旅游公司实习日记文档10篇

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Travel company internship diary document

编订:JinTai College

旅游公司实习日记文档10篇

小泰温馨提示:报告是按照上级部署或工作计划,每完成一项任务,

一般都要向上级写报告,反映工作中的基本情况、工作中取得的经验

教训、存在的问题以及今后工作设想等,以取得上级领导部门的指导。本文档根据申请报告内容要求展开说明,具有实践指导意义,便于学

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1、篇章1:旅游公司实习日记文档

2、篇章2:药学类实习日记文档

3、篇章3:药学类实习日记文档

4、篇章4:药学类实习日记文档

5、篇章5:药学类实习日记文档

6、篇章6:药学类实习日记文档

7、篇章7:药学类实习日记文档

8、篇章8:药学类实习日记文档

9、篇章9:药学类实习日记文档

10、篇章10:药学类实习日记文档

篇章1:旅游公司实习日记文档

2.18

我如约去了实习单位—xxx有限公司。单位虽然和我家是一个城市,但坐公交车要走快1个小时。今天早晨起的很早,为了给单位留下良好的印象,我早上7点就起床出发了。结果在外面冻了半小时。等到8点半,终于周总来上班了。我虽然第一次上班,但她的面孔不是很陌生了,联系的时候是她接收我的。她也认出了我,领我进办公室。虽然办公室环境并没有我想象的那么好,但我心情还是很激动的。大三了,在享受了两年大学幸福时光的日子后。我最终还是被推向了社会这个大家庭。

2.19

一大早领导还没有来,同办公室的张哥给我几张当天的

报纸就出去忙她的事了。到了八点半,负责我的周总终于来了,因为不是大单位,我这个实习生主要是做接线工作和周总助理,所以直接有她来领导我了。我们做了简单问候交流后,她就开始忙她的工作了。领导没有给我安排工作,我却很急噪很不安。心里想,我是不是多余的。我一时不知道该做些什么,就拿那几张报纸看,说句心里话,报纸内容根本看不进去。过半小时

后我终于向周总开口了:“周老师,我需要为您做些什么吗?”说了后立刻发觉称呼叫错了,立刻脸红了,好象不应该叫老师。可能是因为叫了十几年老师的称号,一时激动就给混淆了。周总看我微笑了一下,拿了两张文件纸,叫我发了两个传真。这也是我走向工作做的第一件事。

2.20

今天来到公司一个上午没什么事做,就是和客户通通电话。中午有人送来了4份盒饭,这就是我们的午餐了。我熟悉了这个办公室。下午周总一直没有来,我就偷偷上了一段时间网。帮同事复印文件,学会了使用复印机。

2.21

这一天过的很慢很慢,可能是闲的吧。今天的收获只有

两个,自己都觉得有点可笑,学会了使用复印机和传真机。回到家后不知怎么了,感到有些疲倦。是因为闲的?我笑了一下,哎,上班都是这样吧。

2.22

今天没有像前几天那么去的早,我准时去了单位。我手

里有了办公室钥匙,和前台打个招呼就进了自己的办公室。发现一个问题:我们的周总好象有迟到的毛病。哎,领导嘛,以

后不被她挑毛病我就很高兴了。我一直很自信,认为自己是优秀的,但到这里来,感觉自己什么都不会,连使用传真机和复印机都是同事教的。自我安慰吧,哎,第一次嘛,慢慢就能实现自我了。可能第一天太闲,觉得有点空虚,但这是我自己选的路,既然选了,我要坚定的走下去。因此,我不抱怨,我相信我自己的能力。

2.25

周总今天9点才来,我心里想,今天她还真给我面子,早到半小时。她给我一份厚厚的商业资料和商业计划书模板,叫我写份这个月的商业计划书。我哭,这些是什么啊?我不知道什么是商业计划书,对这个单位具体商业计划也不了解,我怎么完成啊?我非常不安,旁边的同事告诉我:你不要太有压力,周总让你刚来就写这个,不是真正想用你写的内容,是想考核你的能力,同时更多了解你。周总一天很忙,没时间整天教我做什么,希望我理解,也希望我能很快适应这个单位,为公司创造更多的财富。我真诚地露出腼腆的微笑:“谢谢前辈指点。”

