2014年所得税会计准则与实务讲解继续教育考试分析
2014 年所得税会计准则与实务讲解继续教育考试
一 单选题，每题只有一个正确答案 (本题共有 8 道，共 32 分)
问题 1 : 资产的计税基础等于（ ）。
您的选项
正确答案
答案 实际成本-累计折旧-减值准备 实际成本-累计折旧 资产成本-以前期间已在税前列支的金额 资产成本-未来期间可在税前列支的金额
得分 : 4/4
问题 2 : 2011 年 12 月 20 日，某企业购入一台价值 80000 元不需安装的设备，预计使用期限为 4 年，会计上采用直线 法规定应采用年数总和法计提折旧，也无残值。
该企业每年的利润总额均为 l00000 元，无其他纳税调整项目 业 2013 年应确认递延所得税为（ ）。
您的选项
正确答案
答案 递延所得税资产，3600 元
递延所得税负债，3600 元 递延所得税资产，1200 元 递延所得税负债，1200 元
得分 : 4/4
问题 3 : 在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（ ）利润总额中。
您的选项
正确答案
答案 加回 减去 不调整 加回一半
得分 : 4/4
问题 4 : 下列哪项不属于资产负债观的特点（ ）。
您的选项
正确答案
答案 以公允价值为计量属性 将资产要素的重要性放在首位 采用综合收益的概念 注重可靠性
得分 : 4/4
问题 5 : 可抵扣暂时性差异（ ）。
您的选项
正确答案
答案 导致未来期间应税所得和应交所得税的增加 导致未来期间应税所得和应交所得税的减少 将形成递延所得税负债 前期减少应纳税所得额、后期增加应纳税所得额
得分 : 4/4
问题 6 : 甲企业 2011 年 1 月 3 日以 3 000 万元取得乙企业 30%的股权，拟长期持有并施加重大影响，故采用权益法核 产公允价值 9000 万元，与其账面价值相同。
乙企业 2011 年实现净利润 1200 万元，甲乙企业适用所得税税率 之间的股息红利免税。
则甲企业应初始确认（ ）。
您的选项
正确答案
答案 应纳税暂时性差异，300 万 可抵扣暂时性差异，300 万 应纳税暂时性差异，75 万 可抵扣暂时性差异，75 万
得分 : 4/4
问题 7 : 所得税费用的计算公式正确的是（ ）。
您的选项
正确答案
答案 所得税费用=应交税费+递延所得税负债 所得税费用=应交税费+递延所得税资产－递延所得税负债
所得税费用=应交税费+递延所得税负债－递延所得税资产 所得税费用=应交税费－递延所得税资产
得分 : 0/4
问题 8 : 下列哪项符合税法上的实质重于形式原则（ ）。
您的选项
正确答案
答案 容易误导会计使用者的会计信息要单独报告 或有事项、或有负债、预计负债确认为一项负债 在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧 企业进行非货币性资产交换要按照规定计算缴纳企业所得税
得分 : 4/4 二 多选题，每题至少一个正确答案 (本题共有 9 道，共 36 分)
问题 9 : 存在暂时性差异，但不确认递延所得税负债的情况有（ ）。
选项
正确答案
答案 企业合并中既影响会计利润又影响应纳税所得额的事项 商誉的初始确认
在企业合并以外的其他交易中，若交易发生既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的
与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，同时满足投资企业能够控制 在可预见的未来很可能不会转回这两个条件。
得分 : 4/4
问题 10 : 2012 年某企业发生如下会计事项：（1）向关联企业捐赠现金支出 200 万；（2）期末持有交易性金融资产的 反环保规定被罚款 100 万；（4）对本期存货计提存货跌价准备 80 万。
则上述事项中不影响本期递延所得税负
选项
正确答案
答案 事项（1） 事项（2） 事项（3） 事项（4）
得分 : 4/4
问题 11 : 会计上的计价基础都包括（ ）。
选项
正确答案
答案 公允价值 未来现金流量的现值 历史成本 重置成本
得分 : 4/4
问题 12 : 下列关于应纳税所得额的计算公式中，正确的是（ ）。
选项
正确答案
答案 应纳税所得额＝净利润+会计确认但税法不允许扣除的费用-会计确认但税法规定免税的收入
