【VIP专享】所得税汇算清缴工作底稿顺序目录及填写要求
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！备注：根据国家税务总局哈尔滨市税务局《2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引（1.0）》整理纳税调整附表中，部分附表只要发生有关事项，无论是否存在纳税调整，均需要填报相关表单。
包括《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。
1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
变化内容：将原A105120《特殊行业准备金及纳税调整调整明细表》名称变更为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》【提醒】正确填写资产总额和从业人数平均值“103 资产总额”和“104 从业人数”栏次填写全年季度平均值。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
“103 资产总额”金额单位为“万元”。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A10 0000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
变化内容：调整“203 选择采用的境外所得抵免方式”项目，将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1 选择采用的境外所得抵免方式”，新增“203-2 海南自由贸易港新增境外直接投资信息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息；在“209 集成电路生产项目类型”下新增“28 纳米”选项，同时调整“208 软件、集成电路企业类型”的填报说明；调整“107 适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。
底稿排放顺序
底稿排放顺序
1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（报告正文、附件）
2、业务承接/保持评价表
3、涉税鉴证业务约定书
4、管理层声明书
5、资产负债表、损益表、增值税申报表、生产企业出口货物免抵退汇总申报表、
企业所得税预缴纳税申报表
6、科目余额表
7、本年度审计报告
8、上年度企业所得税汇算清缴鉴证报告及审计报告
9、企业营业执照、税务登记证
10、公司章程
11、税务鉴证工作底稿部分
按底稿索引号的顺序排列，取得的相关鉴证证据以所需要证明相关事项为原则，放在对应的审核表后面。
比如：风险评估汇总表放在M-03企业内部控制制度调查问卷后；捐赠或赞助发票放在I-08-2捐赠、赞助支出审核底稿后；资产损失税前扣除申报表放在I-08-3资产损失审核底稿后；租赁合同及租金发票放在I-12-1租金支出审核表后；银行对账单放在A-01-01货币资金审核表之后；存货盘点表放在A-05-1存货审核表之后；投资协议及合同放在A-06-1长期股权投资之后，房产产权证、车辆行驶证等资产权属证明放在A-07-0之后；本年新增的发票，权属证明放在A-07-2固定资产增加明细表之后；本年度减少的相关证据放在A-07-3固定资产减少明细表之后；土地使用证、购入票据放在A-09-1无形资产摊销审核表之后；借款合同放在短期或长期借款审核表之后、验资报告放在H-08-1实收资本审核表之后等。
12、关联业务往来报告表
各位项目负责人必须按底稿排放顺序装订底稿，否则二级复核人员有权退回重新装订后才复审。
企业所得税汇算清缴底稿模板
企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税汇算清缴是指企业在当年度结束后，根据实际纳税情况进行所得税的结算和清缴的一项工作。
企业应根据国家税务机关的要求，填写并提交《企业所得税汇算清缴纳税申报表》和《企业所得税年度纳税调整申报表》，同时提供相关的财务会计报表。
汇算清缴底稿是企业在进行汇算清缴工作时所编制的底稿，主要用于记录清缴过程中的各项数据和计算结果，以便于核对和审查。
