对基层央行国库资金风险防范的思考
新形势下国库资金的风险与防范调研报告
新形势下国库资金的风险与防范调研报告新形势下国库资金的风险与防范调研报告随着我国金融市场不断发展，国库资金的投资范畴也在逐渐扩大。
与此同时，金融市场的变动与监管政策的不断调整，也让国库资金的投资与运营面临一系列的风险与挑战。
本文将从风险的角度出发，对新形势下国库资金的风险与防范进行调研与分析。
一、国库资金面临的风险1. 风险的多元化现代金融市场的变化迅速、复杂多变，会给国库资金投资带来很多不确定性的因素，例如政策风险、市场风险等。
此外，庞大的国库资金规模、复杂的投资管理体系等也增加了风险的多元化，具体而言，有以下几个方面的风险：（1）市场风险：市场波动、资产波动、市场价格波动等。
（2）信用风险：债券违约、信用评级下降等。
（3）流动性风险：资金不足造成的流动性危机。
（4）政策风险：监管政策、法律法规等变动对投资期限和预期收益产生影响。
（5）操作风险：人为操作失误等。
2. 投资标的风险国库资金的投资标的种类繁多，包括国债、融资工具、银行存款、短期理财等，这些投资标的所面临的风险也各不相同。
其中，国债和融资工具的投资风险相对较小，但银行存款和短期理财的投资风险较大。
因此，国库资金投资的时候，要根据资金用途和市场状况选择合适的投资标的、配置资产、分散风险，避免出现系统性风险。
3. 外汇风险国库资金是我国财政的重要支柱，在跨国贸易和资本流动日益频繁的背景下，国库资金的外汇风险也成为了一个重要问题。
外汇风险包括汇率风险和汇款风险。
汇率风险指投资对象所在的国家货币汇率变动对本金和收益的影响，而汇款风险则是由于跨境转账所产生的相关风险。
二、国库资金风险的防范1.严格的风险管理规范风险管理是国库资金投资运营的关键，相关部门需严格规范投资策略，建立全面高效的风险管理制度，对投资的各环节进行全程监控，确保资金运营的规范、安全和高效性。
2. 投资标的的合理选择针对不同的国库资金规模和投资目标，根据风险和收益偏好，灵活选择合理的投资标的与投资期限，并确定投资门槛和资产比重等，以降低风险和提升收益。
基层国库风险防范问题及对策建议
农卡发放与授信管理 ， 有选择 、 有针对性地发放惠农
卡。 四是优 化惠农 卡使 用环 境 ， 农业 银行 考虑 在经济 发展 较好 的乡镇设 营业所 或建设 自助银行 ，同时加
于 管理 人 员 业 务 不 熟 悉 、风 险 意 识 不 强 而 难 于 管 理 、 于管理 而形 成 的风 险 。 疏 四是操 作风 险 。 实际 从
农 户 规模 养 殖 ，进 而 形 成 连 村 连 片 的养 牛 专 业 村 （ ）产 生集 聚效应 ； 社 ， 四是创新 品牌优 势 ， 取 引繁结 采
陕西城固县惠农卡普及推广 的四 个 问题 及建 议
一
、
存在 问题 。一是 农 民对惠农 卡 的认识 存 在
“ 误区”农 民认为只要办理惠农卡就能得到贷款 ， 。 有 合 方 式 ，大力 发展 优 良品种 ，打造 一批质 品价优 的 品牌 牛”增 强 市场竞 争力 和产业 优势 。 ， 些认为这是免息贷款或不用归还的扶贫贷款。二是 “
大量“ 死卡” 休眠卡”从而造成人力 、 或“ 。 物力 、 财力
的浪 费 。 四是用 卡环境 存在 “ 区” 根据 惠农 卡使用 盲 。 功能 介绍 。 农户 一旦 获得授 信额 度 ， 就可使 用 惠农卡 在 网点或 通过 自助缴 费机 、网上银行 办理 农 户小额
的大循 环农 业经 济
人 民银 行 高 台支行 （ 肃 张掖 ）徐 积 刚 谢 兴 国 甘 ：
贷款发放 、 使用 、 还款等业务。但由于农民几乎不懂