2.26

昨天到今天根据周总给的资料,我终于完成了商业计划

书!我心里万分激动,已经是下午三点多了,看见旁边放的盒

饭才知道,我连午饭都没吃。两位同事在冲着我微笑。她们年龄都比我大不少,30来岁了。和她们比,我实在是觉得自己

太幼稚了。我才想起来刚才她们劝我吃饭,我都忘记吃了。我给她们看了商业计划书,我不知道内容写的怎么样,但自己觉得还是挺满意的,同事也都在夸我。

2.27

今天周总没有迟到,哎,以后还是不要注意她的迟到问

题为好。我把自己精心完成的商业计划书给她看了,她很满意。给我看了公司的商业计划书正文。我看了后才知道,我写的内容看起来很好,但是很垃圾,表面上很有层次结构,但根本没解决具体问题。不过忙了一天的我,还是觉得很充实。我终于觉得在这家单位自己是有价值的。

2.28

今天周总没有出去,我们交流了很多。她还告诉我,下

次我就满可以完成本公司的商业计划书了,通过我昨天的表现和今天的学习,我已经有能力写那个了。我发现她说话很有道理,很有力度。40来岁的年纪,好有才好有能力。说句心里

话,她渐渐成了我心目中的偶像。她详细给我介绍公司的流程和业务,还有很多很多。给我最深刻印象的话是-“我们公司

不是大公司,所以每个人的价值都很高,都很忙。以后你会很辛苦的,但年轻人这个时候多辛苦些,学到的东西更多,我刚来这家单位的时候,别说是商业计划书,连个自我介绍都写不好。你很有潜力,好好努力吧。”我很激动。她还告诉我有时间就多去看看别的部门,这个公司小,很快能认识所有的同事。

2.29

一整天好象没做什么,但给我的感触很深,感觉自己已

经适应这个小办公室了。我和两位同事已经树立了良好的关系,和周总也很熟了。我会更加努力,相信我是最棒的。今天是我爸爸生日,下午我就提前回家去了。

3.3

周总没给我安排工作内容,叫我自己找事做。我主动去

了网页建设部参观,和网页部经理做了自我介绍。建设部经理很热情,我心想,这些人真热情,心里暖烘烘的。她还和我说,我们公司的人都很团结,把这里当成自己的家。我除了谦虚的

客套话外,都不知道该说些什么好了,看来得好好锻炼沟通能力了。很快我就了解了建设部的工作内容。

3.4

今天周总带我去参观了市场部。和那里的同事互相介绍

后我认真看了她们的工作。因为带我去参观的是周总,总感觉她们也把我当成领导似的,很客气。突然想起了一个成语----狐假虎威。在这里得知,明天有个业务员培训会,为了多加学习,我主动和市场部经理说了,明天的培训会我去帮你们做事,大事办不了,倒茶倒水接待客人还是会点。她很高兴的答应了。

3.5

今天去了会议室,这里没有秘书,只好我来当了,以前

一直是文员和前台这个时候做事。市场部经理在那里给业务员开会。在这里,知道了网络营销到底是怎么回事,了解了这些业务员的工作。开会结束后我自己有了点观点。(这些业务员的素质似乎都不是很高、对自身产品的了解很不够深入、对网络的了解好像也不是很够、做为本单位,应该稳住原有的业务员,并发展新的业务员,避免培训好后的人才流失,对单位造成不利、让业务员自身认识到参加这些培训会的重要性。)我是新来的,还是少说两句吧,和周总说这些不见得是好事,还

是埋藏在心里为好。或许我了解的不一定对。但我知道这位市场部经理很优秀,真是人外有人。看见这么多优秀的人士,我感到自己太渺小了,我真希望数年后,自己也能成为公司的内行人士。

