齐鲁银行案件的启示和反思
我国商业银行内部治理任重而道远——基于齐鲁银行高额骗贷案件的
2012年第7期下旬刊（总第487期）时 代 金 融Times FinanceNO.7，2012（CumulativetyNO.487）我国商业银行内部治理任重而道远——基于齐鲁银行高额骗贷案件的分析孙 翔（西南财经大学会计学院，四川 成都 611130）【摘要】我国商业银行经过多年的股份制改造，在建立现代金融企业制度方面取得了一定的成绩，但其内部治理仍然存在诸多问题，致使一系列银行丑闻、违规事件曝光。
本文以齐鲁银行高额骗贷事件为基础，从公司内部治理的四个层面（股东大会、董事会、监事会和高级管理层）分析了我国商业银行内部治理的现状，最后对商业银行内部治理机制提出建议，以期完善我国商业银行内部治理制度。
【关键词】商业银行 内部治理一、齐鲁银行案件简介齐鲁银行案件始于2010年12月6日，该银行在受理业务咨询过程中发现一存款单位所持“存款证实书”系伪造，该案件涉及多家金融机构和企业，而齐鲁银行遭受最为严重的损失，自此齐鲁银行骗贷大案揭开帷幕。
由于齐鲁银行过于注重做大资本金规模、做大存贷款规模进而能够上市，以及内部多位高层和犯罪嫌疑人勾结作案，导致该骗贷事件长期以来一直未受到重视。
经深入调查，此票据伪造案并非孤案，涉案金额巨大是因为涉及多年违规放票。
从2006年起，刘某就与齐鲁银行城南支行营业部业务经理傅某联合“作案”，通过开具虚假“存款证实单”，进行循环存贷款，从中牟利。
二、从齐鲁银行案件看我国商业银行内部治理现状对齐鲁银行案件的始末进行分析，不难发现我国商业银行内部治理存在诸多问题，本文将从股东治理、董事会治理、监事会治理和高管层治理四方面对我国商业银行内部治理的缺陷进行阐述。
（一）股东治理职能弱化按照我国商业银行引入国外战略投资者的初衷，是要改变国有股“一股独大”的局面，发挥战略投资者的监督职能。
济南市政府为了增强其在齐鲁银行中的股权地位，自2009年来济南市财政全额控股的投融资平台收购、受让齐鲁银行的股权以及向齐鲁银行进行大额增资。
齐鲁银行事件的反思与警示
齐鲁银行事件的反思与警示
夏志琼
【期刊名称】《《改革与开放》》
【年(卷),期】2011(000)003
【摘要】据报道．警方已介入齐鲁银行遭遇高额骗贷一案。
去年12月6日，济
南市公安局经侦支队接报案．齐鲁银行在受理业务咨询过程中发现一存款单位所持“存款证实书”系伪造。
而坊间更是盛传齐鲁银行亏损60亿．加上其他总计亏损过百亿。
除外，还有多家当地金融机构卷入其中。
齐鲁银行是山东成立的首家城市商业银行．首家与外资银行战略合作的城商行．也是山东第一家跨省经营的城商行。
【总页数】2页(P25,42)
【作者】夏志琼
【作者单位】辽宁省凤城市人民银行
【正文语种】中文
【相关文献】
1.由“齐鲁银行”事件看我国商业银行内部控制 [J], 余思蕾
2.我国商业银行的快速扩张与风险管控——“齐鲁银行事件”带来的启示 [J], 徐
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3.齐鲁银行事件的反思与警示 [J], 夏志琼
4.齐鲁银行事件警示：城商行盲目扩张埋下隐患 [J],
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银行业案件警示教育的心得体会
银行业案件警示教育的心得体会近年来，银行业案件频繁发生，给社会、银行以及受害者带来了极大的伤害和损失。