间资 金投 入养 殖产 业 ，鼓励 更 多 的农 户从 事 养牛行
塞 国库风险漏洞。应尽快修订 、 完善 国库 电算化管
新形势下强化基层国库监督的实践与思考
新形势下强化基层国库监督的实践与思考随着我国经济的发展和国家治理体系的不断完善，基层国库监督工作显得尤为重要。
在新的形势下，为了更好地保障国库资金的安全、合理、高效使用，必须不断强化基层国库监督工作。
本文就新形势下强化基层国库监督的实践与思考展开讨论。
一、实践1. 建立健全基层国库监督体系随着基层国库资金规模的不断扩大，基层国库监督的复杂性也在增加。
必须建立健全的基层国库监督体系。
这包括完善监督制度、加大监督力度、提高监督效能等方面。
实践中，各级财政部门可以结合实际情况，建立监督网络，明确监督职责，制定监督标准，确保每一笔资金的使用都经得起审查。
2. 增强监督人员专业能力为了更好地履行监督职责，基层国库监督人员必须具备专业能力。
在实践中，可以通过加强培训、提高工作经验等方式来增强监督人员的专业能力。
可以引进相关领域的专业人才，提升基层国库监督团队的整体素质。
3. 加强信息化建设随着信息技术的不断发展，信息化已经成为基层国库监督工作的必然趋势。
实践中，可以通过建设监督信息系统、推行电子监督等方式来加强信息化建设。
这样可以更加方便、高效地进行监督工作，提高监督水平。
二、思考1. 加强风险防范意识在新形势下，基层国库监督面临着更加复杂的风险。
必须加强风险防范意识，以防范各种潜在的风险。
这包括加强内部控制、强化风险评估、加大违规处罚力度等方面。
只有在风险防范意识不断增强的基础上，基层国库监督才能更好地发挥作用。
2. 推进监督体系建设基层国库监督体系建设是一项长期的任务。
在思考中，要继续推进监督体系建设，不断完善相关法律法规，加大监督力度，提高监督效能。
还可以借鉴国际先进经验，积极探索创新监督模式，使得基层国库监督体系更加完善。
实践与思考中都应该强调加强国库管理现代化建设。
这包括加强信息化、推动制度创新、强化监督能力等方面。
只有不断推进国库管理现代化建设，才能更好地满足新形势下国库监督的需要。
在新形势下，强化基层国库监督工作的实践与思考显得尤为重要。
基层国库资金风险的成因及防范措施分析
基层国库资金风险的成因及防范措施分析摘要：当前一段时期，我国基层央行的国库管理仍然存在一定的资金风险，本文研究以加强自身风险防控能力建设为出发点，深入探讨了基层国库资金风险的成因，并提出了相应的防范措施。
关键字：国库资金，风险成因，防范措施近年来我国支付信息系统逐渐完善，小额信贷业务覆盖范围越来越广，在基层央行国库中心支付管理业务不断创新的大背景下，国库资金管理的模式逐渐由分散转为集中。
这一过程伴随着基层央行国库中心结算模式的重大变化，同时也代表着国库资金集约化应用程度的不断提升，基层国库资金的风险呈现出新的特点及发展趋势，对基层国库资金风险的防范要求也逐步提升。
1 国库资金风险防范的重要意义在新形势下加强国库资金风险防控能力，是在国库内控制度体系下有效防范国库资金系统性风险的重要举措，加强资金风险防范能力，能够保证国库集中核算资金的安全。
从这一角度分析，建立和完善国库内控管理制度，有效防范和化解国库资金的系统性风险，对于提升基层央行财政资金的使用效率和运转效率，实现我国财政和国库的持续健康发展，均具有重要的意义。
现阶段我国基层国库制度改革的一个重要目标，就是防范和化解国库结构性的资金风险，提升国库资金的管理能力。
在国库资金管理制度的框架下，分析和研究国库资金存在的系统性风险，围绕内部控制管理机制完善的最终目标，落实基层国库各项业务制度。