3.6

不知不觉3个工作周过去了,我在这里很充实。周总每周1都去各个部门转转,我也跟着去了。参观了财务部,开发部,客户服务部,还有行政部。算今天,除了总经理办公室没去过,公司的所有部门都去过了。我现在才知道,总经理是主外的,经常不在。主内的是这位周总。有时候觉得自己还真幸运,要是去了大集团,那也不能了解所有部门的内容了周总和我说,每个部门我已经转遍了,以后哪里需要我,我就得去帮忙。

3.7

今天我很开心,总之对我来说忙比闲着好,因为充实。周总和我说,我来这里已经快一月了,对公司有什么看法?这里没别人,叫我大胆说。我想了想,添加几个客气的语言,和她说了业务员的问题。她想都没想,就笑着夸我,说我真有见解,市场部是我们最关键的缺口。但因为公司规模小,招不到

优秀的公司骨干,现在公司的决策就是培养精英。我发自内心的点了点头,也是,我发现的问题,她们早有答案了,我只会看问题,不会解决问题,真值得向周总好好学习。

3.10

今天周总让我帮她翻译一份电脑设备的使用说明。我看

了后就傻了,这是什么啊?虽然都是英语的,我能看懂一小半

就不错了,因为是美国的一套设备的技术参数。很多科技名字我们在学校没有学。周总还和我说,我们总经理可能要引进这个设备,因为她忙,特意发传真叫我翻译一下。周总去总经理办公室给我拿了英汉大辞典,英汉商贸词典,英汉科学技术名词词典。忙了一整天也没怎么把这套设备翻译明白。这一套设备还真复杂,怎么这么多参数和说明。整整12张a4纸。深深体会到我在学校里学的知识,还是很少很少。

3.11

早上起的有点晚了,7点20了,要迟到了,我匆匆洗脸

后打车去公司,还好正好没迟到,周总还没来。虽然长叹一口气,但是觉得15元的打车费太可惜,以后要是天天起来晚的话,工资基本上和打车费扯平了。看来还得更加严格要求自己。周总没给我安排工作,我就在办公室和同事们聊天了,当然是

问工作有关的事。正在这时,一位人员过来让办公室文员做些事。没记错的话是客户部的人。我立刻便说,让我来做吧。希望有什么事可以继续让我来做。那位小姐很高兴的样子,给我安排了事。今天一天又有事做了。

3.12

今天又是很闲的一天,早上还是一样和客户通通电话以外,也没别的事让我做,下午周总让我送份资料去另一个办公地点,并取数码相机过来。于是,我收拾好客户的资料,去了另一个办公地点,把材料交到徐总手里,并取回了数码相机。回来后,将今天通过话的客户资料交到了郑姐手中。并表示希望以后还有事可以帮忙。接下来,帮忙复印了40份资料。繁忙的一天又过去了,同事们对我的表现很满意,我在这里过的也很充实愉快。

3.13

总经理从遵义回来了,30多岁的年龄,个子不高,但看起来很精神。长得有点像我们敬爱的毛主席。周总给我们互相介绍,我又向总经理做了简单的自我介绍,他还感谢我前两天的英语翻译,给他省下很多时间和精力。这一天又在清闲的聊天中度过。

3.14

今天下午在大厅开了员工大会,我第一次看到了这样的

场面。进一步认识了单位同事。大会总结了公司的任务,会议上说下周一我们老板要去云南,公司规模可能还要扩大些。大会后各自回到了办公室。今天是周末,接着又可以休息2天了,周末真好。

3.17

今天是我生日,心情特别的好。早上来到公司财务部的

马会计来了我们办公室,每个人发了一张请贴,说这周末她要结婚。我很开心也有我一份。马会计还和我说,我一定要去,我因为是学生,不用随礼钱,来捧场就很感激了。下午陪着周总去见一个客户,感觉周总把我当成一个得力助手一样。

