全面预算管理组织体系
如何构建全面预算管理体系
如何构建全面预算管理体系如何构建全面预算管理体系要建立一个完整的全面预算管理体系，包括预算的编制、执行、控制、调整和考核。
明确全面预算管理原则全面预算管理应以战略目标为导向，以指导目标为依据，以业务预算为基础，以经营创效为目标，以获取和有效利用资源为保障，以考核激励为手段。
预算目标的制定应依托企业战略，先有企业战略，再有预算目标。
指导性目标是企业战略目标的分解，是编制年度预算指标的依据。
预算目标是战略目标和指导性目标的细化，是实现企业战略意图的有效手段和工具。
建立全面预算组织体系全面预算管理的组织体系包括三层：决策层为股东大会，成员是各位股东，职能是审议通过企业战略目标及长远规划。
制定层为董事会，成员是董事会成员和预算办公室，职能是分析企业外部环境及内部条件，制定企业年度预算并报股东会通过，对预算执行情况进行跟踪评价，提出企业预算调整的建议。
执行层为总经理和各级管理人员，职能是具体组织全年预算执行工作，负责预算日常事务的协调管理，将预算指标具体落实到经营及管理工作中，提供信息反馈，为预算的编制及调整提供依据。
科学合理编制全面预算预算编制内容是开展各项经济工作的价值尺度、标准和依据。
企业应根据实际情况、发展需求和管理需要，以业务预算为基础，以经营创效为目标，开展营业收入预算、营销预算、利润预算、现金流量预算、资本性支出预算、费用预算、质量安全和人均收入等各项内容的预算。
预算编制方法采用“盘点与测算相结合”的方式。
由于建筑类企业的特殊性，目前还没有一个完整的预算模型可供使用。
因此，每个企业都需要根据自身的情况，制定符合实际的预算编制方法。
全面预算的重点在于盘点各项指标，包括市场跟踪项目、合同储备量、已施工合同收入、存货和固定资产等。
只有在盘清家底的情况下，采用连续性衔接的编制方法，才能准确预测未来的经营活动成果。
此外，还需要参考前两年的历史数据，结合企业产权结构调整和改制情况，以降低成本、节约资源、挖掘内部潜力的原则，合理编制预算。
公司全面预算管体系与方法
1 2 3
定量评估方法
通过财务指标、业务指标等定量指标，对全面预 算管理效果进行评估，如预算偏差率、成本控制 率等。
定性评估方法
通过专家评审、问卷调查等方式，对全面预算管 理效果进行定性评估，如员工满意度、内部流程 优化等。
综合评估方法
将定量评估和定性评估相结合，综合考虑各种因 素，对全面预算管理效果进行综合评估。
制定预算目标
根据分解后的目标，制定相应的预算 目标，包括收入、成本、利润等关键 指标。
分解目标
将公司战略目标分解为各部门、各业 务单元的具体目标，确保目标的可操 作性和可衡量性。
预算编制的流程与步骤
准备阶段
收集历史数据、市场信息、行业趋势 等资料，为预算编制提供参考依据。
02
编制阶段
各部门根据预算目标和实际情况，编 制本部门的预算草案，包括收入预算 、成本预算、费用预算等。
目标完成情况评估
对预算目标的完成情况进行定期评估，包括实际完成情况与预算 目标的对比分析。
目标未完成原因分析
针对预算目标未完成的情况，进行深入分析，找出原因并制定相应 的改进措施。
目标调整与优化建议
根据实际情况，对预算目标进行调整和优化，确保预算目标的合理 性和可实现性。
全面预算管理效果的评估方法
全面性原则
全面预算管理应以企业战略目标为导向， 确保各项预算与战略目标保持一致。
全面预算管理应涵盖企业的所有经营环节 和部门，确保各项资源得到合理配置。
权责对等原则
灵活性原则
在全面预算管理中，各部门和员工应明确 各自的权责，确保权责对等，避免出现权 责不清或推诿扯皮的现象。
全面预算管理应具有一定的灵活性，能够 根据市场变化和企业实际情况进行调整和 优化。
全面预算管理组织体系—搜狗百科
全面预算管理组织体系—搜狗百科1、股东大会股东大会是企业的最高权力机构，在全面预算管理中的主要职责如下：(1)审议批准企业的经营方针和投资计划；(2)审议批准企业年度预算和决算方案；(3)对发行企业债券做出决议。
2、董事会董事会是具体负责全面预算管理的最高决策机构，在全面预算管理中的主要职责如下：(1)决定企业年度经营计划和投资方案；(2)制定企业年度经营目标，决定年度经营目标偏差的修订；(3)制定企业年度全面预算方案，提出预算总目标；(4)决定企业资本性投资预算；(5)决定企业整体预算考评与奖惩方案；(6)制定企业年度财务决算。
3、全面预算管理委员会预算管理委员会是在董事会领导下，专门负责全面预算管理的决策机构，其组织成员如下：主任由企业总经理兼任，副主任由副总经理、财务总监兼任，各预算责任单位负责人兼任委员。