基层国库业务内部控制机制的原则，包括岗位自控，系统管控，部门互控，以及综合信息化监控等，应实现跨部门的业务种类管理，完善制度管理的操作流程，并匹配相应的规章制度，填补我国基层国库资金管理的制度空白。
与此同时，应进一步细化和明确国库资金管理部门的相应责任，使其在日常的国库资金管理业务中，发挥防范国库资金风险的基本职能，切实提升国库资金风险防范能力。
2 基层国库资金风险的成因及表现形式在经济新常态背景下，国库资金的流动性风险包括财务管理和会计核算过程中，各类因素可能导致国库资金受到损失的风险。
当前基层国库资金面临的风险与对策
当前基层国库资金面临的风险与对策随着财政国库管理制度改革的深入和现代化支付系统建设的进一步完善，特别是国库单一账户改革实施以后，国库资金清算模式和汇划体系发生了根本性变化，国库直接参加支付清算系统和大额、小额支付系统，实现了点对点直接快速汇划资金，大大提高了国库资金使用效率，为进一步提高国库工作水平奠定了坚实的基础，而国库资金风险隐患也随之加大，给国库工作带来了新的挑战。
一、当前基层央行国库资金中存在的风险及隐患1、制度滞后引发的风险（1）缺乏更高层次的专门法律规范国库行为。
随着国库业务的不断发展，一些原有的制度和规定已经不能适应当前国库工作实际的需要，导致缺乏依法行政、合规办事的依据，突出表现在《国家金库条例》及其实施细则的滞后性。
国库事业与财政、税收、海关、金融等息息相关，在国家经济建设中起着举足轻重的作用，颁布二十多年的《国家金库条例》存在法理上的缺陷，明显缺乏对现实管理国库工作的有效指导；《国家金库条例》从法律地位、效力和规定的科学性上来看都与国库在国民经济中的地位和所起的作用以及当前的市场经济环境不相符。
（2）部分现行国库制度规定与基层国库工作实际难以匹配。
如现行最新的《国库会计核算业务操作规定》中规定的国库不相容岗设置过多，基层国库在实际工作中很难配齐人员，使基层国库个别违规兼岗、顶岗现象成了无法避免的“平常事”。
代班人员难以落实，强制休假无法顺利实施，从而形成了风险隐患。
2、业务操作中存在的风险（1）国库资金的风险点前移，风险度大大加强。
国库资金清算的方式转变后，国库部门处于资金清算的第一线，参加联行资金清算、管理“印、押、证”、处理查询查复等业务，拨款、退库等业务都通过大小额支付系统进行，如果经办人员未严格按账号、户名、金额、接收行等要素办理，一旦发生错发、误发等事件，就会导致国库资金风险。
（2）国库资金的风险点分散。
国库单一账户体系建立后，授权支付和直接支付改变了国库原有的库款支拨核算方式，国库库款支拨业务流程发生了根本变化，国库拨款的监督对象由各级财政机关变为代理银行；监督重点由财政性资金使用的合理性、合规性和计划性变为代理银行业务的规范性。
对新形势下国库资金风险的预警防范探讨
关 的依据是 否齐全 、 手 续是否 完整 ， 而 文件 的真实性 、 准确
性． 资金所 到的账户是否 为预算单位或基本账户等一系列情 此外 ， 由于拨款 、 退库是直接通过清算 中 身， 还是对整 个社会 经济 的发展 ， 都 具有重要 的意义和 影响。 况都无法全面考证。 本 文通过对新形势下 国库资金 风险的认 识 ． 提 出对国库 资金 心实现点对点实时拨付 ， 这就更增加 了国库 资金风 险。 目前
资金风险防范工作是基层人行面临着的新挑 战。
一
国库资金风险的涵义 国库资金风险是指因 国库部门管理 制度 不健全 、 管理手
、
和国国家金库条例》 至今仍然使用 ， 明显存在滞后性 ， 在不适 应新形势 的发展需要 的同时， 也加大 了国库资金风险。
（ 三） 岗位风险
