财税实务营改增后,企业管理服务业热点问题解答
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析随着中国财经改革步伐的不断推进，企业的税收制度也发生着很大的变化。
其中，“营改增”就是一项重要的财经改革内容。
营改增即增值税改革，是指对营业税制度进行调整，取消营业税，实行增值税，旨在通过改革税收体制，推动资源的优化配置，促进经济高效增长。
然而，“营改增”对企业的财会税收也带来了很大的影响，企业需要重新审视自己的财务体系，进行相应的调整。
一、企业面临的主要问题营改增后，企业机会出现增加或减少缴税的问题。
比如，原来纳税机构为营业税纳税人，营改增后纳税机构变为增值税纳税人，这就可能会带来缴税金额的变化。
此外，由于税制调整，企业的税率、计税方法、扣除比率等规则也发生了变化，导致企业需要重新熟悉税收政策，进行明细核算和合理调整。
二、企业应对策略1、了解税收政策变化企业在应对“营改增”方案时，首先需要全面了解国家税务总局制定的各项政策，并及时更新财务会计知识以适应新的税收政策。
企业需要关注税率、扣除标准、税收优惠等方面的变化，进而理解税收政策并进行相应的调整。
2、合理规划税务会计工作企业需要对自己的财会体系进行调整，如重新设计会计科目、调整会计报表格式等，以适应税收政策变化。
同时，为了规避税收风险，企业需要建立及时完善的财务会计记录，明确各项费用支出的来源和用途，确保纳税申报数据的准确性和合法性。
3、合理使用财税政策优惠营改增后，企业可以通过合理利用税收政策优惠，降低税负，促进企业发展。
比如，可以向税务部门申报增值税专用发票等，获得相应的退税等政策优惠，减轻企业财务负担。
此外，企业还可以根据实际情况申请税收抵免、税收减免等政策优惠，提高企业运营效率和经济效益。
4、提高财务管理水平营改增后，企业需要加强内部管控和管理，提高财务管理水平。
企业可以通过引进先进的财务管理系统，扩展财务管理领域的知识体系，及时发现和解决财务管理中的问题，提升企业财务效益。
同时，企业还可以加强对员工的培训和学习，提高员工的专业水平和综合素质，提高企业的整体竞争力。
财税实务福建国税营改增热点问答26个问题(8.29)
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务福建国税营改增热点问答26个问题（8.29）1、销售各种类型的充值卡、储值卡取得预收资金均是否都适用（国家税务总局公告2016年第53号）的规定?
答：均适用国家税务总局公告2016年第53号的规定。
2、按照（国家税务总局公告2016年第53号）规定销售预付卡一律不得开具增值税专用发票，企业通过购买充值卡、储值卡购进的货物、服务如何抵扣进项税额？
答：不能抵扣进项税额。
3、转售充值卡、储值卡的如何缴纳增值税，如何开具发票？答：转售充值卡、储值卡，相当于交付现金，不缴纳增值税，也不能开具增值税发票。
4、售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照什么税目征收增值税？
答：收取的手续费、结算费等按直接收费金融服务征税。
5、（国家税务总局公告2016年第54号）物业管理服务中收取的自来水水费规定对于其他行业收取的自来水水费是否适用？
答：凡提供物业管理服务的纳税人均可以适用，不局限于物业管理公司。
6、纳税人在物业管理服务中收取的污水处理费能够计入自来水水费中按照（国家税务总局公告2016年第54号）的规定适用差额征税和简易征收？
答：收取的污水处理费如果符合《试点实施办法》第三十七条不属于价外费用的款项，就不作为增值税的计税依据。
财税实务营改增热点问题答疑(5月3日)
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财税实务营改增热点问题答疑（5月3日）
一、应纳税额计算
1.公司在酒店举办会议、培训期间，取得的住宿费、餐饮费增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？
答：一般纳税人取得住宿费专用发票，可以按规定进行抵扣。
企业购进餐饮服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
2.建安企业老项目选择按一般纳税人计税方法计算增值税的，2016年4月取得的老项目的增值税专用发票4月份认证的能否在5月份抵扣？
答：不可以。
3.一般纳税人销售自行开发的房地产项目如果无法划分取得的
进项可以抵扣吗？
答：根据国家税务总局公告2016年第18号规定：“第十三条一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（简易计税、免税房地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模）”。
二、税收优惠
1.农业技术培训免增值税吗？
答：一、下列项目免征增值税（十）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
财税实务总结-营改增后发票实务最近被问的42个问题
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务总结:营改增后发票实务最近被问的42个问
题
1.纳税人取得的由于价格换算出现误差的增值税专用发票能否抵扣进项税额?