以下是企业所得税汇算清缴底稿模板的相关参考内容：一、企业基本信息1. 纳税人名称：XXX公司2. 纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXX3. 地址：XXXXXXXXXXXXX4. 主管税务机关：XXXXXXXXXXXXX二、会计年度所得税收入申报数据1. 营业收入：XXXXX元2. 营业成本：XXXXX元3. 营业税金及附加：XXXXX元4. 管理费用：XXXXX元5. 财务费用：XXXXX元6. 公允价值变动收益：XXXXX元7. 投资收益：XXXXX元8. 资产减值损失：XXXXX元9. 其他收入或费用：XXXXX元三、所得税计算及调整1. 应纳税所得额计算：营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-资产减值损失-其他收入或费用=应纳税所得额2. 应纳税所得额调整：按照国家税务机关的规定，对应纳税所得额进行调整，包括折旧、摊销、进项税额抵扣等。
3. 应纳税所得额调整后：调整前应纳税所得额-调整后应纳税所得额=所得税调整额4. 计算应缴纳的企业所得税：调整后应纳税所得额*税率=应缴纳的企业所得税四、企业所得税减免根据国家税务机关的相关政策规定，如果企业符合一些特定条件，可以享受一定的企业所得税减免。
在汇算清缴底稿中需要记录减免的项目、金额和依据。
五、企业所得税汇算清缴结果根据以上计算和调整，记录企业所得税的最终汇算清缴结果，包括实际应缴纳的企业所得税金额。
六、其他相关资料的归档根据国家税务机关的要求，企业在进行汇算清缴工作时需要提供相关的财务会计报表、税务文件等资料。
企业所得税汇算清缴填报方式及具体流程
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2014年度申报表介绍
（二）主表 主表结构与现行报表没有变化，体现企业所得税纳税流程，即在会计利润的基础 上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额，进行境外税收抵 免，最后计算应补（退）税款。 （三）收入费用明细表 收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格， 也是企业进行纳税调整的主要数据来源。 （四）纳税调整表 纳税调整是所得税管理的重点和难点，现行申报表中仅1张纳税调整表，该表功 能就是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总，没有体现政策和过程，也不反映 税收与会计的差异，税务机关很难判断出其合理性及准确性。因此，本次修改后的申报 表，将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、成本和资产三大类，设计了15张表 格，通过表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报；又便于税务机关纳税评估、分 析。
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2014年度申报表介绍
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》 （国家税务总局公告2012年第15号）： 对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除 而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目 发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所 得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
主 要 内 容
1、 工资薪金支出相关政策解析及风险点提示 2、职工福利费相关政策解析、税会差异比较及风险提示 3、社会保险费和住房公积金税前扣除政策界限、差异分析及风险提示
4、职工教育经费扣除政策解析及税会差异分析
5、工会经费税前扣除政策解析及风险点提示 6、业务招待费相关政策解析
企业所得税汇算清缴底稿模板
企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税汇算清缴是指企业在每年度结束后，根据当年度的纳税申报和缴纳情况，对企业所得税进行调整和汇总，进行最终结算和缴款的过程。
下面是企业所得税汇算清缴底稿模板的一些相关参考内容。
