各部门超3个月未核销暂付款查询说明
复旦大学财务处办公流程
复旦大学财务处办公流程财务处(邯郸校区)各办公室职能分布――――――――――――――――――2 财务处(枫林校区)各办公室职能分布――――――――――――――――――3一、票据领用与核销流程――――――――――――――――――――――4二、日常业务审核报销流程2.1 预借款及冲销业务―――――――――――――――――――――――5 2.2 设备/材料购置费报销――――――――――――――――――――――6 2.3 图书资料费报销――――――――――――――――――――――――7 2.4 各类修缮工程款支付――――――――――――――――――――――8 2.5 国内差旅费报销――――――――――――――――――――――――92.6 境外人员(含港澳台)接待费用报销――――――――――――――――10三、外汇业务处理流程3.1 因公出国(境)申请出国费用和个人换汇――――――――――――――113.2 其他用汇――――――――――――――――――――――――――12四、酬金发放流程4.1 校内职工及学生――――――――――――――――――――――――134.2 校外人员―――――――――――――――――――――――――――13五、办理离校手续流程―――――――――――――――――――――――14六、科研经费预、决算业务流程―――――――――――――――――――15七、网上查询流程―――――――――――――――――――――――――16八、一卡通结算中心职能分布――――――――――――――――――――188.1办理正式卡流程―――――――――――――――――――――――19 8.2 办理临时卡（记名、不记名）流程―――――――――――――――――19 8.3 校园卡挂失、补办卡流程―――――――――――――――――――――208.4一卡通销户流程――――――――――――――――――――――――21九、金穗卡补卡更新信息流程――――――――――――――――――――22财务处（邯郸校区）各办公室职能分布（行政综合北楼一楼）财务处（枫林校区）各办公室职能分布（一号楼）一、票据领用与核销流程二、日常业务审核报销流程2．1预借款及冲销业务2．2 设备/材料购置费报销2．3 图书资料费报销2．4 各类修缮工程款支付备注：具有代扣代交建筑营业税业务的单位：将下列资料准备齐全交上海市杨浦区建设工程总承包有限公司（军工路1076号1号楼4楼唐经理，电话55235190）1．营业执照复印件（需贴印花税）2．税务登记证复印件（国税、地税）3．施工合同复印件（单位名称、金额、签章等主要页码；也需贴印花税）4．三方协议2．5 国内差旅费报销2．6 境外人员（含港澳台）接待费用报销流程三、外汇业务处理流程3．1 因公出国（境）申请出国费用和个人换汇3．2 其他用汇四、酬金发放流程4.1校内职工及学生4.2校外人员五、办理离校手续流程备注：1、学生非正常毕业（如中途退学、离校等）按上述流程办理；2、2009年起毕业生实行网上办理离校手续，不需按上述流程办理。
2023国有资产清查工作报告(3篇)
2023国有资产清查工作报告(3篇)国有资产清查工作报告1为了全面摸清行政事业单位“家底”，进一步强化行政事业单位资产管理，夯实资产管理信息系统数据，推进资产管理与预算管理、财务管理、国库管理相结合，根据《财政部关于开展全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》（财资〔〕2号）和省、市、县有关要求，决定组织开展行政事业单位资产清查工作，现制定如下工作方案。
一、工作原则和目标按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”的原则，组织开展全镇行政事业单位资产清查工作。
（一）全面摸清家底。
对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理，促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。
（二）完善监管系统。
通过资产清查，建立健全行政事业单位资产管理基础数据库，充实和完善行政事业单位国有资产管理信息系统，实施动态管理，为加强财政资产管理和预算管理提供数据支撑。