3.18

早早来到公司我依然做我的事。什么都帮,什么都做。

还会用了一个相片处理软件,尝试着处理了一张我们公司建设的景区效果图,把处理好的照片交给了网页建设部经理手中。虽然做的都是小事,但这些足够我学习了。下午周总不在,没事做,我就上网了。我加了很多同事的qq,在那里私自聊天,哇~~~原来他们比我还闲,我们还有个群,他们正研究马会计

结婚的时候怎么热闹热闹。我很热爱这个群体,越来越能融入这个群体了,也是,我已经在这里实习一个多月了。

3.19

今天公司在人民广场上策划了一场民族风情景区展示活动,早早来到广场,我心情是很激动,周总今天给我安排的任务就是给过往的群众发送手里的资料和解说景区的历史和设施,刚开始我还不好意思给周围的观众发放资料和解说,直到一位老伯主动找我要资料我才开始向周围的观众递过手中的资料,真是感谢这位老伯,在广场上站了一天!今天也是实习到现在

最累的一天了,这次活动得持续3天呢,还是早点休息吧!明

天还得继续干活呢。

3.20

今天和昨天的工作一样,还是在广场上发送资料和解说

景区,通过昨天一天的工作,今天的工作已经可以说是得心应手,一边麻利的把景区资料递到观众手里,一边又在给他们介绍景区的特色,下午电视台的记者过来了,我一见摄像机就躲了起来,哎!还是不习惯对着镜头。还是忙碌的一天,真充实。

3.21

今天是活动的最后一天,早上公司领导请了景区的民族同胞在广场上表演了他们的特色舞蹈,我还是和前2天一样的工作,都觉得有点乏味了,老是重复着同一件事,重复着说同一段话,自己觉得自己的微笑都是僵硬的,这3天真是疲惫不堪,下午估计周总看出我的热情没前2天高了,正好活动也开结束了,就让我先下班了,又到周末了,我得好好休息休息。

3.24

今天我们的老板回来了,下午上层领导开会,我们办公室只剩我一个人了,哎,我这个小人物,郁闷啊。上网和其他同事聊了聊感受,他们还安慰我,等我到了30多岁,一定比他们有能力。我发现一个问题,感觉财务部的人特别闲,上网总能看见他们。他们和我说,财务部就出纳罗嗦的事多,单位规模小,财务部是月末3天最忙,忙的要死,其他时间都有很多空闲的时间。财务部林会计还邀请我到他办公室坐坐,我就去了。和他们聊天很开心,她们问我现在的大学生活还和我说大学生活最开心了,到了社会,时间长了就没激情没意思了。我还帮出纳员去趟银行结汇,明白了从来没听说过的结汇概念是什么。和主管会计要了财务章和法人章,跑去银行。

3.25

对我来说接受新事物是最开心的事了。今天,周总带我

去景区正在建设的宾馆,一路上周总都在给我说宾馆的建设问题,里面有很多知识是我以前没有接触过的,例如采购建筑材料,宾馆房间的室内装修等等。我觉得自己学到了一些,进步了一些,我相信,自己在接下来的日子里还会继续学到更多的东西。

3.26

今天采购员张哥病假,采购部需要人了。我这里还有些

客户资料要等我整理。周总说客户资料不用马上交,叫我辛苦一下帮帮采购部。一位采购员拿着报价单去出纳那里领支票,我在他旁边听他吩咐。采购员比我年龄还小,和我还挺腼腆的。我们采购的是什么木板,质量要求特别高。我们和司机去了建筑材料城,流程比我想象的简单。他们已经定完货了,因为采购的木板量很多,每次都是我们自己选货验货。他用千分尺仔细验货后用支票交易了。把木板就交给厂家运送宾馆施工地,回到了办公室,我还问采购员,我们也没忙什么啊?为什么需