根据《国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知》(国税发〔1996〕166号)规定:”二、关于价格换算出现误差的处理方法
纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的,应换算成不含税单价填开专用发票,如果换算使单价、销售额和税额等项目发生尾数误差的,应按以下方法计算填开:
(一)销售额计算公式如下:
销售额=含税总收入÷(1+税率或征收率)
(二)税额计算公式如下:
税额=含税总收入-销售额
(三)不含税单价计算公式如下:
不含税单价=销售额÷数量
按照上述方法计算开具的专用发票,如果票面‘货物数量×不含税单价=销售额’这一逻辑关系存在少量尾数误差,属于正常现象,可以作为购货方的扣税凭证.”
2.营改增后增值税发票如何开具?
答:从发票开具来看,增值税一般纳税人可以自行开具增值税专
用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票.
增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票,若对方需要增值税专用发票,需要向税务机关申请代。
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析营改增是指将原来的营业税和增值税的税率调整合并为一种税率，实现从货物和服务上的产生税转移为从各个环节上的产生税转移。
这意味着企业税务管理方式、会计核算和财务管理体系都会面临重大改变。
企业将会遇到哪些财税问题呢？首先，营改增税率是与货物类型有关，需要对不同的货物进行分类计算。
对于原先是营业税纳税人，需要按照营改增规定办理变更手续。
其次，营改增后，部分行业的税率较低，但同时税负增加了。
如文化、体育、教育、医院、海运等行业的税率均降低，但航空运输业和金融保险等行业增值税税率提高。
第三，税率变动会导致原先的销售成本和利润情况发生变化，企业需要重新核算经营成本和利润规划。
第四，原本计入成本的营业税不能再计入成本，会计核算会出现调整。
原先的增值税发票需要改为新的普通发票。
以上问题不仅会影响企业经营、财务和会计方面的管理，还会产生明显的税务风险。
企业需制定可行的解决方案，以确保营改增后的税务管理及财务管理的顺利进行。
解决策略1、完善企业财税管理方案，预测并控制税负风险。
企业需要完善现有的财税管理方案，建立准确的财税管理预测和监控体系，及时预测和控制税负风险，采取适当的措施控制税收成本。
2、重新计算营业成本和利润率，合理规划经营策略。
企业需要对价值链各环节上的成本和税额进行重新计算，以控制企业经营成本，并合理规划经营策略。
通过升级产品结构、提高技术含量、增加附加值等办法，提高企业的利润率。
3、合理运用税收政策，降低税收负担。
营改增后，政府出台了一系列减税措施，如设立增值税返还机制、简化纳税人登记手续、加大免税资产优惠力度等。
企业可以合理运用这些税收政策，降低税收负担。
4、合理申请税收优惠和减免措施。
企业可以申请相应的优惠和减免措施，比如减税、退税、税费抵免等，以降低税收负担。
但需要注意，申请必须准确规范，防止申请过程中出现资料不全、缺失等问题。
5、加强内部会计管理和财务监督。
权威解答营改增近期六方面热点问题!(老会计人的经验)
权威解答营改增近期六方面热点问题！（老会计人的经验）一、征税范围1.如何理解不动产租赁中“取得”的概念？答：《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）第二条规定，纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产，适用本办法。
取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。
纳税人提供道路通行服务不适用本办法。
2.典当行的赎金收入是否应缴纳增值税？如需缴纳，按什么税目缴纳？是否可以适用差额征税政策？答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，典当提供的服务属于贷款服务，应就其取得的利息收入缴纳增值税。
二、税率和征收率1.营改增物业管理公司，同时有房屋租赁业务，可否开一张租赁发票，再开一张物业服务费发票，以区别不同税率？答：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第三十九条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
因此，可以按照不同税率分别开具。
不同税率可以在同一张发票上开具。
2.物业公司代开发商管理的房屋租赁，产权不属于物业公司，开具发票的税率是多少？答：若由物业给承租方开具增值税发票，应按照不动产租赁适用税率开具增值发票。
一般纳税人适用税率为11%；小规模纳税人适用征收率为5%。
