采购业务发票管理办法
中华人民共和国发票管理办法实施细则（2024年修正）
中华人民共和国发票管理办法实施细则（2024年修正）文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2024.01.15•【文号】•【施行日期】2024.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】税收征管正文中华人民共和国发票管理办法实施细则（2011年2月14日国家税务总局令第25号公布根据2014年12月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第一次修正根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》第二次修正根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》第三次修正根据2024年1月15日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第四次修正）目录第一章总则第二章发票的印制第三章发票的领用第四章发票的开具和保管第五章发票的检查第六章罚则第七章附则第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。
第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。
在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定。
第三条《办法》第三条所称电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证。
电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。
第四条税务机关建设电子发票服务平台，为用票单位和个人提供数字化等形态电子发票开具、交付、查验等服务。
第五条税务机关应当按照法律、行政法规的规定，建立健全发票数据安全管理制度，保障发票数据安全。
单位和个人按照国家税务总局有关规定开展发票数据处理活动，依法承担发票数据安全保护义务，不得超过规定的数量存储发票数据，不得违反规定使用、非法出售或非法向他人提供发票数据。
采购发票及付款管理办法
采购发票及付款管理办法一、采购发票管理采购发票是指供应商提供给企业的用于确认交易金额和税金的凭证。
为了规范采购发票的管理，确保采购成本的准确计算和税金的合法缴纳，企业应建立并执行以下采购发票管理办法：1.采购发票的领取与存储–采购人员应在收到供应商提供的发票后，核对发票的内容和金额是否与采购订单一致。
–发票应按照日期和供应商名称进行归档，并存放在专门的发票存储柜中，确保安全可靠。
2.采购发票的审核–财务部门应组织专人对采购发票进行审核，核对发票的真实性和合法性。
–审核内容包括发票的抬头、纳税人识别号、项目明细、金额、税金等。
–如发现发票存在问题或与采购订单不符，应及时与供应商联系解决，确保采购成本的准确计算。
3.采购发票的录入–审核通过的采购发票应由财务部门进行录入，录入内容包括发票号码、日期、供应商名称、金额等。
–发票录入应按照一定的流程和权限进行，确保录入的准确性和可追溯性。
–录入完成后，财务部门将录入的发票存档，作为财务凭证和会计核算的依据。
二、付款管理付款管理是指企业对采购发票进行支付和账务处理的过程。
为了保证付款的及时性和准确性，企业应制定以下付款管理办法：1.付款条件的约定–企业与供应商在签订采购合同时，应明确支付款项的条件和时间。
–常见的付款条件包括预付款、月结、货到付款等，应根据实际情况进行选择并与供应商达成一致。
2.付款审核与审批–财务部门应对待付款的采购发票进行审核，核对发票的合法性和金额的准确性。
–审核通过后，财务部门应将付款申请提交给相关审批人员进行审批。
–审批流程应明确，确保每次付款都经过足够的审核和审批程序。
3.付款方式的选择–根据采购发票的金额和支付条件，企业可以选择合适的付款方式进行支付。
–常见的付款方式包括电汇、支票、现金等，应根据实际情况进行选择并与供应商达成一致。
4.付款记录与账务处理–企业应建立健全的付款记录和账务处理系统，记录每次付款的相关信息，包括付款日期、金额、供应商名称等。
