安永最新审计底稿
安永审计实习报告总结
一、前言时光荏苒，转眼间在安永会计师事务所的实习生活已经画上了圆满的句号。
在这三个月的时间里，我深刻体验到了审计工作的严谨与挑战，同时也收获了许多宝贵的经验和感悟。
以下是我对这段实习生活的总结。
二、实习背景安永会计师事务所是一家全球知名的专业服务机构，为四大会计师事务所之一。
本次实习，我参与了安永的审计实习项目，主要涉及固定资产、在建工程、费用等审计工作底稿的编制，以及合并调整分录、审计报告撰写等工作。
三、实习内容1. 审计工作底稿的编制在实习期间，我主要负责协助完成固定资产、在建工程、费用等审计工作底稿的编制。
这包括对原始凭证的审核、数据整理、计算与分析等。
在编制过程中，我严格按照审计规范和程序，确保工作底稿的准确性和完整性。
2. 合并调整分录及审计报告撰写在项目负责人的指导下，我参与了合并调整分录的编制，并对审计报告进行撰写。
这要求我对会计准则、审计准则有深入的了解，同时具备良好的文字表达能力。
3. 反舞弊核查程序在实习期间，我还参与了反舞弊组的核查程序。
这要求我具备敏锐的观察力和分析能力，以确保审计工作的公正性和客观性。
4. 财务数据梳理及内控问题分析在项目负责人的指导下，我完成了财务数据的梳理，并针对内控问题提出解决方法。
这使我更加深入地了解了企业的财务管理，为董事会提出管理建议。
四、实习收获1. 知识与技能的提升通过实习，我对审计业务有了更深入的了解，掌握了审计程序、尽职调查、中介沟通等业务流程。
同时，我学会了如何使用Excel等办公软件，提高了工作效率。
2. 职业素养的养成在实习过程中，我严格遵守职业道德，注重团队协作，积极与同事沟通交流。
这使我养成了良好的职业素养，为今后的职业生涯奠定了基础。
3. 实践经验的积累实习期间，我参与了多个审计项目，积累了丰富的实践经验。
这对我今后从事审计工作具有重要意义。
4. 人际关系的拓展在实习期间，我结识了许多优秀的同事，与他们共同学习、交流，拓展了人际关系。
香港安永胡婷实习总结
实习总结西安交通大学胡婷香港安永结束了在香港安永金融服务组的十二周的实习工作，回到熟悉的校园，从职场新鲜人的身份变回了大四学生，但这一段的实习经历给我带来了很不一样的人生体会。
二月二十八号下午，我从深圳福田口岸进入香港，开始了期待已久的实习生活。
在来之前做了很多准备工作，之前作为旅客也来过香港几次，但是开始在这里拥有一方自己的小家，真正的开始融入当地人的生活和工作，却有了一番不一样的体验。
实习正式开始前我们需要参加为期三天的入职前培训活动，活动中不仅和一起来实习的小伙伴们彼此熟悉，而且对审计工作也有了一定的了解，同时也算提前体验了香港这边的粤语氛围，包括工作的氛围，商业礼仪等等。
结束入职前培训后我们就进入了各自所在的审计部门开始工作。
我被分到了FSO,就是Financial Service Office金融服务部门，就是审计组中的金融组，服务的客户主要是一些银行、券商、保险等金融机构。
香港安永的工作地点在中信大厦位于港岛的中环添美道，靠近维多利亚港，地理位置优越，周围高楼林立，有很多金融行业企业驻扎在此。
来香港之后发现这边街上的人们都步履匆忙，早上的地铁也是人满为患，一个生活节奏很快的城市。
公司没有给员工的固定工位，因为很多员工都会去客户现场工作，出于节约地点和租金的考量，公司的工位一般都会少于员工的数量，大家也不固定座位，茶水间也可以用于临时办公。
如果有需要的话可以提前在公司网页上预定某个座位。
但是最近很多项目都接近尾声，需要回公司工作，加上本身金融组基本不用出差，所以实习的这段时间公司的位子还是很紧张的，很多时候需要两个人分享一个位子。
加上最近是忙季，公司里往来的员工很多，人声鼎沸，很有一种热火朝天的感觉，让人置于其中不由的开始收起懒散的情绪，加快步伐工作。
我整个实习期间主要在跟一个日本券商客户的项目，客户是日本第二大券商，但我所在的项目很小，加上我一共七个同事，我也算差不多从头跟到了快到尾声的阶段。
