应纳增值税税额计算
增值税应纳税额怎么计算
增值税应纳税额怎么计算增值税计算公式主要体现在应纳税额的计算，那么增值税应纳税额如何计算?店铺⼩编根据增值税⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈增值税两种情况为⼤家解析。
⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含...想要了解更多关于增值税计算公式增值税应纳税额怎么计算的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀、⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)销项税额：是指纳税⼈提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税⼈购进货物或者接受加⼯修理修配劳务和应税服务，⽀付或者负担的增值税税额。
举个例⼦：A公司4⽉份购买甲产品⽀付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专⽤发票。
销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700⼆、⼩规模纳税⼈应纳税额计算应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)增值税起征点个⼈提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适⽤于认定为⼀般纳税⼈的个体⼯商户。
按期纳税的，为⽉应税销售额5000-20000元(含本数)。
按次纳税的，为每次(⽇)销售额300-500元(含本数)。
以上是关于增值税应纳税额如何计算的内容，仅供参考。
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增值税应纳税额的计算方法
增值税应纳税额的计算方法增值税是一种按照货物和服务的增值额进行征税的税收制度。
在中国，增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。
一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额。
下面就分别介绍一般纳税人和小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法。
一、一般纳税人的增值税应纳税额计算方法一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业或机构。
一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额其中，销售额指纳税人在销售货物和服务过程中实际收入的金额。
税率指税务部门规定的适用于不同商品和服务的增值税税率。
进项税额是指纳税人购买货物和接受服务时支付的增值税。
在计算增值税应纳税额时，需要根据销售额和进项税额进行计算。
销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票、劳务报酬所得收入、租金收入等来确定。
进项税额是指纳税人购买货物和接受服务过程中支付的增值税，一般是通过购买发票来确定。
在计算增值税应纳税额时，需要注意以下几点：1.销售额和进项税额必须是增值税发票上的金额，不包括其他费用。
2.销售额和进项税额必须按照税率来计算，不同商品和服务的税率不同。
3.进项税额必须是纳税人实际支付的增值税，不包括已经退税或者作为进项税转出的金额。
二、小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法小规模纳税人是指年销售额低于500万元的企业或机构。
小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率其中，征收率指税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率。
小规模纳税人的应纳税额计算相对简单，只需将销售额与征收率相乘即可。
销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票来确定。
征收率是税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率，一般为3%、5%或者6%。
需要注意的是，小规模纳税人无法进行进项税额的抵扣。
增值税应纳税额与应补缴税额是多少
增值税应纳税额与应补缴税额是多少?
应纳增值税额计算公式具体如下:
1、一般纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额;
销项税额=销售额×适用税率;
2、小规模纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×征收率;
含税销售额的换算.其计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率).
法律依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条、第五条、第十一条.
应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差,如果为正数就是应补税额,如果为负数就是应退税额.