（三）实现三个结合。
建立资产管理与预算管理、资产管理与财务管理、资产管理与国库管理相结合的工作机制，为编制年度预算、加强资产收益管理创造条件。
（四）完善管理制度。
根据资产清查发现和暴露的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究制定切实可行的措施和办法，建立健全行政事业单位国有资产管理制度。
二、清查基准日和范围（一）清查基准日。
以12月31日为资产清查的基准日。
（二）清查范围1、12月31日以前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。
2、执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
行政单位附属的未脱钩企业，实行企业化管理并执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次清查范围。
三、工作方法（一）由财政分局组织行政事业单位资产清查核实工作，各部门、单位认真、切实统计并上报本单位固定资产，对于近三年已经进行过行政事业单位国有资产清查工作的部门和单位，可以在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求，对其资产清查结果进行补充、调整，审核并更新有关数据后，按统一要求上报。
教学科研仪器设备采购供应操作规程
教学科研仪器设备采购供应操作规程第一条为加强我校教学科研仪器设备采购供应工作的统一领导，规范教学科研仪器设备采购活动，严格采购工作程序，完善监督制约机制，提高采购效益，维护学校利益，依据《中华人民共和国招标投标法》和省市有关规定，结合我校实际制定本办法。
第二条全校教学科研仪器设备的添置（教学、科研基金来源），实验室与设备管理部门是项目承办单位。
单台（套）合同估算价在5万元以上，批量在10万元以上的采购项目由招投标管理办公室（以下简称招投标办）负责采购与招标投标工作的组织、协调和管理；单台（套）合同估算价在5万元以下，批量在10万元以下的采购项目由实验室与设备管理部门组织、协调和管理。
各单位使用自有资金、自购急需专用教学科研仪器设备，须先报主管校长批准，然后才能采购；须经实验室与设备管理部门验收合格后，方可投入使用；否则不准报销、入账。
第三条严格采购工作纪律和工作程序。
所有采购活动要自觉接受纪检、审计、财务等部门的监督；各级领导干部与主管设备、教学科研仪器设备采购的人员的配偶、子女和亲属应回避参加竞标；与供货商有利益关系的人员不得进入采购工作小组；参与采购工作的人员必须坚持原则，秉公办事；严禁明招暗定、泄露标底、招标走过场。
对违反规定者，要追究直接责任人和有关负责人的责任，直至给予党纪政纪处分，触犯法律的移交司法机关处理。
第四条采购工作必须按计划执行，严禁计划外采购1. 购置计划一经批准并下达执行，采购人员必须认真研究计划的落实措施，制定方案，定期向主管领导汇报。
2. 如因《教学科研仪器设备购置计划申报、审定规程》中所列原因而确需改变计划的，必须经使用单位领导同意，按有关程序重新审批。
3. 实验室与设备管理部门每年通报一次计划执行情况，写出一份”计划执行情况报告”报学校领导。
第五条教学科研仪器设备的采购方式。
根据批准后的学校采购计划，设备的类别、性质、价格和需求情况，确定采购方式。
属于教学科研设备采购的范围，原则上由实验室与设备管理部门会同招投标管理办公室组织实施集中采购，集中采购以政府采购、公开招标、竞争性谈判为主，其他采购方式为辅。
教育集团应收及暂付款管理规定
美佛儿教育集团应收及暂付款管理制度第一章总则第一条为提高集团资金的使用效益,保障集团资金的合理流动和安全,根据中小学财务管理办法、美佛儿教育集团财务管理办法等相关规定,结合集团实际,特制定本制度 .第二条本办法适用于集团下属学校、集团总部部门及个人应收及暂付款的管理.第三条应收及暂付款的内容主要是：集团应收取或结算的各种应收、暂付款项.应收款项是集团应该收取而由于各种原因尚未收取的款项.主要包括学费、住宿费、伙食费及其他应收款；暂付款项是集团暂时垫付给集团内外有关单位或个人的各种款项,如暂时垫付给教职员工因公出差的差旅费借款、暂时垫付的购置仪器设备借款、房屋维修借款、基建借款及各种周转金、备用金等款项.