应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－扣除额(特别扣除、不得扣除）－允许弥补的以前年度 应纳税所得额＝会计利润+会计确认但税法不允许扣除的费用-会计确认但税法规定免税的收入 应纳税所得额=利润总额
得分 : 4/4
问题 13 : 资产负债观与收入费用观的区别包括（ ）。
选项
正确答案
答案 资产负债观侧重决策有用论，而收入费用观侧重受托责任论。
资产负债观注重相关性，而收入费用观注重可靠性。
资产负债观的计量重心是资产计价，而收入费用观的计量重心是收益确定。
资产负债观确认未实现损益，而收入费用观不确认未实现损益。
得分 : 4/4
问题 14 : 下列哪些是会计上实质重于形式原则的体现（ ）。
选项
正确答案
答案 容易误导会计使用者的会计信息要单独报告 或有事项、或有负债、预计负债确认为一项负债 期末对固定资产计提固定资产减值准备
在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧
得分 : 4/4
问题 15 : 同时满足以下哪些条件的，企业应当将递延所得税资产与递延所得税负债抵销后以净额列示（ ）。
选项
正确答案
答案 企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一个税收部门对同一个纳税人相关，或者是对不同纳税人相关，但 内，纳税人意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
企业在编制合并财务报表时 企业在编制个别财务报表时
得分 : 4/4
问题 16 : 下列哪些 不属于资产负债表债务法的核算特点（ ）。
选项
正确答案
答案
不能直接反映对未来的影响 注重暂时性差异，可直接得出递延所得税资产、递延所得税负债余额 能直接反映其对未来的影响，可以使企业所得税费用计算更真实 不能处理非时间性差异的暂时性差异
得分 : 4/4
问题 17 : 如果长期股权投资采用权益法核算，那么产生暂时性差异的原因包括（ ）
选项
正确答案
答案 初始投资成本的调整 投资单位改变长期股权投资的核算方法 投资损益的确认 享有被投资单位其他权益的变化
得分 : 4/4 三 判断题，每题只有一个正确答案 (本题共有 8 道，共 32 分)
问题 18 : 税法上的配比原则指的是收入和费用相配比。
您的选项
正确答案
答案 对 错
得分 : 4/4
问题 19 : 金额较小的、零散的资产、负债、收入或费用可以合并同类项，简化核算，这反映了会计上的配比原则。
您的选项
正确答案
答案 对 错
得分 : 4/4
问题 20 : 如果长期资产计提资产减值准备后，未用到报废就出售或转让处置了，则视为税法规定的损失实现处理，此时 尚未转回的“递延税款资产”余额在资产处置当期全部转销。
您的选项
正确答案
答案 对 错
得分 : 4/4
问题 21 : 在税法上，符合生产经营常规的支出指的是同一事项无论由谁管理都会发生费用支出的那些支出。
您的选项
正确答案
答案 对 错
得分 : 4/4
问题 22 : 导致未来期间应税所得和应交所得税的增加的暂时性差异是可抵扣暂时性差异。
您的选项
正确答案
答案 对 错
得分 : 4/4
问题 23 : 可供出售金融资产的公允价值变动损益不计入利润表，计入资产负债表。
您的选项
正确答案
答案 对 错
得分 : 4/4
问题 24 : 时间性差异一定是暂时性差异，但暂时性差异并不都是时间性差异。
您的选项
正确答案
答案 对 错
得分 : 4/4
问题 25 : 对于使用寿命不确定的无形资产，其计税基础等于实际成本。
您的选项
正确答案
答案 对 错
得分 : 4/4
。
2014年所得税会计准则与实务讲解继续教育考试
2014年所得税会计准则与实务讲解继续教育考试一单选题，每题只有一个正确答案(本题共有8道,共32分）问题 1 :资产的计税基础等于（ ).您的选项正确答案答案实际成本-累计折旧—减值准备实际成本-累计折旧资产成本—以前期间已在税前列支的金额资产成本—未来期间可在税前列支的金额得分: 4/4问题 2 ：2011年12月20日,某企业购入一台价值80000元不需安装的设备，预计使用期限为4年,会计上采用直线法定应采用年数总和法计提折旧,也无残值。
