建设项目管理与审计教材课程

▪ 依照《公司法》，国家发展计划委员会于1996年4月制定颁发了 《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》。根据《暂行规定》 要求，国有单位经营性基本建设大中型项目必须组建项目法人，实 行项目法人责任制。
▪ 新上项目在项目建议书被批准后，应及时组建项目法人筹备组，具 体负责项目法人的筹建工作。
▪ 项目可行性研究报告经批准后，正式成立项目法人。并按有关规定 确保资本金按时到位，同时及时办理公司设立登记。
▪ 8.工程监理审计
• 监理单位的资质是否符合有关规定，现场监理人员数量和资质，以及监理手 段是否满足工程建设的要求，监理工作是否规范，对监理单位信誉进行综合 评价；
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审计工作的组织
▪ 财务审计 ▪ 管理审计 ▪ 造价审计 ▪ 效益审计
▪ %?
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基本建设程序
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招投标的主要工作和审计要点
▪ 2.资格审查 ▪ 考察该企业总体能力是否具备完成招标工作所要求的条件。
包括：
• ①资格预审，指在投标前对潜在投标人进行资格审查。
▪ 需编制资格预审文件，向申请人发放；不得超出资格预审文件中规定的 评审标准，不得提高资格标准、业绩标准和曾获奖项等附加条件来加以 限制或者排斥投标申请人，不得对投标申请人实行歧视待遇。
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建设项目管理
▪ 若干概念：
• 建设项目 • 单项工程 • 单位工程 • 分部工程 • 分项工程
▪ 有关制度：
• 法人责任制 • 资本金制 • 招投标制 • 合同管理制 • 监理制
管理审计依据：合法性 vs. 合理性？
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项目法人责任制
▪ 项目法人责任制是指按《公司法》的规定设立有限责任公司形式的 项目法人，由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产 经营、偿还债务和资产的保值增值实行全过程负责的一种项目管理 制度。
资主管部门要委托有资质的社会咨询机构和 专家进行评估论证。咨询机构要对出具的评 估论证意见承担相应责任。
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基本建设各阶段工作要点（三）
▪ 设计工作阶段 ▪ 投资主管部门的初步设计及概算批复
• 初步设计概算应当包括项目建设所需的一切费用 • 总投资概算不得超过可行性研究报告批准的总投资估算的3% • 初步设计方案建筑面积不得超过可行性研究报告批准面积的5%，否则应当重新报批
• 公开招标的工程项目，招标公告须在国家和省（直辖市、 自治区）规定的报刊或信息网等媒介上公开发布，同时 在中国工程建设和建筑信息网公开发布。
• 实行邀请招标的工程项目，招标人可以向三个以上符合 资质条件的投标人发出投标Байду номын сангаас请书。
▪ （2）审计重点
• 发布的媒体是否合格； • 公告内容是否符合规定； • 报名及领取资格预审的时间是否充足。
• 新征（占）集体用地的建设项目，需取得地方政府的批准文件 • 新征（占）国有土地的建设项目，需取得地方国土资源主管部门的批准文件。
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基本建设各阶段工作要点（三）
▪ 在取得建设工程规划许可证时，还应取得以下部门的意见或批复： ▪ ■投资主管部门批准年度投资计划； ▪ ■经环保部门批准的环境影响评价文件； ▪ ■人防、消防、园林、交通、市政等主管部门对规划设计方案的审查意
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建设监理制
▪ 工程建设监理：
• 监理单位受项目法人的委托，根据国家批准的工程项 目建设文件、有关法律、法规和工程建设监理合同及 其它工程建设合同，对工程建设实施的监督管理。
▪ 工程建设监理的主要内容：
• 控制投资、建设工期和工程质量 • 进行工程合同管理 • 协调有关单位间的工作关系
• ②资格后审，当没有进行资格预审时，在开标后对投标人进行资格 审查。
▪ 审计重点
• 主要检查文件包括资格预审文件及资格预审评审记录表或登记表， 内容包括
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基本建设各阶段工作要点（一）
▪ 项目建议书阶段 ▪ 投资主管部门对项目建议书的审批； ▪ 规划部门的规划意见书； ▪ 需新征建设用地的，要取得国土资源部门出具的项目用地预
审意见；
▪ 经环保部门批准的环境影响评价文件； ▪ 根据国家和本行业、本地方规定应提交的行业准入文件。
• 投资主管部门收到项目建议书申请后，如认为申请材料不齐全或者 不符合法定形式，应在收到项目申请报告后5个工作日内告知项目申 报单位，要求澄清、补充或调整。
▪ 6.施工和工程进度审计
• 施工单位的资质是否符合有关规定，施工技术方案和施工机械设备、技术人 员、施工方法、安全控制、设备材料使用、工程进度是否符合合同要求，对 施工企业的施工质量、总体水平和信誉进行评价；
▪ 7.设备材料采购审计