应纳税所得额的两种计算方法:
1、直接计算法:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法:
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
3、利润总额
利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出
4、营业利润=主营业务利润+其他业务利润
5、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金
6、其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金
7、纳税调增项目
职工福利费、工会经费、职工教育经费.企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2/5%的部分准予扣除,超过的部分准予结转以后纳税年度扣除.(必须实际发生)。
增值税应纳税额计算
增值税应纳税额计算
我们知道税指政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个⼈和法⼈强制和⽆偿征收实物或货币的总称。
⽣活中纳税说的最多的对象就是企业了，企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税等等，⾃从营业税改增值税政策出来后，很多⼈就会问增值税是怎么计算的，接下来店铺⼩编为您解答。
增值税如何计算
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。
举例：
销售A商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额就为100*80=8000元。
设增值税税率为17%，那么A商品的销项税额为：8000*17%=1360元。
购进A商品时，每件⽀付60元(含税)，总⾦额为100*60=6000元(含税)，应化成不含税为：
6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元。
以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采⽤这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:
应纳增值税税额=销项税额-进项税额
=488.21元
众所周知，现在企业都营业税改增值税了，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。
实⾏价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在⽣产和流通过程中是很难准确计算的。
以上就是关于增值税纳税计算⽅法，感谢您关注店铺。
应纳增值税额的计算公式
应纳增值税额的计算公式增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种税收制度。
在很多国家和地区都实行增值税制度，包括中国大陆地区。
增值税是由企业向政府征收的一种税收，通常是在产品或服务的销售环节中加收的一种税收。
增值税的计算公式是很多企业和个人都需要了解的，下面我们就来详细介绍一下增值税的计算公式。
首先，我们来看一下增值税的计算公式。
增值税的计算公式是：应纳增值税额 = 销售额×增值税率进项税额。
其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务所得到的收入总额；增值税率是指国家规定的增值税税率，一般是以百分比表示；进项税额是指企业在购买原材料、设备和劳务等方面支付的增值税。
在这个计算公式中，销售额是增值税的基数，增值税率是增值税的税率，进项税额是企业在购买原材料和设备等方面支付的增值税的抵扣额。
通过这个计算公式，企业可以得到应纳增值税额，从而按时向政府缴纳增值税。
接下来，我们来详细解释一下增值税的计算公式中的各个要素。
首先是销售额。
销售额是指企业销售商品或提供劳务所得到的收入总额。
在计算增值税时，销售额是增值税的基数，是增值税的计算依据。
企业需要将销售额作为计算增值税的基础，按照国家规定的增值税率计算应纳增值税额。
其次是增值税率。
增值税率是国家规定的增值税税率，一般是以百分比表示。
在中国大陆地区，目前实行的增值税税率分为三档，分别是17%、11%和6%，不同的商品和劳务适用不同的税率。
企业在计算增值税时，需要根据实际的销售情况和税率适用情况来确定增值税率。
最后是进项税额。
进项税额是指企业在购买原材料、设备和劳务等方面支付的增值税。
在计算应纳增值税额时，企业可以将支付的进项税额作为抵扣额，从销售额中扣除，得到最终的应纳增值税额。
这样，企业可以在缴纳增值税时享受抵扣的优惠，减少应纳增值税额，从而减轻税收负担。
通过以上的介绍，我们可以看到，增值税的计算公式是一个比较复杂的计算过程，涉及到销售额、增值税率和进项税额等多个要素。
增值税应纳税额的计算.
增值税应纳税额的计算（一）一般计税方法应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣。
销项税额=销售额×税率1.销售额（1）概念：指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
解释：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
上述价外费用无论会计制度如何核算，均应并入销售额计算销项税额。
提示：价外费用视为含税金额，应进行价税分离的换算。
下列项目不包括在销售额内：（记忆提示：不是自己的钱）①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
②同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
（省级设立、专门票据、全部上缴）③销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