其主要职责如下：(1)制定预算管理的制度、规定等全面预算的纲领文件；(2)贯彻企业的经营目标及方针，审议、确定目标利润；(3)审议年度经营计划和预算编制的方针、程序和要求；(4)审查预算编制委员会提交的整体预算草案，并提出必要的修改意见；(5)向董事会提交预算执行的月度、季度、年度执行情况及分析报告；(6)在预算编制和执行过程中，对各预算责任单位之间以及预算责任单位与预算监控、考评部门之间出现的分歧进行协调和仲裁；(7)将经过审查的预算方案提交董事会审批，待董事会批准后下达正式预算；(8)根据需要，对预算的调整事项进行审议并做出决定：(9)审议预算奖惩办法和兑现方案。
4、全面预算编制委员会预算编制委员会是预算日常管理机构，是在全面预算管理委员会领导下负责组织企业预算的编制、预算监控和考评、预算协调和预算信息反馈工作，其成员大部分由企业内部各职能部门的领导担任。
企业财务部门具有信息管理、分析评价、资金管理、费用控制等方面的优势，因此，通常将机构设在企业财务部，其主要职责如下：(1)根据下达的预算总目标及年度经营计划，编制企业预算大纲，确定预算编制的原则和程序，具体分解各预算责任单位的预算指标，分别在投资中心、利润中心和成本(费用)中心设计预算指标体系。
全面预算管理组织体系复习进程
高速集团全面预算管理组织体系全面预算管理的组织体系包括全面预算管理委员会、全面预算管理办公室和全面预算责任执行主体三个层次。
全面预算管理委员会是公司全面预算管理的决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。
全面预算管理办公室是全面预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门。
全面预算责任执行主体是全面预算管理执行机构，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。
一、全面预算管理委员会全面预算管理委员会是董事会下设的一个专门委员会，对董事会负责，是组织和领导公司全面预算管理工作的最高权力组织，为非常设机构。
㈠人员组成委员会主任：公司董事长委员会副主任：公司总经理常务委员：各部门主管副总经理全面预算管理委员会可根据需要新设或指定相关部门为日常工作部门，负责日常工作联络和会议组织等工作。
㈡工作职责⒈根据上级单位对预算工作的要求，结合企业实际情况，组织制定和颁布下发有关全面预算管理的政策、规定、制度等相关文件；⒉根据企业长期发展战略和年度行动策略，审核全面预算管理办公室制定的年度经营目标与经营计划，包括经营方针、总体目标、细分目标等；⒊组织召开质询会，对全面预算管理办公室提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，协调、处理各单位间的预算矛盾和分歧，并就必要的修改和调整提出建议；⒍审阅全面预算管理办公室提交的公司季度、半年全面预算执行情况分析报告，提出改进意见，督促全面预算管理目标的实现；⒎审核全面预算管理办公室提交的公司年度全面预算考核结果，并提交董事会审议；⒏审议全面预算考核结果，形成各业务部门及下属子公司、分公司的奖惩措施，提交董事会审议。
⒐审议批准超预算与预算外事项，对预算执行过程出现的争议进行仲裁㈢议事规则⒈全面预算管理委员会工作实行会议制度，通过会议研究、决定有关事项。
⒉全面预算管理委员会每个季度召开一次例会。
全面预算管理委员会例会召开一次。
《预算管理》第三章
所谓质量监控，是指通过建立健全质量监督控制系统，对 企业各部门的工作质量和产品质量进行有效监控。
所谓资金监控，是指通过有效的资金监控手段保证企业各 环节资金的安全、完整和资金运动的正常周转。
【导语】
●全面预算管理组织体系是由全面预算管理的决 策机构、工作机构和执行机构三个层面组成的，承 担着预算编制、审批、执行、控制、调整、监督、 核算、分析、考评及奖惩等一系列预算管理活动的 主体。它是全面预算管理有序开展的基础环境，企 业全面预算管理能否正常运行并发挥作用，全面预 算管理的组织体系将起到关键性的主导作用。
一、预算决策机构概述 二、公司股东（大）会 三、公司董事会 四、预算管理委员会 五、公司经理班子
一、预算决策机构概述
预算决策机构是对企业全面预算管理具有领导决策权，能 够对全面预算管理重大事项作出决定的组织机构。主要包括公 司股东（大）会、董事会、预算管理委员会和公司经理班子。
股东（大）会是全面预算管理的法定权力机构； 董事会是全面预算管理的法定决策机构； 预算管理委员会是全面预算管理的专门决策机构； 公司经理班子是全面预算管理的日常运行决策机构。
预算管理办公室主任一般由总会计师或财务部经理兼任。
预算管理机构的主要职责