要两个人去交易呢?他笑着和我说,这是公司的规矩,必须要

两个人以上去提货。要是一个人去,会有吃回扣的危险。原来我是起一个监督作用啊。

3.27

现金日记账、银行存款日记账的设置及登记

二、会计账簿的内容、启用与记账规则 (一)会计账簿的基本内容 1.封面。主要标明账簿的名称。 2.扉页。主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表。 3.账页。是账簿用来记录经济业务事项的载体,包括账户的名称、登记账户的日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次、分户页次等基本内容。 (二)会计账簿的启用 启用会计账簿时,应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称,并在账簿扉页上附启用表。启用订本式账簿,应当从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页、缺号。使用活页式账页,应当按账户顺序编号,并须定期装订成册;装订后再按实际使用的账页顺序编定页码,另加目录,记明每个账户的名称和页次。 (三)会计账簿的记账规则 1.登记会计账簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内,做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。 2.登记完毕后,要在记账凭证上签名或者盖章,并注明已经登账的符号,表示已经记账。 3.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格,不要写满格,一般应占格距的1/2. 4.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。 5.下列情况,可以用红色墨水记账: (1)按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录; (2)在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数; (3)在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额; (4)根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 6.各种账簿应按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明"此行空白"、"此页空白"字样,并由记账人员签名或者盖章。 7.凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当在"借或贷"等栏内写明"借"或"贷"等字样。没有余额的账户,应在"借或贷"栏内写用"平"字,并在"余额"栏用""表示。 三、会计账簿的格式和登记方法 (一)日记账的格式和登记方法 1.现金日记账的格式和登记方法 (1)现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账,都必须使用订本账。 (2)现金日记账的登记方法。现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据"上日余额+本日收入-本日支出=本日余额"的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。 借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是:先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账,每日营业终了,根据现金支出日记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的"支出合计"栏中,并结出当日余额。 2.银行存款日记账的格式和登记方法 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。 银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。

如何填写银行日记账

如何填写银行日记账 "日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证 的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 "凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入"记×号";企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入"收×号"。 3.摘要 "摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。 4.对应科目 "对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意 以下三点: 第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目; 第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费",此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入",在借方金额栏中填 入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科 目金额填入两行; 第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上"等"字。如用 现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由

行政管理部门负担,则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等",在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 5.借方、贷方 "借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 "余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式 计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日 记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额 栏用红字登记,表示贷方余额。 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银 行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账 与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。 账证核对 收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全 一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记 错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔 一笔进行,检查项目主要是: 1、核对凭证的编号。 2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。 3、查对账证金额与方向的一致性。 检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。 账账核对

登记银行存款日记账、现金日记账的方法之欧阳歌谷创作

银行存款日记账、现金存款日记账的 记法 欧阳歌谷(2021.02.01) 一、启用账簿或调换记账人员时,应在账簿的“启用及交接记录” 封面内逐项填记有关事项。 二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。 登记完毕后,应在记账凭证上注明“√”符号,表示已经入账。三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或 水笔。 四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时,应该按照划线法进行更正: 1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正,并加盖记账人员印章。 2、数字发生错误时不得只删去一个位数,应该将整个数字删去 并更正正确数字,并加盖记账人员印章。 五、要正确登记日记帐应:根据审核无误的有关现金、银行存款 的收款凭证和付款凭证,或结合收、付款记帐凭证所附原始 凭证,序时、逐笔地登记日记帐中各栏;要逐日结算余额, 并与库存现金实有数核对;定期与银行送来的对帐单进行核 对。在具体登记帐簿时应做到以下几项要求:

1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内,做到数字准确,摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕,记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章,并注明已经登记的符号“√”,表示已经记帐。 2.帐簿按日期顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写,不得用圆珠笔(银行的复写帐簿除外)或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/2,以便留有改错的空间。 3.必须每天定期结出帐户的余额,每一帐页登记完毕,接转下页时,应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样,也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“承前页”字样。 4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误,不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误,也不允许重抄,应当根据错误情况,按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误,应当将错误的文字或者数字划红线注销,但必须使原有的字迹仍可辨认,然后在划线上方填写正确的文字或数字,并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字,应当全部划红线更正,不得只更正错

现金日记账和银行存款日记账的记账方法

现金日记账和银行存款日记账的记账方法 1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。凡是取得的收入记在“借方”,发生的支出记在“贷方”,借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。 2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据: (1)现金日记账,是由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记,日清月结,账款相符。 (2)银行存款日记账,是由出纳人员根据银行存款收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,并按月编制“银行存款余额调节表”。 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,为了加强对企业现金的监管,现金日记账采用订本式账簿。 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收