一、企业基本信息1. 企业名称：2. 纳税人识别号：3. 纳税人类型：4. 会计制度：5. 所属行业：6. 主要经营项目：二、期间计算与核实1. 上一年度应纳税所得额核算：- 营业收入：- 营业成本：- 营业税金及附加：- 销售费用：- 管理费用：- 财务费用：- 资产减值损失：- 营业利润：- 加：投资收益：- 加：营业外收入：- 减：营业外支出：- 所得税准备：- 上年度应纳税所得额：2. 本年度计算与核实：- 上年度结转：- 本年度已缴税额：- 减：已缴税额抵免本年度应纳税额： - 加：补(退)税金额：- 本年度应纳税额：- 利润总额：- 减：不征税收入：- 减：税前扣除项目：- 减：减免所得税优惠额度：- 所得税计算：三、纳税申报与缴款情况1. 本年度纳税申报情况：- 申报期间：- 纳税申报表：- 填表时间：- 填写人员：2. 本年度税款缴纳情况：- 缴款时间：- 缴款金额：- 缴款方式：- 缴款凭证号：四、财务报表与附表1. 利润表：- 利润总额：- 所得税费用：- 净利润：2. 资产负债表：- 资产总额：- 负债总额：- 所有者权益：3. 现金流量表：- 经营活动现金流量：- 投资活动现金流量：- 筹资活动现金流量：- 现金及现金等价物净增加额：五、其他信息1. 本年度重大税务事项：- 税务审批事项：- 税务调整事项：- 税务处理方式：2. 其他税务风险：- 税务风险描述：- 风险应对措施：六、汇算清缴纳税人签名确认- 纳税人签字：- 日期：以上是企业所得税汇算清缴底稿模板的相关参考内容。
企业在进行汇算清缴时，可以根据实际情况进行调整和补充，以确保申报的准确性和合规性。
同时，企业在进行汇算清缴时，还需要遵守相关税务法规和规定，及时缴纳所得税款，以免影响企业的经营和发展。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作底稿
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作底
稿
专题说明：
各位领导、同事们，大家好。
我受市注册税务师管理中心和市___的委派，现在向大家介绍经过市国、地税局所得税处、市注册税务师管理中心、市___领导审定的《企业所得税汇算
清缴纳税申报鉴证工作底稿》2012年版的相关事项。
一、2012年版《工作底稿》的制定依据。
（说明）（准
则第1、3条）
二、2012年版《工作底稿》的标准模板。
（___）
1、报告书
2、审核说明
3、工作底稿
三、需要说明的事项。
1、重视工作底稿的填写，更要重视证据的搜集、整理，以确认支持鉴证结果的有效证据。
（准则第34条。
第
30,31,32,33条）
2、几个日期的确认
1）约定书签订日期与工作计划制定日期。
（准则第9条,15条）
2）报告书日期与约定书限定完成日期。
报告书日期与管理当局声明书签署日期。
报告书日期与相关工作底稿日期。
3、在报告书、审核说明、工作底稿中需要强调的事项。
（___）。
中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明(共四张表)
中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目 1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明 1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中，其他支出以“-”号（负数）填列。
6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
9.第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
企业所得税汇算清缴底稿模板
企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税是国家对企业在一定的期限内经营活动所得收取的税款，是企业税收的重要组成部分。
每年年底，企业需要对当年度所得税进行汇算清缴，并填写《企业所得税年度纳税申报表》。
为了提高汇算清缴的准确性和规范性，下面给出企业所得税汇算清缴底稿模板，供大家参考。
一、企业所得税汇算清缴的基本原则企业所得税汇算清缴必须遵循以下基本原则：1. 科学公正原则。
企业所得税汇算清缴必须按照国家的相应规定来进行，不能有任何的违法行为。
2. 实际发生原则。
企业所得税汇算清缴必须按照实际的经营情况进行，不能进行任何虚假账务。
3. 盈亏平衡原则。
企业所得税汇算清缴应该遵循盈亏平衡原则，亏损企业应该享受相应的优惠政策。
4. 税收优惠原则。
企业所得税汇算清缴应该享受相应的税收优惠政策，以降低企业的负担。
二、企业所得税汇算清缴的流程企业所得税汇算清缴的流程大致如下：1. 初步审计。
企业需要进行初步审计，审核当年度的经营活动和账务。
2. 报税申报。
填写《企业所得税年度纳税申报表》，并提交至税务部门。
3. 复核审查。
税务部门对企业所得税纳税申报表进行细致审查和核对，并征收相应的税款。
4. 汇算清缴。
企业完成所得税花算清缴工作，并按照年度审计的结果进行调整和纠正。