1、负责公司预算管理制度的起草和报批工作； 2、编制企业全面预算编制大纲； 3、组织公司开展各项定额管理、价格管理等预算基础工作； 4、为各预算单位的预算管理提供咨询； 5、根据公司预算总目标，分解、制订各部门的责任预算指标草案； 6、预审下属二级预算单位预算草案，并提出修改意见和建议； 7、汇总编制企业全面预算草案，并向预算管理委员会提出审批重点和建议； 8、负责检查落实公司预算管理制度的执行； 9、对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行预算分析； 10、结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案； 11、定期向预算管理委员会提交预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并 为预算管理委员会进一步采取行动拟定备选方案； 12、负责预算管理的其他日常工作。
全面预算管理组织体系
全面预算管理组织体系引言：随着经济的发展和管理水平的提升，预算管理在企业和组织中的作用越来越受到重视。
全面预算管理组织体系是一种有效的管理方式，旨在实现预算的全面管理和控制，提升组织的绩效和效益。
本文将探讨全面预算管理组织体系的构建和实施，以及其在组织中的重要性和优势。
一、全面预算管理组织体系的构建1. 设立预算管理部门：组织应设立专门的预算管理部门，负责预算的制定、执行和控制。
该部门应由专业人员组成，具备良好的财务和管理知识，能够有效地协调各部门之间的预算工作。
2. 制定预算管理制度：组织应建立健全的预算管理制度，明确预算编制的流程、责任和权限，规范预算执行和控制的各项规定。
制度应当具有灵活性，能够适应不同部门和不同层级的预算管理需求。
3. 强化预算编制过程：预算编制是全面预算管理组织体系的核心环节。
组织应确保预算编制的科学性和合理性，通过制定详细的预算编制指南和模板，引导各部门按照统一的原则和方法编制预算。
4. 建立预算执行机制：预算执行是全面预算管理组织体系的重要环节。
组织应建立健全的预算执行机制，包括预算控制、预算分解和预算调整等环节，确保预算的有效执行和控制。
5. 加强预算监督与评估：组织应加强对预算执行情况的监督和评估，及时发现和解决预算执行过程中的问题和障碍。
同时，应建立完善的绩效评估体系，对预算执行的效果进行评价和反馈，为预算的改进提供依据。
二、全面预算管理组织体系的实施1. 组织宣贯和培训：为了确保全面预算管理组织体系的顺利实施，组织应进行相应的宣贯和培训工作。
通过组织内部的培训和外部的专业培训，提高员工对预算管理的认识和理解，提升他们的预算管理能力。
2. 建立预算管理信息系统：预算管理信息系统是全面预算管理组织体系实施的重要工具。
组织应建立起科学、高效的预算管理信息系统，实现预算的集中管理、动态控制和实时监测。
3. 强化预算沟通和协调：全面预算管理需要各部门之间的密切沟通和协调。
全面预算管理的组织架构与职责分工
全面预算管理的组织架构与职责分工全面预算管理是一项重要的财务管理工作，需要有完善的组织架构和职责分工才能确保其有效实施。
以下是全面预算管理的组织架构和职责分工：一、组织架构1.1 总经理或董事会总经理或董事会是企业的最高领导机构，对企业的全面预算管理负有最终责任，需要审慎考虑预算安排，并督促各部门落实预算。
1.2 财务部门财务部门是企业负责全面预算管理的核心部门，主要职责包括：1）负责编制企业年度预算，协调各部门预算，制定预算分配细则；2）对预算执行情况进行监督和评估，及时发现问题并提出改进措施；3）向董事会和总经理报告预算执行情况，提供决策支持。
1.3 生产部门生产部门是企业的生产线，对全面预算管理负有重要责任，主要职责包括：1）对生产过程进行预算安排，并控制生产成本；2）定期报告生产情况，如销售情况、设备运行状况等；3）制定生产计划，确保生产全面预算实施。
1.4 销售部门销售部门是企业的主要收入来源，负责企业销售业务的开展和收入的增长，主要职责包括：1）对销售情况进行预算安排，并控制销售成本；2）定期报告销售情况，如销售额、市场份额等；3）制定销售计划，确保销售全面预算实施。
1.5 管理部门管理部门是企业综合管理的核心部门，负责企业内部管理和各项政策法规的执行，主要职责包括：1）定期制定内部管理规章制度，保证企业管理的规范性；2）对全面预算管理工作进行监督和评估，发现问题并提出改进措施；3）协调各部门的工作，确保全面预算实施。
二、职责分工2.1 总经理或董事会总经理或董事会应最终审批企业预算，并要求各部门严格遵循预算安排，及时调整预算方案。
2.2 财务部门财务部门应制定企业预算模板，制定预算执行方案，监督各部门的预算执行情况。