段不到位 ； 事后监督 、 检查力度不够 ； 操作失误或系统 网络不
式 ．国库会计核 算方式 由传 统的纸介质业 务核算 ，转 变为 与之 对应的相关管 理制度在 系统 性 、 合 理性及 高 了国库 资金效 率的同时 。 也使 国库 风险隐蔽性更 强 ， 防范 重 大的变化 ， 风险的难度随之也加 大。如何加强基层 国库管理 ， 强化 国库 可操作性等方面还存不足 。 例如 ８ ０年代颁布 的《 中华人 民共
能为力不 可把 握的 ． 而是有规律可循 ， 它的风险是可 以认识 的、 可防可控 的。 只要制度严 明， 管理有序 ， 操作谨慎 ， 风险发 生的概率可以控制在最小范围以内。 二、 新的资金运行方式下基层 国库面临的风险 （ 一） 会计核算风 险 将会计核算 风险归集 于以下几个方 面 ： 一 是拨款 、 退库 审核。事后监督只停 留在表面是否合规 的层面上 ， 无法 开展
对新形势下做好基层央行国库工作的思考
政策法规变化
近年来，国家对金融市场的监管 政策不断加强，对基层央行国库 工作提出了更高的要求。
信息技术应用
信息技术在金融领域的应用越来 越广泛，对基层央行国库工作的 信息化水平提出了更高的要求。
基层央行国库工作现状
工作内容
基层央行国库工作主要包括国库核算、国库监管 、国库调研等。
工作特点
基层央行国库工作具有政策性强、涉及面广、工 作量大等特点。
人员素质要求提高
科技应用的发展对基层央行国库工作人员的素质 提出了更高的要求，需要具备更加全面的知识和 技能。
03
做好基层央行国库工作的策略 与措施
完善制度建设，提升规范化水平
建立完善的国库制度体系
根据国家法律法规和上级行制度规定，结合基层央行实际，建立完 善的国库制度体系，明确国库工作职责、流程和标准。
对新形势下做好基层央行国 库工作的思考
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目录
• 引言 • 新形势下基层央行国库工作的
挑战 • 做好基层央行国库工作的策略
与措施 • 案例分析：成功经验与教训 • 未来发展趋势与展望
01
引言
背景与意义
金融市场发展
随着金融市场的不断发展和创新 ，基层央行国库工作面临着新的 挑战和机遇。
强化制度执行力度
加强对国库制度执行情况的监督和检查，确保各项制度得到有效执 行，提高国库工作的规范化水平。
完善内部控制机制
建立健全内部控制机制，加强内部监督和风险防范，确保国库资金 安全。
加强人才培养，提升专业化水平
加强国库人才队伍建设01源自选拔具备专业知识和实践经验的优秀人才加入国库队伍，提高
国库人才队伍的整体素质。
建立智能化国库系统
基层国库资金风险的成因及防范措施
基层国癉资金风睑的成因及防范搢施■陈然/文^摘要中国人民银经理国库对于进一步规范和I执行对人民银行预算制度的监管，有效化解基层国库管理资金的风险，推动市场经济的稳健发展，具有重要的作用和指导意义。
当前，我国的基层央行在国库管理工作中仍然存在着一些问题和风险，对此，本文主要论述基层央行管理机构可以在进一步规范及加强自身建设和监督管理的基础上，充分运用人民银行对制度风险约束、技术法规风险的加持、纪 律法规风险的防范等多种风险评估和控制的方法，全面地做好基层央行国库管理工作，为 经济稳定健康地发展，提供更优质的经济和金融服务。
》关键词国库资金；国库集约化管理；国库资金风险防范着进一步扩大小额业务和支付信息管理系统的开发及推广应用，财 税管理制度的结构性改革和基层央行国 丨库中心创新资金支付管理业务的不断发 1展，国库核算资金由过去“分散、单一 核算”的模式逐渐转变为现在的“3T” “中心集中核算”的集约化资金核算风险管 理模式。
