内部审计-建设集团股份有限公司审计制度程序汇编(doc118页)
完整word版公司内部审计制度及流程
公司内部审计制度及流程一、内部审计目的公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。
二、内部审计主要工作任务1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；2．以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。
3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作为审计过程中的重要依据。
5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；对投资决策、．7．8．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。
三、审计程序（一）、项目审计项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。
流程如下：1、项目审计流程项目审计项目审计项目事前审计项目事中审计项目事后审计设工立项审计程项目建过工程结算审计项目委托审计程中审计工程预算审计隐蔽工程审计工程决算审计经济指标审计工程合同审计变更审计2、项目审计程序工程项目审计程序支持证据审计项目审计实施审计结论项目预计利润与投入立项定位是否准确项目立项书比吻合，预计盈利。
项目预算书预算与项目定位是否吻合预算所用经济指标是否切事前审计市场调查报告工程合同合实际工程合同是否依据预算与实际市场状况确立。
施工进度表工程拨款进度与施工进度是工程款拨付符合合同规定，材料采购支领拨款申请表否一致．（二）、年度效益审计年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实经济业务发生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损害公司利益的行为。
建设股份有限公司内部审计工作规定(WORD9页)
内部审计工作规定第一章总则第一条为加强公司内部审计工作，保障公司内部审计机构（以下简称“审计机构”）和公司内部审计人员（以下简称“审计人员”）依法行使职权，发挥内部审计在加强经济管理、提高经济效益中的作用，维护公司的合法经济权益，促进其依法经营和改善内部经营管理，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》等相关法律、法规及规定，结合公司审计工作实际，制定本规定；第二条公司内部审计是独立监督公司各部门及分、子公司财务收支、经济活动的真实、合法性和效益状况的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标；第三条公司实行内部审计监督制度。
审计机构在公司总经理的领导下开展工作,独立行使内部审计监督权。
公司总经理应当保护审计人员依法按规履行职责。
任何单位和个人不得打击报复审计人员；第四条审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范和铁路内部审计制度，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密；第二章审计机构和审计人员第五条公司设立审计小组，组长1人由公司领导兼任，付组长1人，组员2至3人，在公司总经理领导下独立开展公司内部审计工作，对公司总经理负责并报告工作；第六条审计小组应当遵守有关内部审计的规定、准则，不断提高内部审计业务质量，并接受国家审计机关和上级审计机构对内部审计业务质量的检查和评估；第七条审计小组履行职责所必需的经费，应当列入所在单位财务预算，由所在单位予以保证；第八条审计人员实行岗位资格和后续教育制度，公司应当予以支持和保障；审计人员专业技术职务任职资格的考评和聘任，按照国家和铁道部的有关规定执行；第九条审计人员不得直接从事本单位的财会工作以及其他有失审计独立公正的事项；第十条审计人员办理审计事项，与被审计单位或者与审计事项有利害关系的，应当回避；第十一条审计人员应严格执行廉政纪律，认真履行审计义务，在法律赋予的职权范围内开展审计工作；第三章审计小组职责第十二条依据国家有关内部审计工作的法律、法规和铁道部、路局、公司的要求，编制公司年度审计工作计划，并组织实施；第十三条组织实施对公司及所属分、子公司财务预算、财务收支、财务决算、资产质量、经营业绩及其他有关的经济活动进行审计监督；第十四条对公司及所属分、子公司预算内（外）各项基金、资金的管理和使用情况进行审计监督；第十五条组织对公司主要业务部门负责人和分、子公司负责人进行任期或定期经济责任审计；第十六条组织对公司项目部收支、成本费用、经济责任进行审计监督；第十七条组