采购业务发票管理制度
采购业务发票管理制度第一章总则第一条为规范采购业务发票管理，明确责任、权限和程序，保障采购业务的合法合规，提高管理效率和透明度，根据《财务管理制度》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于全公司范围内的采购业务发票管理工作，包括采购订单、采购合同、发票审核、发票录入等工作。
第三条全体员工必须严格遵守本制度，任何单位和个人不得擅自改变或违反。
第二章采购发票的开具与接收第四条供应商在向公司开具发票前，应当按照实际交易内容和金额填写发票，并加盖单位公章，确保内容真实、准确。
第五条公司接收到发票后，采购部门应当及时核对发票内容，确保相符。
如发现问题，应及时沟通协商解决。
第六条采购部门应当按照相关规定建立供应商档案，将采购发票及时归档保存，确保发票存档完整、清晰。
第七条财务部门应当对接收到的发票进行及时录入系统，确保发票信息准确、完整，以便后续的结算等工作。
第三章发票审核与付款第八条采购部门应当对发票内容进行审核，包括核对金额、商品名称、数量等信息，确保符合采购合同或订单的内容。
第九条财务部门应当对经过采购部门审核的发票进行再次核对，确认无误后方可进行付款操作。
第十条财务部门应当按照相关规定及时进行付款，避免逾期付款导致损失或信誉损害。
第十一条财务部门应当及时更新付款信息，确保发票审核、付款等工作得到记录和归档。
第四章发票管理的监督和风险防控第十二条公司领导应当加强对发票管理工作的监督，确保各项工作按照规定进行，规避潜在风险。
第十三条内部审计部门应当定期对发票管理工作进行审计，发现问题及时纠正并提出改进意见。
第十四条公司应当建立健全的风险预警机制，及时发现和应对潜在的发票管理风险。
第十五条公司应当加强内部培训和沟通，提高员工对发票管理制度的认知和执行力度。
第五章不当行为的处理第十六条对于违反本制度的行为，公司将根据公司章程和相关规定进行处理，包括但不限于警告、扣减奖金、辞退等。
第十七条如发现有员工或单位故意违反相关法律法规，导致严重后果，公司将保留追究法律责任的权利。
公司采购发票管理制度
公司采购发票管理制度一、总则为规范公司采购发票的管理，提高财务管理效率，充分发挥财务部门的监督作用，特制订本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和人员在公司开展采购业务的过程中，对收到的各类采购发票进行管理和处理。
三、发票种类及要求1. 普通发票：按照国家税务局的规定，普通发票应包含以下内容：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等基本信息；发票的号码、金额、开具单位和日期等重要信息。
2. 增值税专用发票：增值税专用发票是企业支付了增值税后才能够开具的发票，内容必须包括商品或劳务名称、计量单位、数量、金额等详细信息。
3. 其他发票：包括运输发票、海关缴款书、通行费票据等各种相关票据。
四、发票的接收和审核流程1. 采购人员在收到发票后，应及时按照公司规定的流程将发票送至财务部门，由财务人员收到后进行初步审核。
2. 财务部门对发票进行详细核对，确认其完整、准确，与实际采购内容相符。
3. 若发票有问题或疑点，财务部门应及时与相关部门沟通解决，并在确认无误后进行录入系统，报销发票及时登记。
五、发票的管理和归档1. 财务部门应当建立健全的发票管理系统，对接收到的各类发票进行归档管理，并制定详细的归档流程和规定。
2. 发票应按照发票类型、日期等进行分类整理，确保每一张发票都能够方便查找和核对。
3. 发票的保管期限应根据法律法规要求进行规范，确保公司在审计时能够提供完整的发票资料。
六、发票的处理和销毁1. 财务部门应当严格按照公司的规定进行发票的处理，确保每一笔款项都有对应的有效发票。
2. 发票一旦使用，应当妥善保存，避免丢失和损坏，同时应当及时将发票信息录入系统，确保财务数据的准确性。
3. 发票的销毁应当按照公司规定进行，必须经过相关授权人员审批，并进行记录，确保销毁过程的安全和合法。
七、违规处理1. 对于违反本制度规定导致的发票管理不当、丢失、损毁等情况，财务部门有权追究相关人员的责任，并按公司规定进行相应处理。