三、企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税汇算清缴底稿模板分为两个部分：第一部分是汇总表，第二部分是明细表。
1. 汇总表企业所得税年度汇算清缴汇总表税款所属期间：20[XX]年[XX]月[XX]日——20[XX]年[XX]月[XX]日单位名称：______________________序号项目金额（元）1 应纳所得税额____________2 减：已预缴所得税额____________3 减：退税、免税、减免所得税额____________4 减：抵扣未结转的暂定税额____________5 应补（退）所得税额____________6 已缴纳的所得税额____________7 应补（退）所得税额____________说明：1. 应纳所得税额为当年度企业所得税的应交税款总额。
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2010年度企业所得税汇算清缴审核
工作底稿顺序目录及填写要求
（查账征收企业）
一、对外报送资料顺序：（一式两份）
1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（附审查事项说明）
2、企业所得税年度纳税申报审核表主表
3、企业所得税纳税申报审核表附表（1－11个附表）
收入明细审核表和成本费用“企业所得税纳税申报审核表附表”（
明细审核表除外)无数据或企业不涉及的可在“企业所得税汇算清缴鉴证报告”中注明后，不用打印。
4、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件。
二、存档报告资料顺序：（一式一份）
1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（附审查事项说明）
2、企业所得税年度纳税申报审核表
3、收入明细审核表（或金融企业收入明细审核）
4、成本费用明细审核表（或金融企业成本费用审核表）
5、纳税调整项目明细审核表
6、企业所得税弥补亏损明细审核表
7、税收优惠明细审核表
8、境外所得税抵免计算明细审核表
9、以公允价值计量资产纳税调整审核表
10、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整审核表
11、资产折旧、摊销纳税调整明细审核表
12、资产减值准备项目调整明细审核表
13、长期股权投资所得（损失）明细审核表
14、涉税鉴证业务约定书
15、审核整体工作计划
16、三级复核工作底稿
17、审核过程中重大问题请示报告
18、与客户交换意见记录
19、企业内部控制制度调查问卷
20、企业提供资料清单
21、企业基本情况表
22、企业凭证抽查表
23、通用工作记录表
24、其他业务类工作底稿
25、企业复印资料（营业执照、税务登记证、年终会计报表、企业所得税季度申报表及其他审核事项有关的证明材料）
说明：以上资料除5-13项及24项以外其他的为必备资料，5-13项及24项中企业如不涉及或无数据，可不用打印；如有其他情况或数据可附加相应底稿进行说明。
三、归档资料内容填写要求：
（一）所有需要项目负责人和所领导签字的表格由相应负责人和所领
导签字，注明日期。
（二）所有表格的表头均为必填项，以下为重点注意事项：
1、2-13项均为审核表，而非审查表
2、涉税鉴证业务约定书：委托事项完成时间、代理费（大小写）、委托方和受托方公章、法人章、地址、电话、联系人、签约日期、签约地点
均应填写完整。
3、各项表格中日期应形成先后顺序：先为审核整体工作计划中约定工作开始日，再为重大问题请示日、与客户交流意见日、三级复核日期，然后为报告出具日期（应与审核整体工作计划中编写报告日期相对应）。
4、审核整体工作计划：审核项目、审核目标、约定工作开始日、外勤工作日（如无外勤工作无需填写）、编写报告日期、审核截止日期；审核
小组成员应为三人或三人以上，分工中复核人为注册税务师，审核人
为项目负责人、其他人员为审查人。
5、三级复核工作底稿：复核与否应填写“是”或“√”
6、与客户交换意见记录：如发现问题需要做相应调整，委托单位应加盖委托单位公章或财务章，并由委托单位人员签字表示同意，注明日
期(也可根据实际情况，在规避风险的情况下，不加盖公章或财务专用章)；如没有调整，可由委托单位人员签字，注明日期。
7、企业基本情况表：委托项目目的应填写“企业所得税汇算清缴”；其他内容应填写完整。
8、所有工作底稿中有审查标识及说明和审查结论的均需填写齐全。
9、营业执照、税务登记证：均不能出现过期现象，税务登记证不能为旧证；均需加盖单位公章或财务专用章。
如没有，审查人应在表上注明“与原件核对相符”，并签字确认。