款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。 登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法: 1.日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。 3.摘要

库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训 一、目的:练习现金日记账和银行存款日记账的登记。 二、要求:登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。 三、资料: 1.甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。2.该企业6月份1~15 发生的经济业务如下: (1)12月1日,提取现金,以备零星使用。 会计主管记账复核制单出纳 (2)12月1日,向工商银行借入短期借款10万元。 会计主管记账复核制单出纳 (3)12月2日,向沧江公司采购乙材料1000千克,每千克20元,合计20000元,增值税进项税额3400元,货款以银行存款支付。

会计主管记账复核制单出纳(4)12月2日,收取信达公司包装物押金8000元,存入银行。 会计主管记账复核制单出纳(5)12月3日,支付公司本月的电话费3200元,开出转账支票支付。 会计主管记账复核制单出纳

(6)12月3日,用现金购买办公用品300元。 会计主管记账复核制单出纳(7)12月4日,出售废旧报刊杂志230元,收到现金。 会计主管记账复核制单出纳(8)12月5日,职工林宇出差预借差旅费800元,以现金支付。 会计主管记账复核制单出纳

(9)12月5日,向新大公司销售B产品200件,每件150元,货款30000元,增值税销项税额5100元,货款收到存入银行。 会计主管记账复核制单出纳 (10)12月6日,林宇出差回来报销差旅费700元,收回现金100元。 会计主管记账复核制单出纳 (11)12月7日,职工邓欣报销医药费750元,以现金支付。

银行日记账和现金日记账的相同点

银行日记账和现金日记账的相同点 1、现金日记账和记银行存款日记账登记时没有太大却别,都是 依据会计凭证登账。 2、唯一的区别就是现金日记账是登记现金收入或支出的(小于1000元以下的零星报销允许用现金支付) 3、银行存款日记账是登记银行存款收入和支付的,含银行存款 转其他货币资金(汇票、信用存款等)。 (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办 理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以 经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金 日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样,经有关 人员签章后,也可作为记账的依据。 (2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。每一 笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。 经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭 证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕,应 当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”,表示已经登记入账。 (3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日 结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以 掌握收、支计划的执行情况。 (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去 账页。现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去, 作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、

银行存款日记账与现金日记账的区别

银行存款日记账与现金日记账的区别 现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的,而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对,它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容: 一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符。 二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对,做到账账相符。 三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对,做到账实相符。 前两个方面的核对,相对简单。下面着重介绍企业与银行之间的“账单核对”. 银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件,所以与“银行存款对账单”进行核对,实际上是与银行进行账簿记录的核对。 理论上讲,企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额,还是期末余额都应该是完全一致的,因为它们是对同一账号存款的记录。但是,通过核对,我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两

个,一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误。 无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误,都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。 具体作法是:企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。经核对相符时,分别在各自有关数额旁边划“√”以作标记。在双方账单中没有划“√”标记的,不是“未达账项”就是双方账目记录的错误。 对于已查出的错账、漏账,有过错的一方应及时加以更正。但是,为了对账方便,银行记录错误可暂由企业出纳在“银行存款对账单”中作假设性更正,事后再与银行联系,由银行更正其账目;对于“未达账项”,则应编制余额调节表加以调节,以便切实查清双方账目是否相符,查明企业银行存款的实有数额。要注意,只是通过编制余额调节表来调整余额数字,达到查清账目的目的,并不是按照查对到的情况直接记账,账簿记录要依据日后凭证到达后处理。 未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时,由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账,而另一方尚未入账,从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。未达账项