内控制度建设审计底稿模板
内控制度建设审计底稿模板一、审计背景和目的1.1 审计背景随着经济的发展和市场竞争的加剧，企业内部控制（Internal Control）已成为企业管理的重要组成部分。
建立健全的内控制度，能够有效防范企业风险，保障企业资产安全，提高企业运营效率和竞争力。
为此，我国政府及相关部门不断完善内控制度建设，推动企业加强内部控制。
1.2 审计目的本次内控制度建设审计旨在评估企业内控制度的有效性、完善性和执行力，发现内控制度建设中存在的问题和不足，为企业改进内控制度提供参考依据。
二、审计方法和程序2.1 审计方法本次审计采用抽样检查、实地调查、询问了解、对比分析等方法，对企业的内控制度建设进行全面审查。
2.2 审计程序（1）收集内控制度相关文件资料，了解企业内控制度建设的基本情况；（2）分析内控制度文件的完整性、合理性和有效性；（3）审查内控制度在实际操作中的执行情况；（4）评估内控制度对风险防范的作用；（5）汇总审计发现，提出内控制度改进建议。
三、审计内容3.1 内控制度文件的审查3.1.1 审查内控制度的完整性，确保内控制度覆盖企业各项业务和部门；3.1.2 审查内控制度的合理性，确保内控制度与企业战略、经营目标和风险防范相适应；3.1.3 审查内控制度的有效性，确保内控制度能够及时发现和纠正潜在风险。
3.2 内控制度执行情况的审查3.2.1 审查内控制度在实际操作中的执行情况，确保内控制度得到有效落实；3.2.2 审查内控制度执行中存在的问题和不足，分析原因并提出改进措施；3.2.3 审查内控制度的调整和优化情况，确保内控制度与企业发展战略保持一致。
3.3 内控制度对风险防范的审查3.3.1 审查内控制度在风险识别、评估和应对方面的有效性；3.3.2 审查内控制度对重大风险的防范措施和应急处理机制；3.3.3 审查内控制度在防范经营风险、财务风险、法律风险等方面的实际作用。
四、审计结论和建议4.1 审计结论根据审计结果，评估企业内控制度建设的整体情况，得出审计结论。
审计底稿模板-2900总体审计策略-2020-XX公司
编制说明：1、本模板内容为一般审计业务需考虑的事项，并非所有事项的完整列示，应依据职业判断来决定总体审计策略的内容及其详细程度，修改后使用。
2、如果本底稿涉及到的内容在其他地方已有详细记录或已获取文件，可以索引至其他底稿。
3、除被审计单位为小型企业和特殊不复杂的企业由项目合伙人签署意见外（MP），其他A类和大中型企业均需要增加项目质量控制合伙人签署意见（MPQ）。
4、相关指引和要求可参见本所审计技术指引《C140编制审计计划》。
总体审计策略目录一、被审计单位基本情况 (1)二、审计工作范围 (1)三、被审计单位业务及所处行业本期的重大变化 (1)四、报告目标、时间、人员安排及所需要的沟通 (1)（一）报告时间要求 (1)（二）时间、人员安排 (2)（三）利用专家工作 (2)1、对内部审计工作的利用 (2)2、对其他注册会计师工作的利用 (3)3、对专家工作的利用 (3)4、对被审计单位使用服务机构的考虑 (3)（四）沟通的时间安排 (4)五、初步判断整体内部控制的有效性 (4)六、总体分析程序 (4)七、初步识别的重大错报风险领域 (4)八、初步设定的重要性水平 (5)九、识别的重大交易类别和重大披露流程及审计策略 (5)十、识别的重大账户、披露及综合风险评估 (5)十一、重大会计问题及应对措施 (6)十二、与治理层沟通的重大审计问题（或关键审计事项）的特殊考虑 (6)十三、出具内控审计报告的特殊考虑（如适用） (6)十四、预审后总体审计策略的更新 (7)十五、其他事项 (7)一、被审计单位基本情况【简述被审计单位历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、市场、其他关键环境因素、注册资本及股权结构等。