为了提高银行从业人员的监管意识和职业道德，防范和化解银行业案件风险，银行业案件警示教育活动得到了广泛的开展和重视。
我有幸参加了一次银行业案件警示教育活动，从中获取了许多宝贵的经验和教训。
在此，我将通过自我反思和总结，归纳了几点心得体会。
首先，银行业案件警示教育活动是一次沉痛的教训。
通过听取案例讲解和受害者的亲身经历，我深刻地认识到银行业案件对社会和个人的危害性。
一些银行从业人员因欺诈、贪污、内幕交易等违法犯罪行为导致银行出现重大损失，甚至有的人受到刑事处罚。
这种违法犯罪行为不仅破坏了银行的声誉和形象，也导致了广大客户的财产损失和信任危机。
警示教育活动让我深感警惕，银行业从业人员必须时刻保持高度的警觉性，切实履行职责，保证银行业务的安全和合规。
其次，银行业案件警示教育活动是一次启迪思考的机会。
通过案例分析和座谈交流，我认识到银行业案件的发生往往与监管不力、腐败现象以及制度缺陷有关。
监管机构应加大对银行业的监管力度，对银行从业人员进行更加严格的职业素质和道德教育，推动银行业健康发展。
作为银行从业人员，我们要对银行业案件进行深入思考，要时刻关注和学习监管政策和法规，增强合规意识，树立正确的职业道德和价值观。
只有这样，才能从根本上减少银行业案件的发生，保证银行业务的稳定和安全。
再次，银行业案件警示教育活动是一次加强合作的机会。
通过与其他银行从业人员的交流和对话，我意识到防范和化解银行业案件需要共同努力和合作。
不同银行之间应加强信息共享和协作，建立联防联控机制，及时发现和处理银行业案件风险。
同时，银行业从业人员之间要加强团结和互助，互相监督，共同维护银行的利益和形象。
只有通过加强合作，我们才能形成强大的整体力量，共同防范和化解银行业案件风险。
最后，银行业案件警示教育活动是一次规范行为的机会。
通过警示教育活动，我清楚地认识到遵守法律法规和诚实守信是银行从业人员的基本职责和底线。
齐鲁大案再揭银行业顽疾
齐鲁大案再揭银行业顽疾作者：付明德来源：《董事会》2011年第03期就中国银行业的整个现状而言，风险防控工作还处于启蒙阶段，漏洞到处都是，风险无处不在。
大案要案不仅过去有，现在有，在今后相当长的一段时间内仍然会不断发生刚跨进2011年，“齐鲁银行因存单质押贷款业务被骗，损失达数十亿元”的消息就迅速占据国内各大媒体的版面高地。
尽管案件还处于侦查阶段，详情尚不明了。
比如，嫌疑人是采用何种手段实施诈骗的，是伪造的存单还是存款开户证实书？损失金额是多少？还有哪些银行和企业涉案？但这并不能影响人们对此案的关注。
不但各大媒体争先报道，普通民众也不甘示弱，纷纷通过各种渠道表达自己的观点。
民众的反应之所以如此强烈，是因为大家的神经已被中国银行业一次次的大案要案震惊得异常脆弱。
要案屡出“劣迹斑斑”中国银行业的大案要案，可以用多如牛毛来形容。
2005年1月4日，中国银行黑龙江分行哈尔滨河松街支行原行长高山案事发。
高山这个小小的支行行长，与行外人员相勾结，将客户的存款转移至国外，金额达10亿之巨。
2001年10月12日，中国银行在归总全国1040处电脑中心的财务数据时，发现联行资金项下出现了4.83亿美元亏空。
调查的结果是中国银行广东开平支行前后三任行长许超凡、余振东、许国俊利用职务之便，贪污、挪用了上述款项。
这仅是两起典型案件，而更多的案件因为种种原因没有进入公众的视野。
而银行的这些损失，均是由老百姓埋单。
为了处理银行的不良资产，1999年四大资产管理公司成立，并在当年从四大银行手中以原价收购了1．4万亿元不良贷款。