织对发生重大财务异常情况的分、子公司进行专项经济责任审计监督；第十八条对公司及分、子公司的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投等经济活动和重要的经济合同进行审计监督；第十九条对公司及所属分、子公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对分、子公司有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；第二十条对公司及所属分、子公司自筹购建固定资产进行事先审计；第二十一条对公司及分、子公司年度工资总额结算和使用情况进行审计检查；第二十二条参与组织公司年度财务结算的内审工作，并对公司年度财务结算的内审质量进行监督；第二十三条完成领导交办的其它各项工作；第四章审计小组权限第二十四条审计小组有权要求公司职能部门及其审计管辖范围内的被审计分、子公司提供以下文件资料，有关职能部门和分、子公司不得拒绝和拖延；（一）年度计划，预、决算等经济活动分析资料；（二）会计凭证、账簿、财务会计报告和重大经营项目的会议记录，与经济活动有关的合同、协议等资料；（三）本公司制定的管理制度、实施办法等；（四）国家审计机关、社会审计小组织或者其他部门出具的审计、查证、验证、检查报告及审计决定执行情况；（五）其他与实施审计监督有关的资料；第二十五条审计人员在实施审计中有下列权限：（一）召开与审计事项有关的会议；（二）检查被审计公司及分、子公司有关生产、经营和财务活动的资料、文件；（三）到工地、车间、仓库现场盘查或勘察实物；（四）检查被审计单位有关生产、经营和财务活动的计算机系统及其电子数据资料；（五）就审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查并取得证明材料，必要时，可以录音、摄像、拍照、复制；（六）对被审计部门及分、子公司正在进行的违纪违规、严重损害公司资产和造成损失浪费的行为予以制止；制止无效时，报请公司总经理批准，通知财务部门或有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的暂停使用；（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与经济活动有关的资料，可予以暂时封存，并及时报告公司总经理；（八）提出纠正、处理违纪违规行为的意见，以及改进经济管理、提高经济效益的建议。
建筑企业现场施工单位内部审计管理制度流程
精心整理XXXXXXXXXXXXX 公司内部审计管理制度第一章 总?则第一条?为了加强公司内部审计监督，使内部审计工作制度化，法制化，根据国家审计法规，结合公司实际，特制定本办法。
?第二条?作。
?第三条第四条?（一）?（二）?加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。
?（三）?组织并委托外部审计机构对所属全资子公司主要负责人的离职审计以及预算执行审计工作。
（四）组织对公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量以及其他有关的经济活动进行内部审计监督。
（五）?负责政府审计、社会审计对公司及下属各部门的整改、落实情况。
（五）?参与资产评估、产权转让、改革改制、对外投资、预算管理等工作，提供审计管理意见。
（六）?配合集团公司对本单位主要负责人的经济责任履行情况的审计。
? （七）?对公司、子公司、项目内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对其有关业务的经营风险进行评估和意见反馈。
（八）?第五条第六条?第七条?第八条?第九条??公司内部审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。
?第十条??公司应当保障审计部审计人员依法行使职权和履行职责；公司内部各职能部门应当积极配合内部审计工作。
任何组织和个人不得对内部审计人员进行打击报复。
?第十二条??公司应当保证审计处所必需的审计工作经费，并列入公司年度财务预算。
?第三章?审计对象、范围和依据第十三条?内部审计的对象：??1.?公司下属子公司、各职能部门、项目、员工；??2.?总经理认为需要检查的其他事项和人员。
?1.?2.?3.?4.?5.?6.?7.?8.?1.??2.?公司规章制度；??3.?公司经营方针、计划、目标；4.?其他有关标准。
??第四章?审计种类和方式第十六条?公司内部审计包括：??1.财务收支审计。
对被审计单位财务收入的合法性，真实性以及资产、负债、所有者权益、损益、财务报表等进行监督检查审计。
建设集团股份有限公司审计制度程序汇编