练习现金日记账和银行存款日记账

练习现金日记账和银行存款日记账的登记方法 [ 资料 ] 恒远有限责任公司2015年 8 月初现金日记账余额为1560元,银行存款日记账余额为740 000 元。本月发生下列有关经济业务: 1 、1 日,职工陈光预借差旅费500元,经审核以现金付讫。(凭证2张) 2 、2 日,签发现金支票 4 000 元,从银行提取现金备用。(凭证2张) 3、4 日,以银行存款 2 800 元交纳税金。(凭证3张) 4 、 5 日,从银行取得短期借款 80 000 元,存入开户行。(凭证3张) 5 、 6 日,签发现金支票 46 000 元,从银行提取现金,以备发放工资。(凭证2张) 6 、 7 日,以现金 46 000 元发放本月职工工资。(凭证3张) 7 、7 日,生产车间报销日常开支费用,经审核,以现金 190 元支付。(凭证4张) 8 、10 日,收到银行通知,A公司偿还上月所欠货款 95 000 元,已收妥入账。(凭证2张) 9 、11 日,开出转账支票 5 800 元,支付本月发生的固定资产修理费。(凭证2张) 10 、12 日,行政管理部门报销购买零星办公用品费 180 元,经审核以现金付讫。(凭证4 张) 11 、12 日,职工陈光报销差旅费 450 元,余款退回现金。(报销凭证5张,收据1张) 12、15 日,签发转账支票 24 000 元,支付所欠供应单位货款。(凭证3张) 13 、16日,销售产品一批,货款共计 2 600 元,已收到存入银行。(不考虑增值税,凭证 2张) 14 、23 日,购进材料一批,货款 97 800 元,全部款项以银行存款支付。(不考虑增值税,凭证3张) 15 、25 日,签发转账支票 43000 元,预付供应单位购料款。(凭证2张) 16 、31 日,以现金支付产品销售费用 400 元。(凭证2张)

出纳银行日记账怎么记

出纳银行日记账怎么记 首先,现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄,你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的,其他全为活页式的呢,这就是为了防 止人为拆本使用了。 二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的,我不知道你们是怎么管理的,一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单或银行存款付出(收入)单”,出纳人员根据付 出单才付款,并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐, 完毕后,应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章,一联由出纳 保管,一联交由会计进行帐务处理。 三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号,这种收付款单一般全是编号的;对方科目也应该是写在收付款单上面的, 只要是填写规范,就什么也有。 四、现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结,余额一般应该每一笔业务都算出余额来,这样做是为了能及时了解实有库存现金及 银行存款余额数,免得开出空头支票等。 五、现金(银行存款)日记帐为企业资产类帐户,余额应该在借方,其实这两个也是会计科目,看帐户到底应该登记在借方或贷方主要 是看科目属于那一类,资产类帐户借方登记增加,贷方登记减少, 负债和所有者权益类帐户正好和这个相反,是贷方登记增加,借方 登记减少。 六、登记帐户要逐行、逐页进行登记,不允许有隔页、空行出现,一但发生了,应划线注销,不允许撕掉,每页最后一行就在摘要栏 写明“过次页”字样,并结出本页借、贷方发生额及余额,转入下 一页,并在下一页第一行写明“承前页”字样。

七、月份终了,应结出本月借、贷方发生额及余额,在摘要栏写明“本月合计” 下一行还要结出各方的累计及余额,并写明“累计”字样。 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银 行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账 与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。 账证核对 收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全 一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记 错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔 一笔进行,检查项目主要是: 1、核对凭证的编号。 2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。 3、查对账证金额与方向的一致性。 检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。 账账核对 银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根 据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于 两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇 总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录 次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结 账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算 平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错, 应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找 银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加 以更正,做到账账相符。 账实核对

登记银行存款日记账、现金日记账的方法

银行存款日记账、现金存款日记账的记法一、启用账簿或调换记账人员时,应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。 二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。 登记完毕后,应在记账凭证上注明“√”符号,表示已经入账。三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水 笔。 四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时,应该按照划线法进行更正: 1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正,并加盖记账人员印章。 2、数字发生错误时不得只删去一个位数,应该将整个数字删去并 更正正确数字,并加盖记账人员印章。 五、要正确登记日记帐应:根据审核无误的有关现金、银行存款的 收款凭证和付款凭证,或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证,序时、逐笔地登记日记帐中各栏;要逐日结算余额,并与库存 现金实有数核对;定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体 登记帐簿时应做到以下几项要求: 六、 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关 资料逐项计入帐内,做到数字准确,摘要清楚、登记及时、字