2004年5月，建行第二次剥离不良贷款569亿元；2004年6月，建行再次剥离1289亿元可疑类贷款；2004年6月，中行上市前夕，剥离了1498亿元坏账；2005年5月，工行处理不良贷款7050亿元；2008 年11 月21 日，经财政部批准，农行以2007年12月31日为基准日，按账面值剥离处置不良资产8156.95亿元。
齐鲁银行案诈骗手法起底
齐鲁银行案诈骗手法起底：灌醉他人偷印章2012-12-26 02:41:32 来源: 21世纪经济报道(广州) 有675人参与)事发两年后，涉案金额达101亿的齐鲁银行诈骗案全貌终于揭开。
本报记者获悉，该案于12月25日开庭受审，核心人物刘济源被控贷款诈骗罪、金融凭证诈骗罪、票据诈骗罪、诈骗罪四宗罪。
身为上海全福投资管理有限公司董事长兼总经理，刘济源是齐鲁银行诈骗案的主要犯罪嫌疑人。
本报得到的起诉书披露，共指控其20项涉嫌犯罪事实，其中涉案金额最多的达40亿元，最少也有1000万元。
被刘济源涉嫌诈骗的企业包括阳光财险、阳光人寿、生命人寿、正德人寿等金融机构，亦包括枣庄矿业集团、淄博矿业集团等大型国有企业。
根据起诉书涉案金额统计，齐鲁银行案涉案金额超101亿元，其中涉嫌诈骗银行100亿元，涉嫌诈骗企业1.3亿元，案发后追回赃款79亿余元，实际损失恐超21亿。
刘济源于2010年12月7日被拘留，全案共形成1883本案卷，为司法史上罕见。
记者得知，刘济源辩护律师于今年12月7日介入该案后，在济南市中级法院不间断复制案卷，但截至12月25日开庭前，案卷复制仍不足一半。
在律师无法完成阅卷情况下，刘济源辩护权是否得到保障成疑。
记者了解，被告人方面曾向法院申请延期开庭，但未获采纳。
知情人士透露，12月25日的开庭因没有律师到场而未能进行。
高达10%的存款利息刘济源今年44岁，系上海全福投资管理有限公司董事长、总经理，从1992年开始炒股。
起诉书称，从2002年起，刘济源产生骗取银行信贷资金想法。
随着资金出现巨大亏空，刘济源涉嫌诈骗手段逐步升级，从涉嫌骗取银行贷款最后转为直接诈骗企业。
司法文件显示，刘济源以支付高额利息、好处费等方式，引诱企业到其指定的银行办理定期存款，而后采用虚假质押的手段，以骗贷的方法从银行诈骗巨额资金。
这一涉嫌贷款诈骗罪的行为集中在2009年和2010年，共被指控10起事实，涉案金额71.6亿元。
齐鲁银行案例分析
齐鲁银行案例分析齐鲁银行，这家总部位于山东省济南市、成功更名不到一年半时间、近年来屡以中小企业金融服务闻名于业界的城市商业银行正在遭遇前所未有的信任危机。
12月28日，坊间盛传齐鲁银行亏损60亿，加上其他总计亏损过百亿，董事长邱云章、行长郭涛“被抓”。
60亿相当于齐鲁银行2009年全年4.88亿净利润的12倍多，而当年该行不良贷款合计才7.04亿元，不良贷款率仅为1.99%。
到底发生了什么，足以使这家颇具特色的城商行从云端跌入谷底？12月30日，齐鲁银行董事长邱云章通过手机短信接受了本报记者采访，他断然否定被抓传闻，对于亏损60亿元的说法亦矢口否认。
不过，传言并非空穴来风。
当地多位银行业人士向本报记者表示，一场席卷济南多家金融机构的伪造金融票证案，正让当地银行业人人自危。
山东省银监局有关负责人30日向本报记者表示，近期该省确有发生一起伪造金融票证案，牵涉多家金融机构和企业，齐鲁银行并非唯一牵涉其中的银行。
目前公安机关已组成专案组专案专办。