2.3 生产部门生产部门应根据销售情况和原材料价格，制定生产预算，确保生产线的正常运转。
2.4 销售部门销售部门应根据市场情况和竞争对手，制定销售预算，确保销售额的增长。
全面预算管理体系的内容有哪些
全面预算管理体系的内容有哪些全面预算管理体系的内容有哪些全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。
通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。
全面预算管理体系的内容有哪些一、全面预算管理体系的构成企业全面预算管理体系的中心环节是全面预算管理，将企业的生产经营目标和财务管理目标有机统一，重点管理企业的资金流量，全面管理企业生产、经营、财务管理的所有方面。
企业的预算管理体系由三个方面构成：预算管理组织体系、预算管理制度体系和预算管理程序体系。
组织体系是全面预算管理的基础，是企业顺利开展全面预算管理体系的前提条件; 制度体系为企业顺利开展全面预算管理体系提供制度保证程序体系为顺利开展企业全面预算管理体系制定步骤、措施。
三个方面相互联系、相互制约、相辅相成，共同构成全面预算管理体系。
二、全面预算管理体系的成效全面预算管理体系的成效主要体现在三个面。
一是全面预算管理紧紧围绕企业的战略目标，充分考虑企业经营者、投资者和股东的利益，为实现企业的战略目标做出战略规划。
全面预算管理细化企业整体战略目标和年度经营计划，全面管理企业生产经营财务管理的所有方面。
二是企业预算执行部门采用科学合理方法对预算执行情况进行分析比对后，及时发现实际偏离预算的原因。
企业管理当局应查找内部控制是否存在缺陷，围绕经营目标，调整企业经营活动，及时修订和完善内部控制的不合理方面，确保内部控制下的经营活动符合企业战略目标要求。
三是全面预算管理全面管理企业生产、经营和财务等方方面面，通过科学分析和评价预算管理执行结果，如是否符合实际、是否可操作性、能否产生经济效益等，对企业资源重新进行合理配置。
有机统一预算编制流程和业务规划流程，使资源分配建立在科学、合理、有效的分配基础上，发挥资源分配的最佳经济效益，从而取得最佳整体经济效益。
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高速集团全面预算管理组织体系
全面预算管理的组织体系包括全面预算管理委员会、全面预算管理办公室和全面预算责任执行主体三个层次。
全面预算管理委员会是公司全面预算管理的决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。
全面预算管理办公室是全面预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门。
全面预算责任执行主体是全面预算管理执行机构，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。
一、全面预算管理委员会
全面预算管理委员会是董事会下设的一个专门委员会，对董事会负责，是组织和领导公司全面预算管理工作的最高权力组织，为非常设机构。
㈠人员组成
委员会主任：公司董事长
委员会副主任：公司总经理
常务委员：各部门主管副总经理
全面预算管理委员会可根据需要新设或指定相关部门为日
常工作部门，负责日常工作联络和会议组织等工作。
㈡工作职责
⒈根据上级单位对预算工作的要求，结合企业实际情况，组织制定和颁布下发有关全面预算管理的政策、规定、.
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制度等相关文件；
根据企业长期发展战略和年度行动策略，审核全面预⒉算管理办公室制定的年度经营目标与经营计划，包括经营方针、总体目标、细分目标等；
组织召开质询会，对全面预算管理办公室提交的各部⒊门预算草案和公司整体预算草案提出质询，协调、处理各单位间的预算矛盾和分歧，并就必要的修改和调整提出建议；
⒍审阅全面预算管理办公室提交的公司季度、半年全面预算执行情况分析报告，提出改进意见，督促全面预算管理目标的实现；
⒎审核全面预算管理办公室提交的公司年度全面预算考核
结果，并提交董事会审议；
⒏审议全面预算考核结果，形成各业务部门及下属子公司、分公司的奖惩措施，提交董事会审议。
⒐审议批准超预算与预算外事项，对预算执行过程出现的争议进行仲裁
㈢议事规则
⒈全面预算管理委员会工作实行会议制度，通过会议研究、
决定有关事项。
⒉全面预算管理委员会每个季度召开一次例会。
全面预算管理委员会例会召开一次。
每季月前10日，听取
全面预算管理办公室汇报公司上季度全面预算执行情.