④以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
（2）含税销售额的换算增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额中不应含有增值税款。
如果含有，需要将含税销售额换算成不含税销售额。
计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税率）区别：消费税是价内税，消费税税款是包含在价格当中的。
【例题1·多选题】（2017年）根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。
A.延期付款利息B.赔偿金C.手续费D.包装物租金【答案】ABCD【例题2·多选题】（2016年）下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。
A.向购买方收取的违约金B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C.因销售货物向购买方收取的手续费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案】AC（3）视同销售货物的销售额纳税人销售价格明显偏低且无正当理由的，或视同销售货物而无销售额的，按下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（自己有用自己的）②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定（市场价格）；（自己没有用别人的）③按组成计税价格确定。
增值税应纳税额四种计算方法的总结
增值税应纳税额四种计算方法的总结名称公式备注适用范围常见题型基本方法应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额见附注一对一般纳税人销售货物或提供应税劳务计算题、综合题简易方法应纳税额=（不含税）销售额×征收率（4%或6%）见附注二1、小规模纳税人销售货物；2、销售特定货物客观题进口方法应纳进口增值税=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）见附注三进口货物计算题、综合题出口方法见附注四见附注四出口货物计算题、综合题附注一对基本方法的说明:一、当期销项税额的当期是指：（即增值税纳税义务发生时间）货款结算方式增值税纳税义务发生时间①直接收款方式销售货物收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天（不论货物是否发出）②托收承付和委托银行收款方式销售货物发出货物并办妥托收手续的当天（不论货物是否收到）③赊销和分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期的当天④预收货款方式销售货物货物发出的当天⑤委托其他纳税人代销货物收到代销单位销售的代销清单的当天⑥销售应税劳务提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天⑦发生视同销售货物行为中第（3）至（8）项的货物移送当天 上述时间限定也是增值税纳税义务发生时间和增值税专用发票的开具时限。
二、当期进项的“当期”是指：--总的要求是：抵扣时间不得提前。
具体规定按行业划分如下： 进项税额的"当期"限定--总的要求是：抵扣时间不得提前。
具体规定按行业划分如下：行业划分抵扣时间工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用）必须验收入库后，才能申报抵扣进项税额。
商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用）必须全额付款后，才能申报抵扣进项税额。
商业企业接受投资、捐赠或分配的货物收到增值税专用发票一般纳税人购进应税劳务必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税。
三、销项税额中销售额的确定。
销项税额=销售额×税率。
增值税应纳税额的计算方法
增值税应纳税额的计算⽅法
纳税⼈按税法规定应当缴纳的增值税税款数额。
增值税应纳税额的计算⽅法有以下三种：
⼀般计算⽅法
纳税⼈销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
因当期销项税额⼩于当期进项税额不⾜抵扣时，其不⾜部分可以结转下期继续抵扣。
简易征收⽅法。
部分增值税纳税⼈可以按照简易办法计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率，实⾏这种办法的纳税⼈不得抵扣进项税额。
简易办法适⽤于以下纳税⼈:
(1)⼩规模纳税⼈。
(2)⼀般纳税⼈⽣产下列货物，可以选择简易办法计算缴纳增值税：
县以下⼩型⽔⼒发电单位⽣产的电⼒;建筑⽤和⽣产建筑材料所⽤的砂、⼟、⽯料;以⾃⼰采掘的砂、⼟、⽯料或其他矿物连续⽣产的砖、⽡、⽯灰;原料中掺有煤歼⽯、⽯煤。
粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括⾼炉⽔渣)⽣产的墙体材料;⽤微⽣物、微⽣物代谢产物。
动物毒素、⼈或动物的⾎液或组织制成的⽣物制品;⾃来⽔。
进⼝货物应纳税额的计算⽅法。
纳税⼈进⼝货物，按照组成计税价格和税法规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率，其中组成计税价格计算公式为：组成计税价格=关税完税价格⼗关税。
如果属于消费税应税货物，在组成计税价格中应加上消费税。
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应交税金的计算
增值税
一、销售额与销项税额
销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