随着国库资金集约化应用程度 i的进一步提高和基层央行国库中心结算 资金管理方式的重大改变，使得国库中 心核算资金的风险也呈现出了新的发展 趋势和特点，这对我国基层央行也提出了更新更高的国库资金风险综合防范要求。
国库资金风险防范的重要性国库内控丄作的核心和最终目标之一就是有效防范国库资金系统性的风险，确保国库集中核算的资金安全。
因此，强化国库的内控制度，防范国库资金系统性风险，对于提高基层央行财政资金实际管理运作的效率，实现国库、财政和经济社会的公平、持续、健康、稳定和谐发展都起到了既直接又现实的指导性作用。
有效合理防范中央银行国库各项结构性储备资金的使用风险，这是基层国库进一步建立完善管理制度并使措施得以落实的一个重要目标。
把国库资金存在的所有系统性风险和节点及时置于建立完善国库管理制度、落实国库业务管理之中，围绕“岗位自控、部门互控、系统管控、综合信息化监控”的内部控制机制完善制度，以切实努力做到“一个部门的业务种类，一套完备的操作流程，健全匹配的规章制度”，充分填补和有效防止了国库业务管理制度的空白和缺陷。
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对基层央行国库资金风险防范的思考
摘要：国库资金是国库管理的重点，加强国库资金风险防范，保证国库资金安全，是各县级人民银行经理国库的根本和基础。
本文重点就当前县级人民银行国库资金风险状况进行分析，并提出对策建议。
关键词：国库资金；风险；对策
中图分类号：f832.3 文献标识码：a 文章编号：1001－
828x(2011)01－0172－01
一、当前国库资金风险状况概述
多年来，经历国库制度一直是在财政、税务以及金融新旧体制的摩擦和对抗中生存和发展的。
近年来，这种矛盾日益凸显，同时由于国库改革，风险环节逐渐增多，致使国库风险防范难度日益加大。
国库资金是国家资金，一旦国库资金发生风险，不仅是资金损失的问题，还涉及到支付清算和金融稳定，造成金融、经济的不稳定，破坏政府的声誉与形象。
当前的国库风险状况主要有以上几种趋势：
1 国库支付风险集中。
随着以国库单一账户体系为基础、资金缴付以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度改革的不断
深入，改变了原有国库资金由国库到预算单位的拨付方式。
国库通过额度控制管理进行单一账户体系间财政资金支付清算，国库支付风险集中。
2 国库直接加入中国现代化支付系统，国库业务拥有自己独立
的联行行号和清算方式进行资金划转，国库从一个相对封闭、间接的资金清算体系转换到一个开放的、直接的资金清算体系，国库资金汇划和清算业务全部由国库人员承担。
国库资金的出口增加、风险点增多，监控环节却减少，防范国库资金风险的责任加重。
3 国库业务电子化的迅速发展产生了新的国库风险。
2.0版核算系统从业务操作流程和岗位设置方面加强了内部控制，在付出巨大人力成本的同时建立了有效的内部制约机制。
目前各地的横向联网和纵向数据集中地大范围使用，国库会计核算对计算机的依赖性日益加强，网络、计算机以及安全成为国库风险的重要内容：如计算机病毒、网络非法侵害、应用系统本身的缺陷等等。
二、国库资金风险的主要环节
从国库业务办理业务范围和国库资金运行过程分析，国库资金风险主要体现在收入和支出两个环节。
1 国库资金收入环节风险。
在国库资金入库前、入库中和入库后，由于代理银行国库经收处违规办理国库资金收纳业务，造成国库资金延解和挪用的风险，以及纳税人采取各种违法行为偷税漏税造成国库资金入库前的流失风险。