在当地一位资深银行业人士看来，2010年，受存贷比考核压力的各家商业银行纷纷展开揽储大战。
而在拉存款竞争白热化背景下，通过“高息揽储”吸引单位存款，勾结银行人员伪造金融票证诈骗案屡见不鲜亦不足为奇。
一齐鲁银行人士向本报记者透露，涉案金额虽无60亿之巨，但起码有10-20亿元。
该行资金部人士同时表示，齐鲁银行已对相关资产做了保全。
而在当地银监局指导下，一场风险自查和整改运动正悄然进行。
又一起集体被骗案？邱云章坦言，传闻源于济南市公安局接到的一起伪造金融票证案件举报。
12月23日，济南当地公安系统公布的新闻通稿显示：当月6日，济南市公安局经侦支队接到报案，某银行在受理业务咨询过程中发现一存款单位所持“存款证实书”系伪造。
公安机关已将主要犯罪嫌疑人刘某某及其他犯罪嫌疑人抓获归案。
邱云章对记者表示，这是一起综合性案件，正在侦破过程中，涉及多家金融机构和企业，“可能涉及我行有关业务，但并非只有齐鲁银行一家”。
齐鲁银行案例
齐鲁银行诈骗案案例分析摘要：本文从案发前齐鲁银行财务方面分析了其存在问题，案发后，以内部控制要素的角度分析了齐鲁银行存在的潜在问题，最后对齐鲁银行下一步的改进提出了相应建议。
关键词：齐鲁银行诈骗案内部控制要素存在问题改进方案一、齐鲁银行诈骗案简介2012年3月20日,随着核心官商的过堂,齐鲁银行“12.6”特大伪造金融票据案方得显山露水。
经媒体曝光,齐鲁银行,刘济源,是活跃在济南金融界的资金掮客。
刘济源先是揽储,将国企资金揽至齐鲁银行作为定期存款,将该存单抵押贷款,即所谓的“第三方存单抵押贷款”,贷款获得的现金再去存款,循环往复。
刘将贷来的款项拿去投资,涉案企业获得10%-15%的补偿金,企业领导则获得约1%的好处费,同期银行得以做大存贷款规模,三方相得益彰。
初始入库的存单可能真实,后经出库再入库的存单就有很大水分,他与齐鲁银行业务经理傅人永勾结开具了假存单。
一开始刘济源的投资得心应手,从银行套取的贷款往往都能如期归还,如此这般拆东墙补西墙,数年未被发现。
但一旦其资金链陷入紧张,在定期存款到期、后续资金未跟上时,刘济源不得不四处协调展期,勉力维持。
2010年12月6日,齐鲁银行在受理业务过程中发现一存款单位所持“存款证实书”系伪造之后报警,这个骗局终于败露。
此案涉案金额达到了60亿元。
二、财务方面问题齐鲁银行是山东省成立的首家城市商业银行，首家与外资银行战略合作的城市商业银行，也是山东省首家跨省经营的城市商业银行。
据齐鲁银行2009年年报摘要显示，截止2009年末，齐鲁银行总资产617.36亿元，较年初增长28.06%；而各项存款余额546.55 亿元，增长22.98%；各项贷款余额353.1 亿元，增长25.4%。
而根据齐鲁银行2011 年1 月公布的上年度业绩可以看出，2010 年又是大跃进之年，全年存款增幅为100 亿元，总资产达810亿元。
另外根据中国银监会《贷款风险分类指引》要求，表内外信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类贷款被视为不良信贷资产。
内部控制案例(PPT70页)
（二）贷款审批监管不严，存在严重的操作风险。
据银监会2010年颁布的《流动资金贷款管理暂行办法》，贷款人应采 取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其 内容的真实性、完整性和有效性负责。其中，对有担保的流动资金贷 款，贷款人需调查抵（质）押物的权属情况。