该企业每年的利润总额均为l00000元，无其他纳税调整项目，所得年应确认递延所得税为（ ).您的选项正确答案答案递延所得税资产,3600元递延所得税负债，3600元递延所得税资产,1200元递延所得税负债，1200元得分: 4/4问题 3 :在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（）利润总额中。
您的选项正确答案答案加回减去不调整加回一半您的选项正确答案答案以公允价值为计量属性将资产要素的重要性放在首位采用综合收益的概念注重可靠性得分: 4/4问题 5 ：可抵扣暂时性差异（）。
您的选项正确答案答案导致未来期间应税所得和应交所得税的增加导致未来期间应税所得和应交所得税的减少将形成递延所得税负债前期减少应纳税所得额、后期增加应纳税所得额得分： 4/4问题 6 ：甲企业2011年1月3日以3 000万元取得乙企业30％的股权，拟长期持有并施加重大影响，故采用权益法核产公允价值9000万元，与其账面价值相同.乙企业2011年实现净利润1200万元，甲乙企业适用所得税税率均间的股息红利免税.则甲企业应初始确认( ）。
您的选项正确答案答案应纳税暂时性差异,300万可抵扣暂时性差异,300万应纳税暂时性差异，75万可抵扣暂时性差异,75万得分： 4/4问题 7 ：所得税费用的计算公式正确的是（）.您的选项正确答案答案所得税费用=应交税费+递延所得税负债所得税费用=应交税费+递延所得税资产－递延所得税负债所得税费用=应交税费+递延所得税负债－递延所得税资产所得税费用=应交税费－递延所得税资产得分: 0/4问题 8 ：下列哪项符合税法上的实质重于形式原则（）。
2014年企业考试题(会计继续教育)
2014年企业考试题一、单选题1、上市公司收到的由其控股股东或其他原非流通股股东根据股改承诺为补足当期利润而支付的现金应作为权益性交易计入（）。
A、营业外收入B、资本公积C、所有者权益D、公允价值变动损益2、下列选项中不属于以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目的是（）。
A、重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动B、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失C、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得或损失D、外币财务报表折算差额3、信用风险缓释工具是指（）。
A、交易双方达成的、约定在未来一定期限内，信用保护买方按照约定的标准和方式向信用保护卖方支付信用保护费用，由信用保护卖方就约定的标的债务向信用保护买方提供信用风险保护的金融合约B、由标的实体以外的机构创设，为凭证持有人就标的债务提供信用风险保护的、可交易流通的有价凭证C、信用风险缓释合约、信用风险缓释凭证与其他用于管理信用风险的信用衍生产品D、商业银行采用内部评级法计量信用风险监管资本，信用风险缓释功能体现为违约概率、违约损失率或违约风险暴露的下降4、能够从企业中分离或者划分出来,并能单独用于出售或转让等,而不需要同时处置在同一获利活动中的其他资产，表明无形资产（）。
A、不可辨认B、可以辨认C、具有商业实质D、不具有商业实质5、某项安排由A、B、C、D公司共同参与，则下列选项中不构成合营安排的是（）。
A、仅由A、B、C公司共同控制B、由A、B、C、D公司共同控制C、仅由A、B、C、D其中的任何一方控制D、仅由A、B公司共同控制6、合并所有者权益变动表应当以母公司和子公司的所有者权益变动表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并所有者权益变动表的影响后，由（）合并编制。
A、子公司B、母公司C、母子公司共同D、其他子公司7、我国《企业会计准则解释第3号》的发布时间是（）。
A、2009年1月1日B、2009年6月11日C、2011年6月16日D、2012年7月1日8、对于上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实际控制人对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等单方面的利益输送行为，因为交易是基于双方的特殊身份才得以发生，且使得上市公司明显地、单方面地从中获益，所以监管中应认定为其经济实质具有资本投入性质，形成的利得应计入所有者权益，是指的（）。