主要包括各类预付款、备用金、预支差旅费等.应收及暂付款是集团对单位或个人的一种债权.第四条集团各单位及个人要按照集团的规定,按时办理财务结算手续,不得无故长期拖欠或占用集团资金.第五条集团各级财务部门要加强对应收及暂付款的管理,及时催收、催交、催报,并定期对应收及暂付款进行清理,按照规定的程序核销坏账,避免集团资金的损失和会计信息失真.第二章应收款项的管理第六条对集团学费、住宿费等应收款项,财务部按规定实行明细账管理,并明确内部管理岗位和职责,指定专人负责.第七条各应收款项的归口管理部门、单位要积极配合财务部门建立健全各类应收款项的备查账,并要协助财务部门做好催收催交工作,同时,要采取各种措施,加强各类应收款项的管理,堵塞各种漏洞,维护集团利益.第八条集团财务部门要对各类学生在校期间的学费、住宿费实行全过程跟踪管理.对收到的学费、住宿费要在备查账中一一记载,对学生的各项欠费要进行记载,并注明原因.第九条财务部门要认真做好对学费、住宿费的清理,清理工作包括日常清理和定期清理,每学期至少要全面清理一次.第十条财务部门在对各类应收款进行清理后,应及时下发催缴通知,以免单位和个人长期拖欠或占用集团资金.第十一条其他应收款项的管理参照以上相关规定加强管理.第三章暂付款项的管理第十二条暂付款的管理要严格执行"一事一借、前清后借"的原则.每一事项都应单独办理借款手续,前款未清,原则上不得再次借款.财会人员在办理暂付款会计业务时,要详细记载会计事项的内容,包括借款事由、借款人等.第十三条财务部门要加强对暂付款的清理工作,严格控制暂付款的总额和占用时间.清理工作包括专项清理、日常清理、定期清理.1.专项清理是指对差旅费借款、购置仪器设备借款等不同用途的借款以及不同年限的借款开展的清理工作.专项清理根据工作需要定期或不定期进行,其中,每年的10月至12月份必须对尚未核销的、以前年度的暂付款开展一次专项清理.2.日常清理主要是针对各单位以及工作人员暂付款的占用情况随时进行的清理.定期清理是各级财务部门在各自的管理范围内对暂付款开展的全面清理工作.3.定期清理每半年进行一次,上半年清理时间为5至6月份,下半年清理时间为11至12月份.财务部门在清理暂付款时,对大额的较长时间挂账的暂付款要重点清理.第十四条严把暂付款的借款手续,对不符合开支规定、无预算计划或超预算的暂付款不予借支.第十五条集团的暂付款只能用于集团教学、科研、行政、后勤等各项公用性开支,不得挪用于个人性开支.第十六条集团各单位和个人应及时核销所借暂付款,不得无故长期拖欠、占用集团资金.基建、房屋维修、园林绿化等工程性借款在工程竣工后,应及时到相关部门办理工程竣工验收手续,并及时核销暂付款.对无正当理由不及时办理竣工验收手续,长期占用集团资金,集团财务部门可停止该单位其他经费拨款或抵扣该单位的其他经费.出差人员预借的差旅费,应在返回单位后的1个月内到财务部门办理报账手续.集团内各部门和工作人员借款购置仪器设备、材料等物资,在物资到达保管单位或使用单位后到有关部门办理验收报账手续.对物资到达保管单位或使用单位后不及时办理验收、报账手续,无故长期占用集团资金或暂付款挂账较多、时间较长的部门和工作人员,财务部门可暂停其继续用款.其他暂付款被无故长期占用的,参照以上措施进行管理.第十七条离职人员、毕业生等办理离校手续时,必须核销暂付款后方能办理离校手续.第四章坏帐的核销第十八条本办法所指的坏账是广义上的坏账,包括没有纳入集团账上核算而在备查账上登记的应收款项以及纳入集团账上核算的暂付款项因各种原因发生的损失.第十九条对确实无法收回或核销的应收及暂付款项不得长期挂账.由于单位或工作人员的失误造成的,不得确认为坏账,要追究有关单位和责任人的责任,并要求予以赔偿；对因对方原因造成应收及暂付款无法收回或核销,并已尽追索义务的,应按照规定程序报批后予以核销,其中,应收款项的核销在其备查账中予以注明,并应将审批材料妥善保存.第二十条坏账的确认.经办单位和个人前期已尽追索义务,出现以下情况由相关单位报财务部门审核后,报集团审批确认：一因债务人破产,依照法律清偿后,确实无法收回的应收及暂付款；二债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法回收的应收及暂付款；三集团内教职员工所借暂付款因他人原因造成无法核销,时间在5年以上,并已尽追索义务的；四集团认定的其他情形.第五章附则第二十一条本办法施行中的具体问题由集团财务部负责研究处理.涉及本办法条文本身需要进一步明确界限或者补充规定等问题,由集团财务部提出意见,集团法务主管部门审查后,报集团作出解释或者决定.第三十条本办法自发布之日起施行.。