据行业人士分析，刘济源骗贷的操作模式是，首先利用各类社会关系， 通过一些重权的领导打招呼，以说服一些资金雄厚的国有企业到齐鲁 银行开户存入大额资金，然后利用银行和存款企业的管理漏洞，通过 伪造金融票证向银行办理存单质押贷款，从而骗取银行资金。第三方 用存款企业的存单办理质押贷款,企业的定额存单需要质押在银行。 企业印鉴可以作假,但银行存单造假的可能性很低,因为银行面对自家 的存单,一定具有很强的辨别能力。然而直到2010年12月6日,某柜员 才发现“存款证实书”系伪造,而此前刘济源已骗贷近60亿。可见齐 鲁银行在贷款审批、监管方面存在操作不规范，监管失效等问题，最 终导致业内外人士相互勾结，东窗事发。
同时采取恶性竞争、票据抵押等手段吸收存款。这种吸收存 款的手段必须由客户包括企业财务会计人员配合，银行内部 人员不可能完成整个操作。这就给了伪造金融票证骗取资金 者以可乘之机。齐鲁银行通过粗放式的发展模式急速抢占市 场份额，不仅浪费了大量的资源、降低了资金的使用效率 （见表1），同时，这种重数量轻质量的发展模式也存在着 很高的违规风险。
9、 要学生做的事 ，教职 员躬亲 共做； 要学生 学的知 识，教 职员躬 亲共学 ；要学 生守的 规则， 教职员 躬亲共 守。2 1 .6.102 1.6.10 Thursd ay, Ju ne 10, 2021
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齐鲁银行案件的启示和反思
虽然前一时期被媒体沸沸扬扬报道的源于刘某某伪造银行“存款证实书”，而使齐鲁银行等金融机构和相关企业卷入的“巨额骗贷案”，目前还正在处理之中，但从另外一个角度看，却有许多令人深思的地方。
一、案件的透明度应该有多高？
齐鲁银行原名济南市商业银行，是在原济南市16家城市信用社和1家城信社联社的基础上组建而成的。
在齐鲁银行的网站上，看不到齐鲁银行2010年的业务数字，从其简介中可知，至2009年12月31日，齐鲁银行下辖72家分支行，全行总资产617亿元，各项存款546亿元，各项贷款353亿元，2009年实现净利润近5亿元。
从规模和利润两项指标看，齐鲁银行还是一家比较不错的地方商业银行。
在新华社披露了济南公安机关查获一起伪造金融票证骗取资金案件，涉及齐鲁银行等当地多家金融机构后，我们得知的消息就是：经济南市公安机关初步查明，去年12月，济南某银行受理业务时发现一存款单位所持“存款证实书”系伪造，犯罪嫌疑人刘某某伪造金融票证，多次诈骗资金，此后追查出当地部分金融机构及企业均涉此案。
新华社报道称，监管部门和相关银行正积极配合公安机关侦破案件。
此外，再无其他披露信息和解释。
但外界流传的版本往往忽视了“存款证实书”这个关键词，而采用较多的是伪造金融票证，但伪造金融票证的涵义就非常广泛了。
所谓伪造、变造金融票证罪，是指伪造、变造汇票、本票、支票、委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证、信用证或者附随的单据、文件或者伪造信用卡的行为。
由于银行承兑汇票比较常见，因而市场以为是伪造了银行承兑汇票，于是有的商业银行停止接受来自齐鲁银行的票据，停止贴现。
其实，据专业人士分析，齐鲁银行涉及的“金融票证伪造案”，主要是采取“一笔存款，两份存单”骗取模式。
犯罪嫌疑人刘某某帮银行拉来一笔真实的存款，银行开具真实存单，然后刘某某再伪造一份假的存单给企业，自己用这个真的存单去骗取银行贷款。