采购发票管理规定细则(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司采购管理，规范采购发票的使用和管理，确保公司资金安全，提高采购效率，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有采购业务，包括但不限于货物、工程和服务采购。
第三条采购发票管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保采购发票的真实性、合法性和有效性。
（二）真实性原则：采购发票内容必须真实反映采购业务情况，不得虚构、伪造或篡改。
（三）及时性原则：及时办理采购发票，确保采购资金及时支付。
（四）安全性原则：加强采购发票的保管，防止丢失、被盗或损坏。
第二章采购发票的取得第四条供应商应向公司提供合法、有效的采购发票，包括但不限于增值税专用发票、普通发票等。
第五条采购发票应当符合以下要求：（一）发票内容真实、完整，不得有遗漏、涂改、伪造等情况；（二）发票印章清晰，不得有模糊不清、破损等情况；（三）发票号码连续，不得有跳号、断号等情况；（四）发票金额准确，与合同、订单等文件相符。
第六条采购人员在收到采购发票后，应当进行以下检查：（一）发票是否符合本规定第五条要求；（二）发票内容与合同、订单等文件是否一致；（三）发票金额是否准确；（四）发票开具时间是否在合同、订单约定的时间内。
第七条采购发票的审核分为以下环节：（一）采购人员审核；（二）财务部门审核；（三）主管领导审核。
第八条采购人员审核应重点关注以下内容：（一）发票的真实性、合法性、有效性；（二）发票内容与合同、订单等文件的一致性；（三）发票金额的准确性；（四）发票开具时间是否符合规定。
第九条财务部门审核应重点关注以下内容：（一）发票的真实性、合法性、有效性；（二）发票内容与合同、订单等文件的一致性；（三）发票金额的准确性；（四）发票开具时间是否符合规定；（五）发票的报销流程是否符合规定。
第十条主管领导审核应重点关注以下内容：（一）发票的真实性、合法性、有效性；（二）发票内容与合同、订单等文件的一致性；（三）发票金额的准确性；（四）发票开具时间是否符合规定；（五）发票的报销流程是否符合规定；（六）是否存在舞弊、违规行为。
采购业务发票管理制度范本
采购业务发票管理制度范本第一条总则为规范公司采购业务发票管理，确保发票的真实性、合法性和规范性，根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条发票的开具和管理1. 采购部门在开展采购业务时，应向供应商索取正规发票。
发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票等。
2. 供应商应按照采购合同的约定，向公司开具合法、真实的发票。
发票内容应与采购合同、货物或服务实际相符。
3. 采购部门应妥善保管取得的发票，不得丢失、损坏或篡改。
发票存根联应按照财务会计制度的规定保存五年。
4. 采购部门在取得发票后，应进行核对，确保发票上的信息与采购合同、货物或服务实际相符。
如有不符，应及时向供应商提出异议。
第三条发票的使用和报销1. 采购部门在报销采购费用时，应向财务部门提供合法、真实的发票。
财务部门应按照公司的财务管理制度进行审核。
2. 财务部门在审核发票时，应核对发票的真实性、合法性和规范性。
审核通过后，将发票纳入公司会计账务处理。
3. 财务部门应定期对采购发票进行盘点，确保发票的使用情况与账务记录一致。
第四条发票风险的控制和处理1. 采购部门应加强对供应商的管理，确保供应商能够按照合同约定提供合法、真实的发票。
2. 财务部门应加强对发票的审核，确保发票的真实性、合法性和规范性。
3. 一旦发现虚假、违法发票，应立即向上级领导报告，并按照公司的内部控制制度进行处理。
4. 采购部门和财务部门应定期进行培训，提高对发票管理的认识和能力。
第五条责任与处罚1. 采购部门、财务部门及其工作人员违反本制度的，应承担相应的责任。
2. 违反本制度，造成公司损失的，应依法承担赔偿责任。
3. 涉嫌犯罪的，应依法移送司法机关处理。
第六条附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度的解释权归公司董事会。
3. 公司可根据实际情况对本制度进行修改和完善。
采购业务发票管理制度范本旨在规范公司采购业务发票的管理，确保发票的真实性、合法性和规范性，防范发票风险，提高公司的财务管理水平。