三、应纳税额计算1.营改增后，纳税人提供代理服务，是否还有差额征税的规定？答：有。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析随着中国经济的发展和税制改革的推进，“营改增”政策在企业财会税收方面产生了很大的影响。
本文将从财会税收问题和解决策略两个方面对企业“营改增”下的财会税收问题进行分析。
一、财会税收问题分析1. 增值税税负增加：由于原来的营业税被增值税取代，部分企业的税负有所增加。
尤其是对于行业盈利较低的小微企业来说，增值税税负的增加可能会对企业的经营造成一定的压力。
2. 税收结构复杂：增值税是一种复合税种，征税过程中需要涉及到多个环节，企业需要对各个环节的发票、凭证等进行核对，增加了财务管理的复杂性。
3. 税收核算要求提高：增值税征收相对于营业税而言，更加注重交易的真实性和合规性，企业需要更加准确地核算和申报增值税，避免因为税收不合规而导致的税务风险。
二、解决策略分析1. 合理筹划税收筹划方案：企业可以通过合理的税收筹划方案来减轻税负。
通过合理运用增值税专用发票、抵扣税款等方式来降低企业增值税税负。
对于小微企业来说，可以通过选择适用简易征收方法来降低税负。
2. 加强财务管理体系建设：企业需要加强财务管理体系的建设，提高财务人员的专业素养，确保对增值税核算和申报的准确性和合规性。
可以通过建立完善的财务流程和内部控制机制，加强对发票、凭证等财务资料的管理和监控，减少财务失误和风险。
3. 积极配合税务检查工作：企业要积极配合税务机关的检查工作，及时提供和配合税务机关的要求，做好税务登记、发票管理、账务处理等税务工作，并建立健全相关的档案管理和备查制度。
合规经营，遵守税法是企业在“营改增”下的重要策略。
4. 注重税收分类管理：企业要注重对各项税费的分类管理，避免因为区分不清而造成税收支付错误或者缺失。
要加强与税务机关的沟通和合作，及时了解政策动态和税收业务变化情况，确保企业财税政策的合规性。
5. 积极发展智能财务软件：随着信息技术的发展，智能财务软件的发展也为企业解决财会税收问题提供了便利。
财税实务营改增的热点及疑难问题
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务营改增的热点及疑难问题
一．课程内容
7.4日上午我们有幸学习了由国家税务总局货物和劳务司权威人士主讲的《营改增的热点及疑难问题》的讲座，讲座分为营改增改革进程，从税制要素看热点，从行业政策看热点，未来税制发展趋势四个部分。
1、营改增改革进程
按照时间顺序，我国的现行的增值税制度源于1993年12月13日国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》，当时增值税和营业税分立，增值税对货物领域征收，营业税在服务领域征收，两个税种的税制安排和管理都有明显的区别，这也造成了一些弊端，如营业税存在重复征税的问题，道道征税且不允许抵扣，增加了纳税人的负担，这种负担不仅体现在服务领域内部，也体现在在货物和服务领域之间。
随着我国经济的发展，第三产业的扩张突飞猛进，我国于2009年推行增值税转型改革，将机器设备纳入固定资产抵扣范围。
本轮营改增则是全面的转型，将生产型增值税转为消费型增值税。
改革于2012年在上海首先进行试点，行业领域为“1+6”，即交通运输+现代服务业。
交通运输业最先进行改革是因为其与货物领域紧密相关，选择上海是由于上海的现代服务十分发达，门类齐全，试点效果会更加全面；同时增值税是国税负责征收，营业税是地税负责征收，上海地区国税地税不分家，对于服务行业更加了解，试点推广的困难更小。
在2012年9月份，试点推广到11个省，试点行业仍保持不变。
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【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务营改增后，企业管理服务业热点问题解答1、物业管理按照哪个税目缴纳增值税？
答：根据财税〔2016〕36号文件《销售服务、无形资产、不动产注释》，企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。
物业管理属于企业管理服务。
2、营改增后，物业公司代收业主水、电费、煤气的收入该如何处理？
答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第三十七（二）规定“已委托方名义开具发票代委托方收取的款项”的，可不计算增值税销售额。
若水电煤气公司的水电煤气费发票不是直接开给业主，不符合上述规定，则物业公司按转售水电煤气处理。
3、物业管理公司代为收取的污水处理费是否免税？发票应如何开具？
答：（1）符合《营业税改征增值税试点实施办法》所述第十条第（一）款行政事业性收费条件的可不计入销售额。
（2）如不符合《营业税改征增值税试点实施办法》所述第十条第（一）款行政事业性收费条件的需计入销售额，属于免税范围，开具增值税普通发票。
4、物业收取的停车费和广告位置的出租是按什么行业缴纳增值税？
答：将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务。