2014年所得税会计准则与实务讲解继续教育考试概述
2014 年所得税会计准则与实务讲解继续教育考试一 单选题，每题只有一个正确答案 (本题共有 8 道，共 32 分)问题 1 : 资产的计税基础等于（ ）。
您的选项正确答案答案 实际成本-累计折旧-减值准备 实际成本-累计折旧 资产成本-以前期间已在税前列支的金额 资产成本-未来期间可在税前列支的金额得分 : 4/4问题 2 : 2011 年 12 月 20 日，某企业购入一台价值 80000 元不需安装的设备，预计使用期限为 4 年，会计上采用直线 法规定应采用年数总和法计提折旧，也无残值。
该企业每年的利润总额均为 l00000 元，无其他纳税调整项目 业 2013 年应确认递延所得税为（ ）。
您的选项正确答案答案 递延所得税资产，3600 元递延所得税负债，3600 元 递延所得税资产，1200 元 递延所得税负债，1200 元得分 : 4/4问题 3 : 在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（ ）利润总额中。
您的选项正确答案答案 加回 减去 不调整 加回一半得分 : 4/4问题 4 : 下列哪项不属于资产负债观的特点（ ）。
您的选项正确答案答案 以公允价值为计量属性 将资产要素的重要性放在首位 采用综合收益的概念 注重可靠性得分 : 4/4问题 5 : 可抵扣暂时性差异（ ）。
您的选项正确答案答案 导致未来期间应税所得和应交所得税的增加 导致未来期间应税所得和应交所得税的减少 将形成递延所得税负债 前期减少应纳税所得额、后期增加应纳税所得额得分 : 4/4问题 6 : 甲企业 2011 年 1 月 3 日以 3 000 万元取得乙企业 30%的股权，拟长期持有并施加重大影响，故采用权益法核 产公允价值 9000 万元，与其账面价值相同。
乙企业 2011 年实现净利润 1200 万元，甲乙企业适用所得税税率 之间的股息红利免税。
则甲企业应初始确认（ ）。
您的选项正确答案答案 应纳税暂时性差异，300 万 可抵扣暂时性差异，300 万 应纳税暂时性差异，75 万 可抵扣暂时性差异，75 万得分 : 4/4问题 7 : 所得税费用的计算公式正确的是（ ）。
2014年会计继续教育 (自动保存的)
财务报表分析——资产负债表分析选择题：C、19产成品存货增长率应与（营业收入）增长率相比较以确定存货数量是否合理。
20存货发生减值是因为（可变现净值低于账面成本）。
24存货发生减值是因为（可变现净值低于账面成本）。
D、8当流动负债大于流动资产时，营运资金（小于0）。
9 对交易性金融资产项目分析时应注意（交易性金融资产的风险性分析、交易性金融资产项目调节货币资金分析、交易性金融资产持有的目的性分析）。
13当主营业务收入变动率与主营业务利润变动率均为负数、二者的比值小于1且相差较大时，可能存在（少计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围）。
18对应收账款项目的合理性进行分析时应考虑的因素有（生产经营规模、信用政策、行业特点）。
21对应收账款项目的合理性进行分析时应考虑的因素有（生产经营规模、信用政策、行业特点）。
F、12费用的确认应当与（销售收入）的确认相联系。
G、10 固定资产分析主要包括（固定资产的规模分析、固定资产的结构分析、固定资产折旧的计提分析、固定资产减值分析）。
S、14所得税纳税评估体系中，预警指标包括（利润总额变动率大于50%、亏损年数超过三年、主营业务利润率小于零、资本收益率小于一年期商业银行存款利率）。
W、15委托收款结算的付款期为（3天）。
X、4新会计准则中不再采用的存货计价方法是（后进先出法）。
5下列选项中，属于固定资产分析内容的是（固定资产减值分析、固定资产结构分析、固定资产折旧的计提分析、固定资产规模分析）。
7下列选项中，不属于资本公积分析要点的是（资本公积的数额）。
22下列选项中，不属于流动资产的是（可供出售金融资产）。
25下列选项中，关于固定资产折旧计提分析说法错误的是（年数总和法不属于加速折旧方法）。
Y、3应收账款规模变动的原因有（销售规模、信用政策、管理效率、客户原因、财务舞弊）。
6因为其他应付款常常会隐瞒收入，所以分析人员应将其他应付款明细科目与（应收账款）科目明细科目互相核对。
2014年中税协网校练习题答案.