**建设集团股份有限公司审计制度程序汇编目录一、内部审计管理办法 01.1总则 01.2内部审计机构和人员 01.3内部审计监督范围及职权 (1)1.4内部审计工作流程 (3)1.5回避及审计报告制度 (6)1.6审计档案管理 (6)1.7奖惩与责任 (7)1.8附则 (7)二、制度审计实施办法 (8)2.1总则 (8)2.2制度审计的内容与频次 (8)2.3制度审计的程序与方法 (9)2.4制度审计的评价 (10)2.5附则 (11)2.6附件 (11)2.6.1经营管理制度审计要点 (12)2.6.2工程管理制度审计要点 (13)2.6.3企业技术制度审计要点 (14)2.6.4财务内控制度审计要点 (16)2.6.5行政企管制度审计要点 (17)2.6.6人力资源制度审计要点 (20)三、综合审计程序 (22)3.1预备调查及审计计划 (22)3.2审计实施 (24)3.3总结及审计报告 (25)3.4增加的综合审计程序 (26)3.5审计程序的复核与批准 (27)四、符合性测试常规程序 (28)4.1购置与付款循环 (28)4.2销售与收款循环 (29)4.3仓储与存货循环 (30)4.4生产循环 (31)4.5工薪与人事循环 (33)4.6融资与投资循环 (35)4.7现金和银行存款 (36)五、实质性测试程序 (37)5.1货币资金审计程序 (37)5.2短期投资审计程序 (38)5.3短期投资跌价准备审计程序 (39)5.4应收票据审计程序 (40)5.5应收股利审计程序 (41)5.6应收利息审计程序 (42)5.7应收账款审计程序 (43)5.8其它应收款审计程序 (44)5.9坏账准备审计程序 (45)5.10预付账款审计程序 (46)5.11存货审计程序 (47)5.12存货跌价准备审计程序 (50)5.13待摊费用审计程序 (51)5.14待处理财产损溢审计程序 (52)5.15长期股权投资审计程序 (53)5.16长期债权投资审计程序 (54)5.17长期投资减值准备审计程序 (55)5.18固定资产及累计折旧审计程序 (56)5.19固定资产减值准备审计程序 (57)5.20固定资产清理审计程序 (58)5.21工程物资审计程序 (59)5.22在建工程审计程序 (60)5.23在建工程减值准备审计程序 (61)5.24无形资产审计程序 (62)5.25无形资产减值准备审计程序 (63)5.26长期待摊费用审计程序 (64)5.27短期借款审计程序 (65)5.28应付票据审计程序 (66)5.29应付账款审计程序 (67)5.30预收账款审计程序 (68)5.32应付工资审计程序 (70)5.33应付福利费/职工福利及奖励基金审计程序 (71)5.34应交税金审计程序 (72)5.35其他应交款审计程序 (74)5.36其他应付款审计程序 (75)5.37预提费用审计程序 (76)5.38长期借款审计程序 (77)5.39应付债券审计程序 (78)5.40长期应付款审计程序 (79)5.41专项应付款审计程序 (80)5.42股本审计程序 (81)5.43实收资本审计程序 (82)5.44资本公积审计程序 (83)5.45盈余公积审计程序 (84)5.46利润分配审计程序 (85)5.47主营业务收入审计程序 (86)5.48主营业务成本审计程序 (87)5.49主营业务税金及附加审计程序 (88)5.50其他业务利润审计程序 (89)5.51营业费用审计程序 (90)5.52管理费用审计程序 (91)5.53财务费用审计程序 (92)5.54投资收益审计程序 (93)5.55补贴收入审计程序 (94)5.56营业外收入审计程序 (95)5.57营业外支出审计程序 (96)5.58以前年度损益调整审计程序 (97)5.59所得税审计程序 (98)六、其他审计程序 (99)6.1期初余额审计程序 (99)6.2会计政策变更和会计差错更正审计程序 (100)6.3会计估计审计程序 (101)6.4债务重组审计程序 (102)6.5关联方及其交易审计程序 (103)6.6非货币性交易审计程序 (105)6.7合并会计报表审计程序 (106)6.8财务承诺审计程序 (108)6.9或有事项审计程序 (109)6.11期后事项审计程序 (112)6.12持续经营能力审计程序 (113)**建设集团股份有限公司一、内部审计管理办法1.1 总则第1条为了加强集团内部审计工作，规范审计行为，建立科学化、制度化、行之有效的内部审计体系，促进**集团经营发展目标的实现，特制订本办法。
建设公司内部审计制度范本
建设公司内部审计制度范本一、总则第一条为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高公司管理水平和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》及有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各内部机构、全资子公司及控股子公司。