年底供应商结算通知
年底供应商结算通知
集团各部门、各公司:
为做好20XX年度年终财务决算工作，全面准确地反映各种经费的收支余状况，现就年终财务有关工作及时间安排通知如下:
清理本年度收入、支出和往来款项
(1)年底前凡有在财务预开发票或收据而资金未到账情况的，请经办人员继续向对方单位催收款项;资金已经到账的，请及时和财务人员核对，确保准确入账。
(2)此前有暂付款(借款)尚未冲账或还款情况的(包括备用金也需授权领导重新审定签批)，请经办人员务必于20XX年12月20日之前到财务处结清往来。
确实无法冲销的，请经办人员提供书面说明，明确暂付款项去向、用途及不能结清的理由，由相关领导审核签字后交财务部。
从12月21日起，凡有未核销暂付款情况且又无合理书面说明的，暂停办理对应项目经费的财务报销事项，所涉及的经办人也将被限制办理其它有关财务事项。
(3)请诚信、直方大、唐堂各项目负责人对照项目预算检查项目经费开支情况，如有费用混淆列支的，请于20XX年1 月8日前书面申请财务调整(不允许跨年度调整经费支出)。
事业单位资产清查报告
事业单位资产清查报告事业单位资产清查报告「篇一」为了进一步加强固定资产的管理力度，规范和整顿固定资产的管理秩序，我局紧密结合撤乡并镇后国有资产重组工作的现实需要，本着认真负责的态度，从20xx年2月开始，历经8个月的时间，对全旗各苏木镇，各行政事业单位的固定资产进行了检查清理。
现将检查状况汇报如下：一、各苏木镇固定资产的清理状况根据xx市政府以及撤乡并镇工作的需要，我局成立了专门的检查组，经过认真细致的工作，圆满的完成了清产核资以及国有资产重组工作，使各苏木镇能够顺利地开展各项工作。
1、各苏木镇固定资产的状况：固定资产为2，894万元、待核销的固定资产为351万元、暂付款为470万元、暂存款为802万元。
2、存在的问题：一是暂付款数额较大，应报帐没有及时报帐。
如因人员调动或死亡而构成暂付款和应收款。
二是没有建立固定资产帐，帐面实物不相符。
三是固定资产管理不到位，管理意识不强，财会人员工作主动性和用心性不够。
二、旗直各行政事业单位固定资产状况随着我旗经济的快速发展以及基础设施建设的日溢完善，各行政事业单位的办公设施、办公用品、交通工具也随之更新换代，从而进一步加快了陈旧资产的淘汰速度。
1、各行政事业单位的固定资产总额为9，706万元，待核销的固定资产为1，908万元，新建未入帐的固定资产为3，872万元，已变卖的固定资产为197万元。
2、存在的问题：一是固定资产帐记录不全，很多资产流失于帐外。
二是固定资产买卖手续不全，变卖的资金未及时上缴财政专户，已经坐支。
主要是交通工具和房屋建筑。
三是存在用固定资产抵顶单位欠债的问题。
四是新建、扩建的.工程没有及时入帐，帐外资产量大，该入帐的没有及时入帐，以各种途径取得的资产在使用，但财务上没有记载，构成帐外资产。
五是资产损失流失严重，在资产处置过程中，随意性很强，未经国有资产部门的审批就处置资产，给国家造成了严重损失。
六是管理意识淡薄。
三、经过此次检查各系统固定资产状况1、教育系统：由于我旗执行集中办学，拆除了一些房屋，同时新建了一些校舍，各苏木校园并入阿镇镇区进行集中办学，原苏木校园房屋待处理，具体状况如下：教育系统累计固定资产2，926万元，待核销的固定资产912万元，其中旗直校园固定资产原值2，311万元，待核销的固定资产324万元。
关于清理科研项目(课题)结余经费的通知
关于清理科研项目（课题）结余经费的通知清财发【2012】第29号各项目（课题）负责人：为进一步规范我校科研项目结余经费的财务结账工作，提高经费使用效益，促进学校科研工作健康发展，根据《教育部、财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》（教财[2005]11号）、《科技部关于严肃财经纪律，规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知》（国科发财字[2005]462号）、《清华大学关于科研经费结余分配的管理办法》（清校发[2005]30号）、《关于改进科研经费管理，加强项目预算执行的通知》（清财发[2010]8号）等相关规定，请各单位和项目负责人按本通知要求对已结题未结帐科研项目结余经费进行全面清理。