2014年度注册税务师远程继续教育练习题答案企业会计准则—所得税一、判断题1、确认递延所得税资产时，应以当期税率为基础计算确定。
（错）2、以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。
（错）3、某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。
（对）4、企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。
（对）5、商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，但会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债。
（对）二、单选题1、按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（C）A. 会计折旧与税法折旧的差异B. 期末按公允价值调增可供出售金融资产C. 因非同一控制下企业合并而产生的商誉D. 计提无形资产减值准备2、某企业上年适用的所得税税率为33％，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。
本年适用的所得税税率为25％，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（ D ）万元。
A. 30B. 46.2C. 33D. 32.53、2010年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。
该企业适用的所得税税率为25％。
则该企业应做的会计处理为（D）。
A.借：递延所得税资产 5贷：所得税费用 5B.借：递延所得税资产 5贷：资本公积－－其他资本公积 5C.借：所得税费用 5贷：递延所得税负债 5D.借：资本公积――其他资本公积 5贷：递延所得税负债 54、一台设备的原值为100万元，账面价值为70万元，累计折旧为30万元。
会计继续教育考试答案
2014年重庆会计继续教育网上培训考试答案(2)[1]2014年5月13日来源：网络综合考试必看【发表评论】【相关推荐】【网络综合 - 重庆会计人员继续教育试题】我的考卷编号:742598判断题 ( 所属课程：《企业产品成本核算制度（试行）》解读 ) 页首1. 批发与零售企业的成本项目一般为进货成本、所得税等相关税费、采购费等。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：《企业产品成本核算制度（试行）》解读 ) 页首2. 《企业产品成本核算制度（试行）》将行业划分为十大行业加一个其他行业，实际上是来自于财政部以往发布的若干行业会计制度和行业核算办法涉及的行业。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：《企业产品成本核算制度（试行）》解读 ) 页首3. 房地产企业发生的借款费用，应当予以资本化，计入相关资产成本。
A、对B、错正确答案：B A判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首4. 为了促进总会计师更好工作，单位可以设置副职协助总会计师工作。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首5. 在办理会计移交工作时，因接收人员点收时疏忽事后发现之前的错误，应该由原移交人员和接替人员共同负责。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首6. 会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，前者侧重于调整会计人员内在的精神世界。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 ) 页首7. 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具企业应当冲减以前期间累计确认的成本费用。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 ) 页首8. 相对于交易性金融资产而言，可供出售金融资产的持有意图不明确。
2014年会计继续教育-新会计准则讲解第30号—财务报表列报试题
新会计准则讲解第30号—财务报表列报一、单选题1、我国《企业会计准则解释第3号》的发布时间是（）。
A、2009年1月1日B、2009年6月11日C、2011年6月16日D、2012年7月1日【正确答案】B2、《企业会计准则第30号——财务报表列报》开始实施的时间是（）。
A、2013年1月1日B、2013年7月1日C、2014年1月1日D、2014年7月1日【正确答案】D3、下列不属于修订后《财务报表列报》在整合指南、讲解等规范性条款，充实完善相关内容上的主要变化的是（）。
A、在利润表中增加了“其他综合收益”和“综合收益总额”项目并进行了定义B、明确了利得和损失项目的金额列报在原则上不得相互抵销C、增加了正常经营周期的定义D、充实了持续经营的评价内容【正确答案】A【答案解析】选项A属于修订“综合收益”的有关内容。
4、下列关于持续经营说法不正确的是（）。
A、企业应当以持续经营为基础进行会计的确认和计量，并在此基础上编制财务报表B、在编制财务报表的过程中，应利用所有可获得信息来评价企业自报告期末起至少12个月的持续经营能力C、企业如有近期获利经营的历史且有财务资源支持，则通常表明以持续经营为基础编制财务报表是合理的D、企业正式决定或被迫在当期或将在下一个会计期间进行清算或停止营业的，此时以持续经营为基础编制财务报表仍然合理【正确答案】D【答案解析】企业正式决定或被迫在当期或将在下一个会计期间进行清算或停止营业的，则表明以持续经营为基础编制财务报表不再合理。
5、下列关于财务报表列报的基本要求说法不正确的是（）。
A、财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更B、性质或功能类似的项目，其所属类别具有重要性的，应当按其类别在财务报表中单独列报C、企业应当按照权责发生制原则编制财务报表D、某些项目的重要性程度不足以在资产负债表、利润表、现金流量表或所有者权益变动表中单独列示，但对附注却具有重要性，则应当在附注中单独披露【正确答案】C【答案解析】除现金流量表按照收付实现制原则编制外，企业应当按照权责发生制原则编制财务报表。
2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析(二十七)
环球网校经济师，刘艳霞领衔主讲，业内最高通过率辅导课程！
/leraning/class_jjs/
随手关注环球网校官方微信号：hqjingjishi
教材最新变化、报名消息、考试重难点及免费资料及时获取
免费QQ 群：129666620，欢迎加入千人备考交流群！
2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析（二十七）
27．根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后 ( )日内，将应缴税款缴入国库。
A ．7
B ．15
C ．30
D ．60
【答案】C
【解析】 历年考试情况
2012年考点 内部精华班
无 冲刺班
第五章 第二节“考点六：个人所得税的征收管理” 精讲班 第五章 第二节“八、个人所得税的征收管理”
从中国境外取得所得的，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
2014年继续教育会计准则九号职工薪酬和企业纳税实务与技巧考试题和答案.