第三条公司内部审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，保持职业操守，确保审计工作的真实、合法和有效性。
二、内部审计机构与人员第四条公司应设立内部审计部门，负责组织实施内部审计工作。
内部审计部门对董事会负责，并向董事会报告工作。
第五条内部审计部门负责人应具备相应的专业能力和工作经验，由董事会提名并任免。
第六条内部审计部门应配备足够的内部审计人员，保证审计工作的顺利进行。
内部审计人员应具备相应的专业资格和技能。
三、内部审计职责与权限第七条内部审计部门的主要职责如下：（一）对公司财务报告和信息披露事务相关的内部审计工作；（二）对公司内部控制制度的建立和实施情况进行监督检查；（三）对公司会计资料及其他有关经济资料进行审计；（四）协助建立健全反舞弊机制；（五）对发现的内部控制缺陷，督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行后续审查；（六）定期向董事会报告内部审计工作情况和发现问题。
第八条内部审计部门应保持独立性，不得受其他部门和个人的干涉，有权拒绝不真实、不合法的审计要求。
四、内部审计工作程序第九条内部审计工作程序包括审计计划制定、审计实施、审计报告编制等环节。
第十条内部审计部门应根据公司经营情况和风险特点，制定年度审计计划，报董事会审批。
第十一条内部审计部门在进行审计时，应遵循程序严谨、证据充分、结论明确的原则，确保审计工作的有效性。
第十二条内部审计部门应编制审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并向董事会报告。
五、内部审计发现问题处理第十三条内部审计部门在审计过程中发现内部控制缺陷，应督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行后续审查。
第十四条对内部审计发现的重大问题，内部审计部门应立即向董事会报告，并按照董事会的要求采取相应措施。
建筑总公司内部审计制度
建筑总公司内部审计制度一、审计目的建筑总公司内部审计制度的目的是为了提高企业的经营效益、规范管理、防范风险、保护公司财产安全，同时也为了落实公司的内部控制制度，保障公司的健康可持续发展。
在实施内部审计的过程中，需要确保审计的独立性和客观性，确保公司各项管理制度的进行与执行，并且及时发现和防范各类风险和隐患。
二、审计范围建筑总公司内部审计涉及到的范围主要包括：1. 企业组织架构内部审计需要审查公司的组织架构，确认各个岗位的职责，检查公司各子公司间上下级及部门间的职责分工，以便为后续的审计活动做好准备。
2. 内部管理制度内部审计需要对公司的各项管理制度进行审查，包括财务管理制度、人事管理制度、采购管理制度、审批流程管理及信息系统安全管理等制度，明确管理制度的完善规范程度和执行情况。
3. 业务流程内部审计需要对公司的各项业务流程进行检查，包括销售、采购、仓库管理、生产制造等，以查漏补缺，提高流程的效率。
4. 资源配置及使用情况内部审计需要对公司的资产管理情况进行检查，从财产安全角度出发，审查公司的资产配置、使用情况，确保公司的资产得到保护和合理利用。
5. 风险识别及管理情况内部审计需要对公司的风险管理情况进行检查，包括对各类风险的识别、评估、防范措施等，确保公司业务的稳健可持续发展，并且使得公司能迅速应对各种风险。
三、审计程序1. 编制审计计划内部审计需要从公司的立项、准备、实施和总结四个阶段进行规划和计划，为审计的实施和管理奠定基础。
2. 进行审计调查内部审计需要进行全面合理的调查和取证，以确认审计对象真实可靠的信息。
3. 进行审计测试内部审计需要进行系统评估和测试，确定审计对象的建议和评价。
4. 编制审计报告内部审计需结合相关的信息和调查结果，进行数据分析，从而形成审计报告。
5. 其他程序根据实施审计的情况，需要进行其它相关的流程和程序，以便发现、处理和预防风险。
四、审计结果的应用内部审计通过全面、客观和独立的审查和评估，得出了审计的结果和意见，建议企业在企业的日常管理中进行应用。
内部审计完整流程体系(汇编)
内部审计完整流程体系（汇编）内部审计是组织内部对其运营、财务和管理体系的独立评估和监督的活动。
下面是内部审计的完整流程体系。
第一阶段：规划和准备阶段1. 确定内部审计的目标和范围：确定要审计的领域和重点。
2. 制定内部审计计划：根据目标和范围，制定详细的审计计划，包括时间表和资源分配。
3. 分配任务和责任：将审计任务分配给内部审计团队成员，并明确他们的责任和职责。
4. 收集相关信息和文件：收集与审计领域相关的信息和文件，包括财务报表、内部控制文件等。
第二阶段：数据分析阶段1. 数据采集：收集与审计目标相关的数据和信息，可以通过文件审查、采访关键人员等方式进行。
2. 数据分析：对采集到的数据进行分析，发现关键问题和潜在风险，并确定后续审计的重点和方向。