一、横向科研项目横向科研项目是指与各类企事业单位或民间组织等签订的技术开发、技术转让、技术服务等项目。
1、横向科研项目应按项目合同规定的时间结题。
各项目（课题）负责人应当在通过结题验收后三个月内主动完成财务结账手续，即进行科研经费结余分配。
2、对于准备结题的横向科研项目，项目（课题）负责人应全面清理经费收支和应收应付等款项。
暂付款尚未结清的，应在结题之前全部报销或归还。
3、对于已经结题但尚未办理经费结余分配手续的横向科研项目，项目（课题）负责人要填写《科研项目结余分配申请表》（见附件），携带科研项目合同书和科研项目结题验收证明复印件，经院系、科研院相关负责人审核盖章之后，到财务处415室办理相关手续。
二、纵向科研项目纵向科研项目是由各级财政资助的科研项目，包括国家、省（部）、厅（地市）、县级等各类科研计划项目，包括863计划、973计划、国家科技支撑计划、科技重大专项、北京市科技计划、国防军工以及国家自然科学基金、北京市自然科学基金、国家社科基金等项目。
1、项目通过验收后，各项目负责人应当在一个月内及时办理财务结帐手续。
2、项目结余经费应按照审计报告（或财务验收专家组验收意见）认定的应付未付款和后续支出，及时清理未核销暂付款，按规定使用结余经费，禁止经费长期挂账。
【财务报销服务指南】暂付款业务
【财务报销服务指南】暂付款业务一、暂付款简介暂付款是指学校在日常经济活动中由教职工办理的暂付给个人或单位的各项公用开支的款项，包括暂付给教职工的出国费、暂付给相关单位的仪器设备购置款、材料款、科研外协费、工程款、科研预借票据税金等。
暂付款业务按照《暂付款管理办法》文件执行。
二、暂付款原则1．预算控制原则。
学校不办理无资金来源、无预算或超预算的暂付款，各单位应在核定的预算指标或经费限额内办理暂付款业务。
2．专款专用原则。
暂付款只能用于与教学、科研、行政、后勤等各项有关的公用性开支，所暂付款项必须一事一借、专款专用。
3．责任明确原则。
经费负责人是第一责任人，对暂付款经办人的资格负责，并与暂付款经办人对暂付款业务的真实性、合理性、合规性及暂付款按时核销承担共同责任。
三、暂付款手续1．办理5万元（含）以上的物资采购暂付款：须附采购合同复印件。
2．基本建设类暂付款：按合同、协议办理暂付款，50万元（含）以上的基本建设暂付款需经主管基建校领导审批。
3．维修工程款暂付款：原则上应按照工程进度支付并附工程施工合同和工程预算。
4．科研加工、测试、外协暂付款：5万元（含）以上的加工、测试、外协暂付款须附合同及外协审批表；100万元（含）以上的科研外协经费暂付款，外协审批表需经主管科研校领导审批。
5．举办会议或活动办理暂付款：须提供会议或活动通知及相关预算。
6．出版、版面费暂付款：须提供出版合同复印件或录用通知。
7．国内差旅费暂付款：除学生单独出差外，不办理国内差旅费暂付款。
学生单独出差，由有暂付款经办人权限的人员办理手续，暂付款单需注明出差地点、人数以及天数，暂付款金额应根据往返城市间交通费、住宿费等费用进行合理估算。
8．出国费暂付款：办理出国费暂付款须附出国审批表复印件。
9．其他要求。
（1）原则上不办理现金暂付款，5万元以下零星购买支出一般应使用公务卡结算。
（2）暂付款单上必须真实、准确填写暂付款单位、暂付款经办人工号、资金来源、用途、金额、核销时间等要素，必须由经费负责人审批签字和暂付款经办人本人签名，经费负责人为暂付款经办人的，由所在单位领导审批签字。
资产清查工作报告范文模板(汇编3篇)
资产清查工作报告范文模板（精选3篇）资产清查工作报告范文模板（精选3篇）资产清查工作报告范文模板篇1一、资产清查基本状况(一)工作基准日本单位资产清查工作基准日是20xx年12月31日(二)工作起止日期本单位于20xx年X月X日至20xx年X月X日期间进行了资产清查工作(三)资产清查户数说明我部门参与本次资产清查的行政事业单位共XX户，其中行政单位XX户，事业单位XX户。