】二、审计工作范围三、被审计单位业务及所处行业本期的重大变化【影响被审计单位的重大业务发展变化，包括信息技术和业务流程的变化，关键管理人员变化，以及收购、兼并和处置等；被审计单位所处行业的发展情况，如行业法规和报告要求的变化等。
安永全套审计底稿
项目
流动资 产：
货币资金 短期投资 Per discus应s收ion票w据ith Ms Cui, finance 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付货款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产
长期投 资：
流动资产合计
长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计
固定资 产：
固定资产 减：累计折旧
固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理
无形资 产及其 他资 产：
固定资产合计
无形资产 长期待摊费用 其他长期资产
递延税 项：
无形及其他资产合计 递延税款借项
资产总计
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审计工作底稿实务-综合类底稿
审计工作底稿编制实务操作介绍－综合类工作底稿一、综合类工作底稿的介绍（一）综合类工作底稿在整个工作底稿中的地位如果要对一本审计底稿进行审计、复核的话，入手之处肯定为“综合类工作底稿”，综合类工作底稿集中体现审计工作执行情况、执行结果，是所有审计工作底稿的灵魂、精髓。
（二）综合类工作底稿的分类介绍综合类工作底稿按照审计执行进程阶段可以分为预备调查阶段等五个阶段，具体如下：综合类工作底稿按其编制特点、编制人员等区分，可以分为：二、综合类工作底稿的特点及其重要性综合类工作底稿的特点及其重要性为：（一）综合类工作底稿贯穿整个审计过程，脉络清晰，条理分明；（二）客户承诺书、客户声明书类的工作底稿划清审计与会计的责任，明确客户（包括会计人员）的责任需提供真实完整的会计资料，对客户的行为起到威慑及约束的作用，保证审计基础的真实性；（三）调查了解类的工作底稿，让注册会计师能够迅速了解客户的基本情况、控制环境、关联交易等会计经营活动，从而帮助注册会计师能够及时、有效地执行审计业务；（四）分析复核类、特殊、重大会计事项审计类工作底稿单独归类，既能够提醒注册会计师必须重点关注此类会计事项，按照审计程序指引进行审计，又能够让查看审计工作底稿的人快速了解公司的重大事项； 客户承诺、声明类工作底稿分析复核类工作底稿 内部流转类工作底稿审计情况总结类工作底稿特殊、重大会计事项审计类调查了解类工作底稿综合类审计工作底稿（五）审计情况总结类工作底稿，既是注册会计师对审计情况的归纳汇总，又能够帮助审计工作底稿阅读者比较迅速的了解公司最终审计调整及审定报表情况；（六）内部流转类工作底稿，注册会计师编制审计计划、小结以及出具最终审计报告，该部分工作底稿流转于事务所内部，进行三级复核，是保障审计质量的质量控制政策与程序之一，保障审计工作开展的顺利、严密。
三、综合类工作底稿的分类介绍（一）所有审计程序完成情况的综合类工作底稿综合审计程序（索引号Z1）１、底稿主要内容、编制目的介绍：该工作底稿按照审计执行阶段分段记录审计工作的具体完成情况，详细记录具体每一审计步骤是否完成以及完成的底稿索引。
分享我的安永实习经历
OT就是以底薪(时薪)为基础剩以 X倍，平日和周末倍数不同
年终奖之类的东东我忘了去了解添，不好意思哦
3. Dressing 着装制度
我一度非常关心和担心的问题，现在想起来有一点点多余
着装要求是Business Casual
Part3 好胜的代价——你是不是也会以为排版打印很简单？
Part4 细心发掘的侧面——带着对“谣言”的疑惑走进EY，带着答案走出来
Part5 EY窝心小幸福——个人比较多愁善感，你要当广告我也没有办法