第三阶段：风险评估阶段1. 评估内控制度：评估和测试组织的内部控制制度的有效性和完整性，确定潜在的风险和弱点。
2. 评估合规性：评估组织是否符合适用的法律法规和政策规定，检查是否存在违规行为。
3. 评估资源管理：评估组织对资源的管理情况，包括人员、资金和设备等。
第四阶段：问题发现和报告阶段1. 发现问题：根据风险评估的结果，发现存在的问题和潜在的风险，包括财务错误、违反合规规定和资源浪费等。
2. 编写审计报告：将问题记录在审计报告中，包括问题的描述、影响程度和建议的改进措施。
3. 内部沟通和讨论：将审计报告与相关部门和管理层进行沟通和讨论，确保问题的理解和接受，并协商解决方案。
4. 审计报告的最终批准和发布：经过讨论和修改后，将审计报告最终批准，并将其发布给相关的利益相关者。
第五阶段：跟踪和验证阶段1. 跟踪改进措施的执行情况：监督和跟踪组织对审计报告中提出的改进措施的执行情况。
2. 进行后续审计：定期进行后续审计，确保改进措施的有效性和持续性。
3. 验证问题解决情况：核实问题在执行改进措施后是否得到解决，并确认问题是否已彻底解决。
第六阶段：总结和反馈阶段1. 总结内部审计的结果和经验：根据内部审计的结果和经验，总结得出有关组织运营、财务和管理的教训和建议。
建筑企业审计制度程序汇编
建筑企业审计制度程序汇编1. 引言本文档旨在编制建筑企业审计制度程序，以确保建筑企业的财务状况的准确性、合规性和可靠性。
建筑企业作为一个复杂的组织，需要建立有效的审计制度来监督和管理财务活动。
本文档将提供一系列程序和步骤，以指导建筑企业在进行审计活动时的操作和管理。
2. 审计制度程序2.1 审计责任建筑企业应明确审计责任的分工和职责，建立明确的审计机构和人员。
审计机构应由专业人员组成，具备相关审计经验和专业知识。
审计机构应负责规划、组织、实施和监督审计活动，并及时汇报审计结果。
2.2 审计计划审计计划是指根据建筑企业的特点和需要，对审计范围、时间表和方法进行规划和安排。
建筑企业应定期编制审计计划，并明确计划的执行责任人和时间节点。
审计计划应考虑到建筑企业的财务状况、风险因素和监管要求。
2.3 审计程序审计程序是指进行审计活动的操作和步骤。
建筑企业应按照预定的审计程序，逐项开展审计活动。
审计程序应包括以下内容：2.3.1 审计准备建筑企业应提供相关的财务资料和文件，包括财务报表、会计凭证、账簿等。
审计机构应对这些资料进行审查和分析，了解建筑企业的财务状况和经营情况。
内部控制审计是指对建筑企业的内部控制制度进行审查和评估，以确定其有效性和合规性。
建筑企业应对内部控制制度进行自查，并配合审计机构进行内部控制审计。
2.3.3 会计核算审计会计核算审计是指对建筑企业的会计核算工作进行检查和验证，以确保会计凭证和账簿的准确性和完整性。
审计机构应对建筑企业的会计核算工作进行抽样检查和复核。
2.3.4 资产负债审计资产负债审计是指对建筑企业的资产和负债进行审查和评估，以确定其真实性和公允性。
审计机构应对建筑企业的资产和负债进行核对和计算。
财务报表审计是指对建筑企业的财务报表进行审核和确认，以确定其真实性和合规性。
审计机构应对财务报表的编制和披露过程进行检查和核实。
2.4 审计报告审计报告是审计活动的输出成果，用于向内部管理层、股东和监管机构汇报审计结果。
公司内部审计管理制度流程
第一章总则第一条为加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，确保公司内部控制和风险管理体系的完善，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部审计机构和全体审计人员。
第三条内部审计工作应遵循以下原则：（1）独立性原则：审计机构和审计人员应保持独立性，不受外部干扰，客观公正地开展审计工作；（2）客观性原则：审计工作应以事实为依据，全面、客观地评价公司内部控制和风险管理体系的运行情况；（3）公正性原则：审计人员应公正无私，对待审计对象公平对待，确保审计结果的公正性。
第二章内部审计机构及人员第四条公司设立内部审计部，负责公司内部审计工作。
第五条内部审计部应具备以下条件：（1）具有独立行使审计职权的资格；（2）配备具有专业知识和技能的审计人员；（3）具备必要的审计工作设施和设备。
第六条内部审计人员应具备以下条件：（1）具有相关专业学历或职称；（2）熟悉国家法律法规、审计准则和相关政策；（3）具备良好的职业道德和职业素养。
第三章内部审计工作程序第七条内部审计工作程序分为以下步骤：一、审计计划1. 制定年度审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法；2. 确定审计重点和风险领域，制定针对性的审计方案。
二、审计实施1. 组织审计组，明确审计人员职责；2. 按照审计方案，对审计对象进行现场审计；3. 收集、整理审计证据，形成审计底稿。