在国库资金从国库经受处划解国库的过程中，经办人员采取直接退票或暂收暂付等违规方式将国库资金设法转移库外，造成国库资金入库中截留、转移的风险。
国库收纳库款后，某些地方财政、税务部门为了完成税收计划任务，采取不合规更正预算收入报表的方式，将上级国库收入调整为本级国库收入，造成入库后上级国库资金的流失。
2 国库资金支出环节风险。
该环节的风险包括四个方面，国库资金在办理收入退付、库款支拨、国债兑付和国库资金汇划。
国库资金退付业务风险主要体现在虚假退库、或政策依据不足退库等退库，造成国库资金以退库方式骗取的风险。
库款支拨业务风险主要体现在虚假拨款、或超预算拨款、或超清算额度拨付、或支付凭证要素有误的拨款，造成国库资金以支付方式被骗取、挪用或误拨的风险。
国债兑现业务风险主要体现在由于不严格执行“先缴券、后划款”的规定，出现超实际兑付数划付国债兑付资金，或假国库券骗取兑付资金的现象，或违规办理国债收款单兑付业务，造成国库资金被骗兑或挤占的风险。
国库中汇转中风险主要体现在办理国库资金汇转中，由于经办人员不严格审核汇划依据，造成国库资金误提、误汇产生的风险。
三、国库资金风险防范的困境
目前国库案件的主要特点是：一是作案手段多样化，有截留资金、作假账、伪造单证、挪用税款、涂改票据、收入不入账等；二是内外勾结作案增加；三是县支行是国库案件的高发区。
但这些案件的发生也突显出国库在资金风险防范中的困境，主要表现在：
1 道德风险。
道德风险是违反道德规范或从事不道德行为而给他人和社会带来危害。
从目前国库工作的实际情况来看，道德风险表现在：一是职业理想淡化，风险防范意识不强；二是责任感缺失，“不求无功、只求无过”，只要账平表对就算完成任务，放弃任何的进取行为；三是职业纪律观念淡薄，有章不循、执章不严，违
规操作时有存在，给国库资金安全带来严重隐患。
2 操作风险。
在实际操作中，预算科目与名称不符，经收处业务印章漏盖或不清晰等现象依然存在，这容易被心怀不轨的人非法涂改和更换，造成国库资金损失。
3 管理风险。
虽然总行1985年出台的《中国人民银行关于国库审计核算管理与操作的规定》中对监督制约、岗位分工、复核制度等有非常明确和严格要求，但在实际执行中依然存在基层会计、国库“分账不分家”合并办公、人员相互兼岗、业务相互代班的现象，“复核制度”形同虚设，由此导致制度执行过程中必然存在着极大的风险隐患。
四、防范国库资金风险的对策和建议
提高国库队伍素质是首要条件。
加强国库队伍的建设是防范国库资金风险的重要举措。
提高国库人员的思想道德素质，加强职业道德教育，完善国库工作岗位配置，以“制度约束行为”，提高国库人员综合业务素质，牢固树立风险防范意识。
不断完善国库法规制度。
防范国库资金风险，确保国库资金安全，首先必须有与之相适应的法律法规作保障，赋予国库部门相应的检查权、监督权和处罚权，以便应对新时期衍生的源于各方面的不确定的潜在风险。
要加强国库业务事前的审核，即严格审查外来凭证，还要加强国库业务事中控制。
既严格复核账务情况，坚持不相容岗位相分离的原则合理设置业务岗位，更要加强国库事后监督与检查。
全面实施
国库会计事后集中监督机制，抓紧上收县级国库会计事后监督业务到上一级管辖行，加大事后监督力度，切实发挥监督检查实效。
参考文献：
[1]中国人民银行海口中心支行国库处课题组，我国国库资金风险防范体系构建的路径分析[j].海南金融，2006(12)
121李建军，对基层央行国库资金风险防范的思考[j].浙江金融2010(02)
[3]杨胜基，陈立东，基层央行国库资金存在的风险及对策[j].金融与经济，2010(08)。