Part 1 万恶的英文缩写—— EY小词典（公司制度＋审计用语）
还记得第一天到EY的时候，被一大堆英文缩写恶搞得晕头转向，虽然拽拽地说自己也是读全英教材的国际会计，可面对诸如SA2，AFS，WP的“内部用语”，就像摩尔密码一样老鼠拉龟。以致于在exit interview 里面写了长长一段comment，要求入职之前应该给intern恶补一下！
SRM （Summary of Reporting Memorandum）
因为通常项目经理（EIC）和签字的合伙人都不会跟足整个审计过程，所以下field的同事就需要把整个审计过程每个section出现的大的变动或者有特别风险需要注意的地方，大的波动的原因，重大制度和管理的改变等一一列明，让EIC很清楚地了解情况。
然后呢，就要找出新开的户，和一些波动大的地方，逐项询问财务经理，verify客户的解释是否可信是否有证据证实。这是个比较好玩的过程，比上课和看书理解得更多，对企业甚至行业的状况也能管中窥豹。一问一答之间，觉得财务经理真的好劲嘎。
比较难的地方就是做调整（adjustment),我就绝对没有这个功力啦，而且连原理也搞不太清楚。只能结合客户的分录，同事的解释和对去年同一科目的调整慢慢地归纳研究，一条条”感性认识”。
安永—通用审计程序
助理人员外勤工作指南通用审计程序（2/04）目录页码概述通用审计程序的类型 1 通用审计程序计划——通常涉及新进审计助理人员的程序必须执行的程序 2 可能需要执行的额外程序10 某些主要通用审计程序的进一步明细指南(1) 关联方12什么是“关联方”？12 什么是“关联交易”？13 你在关联方及关联方交易测试中参与的工作13(2) 总账，非标准日记账13•表 1 –记录底稿复核的例子16(3) 期后事项18什么是“期后事项”？18 期后事项复核的重要性19 期后事项复核测试的方法19 你在期后事项复核测试中参与的工作20(4) 管理建议书建议22•表 2 –“管理建议书评述——要点” 的说明性表格（审计表格第45号）23(5) 董事的酬金和借款24 附录(1) 关联方关系的说明性例子25(2) “董事酬金项目”证明书（审计表格第27号）27 审计表格通用审计程序表（审计表格第59号）期后事项复核程序（审计表格第58号）概述“通用审计程序”就是我们在审计过程中执行的各种程序，这些程序（1）与特定账户余额无关；（2）所有业务都需执行以满足专业标准的具体要求；（3）可能是管理性的。
在本指南中，我们将介绍我们执行的通用审计程序类型并大致识别和描述你可能被要求协助执行的通用审计程序。
我们使用“通用审计程序表”（PGAP）（审计表格第59号）来控制和监督我们对通用审计程序的执行—PGAP包含在本指南末尾的审计表格部分中。
所有的审计业务中都要求完成PGAP中的相关部分。
因为我们执行的通用审计程序随我们使用的审计准则而变化，我们要确保我们使用的PGAP 与报告的审计准则相适应，如香港、美国、英国等的准则。
PGAP设立了通常不作为对系统和内控或账户余额进行复核时的特定程序的一部分的审计程序的性质、执行时间与范围。
PGAP中的程序是基于适用的专业准则和安永政策的要求而制定的。
尽管程序范围广泛，但并未包括全部，因而必要时需要修改和补充以保证其适用于每个客户的特殊情况。
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填报范围 与口径 （重 1 要！）
填报单位： 上市范围内 的所有企 业，包括二 级企业及下 属的所有法 人单位，按 单体企业 （非合并） 的报表及明 细填列 （即：“一 填到底”)
填报期间： 2004年、 2005年、 2006年及 2007年1-3 月（即：“ 三年一期 ”）
借贷的符 3 号：
(1) 资产
负债表科目
余额及利润
表科目本期
发生额
借方
资产：
+
负债：
-
收入：
-
费用：
+