三、审计报告1. 审计组根据审计底稿，撰写审计报告；2. 审计报告应包括审计发现的问题、原因分析、改进建议等；3. 审计报告经内部审计部审核后，提交公司领导审批。
四、审计整改1. 公司领导根据审计报告，要求相关部门对审计发现的问题进行整改；2. 内部审计部跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。
五、审计归档1. 审计报告及相关资料应妥善保管，定期归档；2. 归档的审计资料应按照档案管理要求进行分类、编号、装订。
建筑公司内部审计管理制度
第一条为了加强公司内部审计工作，提高公司内部控制和风险管理水平，确保公司财务信息的真实、完整、合规，促进公司健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及所属子公司的内部审计工作。
第三条公司内部审计工作应遵循以下原则：（一）独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受任何外部和内部因素的干扰。
（二）客观性原则：内部审计人员应保持客观公正，以事实为依据，依法审计。
（三）保密性原则：内部审计机构和人员应对审计过程中获取的资料和信息保密。
第二章内部审计机构及人员第四条公司设立内部审计部，负责组织实施内部审计工作。
第五条内部审计部设主任一名，副主任若干名，根据工作需要设立审计员若干名。
第六条内部审计人员应具备以下条件：（一）具有相关专业学历或同等学力；（二）熟悉国家法律法规、会计准则和内部控制制度；（三）具备较强的审计业务能力和良好的职业道德。
第三章内部审计职责第七条内部审计部的主要职责：（一）对公司及所属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效等进行审计监督；（二）对公司内部控制制度的有效性进行评估，提出改进建议；（三）对重大投资项目、招投标、合同签订等事项进行审计；（四）对内部控制的缺陷进行跟踪调查，提出整改措施；（五）对内部舞弊行为进行调查处理；（六）对其他应由内部审计部门负责的事项。
第四章内部审计程序第八条内部审计程序包括以下步骤：（一）制定审计计划：内部审计部门根据年度审计计划，结合公司实际情况，制定具体审计计划。
（二）成立审计组：根据审计计划，成立由内部审计人员组成的审计组。
（三）实施审计：审计组按照审计计划，对被审计单位进行现场审计。
（四）提出审计报告：审计组根据审计情况，提出审计报告。
（五）跟踪整改：内部审计部门对被审计单位提出的整改措施进行跟踪调查，确保整改到位。
第五章内部审计报告第九条内部审计报告应包括以下内容：（一）审计依据；（二）审计目的；（三）审计范围；（四）审计发现的问题；（五）整改建议；（六）审计结论。
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**建设集团股份有限公司审计制度程序汇编目录一、内部审计管理办法 (1)1.1总则 (1)1.2内部审计机构和人员 (1)1.3内部审计监督范围及职权 (2)1.4内部审计工作流程 (4)1.5回避及审计报告制度 (7)1.6审计档案管理 (7)1.7奖惩与责任 (8)1.8附则 (8)二、制度审计实施办法 (9)2.1总则 (9)2.2制度审计的内容与频次 (9)2.3制度审计的程序与方法 (10)2.4制度审计的评价 (11)2.5附则 (12)2.6附件 (12)2.6.1经营管理制度审计要点 (13)2.6.2工程管理制度审计要点 (14)2.6.3企业技术制度审计要点 (15)2.6.4财务内控制度审计要点 (17)2.6.5行政企管制度审计要点 (18)2.6.6人力资源制度审计要点 (21)三、综合审计程序 (23)3.1预备调查及审计计划 (23)3.2审计实施 (25)3.3总结及审计报告 (26)3.4增加的综合审计程序 (27)3.5审计程序的复核与批准 (28)四、符合性测试常规程序 (29)4.1购置与付款循环 (29)4.2销售与收款循环 (30)4.3仓储与存货循环 (31)4.4生产循环 (32)4.5工薪与人事循环 (34)4.6融资与投资循环 (36)4.7现金和银行存款 (37)五、实质性测试程序 (38)5.1货币资金审计程序 (38)5.2短期投资审计程序 (39)5.3短期投资跌价准备审计程序 (40)5.4应收票据审计程序 (41)5.5应收股利审计程序 (42)5.6应收利息审计程序 (43)5.7应收账款审计程序 (44)5.8其它应收款审计程序 (45)5.9坏账准备审计程序 (46)5.10预付账款审计程序 (47)5.11存货审计程序 (48)5.12存货跌价准备审计程序 (51)5.13待摊费用审计程序 (52)5.14待处理财产损溢审计程序 (53)5.15长期股权投资审计程序 (54)5.16长期债权投资审计程序 (55)5.17长期投资减值准备审计程序 (56)5.18固定资产及累计折旧审计程序 (57)5.19固定资产减值准备审计程序 (58)5.20固定资产清理审计程序 (59)5.21工程物资审计程序 (60)5.22在建工程审计程序 (61)5.23在建工程减值准备审计程序 (62)5.24无形资产审计程序 (63)5.25无形资产减值准备审计程序 (64)5.26长期待摊费用审计程序 (65)5.27短期借款审计程序 (66)5.28应付票据审计程序 (67)5.29应付账款审计程序 (68)5.30预收账款审计程序 (69)5.32应付工资审计程序 (71)5.33应付福利费/职工福利及奖励基金审计程序 (72)5.34应交税金审计程序 (73)5.35其他应交款审计程序 (75)5.36其他应付款审计程序 (76)5.37预提费用审计程序 (77)5.38长期借款审计程序 (78)5.39应付债券审计程序 (79)5.40长期应付款审计程序 (80)5.41专项应付款审计程序 (81)5.42股本审计程序 (82)5.43实收资本审计程序 (83)5.44资本公积审计程序 (84)5.45盈余公积审计程序 (85)5.46利润分配审计程序 (86)5.47主营业务收入审计程序 (87)5.48主营业务成本审计程序 (88)5.49主营业务税金及附加审计程序 (89)5.50其他业务利润审计程序 (90)5.51营业费用审计程序 (91)5.52管理费用审计程序 (92)5.53财务费用审计程序 (93)5.54投资收益审计程序 (94)5.55补贴收入审计程序 (95)5.56营业外收入审计程序 (96)5.57营业外支出审计程序 (97)5.58以前年度损益调整审计程序 (98)5.59所得税审计程序 (99)六、其他审计程序 (100)6.1期初余额审计程序 (100)6.2会计政策变更和会计差错更正审计程序 (101)6.3会计估计审计程序 (102)6.4债务重组审计程序 (103)6.5关联方及其交易审计程序 (104)6.6非货币性交易审计程序 (106)6.7合并会计报表审计程序 (107)6.8财务承诺审计程序 (109)6.9或有事项审计程序 (110)6.11期后事项审计程序 (113)6.12持续经营能力审计程序 (114)**建设集团股份有限公司一、内部审计管理办法1.1 总则第1条为了加强集团内部审计工作，规范审计行为，建立科学化、制度化、行之有效的内部审计体系，促进**集团经营发展目标的实现，特制订本办法。
第2条本办法适用于公司本部及下属分公司、控股子公司的内部审计管理工作。
第3条本办法所称内部审计是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第4条集团董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。
董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
1.2 内部审计机构和人员第5条集团在董事会下设立审计委员会，审计委员会成员全部由董事组成。
第6条集团设立监督审计中心，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督；监督审计中心对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第7条监督审计中心下设审计部门，配置审计经理1名、审计专员4名；监督审计中心的其他组织与人员，负责协助审计部门做好审计工作。
第8条监督审计中心主任和审计部经理专职从事内部审计工作，由审计委员会提名和任免。
公司应当披露监督审计中心主任和审计经理的学历、职称、工作经历、与公司法人是否存在关联关系等情况。
第9条独立性和客观性是确保内部审计功能有效执行的关键要素，因此监督审计中心应当保持独立性。
监督审计中心独立设置，隶属于审计委员会，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
第10条分（子）公司可根据实际情况设立内部审计机构或专兼职的内部审计人员，业务上受集团监督审计中心的指导并报告工作。
第11条内部审计人员应当具备以下从业能力：1.具备会计、审计以及与公司经营管理相关的专业知识，能熟练运用内部审计标准、程序和技术；2.熟悉与公司经营、管理活动相关的国家法律、法规和政策，熟悉公司内部控制制度和程序；3.具有较强的组织、沟通协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作、语言和文字表达能力。
第12条监督审计中心和人员应当严格遵守内部审计职业道德规范，以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务，不得从事与审计监督职责相冲突的活动，不得负责被审计部门经营活动和内部控制的决策与执行，必须做到独立、客观、正直和保密。