• 设备材料的采购合同，尤其是引进国外成套设备和关键设备的合同是否符合 国家有关规定、严密、可靠，合同执行情况，对设备材料厂家和供应商信誉 进行综合评价；
▪ 项目开工计划及年度计划批复
• 地方发改委已经审定初步设计概算； • 土地部门已经完成土地划拨或出让手续； • 环保、交通部门已经完成相关审批手续； • 实行代建制的项目，代建人已经确定，代建合同已经签订； • 实行项目法人责任制的项目，项目法人已经成立。
▪ 规划部门的建设工程规划许可证 ▪ 需要新征建设用地的，还应取得规划部门的建设用地规划许可证。
• 在进行审批时，如有必要，应在收到材料齐备后5个工作日内，委托 有资格的咨询机构进行评估。对经济、社会和环境有重大影响的项 目，还应在审批项目建议书前，通过公示、专家评议等方式广泛征 求社会各界和公众的意见。
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基本建设各阶段工作要点（二）
▪ 可行性研究报告阶段 ▪ 投资主管部门的可行性研究报告批复 ▪ 规划部门出具的规划设计方案审查意见。 ▪ 对项目单位编制的项目可行性研究报告，投
▪ 3.勘测设计审计
• 勘测设计单位的资质是否符合有关规定，勘测设计的深度和质量是否满足要 求，设计依据、标准、规范、定额是否严格执行国家有关规定，设计变更是 否按规定进行报批，对勘测设计单位的设计质量和信誉以及服务水平进行评 价；
▪ 4.工程招投标审计
• 项目的勘测设计、监理、施工单位的选择以及主要设备材料的采购是否进行 了招标，招投标运作是否规范，签订的各种协议和合同是否严密、可靠、规 范，有无中标后进行转包、违规分包的问题；
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招投标制度
▪ 1999年8月，《中华人民共和国招标投标法》 ▪ 2001年6月，建设部《房屋建筑和市政基础设施工程施工
招标投标管理办法》，规定：
▪ 在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的 勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、 材料等的采购，必须进行招标：
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项目资本金制度
▪ 国发[1996]35号 ▪ 主要是对各种经营性项目 ▪ 公益性投资项目不实行资本金制度。 ▪ 外商投资项目(包括外商投资、中外合资、中外合作经营项目)按 现行有关法规执行。
▪ 投资项目资本金占总投资的比例:
▪ 计算基数：作为计算资本金基数的总投资，是指投资项目的资产 投资与铺底流动资金之和，具体以经批准的动态概算为依据。
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建设项目审计的一般内容
▪ 5.开工条件的审计
• 项目法人的组建、初步设计及总概算的批复、项目资本金及其他建设资金的 落实、施工组织设计大纲的编制、主体工程（或控制性工程）─施工招标、 设计图纸交付协议的签订、监理招标、征地拆迁及“七通一平”工作、需要 的主要设备和材料定货等开工条件是否具备；
见； ▪ ■依法需要进行国家安全事项审查的涉外建设项目，需要有地方涉外项
目审查办作出的国家安全事项审查同意意见； ▪ ■在水利工程管理范围、保护范围、清障范围内及城市自来水厂地下水
源保护区范围内的建设项目，需要有水务主管部门的审查同意意见； ▪ ■在文保单位及其建控地带内建设的项目，需有文物主管部门对规划设
• 建设工程规划许可证及建设用地规划许可证； • 国有土地使用证或有关批准文件； • 施工图纸设计文件审查通知书； • 项目建设资金落实证明原件； • 人防部门出具的人防施工图备案回执。
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基本建设各阶段工作要点（五）
▪ 建设实施阶段
• 应当严格按照批准的初步设计进行建设 • 在政府投资建设项目实施中严禁通过施工洽商或
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基本建设程序审计常见问题
▪ 审批手续不完整 ▪ 存在边勘察、边设计、边施工的“三边”工程 ▪ 项目建议书、可行性研究报告由不具备相应资质的
机构编制
▪ 没有按照可行性研究报告批复的要求及时成立项目 法人
▪ 初步设计概算超过可行性研究报告批准的总投资估 算的3%，初步设计方案建筑面积超过可行性研究报 告批准面积的5%时，可行性研究报告没有重新报批。
计方案的审查同意意见； ▪ ■新建、改建、扩建公共体育设施，需有体育主管部门对规划设计方案
的审查同意意见；
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基本建设各阶段工作要点（三）
▪ ■在道路两侧开辟通道，设置台阶和门坡，需要有交管部门的审查同意 意见；
▪ ■依法需要进行地震安全性评价的建设项目，需要有“工程建设场地的 地震安全性评价”内容和经地震主管部门审核批准的抗震设防标准；
▪ 交通运输、煤炭项目，资本金比例为35%及以上； ▪ 钢铁、邮电、化肥项目，资本金比例为25%及以上；
▪ 电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸 及其他行业的项目，资本金比例为20%以上。
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合同管理制