含税销售额换算销售额：
一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1＋税率）
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
销项税额是纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
销项税额计算公式：
销项税额＝销售额×税率
销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率
二、进项税额
进项税额是指购进货物或应税劳务取得的增值税税额。
在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。
因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
采用以下的公式进行计算：
进项税额=含税购买金额÷（1+税率）×税率
三、税负
税负就是税务局要求纳税人每月按销售额一定的比率必须要上交的增值税税额，这是硬性交税任务指标必须要完成。
税负的计算公式
税负率=（销项税额+固定资产进项税额-进项税额）/销售额*100%
注：上述进项税额包含固定资产进项税额和原材料进项税额。
四、应交增值税
1、当每一纳税期有发生销售或劳务行为的都要依据税务局的要求进行纳税申报，应交增值税税额的计算公式为：
A、纳税人为一般纳税人时
应交增值税税额=销项税额-已认证进项税额-上期留抵税额
B、纳税人为小规模企业时
应交增值税税额=销售金额（不含税）×税率
注：小规模企业一般征收率为3%，由于小规模企业不存在销项税额，所以小规模企业所开出的金额是没有价税分离的含税的销售金额，所以在进行申报时必须先计算出不含税的销售额，然后填入申报表中相应的单元格中，其计算公式为：销售额（不含税）=含税销售金额÷（1+税率）。
2、每一纳税期必须应交多少增值税根据实际情况进行交纳，平常是按以下情况进行计算应交增值税：
A、如果税务局对企业有要求应完成税负任务时
1）、根据应纳税期所开出的所有销售发票进行汇总统计，计算出销售金额（不含税）和销项税额；
2）、进行应抵扣进项税额（不含固定资产进项）的计算，根据税务局要求要达到的税负再依据税负率公式进行反推算，计算出应抵扣进项税额（不含固定资产进项），公式为：应抵扣进项税额（不含固定资产进项）=销项税额-销售
额*税负率
依据上面公式计算结果，提取相近金额的进项发票进行认证抵扣，不足部分下期补上，年末时尽量完成税负，最好能超出！
3、根据进项发票认证通知单上的抵扣金额计算应纳增值税税额，公式为：
应纳增值税税额=销项税额-已认证进项税额（含固定资产进项税额）-上期留抵税额
结果正数为本期应纳增值税税额，结果负数说明有留抵税额本期不应交税，留抵税额待下期抵扣。
B、税务局没有年应完成销售额和税负任务指标的，应根据企业的需求进行纳税申报，企业的需求一般是申报的销售额和应交增值税，计算公式应用上述公式进行计算。
企业所得税
企业所得税有两种征收方式：核定征收和查帐征收，一般情况下都是查帐征收，这两种的征收方式所存在的不同为：
一、计税依据不同
1、核定征收按收入计算所得税；
2、查账征收按利润计算所得税。
二、要求不同：
1、查账征收要求：帐簿、凭证、财务核算制度健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
2、核定征规定：纳税人具有下列情形之一的，采取核定征收企业所得税：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
三、应纳所得税额的计算
采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
注：应税所得率各行业有各行业的标准，可上网查询参考。
采用查账征收方式交纳所得税的每月预缴时按利润表数据进行填写企业所得税申报表申报（除税务局要求规定外）。
附加税
附加税分为城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加，其计税依据（应税金额）为增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”），因此有交三税就必须得交附加税，其应税计算公式为：
1、城市建设维护税
应纳税额=实际缴纳的“三税”税额之和×适用税率
城建税实行了三档地区差别比例税率。
具体为：
1）纳税人所在地为城市市区的，税率为7%。
2）纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%。
3）纳税人所在地不在城市市区、县城或者建制镇的，税率为1%。
城建税的适用税率，应在按纳税人所在地的规定税率执行。
2、教育费附加
应纳教育费附加=实际缴纳的“三税”税额之和×3%
教育费附加的征收率为3%。
3、地方教育附加
应纳地方教育附加=实际缴纳的“三税”税额之和×2% 地方教育附加的征收率为2%。
其他税
一、印花税
税目：购销合同
印花税=销售额（不含税）×应税所得率×0.03%
购销合同印花税的征收率是0.03%
二、工会经费
税目：未办工会筹备金、补偿金
工会经费=社保基数交费总额×2.5%
会计帐务处理
1、拿回进项发票时：
借：原材料
应交税费-增值税-进项税额(待抵扣税）
贷：银行存款
2、开出销项发票时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-增值税-销项税额
3、抵扣时：
借：应交增值税-进项税额
应交税费-增值税-进项税额(待抵扣税）
4、计算出本期应交增值税后
借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税
5、交税后
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
6、到年末后冲平相关科目，进项借方有余额说明有留抵税额
借：应交税费-增值税-销项税额
贷：应交税费-增值税-进项税额
贷：应交税费-增值税-转出未交增值税。