采购业务发票管理规定
采购业务发票管理规定内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）文件编号: 批准:采购业务发票管理办法1 目的规范整个采购货物发票管理流程，提高对采购货物发票开具时间的管理水平，有效控制供应商超期开票或不开发票的风险，提高“三单匹配”工作效率，加强公司采购货物发票在采购日常业务环节上的管理。
2 适用范围公司货物采购涉及的发票管理。
3 依据无4 职责采购工程师负责催交供应商按时开具发票，负责接收发票，审核发票开具是否正确，并负责四单匹配。
采购部结算专员负责记录汇总所接收发票并转交财务。
5 内容采购货物发票管理遵循货到票到的管理原则，如有特殊原因票未随货到，在交货后半个月之内必须开具，超期半个月的采购工程师要以书面函件的形式催要发票。
“四单”不匹配不允许转交财务部门。
“四单匹配”包括《采购货物发票》《采购入库单》《采购订单》和《收货验收单》。
其中，《采购货物发票》必须票面金额清晰，并且附有所对应货物的清单，发票和清单统一加盖符合规定的发票专用章；《采购入库单》为收料室审核与签字后的原件；在《采购订单》和《收货验收单》方面，生产采购发票匹配时可不打印提交，但采购工程师必须保证采购订单上有供应商的盖章回传，收货验收单上有收料室人员的签字；非生产采购发票时提交有供应商盖章回传的采购订单和有收料室人员签字的收货验收单。
由采购助理每月对采购订单归档进行抽查，根据采购部制定的采购订单管理制度，如订单未盖章回传则由采购工程师承担相关责任。
采购工程师自收到供应商开具的合格货物发票起，应在五个工作日内将发票三单匹配完毕提交结算专员；供应商每月23日之前包括23日开具的合格发票采购工程师必须在当月25日前提交，如有其它原因不能按时提交，采购工程师必须反馈原因给结算专员，每周五反馈本周提交发票时间延误原因情况表。
在采购工程师收到发票到发票转交结算专员前须妥善保管，如在此期间内发生发票丢失现象则由采购工程师承担责任；转交结算专员时应办理交接手续。
采购及发票管理制度
采购及发票管理制度一、制度背景及意义随着企业规模的扩大和业务范围的增加，采购及发票管理变得越来越复杂和重要。
采购是企业运营活动中不可缺少的一环，对于企业的成本控制、产品质量保障以及盈利能力至关重要。
而发票管理则是企业财务管理中一个极为重要的环节，是企业合规经营的基础。
因此，建立科学、规范的采购及发票管理制度，不仅有助于企业提高管理效率，降低成本，还可以有效防范风险，提升企业整体竞争力。
二、核心内容和要求1. 采购管理1.1 采购流程设计明确采购流程，包括需求确定、供应商选择、合同签订、验收入库等环节，确保每一步都经过明确的程序和审核。
1.2 供应商管理建立供应商数据库，对供应商进行资质评估、信用评价，确保合作伙伴稳定可靠。
1.3 采购策略根据企业业务需求，制定合理的采购计划和策略，降低采购成本，提升采购效率。
1.4 合同管理签订采购合同时，明确合同条款，保护企业权益，防范合同风险。
2. 发票管理2.1 发票登记对收到的发票进行登记，包括发票号码、金额、开票单位等信息，确保发票信息真实准确。
2.2 发票审核对发票进行审核，核对发票与业务交易是否一致，避免虚假发票和重复开票。
2.3 发票报销严格按照规定程序进行发票报销，确保报销流程合规、稳定顺畅。
2.4 发票归档对已处理的发票进行归档管理，便于查阅和审计。
三、制度执行和监督1. 制度执行建立完善的制度执行机制，明确各岗位责任和权限，确保制度执行到位。
2. 制度监督建立内部审计机制，定期对采购及发票管理情况进行检查和评估，及时发现问题并进行整改。
3. 制度优化根据实际情况，不断优化和完善采购及发票管理制度，提升管理水平和效率。
四、制度宣传和培训1. 制度宣传通过内部通知、培训等方式，向全体员工宣传采购及发票管理制度，增强员工遵守制度的意识。
2. 制度培训针对相关岗位的员工，开展制度培训，提升员工的采购及发票管理知识和操作技能。
五、总结建立科学、规范的采购及发票管理制度，对于企业提高管理水平、降低成本、防范风险具有重要意义。
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文件编号: 批准:
采购业务发票管理办法
1 目的
1.1规范整个采购货物发票管理流程，提高对采购货物发票开具时间的管理水平，有效控制供应商超期开票或不开发票的风险，提高“三单匹配”工作效率，加强公司采购货物发票在采购日常业务环节上的管理。