但市场以为是齐鲁银行签发的银行承兑汇票出现了问题，开始拒收齐鲁银行的承兑汇票，所以，这起案件给齐鲁银行带来的经济损失还可预计，但带来的业务损失不可估量。
不过这里还存在一个疑问，存单和存款证实书并不是一回事，犯罪嫌疑人究竟伪造了什么？
所以说，案件的透明度非常重要，这家银行本就已经在声誉上遭受了打击，再遭受业务上打击，无疑雪上加霜。
但案件尚未侦结，又不可能充分透明，这就要求相关部门要考虑一个度——“透明度”。
二、案件的各方责任如何认定？
在齐鲁银行案中，刘某某肯定要付主要责任，这是不容置疑的。
但银行和企业以及相关人员的责任如何认定呢？
从案件过程回放看，银行收到的存款是真实的，银行依据质押贷款的存单也是真实的，如果不从风险管理和银行内控管理的角度看，银行似乎并没有什么过错。
但银行毕竟是高风险的行业，其内控管理和合规管理要求都比较严格，既然齐鲁银行明知道申请贷款的企业业务规模、现金流等要素与其申请的贷款数额不相匹配，而且相关会计师事务所也曾经指出过，那么，相关部门给予齐鲁银行高管和相关人员以相应的处罚就是合理的。
问题是，他们应该承担什么样的责任以及多大的责任？所受到的处罚是否与他们所应承担的责任相匹配？这点公众并不知情。
从企业的角度看，现代高科技导致犯罪嫌疑人伪造票据非常逼真，非专业人士一般很难辨别，所以，除非企业经办人员拿着存单到银行申请辨别，否则一般不可能识别真假。
但如果企业经办人员事后拿着存单去银行辨别真伪，那么他一定不会事前让犯罪嫌疑人代劳，这
样也就不会出现案件了。
他既然让犯罪嫌疑人代办，一是出于对犯罪嫌疑人的信任，二是自己不原意往返于银行。
所以，这里的漏洞就出现在“代办”上面。
现在在各家银行，无论是银行工作人员替企业代办，美其名曰“上门服务”，还是第三方中介替客户代办现象都非常普遍，有的还签署了上门服务协议。
虽然这方面出现的案件比较多，但上门服务仍大行其道。
所以，企业方面相关人员的责任又该如何认定。
三、类似的案件还有没有可能发生？
2011年，商业银行面临两大考验或者压力，一是资本充足率。
如果商业银行的资本充足率不达标，根据央行的差别存款准备金率计算公式，将会被实施差别存款准备金率，从而直接影响商业银行放贷；二是存贷比。
今年监管部门对商业银行的存贷比实行按日监控，存贷比超标的商业银行不得发放贷款，这对存贷比过高、缺少有效存款来源的商业银行来说压力很大。
但在以上两个压力面前，存贷比似乎压力更大，因为资本充足率下降到警戒线尚有一个时间过程，在这个时间过程中，商业银行可以想出各种办法去解决；而存贷比若降不下来，贷款眼前就不能发放。
所以各家银行今年对存款的重视程度普遍高于往年。
在增加存款的各种途径中，前面所述的质押业务是其一，但这样的业务不多，因为正常情况下，企业没那么多闲钱，除非帮助银行冲冲时点。
而以存保证金形式的银行承兑汇票是普遍采用的方式之一，看看各家银行的报表就明白，相当一部分存款是依靠银行承兑汇票的保证金支撑或者依靠票据贴现派生，有的银行其银行承兑汇票占表内信贷资产的比重已经达到50%以上。
虽然这会增大商业银行风险资产总额，但如前所述，在资本充足率与存贷比的选择中，存贷比压力似乎更大，更须立马解决。
而在争夺银行承兑汇票业务中，银行大都要提高自身的服务，其中普遍喜欢采用的方式就是上门服务。
所以，如果监管部门不尽快督促、帮助商业银行进行业务转型，而商业银行仍然是以贷款谋生；或者，如果商业银行不加强内控管理，加强对客户经理的风险教育和道德教育，那么，齐鲁银行案件将绝不会是个案。