事业单位中：全额拨款事业单位XX户，差额拨款事业单位XX户，自收自支事业单位XX户，企业化管理的事业单位XX户。
(四)资产清查工作详细实施状况二、资产清查工作结果(一)资产、负债和净资产状况截止20xx年12月31日，经清查确认我单位资产总额XX万元，其中流淌资产XX万元，对外投资XX万元，固定资产XX万元;负债总额XX万元;净资产总额XX万元。
按单位性质分类：行政单位资产总额XX万元，负债总额XX万元，净资产总额XX万元;事业单位资产总额XX万元，负债总额XX万元，净资产总额XX万元。
(二)单位人员状况我单位编制为X人，其中：行政编制(含公检法) XX人，占编制总人数的 %;事业编制XX人，占编制总人数的 %。
我单位在职人员为XX人，其中：行政人员XX人，占在行政编制人数的%;事业人员XX人，占事业编制人数的%。
(三)部分资产人均占有状况1、房屋建筑物状况。
我单位办公用房建筑面积是XX平方米，人均办公用房建筑面积XX平方米，其中：行政单位人均办公用房建筑面积XX平方米，事业单位人均办公用房建筑面积XX平方米。
2、车辆状况。
我单位汽车共辆，其中公务用车辆。
每百人平均拥有轿车辆，其中：行政单位轿车数量辆,每百人平均拥有汽车辆，事业单位轿车数量辆,每百人平均拥有汽车辆。
3、电子计算机状况。
我单位电子计算机台，人均计算机台，其中：行政单位人均计算机台，事业单位人均计算机台。
(四)单位资产出租、出借、担保状况我单位出租、出借、担保资产总额共XX万元。
提高高校暂付款清理效率的实证探讨
提高高校暂付款清理效率的实证探讨摘要：文章针对高校暂付款普遍存在挂账规模较大、逾期现象比较普遍、清理情况复杂、核销困难重重等长期困挠高校的问题，结合暂付款清理的特点及现实业务处理方式，从财务操作层面进行深入探讨，提出加强财务制度建设、规范财务催款流程、借助技术手段进行控制、提高责任人的约束机制等提高暂付款核销效率及速度的措施，旨在为高校暂付款的清理及研究提供一些可操作的思路和方法，提高资金使用效益。
关键词：高校暂付款清理效率对策中图分类号：g475文献标识码：a文章编号：1004-4914（2013）05-133-03应收及暂付款是非实物存在的其他流动资产，包括在资金活动过程中发生的应收取或结算的各种应收、暂付款项。
它是高等学校应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的一种停留在结算过程中的资金，体现的是学校与有关单位或个人的一种债权关系。
暂付款清理效率的高低、速度的快慢直接影响高校会计信息的真实性可靠性，国有资产的安全性完整性，有效的暂付款清理措施对提高财务管理水平、维护学校权益有着重要意义。
一、高校暂付款管理现状（一）缺乏规范的制度，暂付款清理无章可循建立规范的暂付款管理制度是暂付款清理工作正常开展的必要保障。
目前，许多高校缺乏专门针对暂付款或往来款管理的相关制度，财务管理人员在开展具体工作过程中无章可循。
部分院校虽然制定了相关暂付款管理制度，但没有根据教育事业发展的实际情况及时更新；有些院校制定的相关制度趋于理论化，泛泛而谈，或者相关条款之间相互矛盾，缺乏可操作性。
缺乏规范的暂付款管理制度，使财务人员在暂付款管理工作中无章可循或有章难循，造成暂付款管理工作混乱，暂付款得不到及时清理。
（二）会计基础工作差，暂付款清理工作不力部分财会人员工作责任心不强，在暂付款支出时不注意审核，未能做到前账不清，后账不借。
在记账时，不注明借款单位名称或借款人姓名，业务内容标注不翔实或出现项目或部门记账错误；冲销暂付款时，核错内容造成暂付款账目混乱。
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各部门超3个月未核销暂付款查询说明为方便本单位财务秘书及时查询超3个月未核销暂付款情况，现财务处综合信息门户开通“各部门超3个月未核销暂付款查询”查询功能，具体操作方法如下：
1、登录“财务处综合信息门户”；
2、进入“高级财务查询平台”；
3、点击“财务信息发布”模块中“各部门超3个月未核销暂付款查询”进行查询；
4、在查询界面，可以根据需要设定各类查询条件，如在“人员所属部门”中输入“商学院”，点击“按条件查询财务数据”，即可查看商学院超3个月所有未核销暂付款明细。