第13条集团及分（子）公司应保护内部审计机构和审计人员依法履行职责，任何部门和个人不得打击报复。
审计所需经费，集团应予以保证。
第14条集团应采取多种形式，加强对内部审计人员的后续教育，保持和提高专业胜任能力。
第15条集团各级内部审计部门应采取灵活的审计方式，按照直接审计与间接审计相结合，内部审计与外部审计相结合，报送、就地、委托或授权审计相结合，联合审计与分级审计相结合的办法，认真履行审计工作职责，及时披露公司经营、管理风险。
1.3 内部审计监督范围及职权第16条从业务角度，内部审计应当涵盖集团经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购和付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等，内部审计部门可以根据集团所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
第17条从管理角度，所有涉及集团控制及管理的部门根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第18条审计委员会在督导审计人员工作时，应当履行以下主要职责：1.指导和监督内部审计制度的建立和实施；2.至少每季度召开一次会议，审议监督审计中心提交的工作计划和报告等；3.至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；4.协调监督审计中心与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
第19条监督审计中心履行以下主要职责：1.制定和完善集团内部审计工作制度，编制年度内部审计工作计划。
2.指导、监督和检查分（子）公司的内部审计工作。
3.对集团各部门、分（子）公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估，协助集团建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
4.对公司及分、子公司的财务计划或者预算的执行、财务决算、财务收支及其他有关的经济活动进行审计监督。
5.对集团经理层研究确定的各项方针、政策及管理行为进行监督。
6.对公司及分、子公司的经营管理和经营绩效进行审计监督。
7.对集团各部门及分（子）公司主要行政领导人进行任期经济目标、经济责任审计或离任经济责任审计。
8.对集团的基建工程和重大技术改造、大修等项目进行过程审计监督；重点是审查工程立项、开工前招投标，计划外工程、超预算项目等；对分、子公司的建设项目预（概）算、决算及竣工交付使用情况进行审计监督。
9.对发生重大财务异常情况的所属部门进行专项经济责任审计工作。
10.监督审计中心应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。
11.监督审计中心应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。
12.监督审计中心应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。
13.应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。
14.对公司及分、子公司执行国家财经法规、单位规章制度的情况进行审计监督，对被审计单位财务资料严重不实或经营行为存在违法违纪情况，提出限期自行纠正或处理建议。
15.监督审计中心应当在每个会计年度结束前两个月内向集团审计委员会会提交一次年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告；监督审计中心应将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保等事项作为年度工作计划的必备内容。
16.监督审计中心应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价集团内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告；评价报告应当说明审查和评价内部控制制度的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。
17.至少每季度向审计委员会会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题，对在审查过程中发现的内部控制重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会会报告。