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况分析报告。
其中，第一季度还要听取全面预算管理办公室编制的上年度全面预算执行结果报告；第四季度须审核全面预算管理办公室上报的公司下年度预算草案。
如遇重大事项或实际需要也可以召开临时会议，召开⒊临时会议由全面预算管理委员会主任决定。
临时会议可以采取通讯表决的方
式召开。
全面预算管理委员会会议召开前七天须通知全体委⒋员，会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托副主任委员代为主持。
全面预算管理委员会会议应由三分之
二以上的委员⒌出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。
全面预
算管理委员会会议表决方式为举手表决或投票表决；临时
会议由预算委员会主任提议召开。
负责全面预算日常工作部门的成员可列席全面预算⒍管理委员会会议，必要时可以邀请公司董事及其他高层管理人员列席会议。
全面预算管理
委员会会议应当有书面记录并形成会⒎议纪要，出席会议的委员应当在会议记录和会议纪要上签字；会议记录及纪要
由公司归档保存。
全面预算管理委员会会议通过的议案及表决结果，应⒏当以书面形式报公司董事会审议。
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二、全面预算管理办公室由于全面预算管理委员会为非常设机构，因此在该委员，履行全面预算管理委员会的全面预算管理办公室会下设立日常管理工作。
我公司经营管理部在财务部的协助下，承担具体负责以下事项：全面预算管理办公室职能，根据公司长期发展战略和年度行动策略，制定本年度⒈经营目标和经营计划，上报全面预算管理委员会审核。
将全面预算管理委员会审核通过的年度经营计划和⒉经营目标下达至财务部，由其组织各部门、各单位编制年度预算草案；
⒊对各部门、各单位编制的预算草案进行初步审查，经协调和平衡后，汇总编制公司整体预算草案，上报全面预算管理委员会审议；
⒋向各部门、各单位下发经批准的公司全面预算方案，组织各部门、各单位签字确认。
⒌监督、检查与落实公司全面预算管理制度的执行，定期汇总、分析各各预算单位预算执行情况，并向全面预算管理委员会提交预算执行季度分析报告，为委员会进一步采取行动拟定建议方案；
⒍结合前三季度预算执行情况，参照公司年度经营目标，发布经营预警信息，督促各部门、各单位完成年度预算。
⒎监督本年度全面预算执行情况，并组织对年度全面预.
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算执行结果进行分析评价和反馈，向全面预算管理委员会提交本年度全面预算管理工作的分析报告；
⒏根据公司全面预算管理考核办法，组织开展对预算执行单位年度预算执行情况的考核，依据考核结果提出奖惩建议，上报全面预算管理委员会审议；
⒐协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的其他问题。
其中，财务部主要承担以下职责：
⒈制定并下发公司全面预算编制方法与编制程序，发布全面预算编制手册（编制说明、编制表格）；
⒉按照全面预算管理办公室下达的经营目标和经营计划，具体指导并组织各部门、各单位开展预算编制工作；
⒊预算执行过程中审核费用支出；
⒋监督各单位全面预算执行情况，定期进行全面预算执行情况的分析评价和反馈。
⒌准备年度预算执行情况总结、准备年度财务决算报表
三、全面预算责任执行主体
企业内部各业务部门和所属子公司、分公司为全面预算责任执行主体。
全面预算责任执行主体应当在企业全面预算管理机构的统一领导下，组织开展本部门或者本单位全面预算编制工作，具体应当履行以下职责;
⒈提供编制全面预算的各项基础资料；
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⒉负责本单位全面预算的编制和上报工作;
⒊将本单位全面预算指标层层分解到各部门、各环节和各岗位，具体落实到生产经营和管理中，实现全面预算管理与其他基础管理的有机结合;
⒋严格执行年度预算，监督、检查本单位预算执行情况；
⒌提供全面预算管理机构所需的预算执行情况反馈，为预算管理机构进行预算编制、预算监督提供基础数据;
⒍执行全面预算管理机构下达的其他预算管理任务。
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