10、年终会计报表、所得税季度申报表：该表应加盖委托单位公章或财务专用章，如没有，审查人应在表上注明“与原件核对相符”，并签字确认。
定率征收企业
一、对外报送资料顺序：（一式两份）
1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（附审核事项说明）
2、企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）
3、企业所得税纳税申报审查表附表（主营业务收入审查表；其他业务收入审查表；视同销售收入、成本审查表；营业外收入审查表；纳税调整项目明细审查表）
说明：“企业所得税纳税申报审查表附表” （主营业务收入审查表和其他业务收入审查表除外）无数据或企业不涉及的可在“企业所得税汇算清缴鉴证报告”中注明后，不用打印。
4、税务师事务所执业证和注册税务师资格证复印件
二、存档报告资料顺序：（一式一份）
1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（附审核事项说明）
2、涉税鉴证业务约定书
3、审核整体工作计划
4、三级复核工作底稿
5、审核过程中重大问题请示报告
6、与客户交换意见记录
7、企业内部控制制度调查问卷
8、企业提供资料清单
9、企业基本情况表
10、企业凭证抽查表
11、通用工作记录表
12、企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）
13、主营业务收入审查表
14、其他业务收入审查表
15、视同销售收入、成本审查表
16、营业外收入审查表
17、纳税调整项目明细审查表
18、其他业务类工作底稿
19、企业复印资料（营业执照、税务登记证、年终会计报表、企业所得税第四季度申报表）
说明：以上资料除15-18项外其他的为必备资料，15-17项中企业如不涉及或无数据，可不用打印；如有其他情况或数据可附加相应底稿进行说明。
三、归档资料内容填写要求：
（一）所有需要项目负责人和所领导签字的表格由相应负责人和所领
导签字，注明日期。
（二）所有表格的表头均为必填项，以下为重点注意事项：
1、涉税鉴证业务约定书：委托事项完成时间、代理费（大小写）、委托方和受托方公章、法人章、地址、电话、联系人、签约日期、签约地点
均应填写完整。
2、各项表格中日期应形成先后顺序：先为审核整体工作计划中约定工作开始日，再为重大问题请示日、与客户交流意见日、三级复核日期，然后为报告出具日期（应与审核整体工作计划中编写报告日期相对应）。
3、审核整体工作计划：审核项目、审核目标、约定工作开始日、外勤工作日（如无外勤工作无需填写）、编写报告日期、审核截止日期；审核
小组成员应为三人或三人以上，分工中复核人为注册税务师，审核人
为项目负责人、其他人员为审查人。
4、三级复核工作底稿：复核与否应填写“是”或“√”
5、与客户交换意见记录：如发现问题需要做相应调整，委托单位应加盖委托单位公章或财务专用章，并由委托单位人员签字表示同意，注
明日期(也可根据实际情况，在规避风险的情况下，不加盖公章或财务专用章)；如没有调整，可由委托单位人员签字，注明日期。
6、企业基本情况表：委托项目目的应填写“企业所得税汇算清缴”；其他内容应填写完整。
7、企业凭证抽查表：如企业为按收入核定应税所得率的，抽查的凭证
应为收入类，而非成本、费用类。
8、主营业务收入审查表、其他业务收入审查表、视同销售收入、成本审查表、营业外收入审查表：审查标识及说明、审查结论均需填写。
9、营业执照、税务登记证：均不能出现过期现象，税务登记证不能为旧证；均需加盖单位公章或财务专用章。
如没有，审查人应在表上注明“与原件核对相符”，并签字确认。
10、年终会计报表、企业所得税季度申报表：该表应加盖委托单位公章或财务专用章，如没有，审查人应在表上注明“与原件核对相符”，并签字确认。
报告及其他注意事项
一、汇缴报告字体、字号规定如下：
山东鲁信税务师事务所（宋体26号加粗）
企业所得税汇算清缴纳税申报（宋体26号加粗）鉴证报告（黑体36号）
鲁信税鉴字[2011]第号（宋体12号）
正文（宋体16号）
审查事项说明（宋体26号加粗）
正文（宋体16号）
二、涉税鉴证业务约定书字体、字号规定如下：
山东鲁信税务师事务所（黑体22号加粗）
涉税鉴证业务约定书（黑体22号加粗）
委托事项等十项标题（黑体14号）
正文（宋体14号）
三、报告一式三份，给企业的约定书用激光打印机打印在空白
A4打印纸上。
四、对内存档用的工作底稿可用厚的以前年度印刷版作废的底稿或已用过一遍的A4纸背面在针式打印机上打印。
五、对已审查企业有重大调整情况的需填写一份汇缴情况通报表，于每周五上午纸质报表一份报综合部（新村路）。
六、汇缴统计台账按企业所属税务机关科室分别注明报送。
七、电子版汇缴统计周报表于每周五上午上传至综合部邮箱。