2 适用范围
2.1公司货物采购涉及的发票管理。
3 依据
3.1无
4 职责
4.1采购工程师负责催交供应商按时开具发票，负责接收发票，审核发票开具
是否正确，并负责四单匹配。
4.2采购部结算专员负责记录汇总所接收发票并转交财务。
5 内容
5.1采购货物发票管理遵循货到票到的管理原则，如有特殊原因票未随货到，
在交货后半个月之内必须开具，超期半个月的采购工程师要以书面函件的
形式催要发票。
5.2 “四单”不匹配不允许转交财务部门。
“四单匹配”包括《采购货物发票》
《采购入库单》《采购订单》和《收货验收单》。
其中，《采购货物发票》必须票面金额清晰，并且附有所对应货物的清单，发票和清单统一加盖符合规定的发票专用章；《采购入库单》为收料室审核与签字后的原件；在《采购订单》和《收货验收单》方面，生产采购发票匹配时可不打印提交，但采购工程师必须保证采购订单上有供应商的盖章回传，收货验收单上有收料室人员的签字；非生产采购发票时提交有供应商盖章回传的采购订单和有收料室人员签字的收货验收单。
由采购助理每月对采购订单归档进行抽查，根据采购部制定的采购订单管理制度，如订单未盖章回传则由采购工程师承担相关责任。
5.3采购工程师自收到供应商开具的合格货物发票起，应在五个工作日内将发
票三单匹配完毕提交结算专员；供应商每月23日之前包括23日开具的合格发票采购工程师必须在当月25日前提交，如有其它原因不能按时提交，采购工程师必须反馈原因给结算专员，每周五反馈本周提交发票时间延误原因情况表。
5.4在采购工程师收到发票到发票转交结算专员前须妥善保管，如在此期间内
发生发票丢失现象则由采购工程师承担责任；转交结算专员时应办理交接手续。
5.5货物不合格且无法在现场解决，需退换货物，发票管理应参照《不合格品
物料退换货管理流程》执行。
必须连同发票（采购工程师负责发票返回供应商过程中的安全性）一起退回供商，如协商达成退换货共识，在退货退票的同时必须与供应商签订《退换货协议》。
5.6 预付货款的发票管理
5.6.1预付货款采购开票明细需与入库货物一致，在采购合同中约定分批交货
的，需要按照分次入库金额分批开票，严格遵循货到票到的原则，不允许按照预付货款金额提前或延后开票。
5.6.2预付货款需记录交付时间，在货物入库后半个月之内必须开具发票。
将
超过货物入库一个月未开具发票的供应商视为异常，要求供应商出具书面的函件或邮件确认原因。
5.6.3预付款发票管理纳入采购工程师绩效考核，货物入库一个月后未开具发
票的供应商对应的采购工程师罚款壹佰元整并且绩效评定不超过C；特殊预付货款（如工程款）无法在规定时间内回票，采购工程师需提供具体说明，部门经理签字确认归档，同时将确认回票的时间或者条件反馈给结算专员，以此作为考核的依据。
5.6.4离职或转岗需要有结算人员的签核，如所负责的供应商有暂估或预付款
发票未回则不予办理相关手续的签核。
5.7非预付款发票管理
5.7.1采购工程师收到供应商开具的合格发票后，必须在当天核实入库情况，
已入库的取得入库单；未入库的，核实具体原因，跟踪入库情况，3个工作日内取得入库单。
如因货物质量、规格等原因无法办理入库，经质量部判定后，按照《不合格品物料退换货流程》将发票同货物一起退回供应商。
5.7.2发票提交财务反馈无法匹配，内部原因须当天解决且将发票再次转交结
算专员，如确认开具发票有误需当天退回供应商，并要求供应商确认收到发票之日起5个工作日内重新开具，采购工程师收到发票后转交结算
专员。
5.7.3采购工程师收到供应商逾期提交的合格发票，如影响到供应商记账账龄
的必须要有书面的函件或邮件（采购工程师本人归档保存）确认原因可供后期查询。
5.7.4非预付货款发票管理纳入采购工程师绩效考核。
在货物入库后一个月之
内必须开具发票，货物入库一个月后未开具发票的，采购部对主管的采购工程师下达考核通知单，罚款壹佰元整,并转人力资源部实施绩效评定不得为A或B；如供应商原因所致发票不能及时开具，须书面反馈
及告知供应商因发票会导致的付款影响并让其认可该影响；如内部原因所致需向结算专员提交发票反馈表，确认原因、回票时间等，经部门经理审批后归档并作为考核的依据。
6 相关记录
6.1无
7 相关文件
7.1《不合格品物料退换货流程》
7.2《采购部订单管理制度》
8 附表
8.1无
9 流程图
9.1无。