(2) 所有 科目的变动 金额，请用 正数表示， 负数仅表示 红字冲销金 额
贷方 + + -
4 货币单位：
如果没有特 别说明，本 套表格的填 报货币一律 为人民币， 精确到分。
关联方的认 5 定：
关联方须从集团总部的角度认定，比如，从单体公司的角度来看，一家三级企业的母公司是其关联方，但从集团层面来认定，在填写表时，应将其与母公司的往来认 为定＂集团内部单位往来＂，因为这一部分往来会在合并时予以抵销。
表格的设 置及使用 （重 2 要！）
(1)因本套 表格内嵌公 式较多，强 烈建议使用 电子版表格 填写；若多 名会计人员 合作填写， 表格的剪切 与拷贝须谨 慎进行。
(2)本套表 格的格式 及所有公 式一律不 能改动。 如确有所 需，可以酌 情从中 间 插入增添明 细清单的行 次。
为防止 误操作， 本套表格 的公式已 被锁定。 解锁密码 为：123
三年一期 PBC如何填 报？
答： XX厂:按其 历史口径填 报2004年 、2005年 及2006年 1-12月 XX 厂的PBC； 同时，XX公 司填报 2006年612月(即XX 公司设立后 期间)
及2007年 1-3月期间 的PBC。 （5）问： 多个帐套的 单位怎么 填？
答： 按法人实体 填写一套 PBC。
一致 （即：“历 史口径”）
常见情况解 答：
（1）问： 目前已确定 不进入上市 范围、进行 整体划转的 独立法人单 位，是否填 报三年一期 PBC？
答： 不必填列。
（2）问： 目前已确定 不进入上市 范围、 2007年已 进行剥离的 非法人单 位，如某二 级企业的分 厂，三年一 期PBC是否 包含该分厂 信息？
若写明需 要从下拉 菜单选择 的，必须 进行选择 。重大的 事项可以 注释写明 8。
对本表有任 何疑问，请 与下列人员 9 联系：
北京热线 陈磊
上海热线 曹蕾
安永会计师事务所电话 010-58153715 021-24052970
移动电话 138 1072 2959 137 0177 8978
答疑信箱 maxwell.chen@ kitty.cao@cn.ey. com
(3)务必认 真阅读每一 张表格所列 的注释与填 表说明； (4)打印区 域之外的内 容不需填写 。 (5)本表已 设计对重要 勾稽关系的 自动检查， 以 "Check""C ontrol"等 表示。
填表完 毕请自行检 查勾稽关 系，如：本 期期初与上 年期末余 额，提取金 额与计入各 损益科目金 额，等等。
（6）问： 湖铁院、常 铁校如何填 写PBC？
答： 2004~2007
（7）问： XX公司 2006年之 前是一家二 级企业， 2006年起 变为本单位 的下属企业 （即：三级 企业），如 何填写 PBC？
答： XX公司仅是 在集团内部 的位置有所 变动， 2004年-2007年内 始终属于南 车集团内部 单位，所 以，相关期 间内均需填 写PBC。
“集团内部 单位”请参 考集团公司 下发的南车 集团下属企 业清单确定 。
各附表的明 细中，“集 团内部单位 ”、“合营 公司”、“ 联营公司” 、“其他关 联公司”四 种分类之间 不应有重叠 。
涉及公司名 称的，如往 来单位，股 东单位等， 一律用公司 全称，不得 6 用简称。
在填列明细 时，如果需 要填列为其 他项的，其 他项的合计 金额不得所 填列会计科 目总额的 5%，超过的 仍然需要拆 7 分明细。
1/1 附表1 - 填表说明
答： 包含。三年 一期PBC按 法人单位法 定审计报告 的历史口径 填报。之后 审计师再协 助贵公司按 2007年上 市范围的口 径追溯调整 过往
三年一期的 申报报表。
（3）问： 本企业拥有 一独立法人 子公司， 2004年-2006年存 续，2007 年已清算， 是否填报？
答： 不必填列。
（4）问： 本企业 2004年-2006年5月 为**厂， 2006年6月 起重组改制 设立了XX公 司，同时XX 厂存续。XX 公司进入上 市范围，XX 厂不进。