租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用，并确认（）A.应付职工薪酬B.预计负债C.投资收益D.其他应付款正确答案：A某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。
根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。
应纳增值税额应该为（）元。
A. 463.85B. 440.64正确答案：A托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（）。
A. 收到销售款的当天B. 取得下哦收款凭证的当天C. 发出货物并办妥托收手续的当天D. 货物发出的当天正确答案：C某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。
该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、城建税和教育附加，缴纳12%的房产税。
不考虑所得税时，其税负为17.5%，要缴纳175万元的税费。
公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁合同改为仓储保管合同。
此时，租赁业与仓储业都适用5%的营业税，印花税率也相同。
但是，房产用于租赁的，应缴纳12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房产余值的1.2%计算缴纳。
则租赁的房产税为（）万，仓储的房产税为（）万。
A. 120 ，50.4B. 120 ，60C. 150 , 50.4D. 100 , 60正确答案：A企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年正确答案：D根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（）（总账），其他账本（如日记账、明细账）还得每个贴（）印花税。
A. 万分之一5元B. 万分之五5元C. 千分之五5元D. 千分之十10元正确答案：B核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（）科目。
2014年会计继续教育内容
选择题：2014年会计继续教育中，关于企业会计准则的更新，以下哪项是新增加的内容？A. 固定资产折旧方法的变更B. 收入确认原则的重大调整（正确答案）C. 存货计价方法的改变D. 现金流量表格式的修改在2014年的会计继续教育中，关于税务筹划的策略，以下哪项是重点强调的？A. 如何利用税收优惠政策进行筹划（正确答案）B. 如何避免税务审计C. 如何降低企业所得税税率D. 如何处理税务争议2014年，对于会计人员的职业道德教育，以下哪项是继续教育中的核心内容？A. 提高会计人员的业务水平B. 强调诚信为本，坚守职业道德底线（正确答案）C. 加强会计人员的沟通能力D. 提升会计人员的领导力在2014年的会计继续教育中，关于内部控制的讲解，以下哪项是新增的重点内容？A. 内部控制的定义和重要性B. 风险评估和控制活动的设计与实施（正确答案）C. 内部控制的审计和评估D. 内部控制的历史发展2014年会计继续教育对于财务报表分析的技巧，以下哪项是新增的讲解点？A. 财务报表的基本结构和内容B. 如何利用财务报表进行财务预测和决策（正确答案）C. 财务报表的编制方法和流程D. 财务报表的审计要求在2014年的会计继续教育中，关于会计信息化的推进，以下哪项是重点强调的内容？A. 会计信息化的定义和背景B. 如何利用信息技术提高会计工作效率和质量（正确答案）C. 会计信息化的历史发展D. 会计信息化的法律法规要求2014年会计继续教育对于成本管理的内容，以下哪项是新增的讲解重点？A. 成本的定义和分类B. 如何进行成本控制和成本降低的策略（正确答案）C. 成本的核算方法和流程D. 成本管理的历史发展在2014年的会计继续教育中，关于会计法律法规的更新，以下哪项是新增的内容？A. 会计法的基本内容和要求B. 新颁布的会计准则和制度的解读与应用（正确答案）C. 会计法律法规的历史发展D. 会计法律法规的审计要求2014年会计继续教育对于会计人员的职业发展，以下哪项是重点强调的内容？A. 如何提高会计人员的业务水平B. 如何规划会计人员的职业生涯和发展路径（正确答案）C. 如何加强会计人员的沟通能力D. 如何提升会计人员的领导力。