种表现谈一点浅薄的看法：
（一)发票异常
审计工作经常会遇到需要辨别被审单位经济业务内容真假的情况。
其中一种有效的方法就是鉴别发票的真伪。
发票假则业务一般也假。
发票异常有以下几种：
开票日期早于印制日期。
发票的开票日期表明业务的发生时间，其不可能早于发票的印制时间。
判断发票的印制日期有两种办法：一是看发票左边或右边竖排的小字，它表明了印制日期和承印单位。
二是从发票的字轨号可以判断出发票的印制日期。
发票号码相连或相接近而开票单位不同。
企业领购发票以本为单位，一本发票有固定的张数，如25张、50张等，发票号码相连。
因此，如果不同的企业使用的发票号码相连或接近，则发票可能为假，其业务虚假的可能性也较大。
发行地区与企业注册地相矛盾。
注册于甲地的公司如果开具乙地的发票，是不正常的。
因为公司的注册地即为公司领受发票的地区，如果开具的发票属非注册地则业务虚假的可能性较大。
(二）数字异常
会计资料中的异常数字，是指按正常经济业务和核算程序处理后出现不应该出现的数字。
数字异常，可以通过以下方式来判断：
通过数字的正负来判断。
有些经济业务反映在账面中，有正数也有负数，而有些经济业务只能是正数而不可能为负值。
从数字的正负方向发现异常的数字，首先应把握该笔业务反映出来的数据本身是正还是负。
如笔者在某次审计中，发现该公司包装物一直为负数，经延伸审计，查出了该公司虚假生产、销售、会计造假等诸多违纪问题。
通过数字的变化规律来判断。
如某单位的某项业务费用余额平时都相对稳定，而本月则增幅较大，不符合该项管理费用的正常变化规律，则该月发生额就为异常。
如通过在职职工工资单与节日礼品发放名单相比较，有时就可以查出职工领薪不上岗的违规问题。
通过数字的精确程度来判断。
一般来讲，销售单位定价有一定的规律，如999元、1980元，对于数额较大的资产较少出现以万为单位的整数。
笔者在一次审计中，某单位一次列支30000元的仪器费，这引起了审计人员的注意。
审计人员先询问什么仪器，然后提出要实地查看。
被审单位会计见隐瞒不住，最终承认了开假发票的行为。
（三）时间异常
审计人员在检查会计资料时也可以从业务发生的时间来判断。
通过经济业务发生的特定时间来判断。
某些单位的业务发生受客观实际的限制。
如酒厂的生产有淡、旺季之分，相应其工资支出也表现为旺季多、淡季少；棉花加工企业在棉花收获的9-12月与棉花生长期3-8月收购量明显不同。
通过上述在特定时间有关数字的比较，
则可以查出异常时间段内发生的违纪问题。
通过会计资料有关时间的长短来判断。
一项经济业务发生的过程总有一个适当的时间期限。
如果不符合这个期限，则发生的经济业务就值得怀疑。
如某单位的小汽车在一年中多次大修；又如金融系统中对某单位存款户的利息支出一季度内发生2次以上，审计人员就要认真查证。
通过年末、年初经济业务的发生的情况来判断。
一般情况下，单位年度预算与实际完成情况是有差别的。
而年末、年初往往是考察单位业绩的时候。
如有的单位为完成上级单位下达的销售任务，拿到年终奖，则会通常在年末以虚假销售等方式做假账，然后年初以退货为由用红字冲回。
审计人员若能详细检查，就会查出事实真相。
当然，判断某一现象是否为异常，前提是审计人员必须掌握足够的会计知识，积累丰富的审计经验，这需要审计人员在业务实践中不断学习，多加探索，细心体会，逐步掌握。
浅析行政事业单位往来帐中存在的问题
往来帐户是用于反映、核算及监督某单位与其他单位、个人待结资金中暂付应收或暂收应付款项的待结帐户。
根据有关财务制度规定，往来帐款应予及时清理，不得长期挂帐。
但从近几年的审计实践来看，部分行政事业单位的往来帐中存在一定问题，归纳起来大致有：
一、收入挂往来。
部分单位将应缴预算款或应缴财政专户款挂在“暂存款”中列收列支，隐瞒应缴财政收入；还有的将违规收取的费用挂在“暂存款”中，逃避有关部门监督。
二、支出挂往来。
一些单位或个人出差借款后不予结算，长期挂在“暂付款”中；少数单位工程建设项目早已完工，而未对预付工程款进行结算，一直挂在“暂付款”。
三、专项资金挂往来。
有的乡镇将上级有关部门拨入的专项资金长期挂在“暂存款”中，而实际中资金已被挤占或挪用，造成专项资金“名存实亡”。
四、通过往来转移资金。
有的单位把从下属部门调剂来的资金放在“暂存款”中，并于“暂存中”列支出；而有的单位为逃避监督，将资金拨付下属单位，从下属单位的往来中列支。
五、通过往来虚列支出平衡预算。
为平衡预算，年末时，有的乡镇虚列预算支出转入“暂存款”。
六、单位或个人借款长期不还。
有的单位“暂付款”中的个人借款在借款人调离多年后仍挂在帐上，没有收回。
七、债权、债务欠真实。
对欠财政或上级部门的资金，在财政或上级部门扣款时，不冲减债务，而又列入“暂付款”中，造成债权、债务不真实。
上述问题的存在，易造成单位的资产、负债及财政财务收支情况不实，形成帐外资产，或引发其他违纪违法行为，造成国有资产流失。
对此，笔者建议：一要加强对有关单位领导的财经法纪教育，增强其财经法律意识。
二是单位领导应提高认识，加强领导，成立清理结算组，对往来帐进行全面清算；对长期欠款的单位和个人采取扣工资或运用法律手段等办法强制收回；对确属呆帐坏帐的，应按有关规定予以冲销。
三要加强对财务人员的教育与培训，使其自觉按照有关会计准则、财务制度和会计制度的要求，规范会计核算行为，确保会计信息的真实性、完整性。
四要加快单位内部控制制度的建设，建立健全收入管理制度、资金管理制度、资产管理制度，债权债务责任追究制，强化对现金、票据、银行账户的管理。
五是加大监督力度。
各有关部门要对财务往来从严监督，特别是对利用往来挂帐隐瞒、截留收入，偷逃税金，转移、挪用专项资金等造成国有资产流失的违法违纪行为予以严肃处理。