迹工整。登记完毕,记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章, 并注明已经登记的符号“√”,表示已经记帐。 七、 2.帐簿按日期顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、 隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、 “此页空白”字样,并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允 许用红色墨水或者碳素墨水书写,不得用圆珠笔(银行的复写 帐簿除外)或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占 格距的1/2,以便留有改错的空间。 八、 3.必须每天定期结出帐户的余额,每一帐页登记完毕,接转下 页时,应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第 一行有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样,也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内,并 在摘要栏注明“承前页”字样。 九、 4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误,不 允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误,也不允许重抄,应当根据错误情况,按照规定的方法进行更正。 如果是帐簿登记发生错误,应当将错误的文字或者数字划红线 注销,但必须使原有的字迹仍可辨认,然后在划线上方填写正 确的文字或数字,并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数 字,应当全部划红线更正,不得只更正错误的数字;对于错误 的文字,可只划去错误的部分;对于记帐凭证错误而使帐簿记

现金日记账和银行存款日记账的登记方法.doc

现金日记账和银行存款日记账的登记方法 现金日记账和银行存款日记账的登记方法 现金日记账和银行存款日记账的登记方法 1.格式:现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。 2.登记方法 (1)现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记,其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。每日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数,并将账面结存数与库存库存现金相核对,做到随时发生随时登记,日清月结。(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记,其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供的对账单进行核对,每月至少核对一次,并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记录的正确性。

现金日记账和银行存款日记账,还应定期与会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。 现金日记账的登记具体要求 (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明代记账凭证字样,经有关人员签章后,也可作为记账的依据。 (2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号,表示已经登记入账。 (3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支计划的执行情况。 (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去

银行存款现金日记账怎么登

银行存款现金日记账怎么登 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写"账簿启用表",具体内容和要求可参照 现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后 的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存 款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记, 登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于 查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定 方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体 要求是: (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯 账页。 (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。 (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 (7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月月末必须按规定结账。 现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的,而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对,它要通过与 银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括 以下三项内容:

一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符。 二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对,做到账账相符。 三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对,做到账实相符。 前两个方面的核对,相对简单。下面着重介绍企业与银行之间的“账单核对”. 银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件,所以与“银行存款对账单”进行 核对,实际上是与银行进行账簿记录的核对。 理论上讲,企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额,还是期末余额都应该是完全一致的,因为 它们是对同一账号存款的记录。但是,通过核对,我们会发现双方 的账目经常出现不一致的情况。原因有两个,一是有“未达账项”; 二是双方账目可能发生记录错误。 无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误,都要通过企业银 行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔 “钩对”才能发现。 具体作法是:企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证 种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。经 核对相符时,分别在各自有关数额旁边划“√”以作标记。在双方 账单中没有划“√”标记的,不是“未达账项”就是双方账目记录 的错误。 对于已查出的错账、漏账,有过错的一方应及时加以更正。但是,为了对账方便,银行记录错误可暂由企业出纳在“银行存款对账单”中作假设性更正,事后再与银行联系,由银行更正其账目;对于“未 达账项”,则应编制余额调节表加以调节,以便切实查清双方账目是 否相符,查明企业银行存款的实有数额。要注意,只是通过编制余

现金日记账与银行存款日记账的登记依据

现金日记账与银行存款日记账的登记依据 简单地说,就是根据你所填制的涉及“现金”和“银行存款”的记账凭证所登记的。 逐笔是指根据经济业务的发生一笔一笔登记,不是汇总。比如说:第一笔业务 借:银行存款500 贷:现金500 这时,就根据这张记账凭证分别登记“现金”与“银行存款”日记账500元; 第二笔业务: 借:银行存款5000 贷:应收账款5000 这时,根据此张凭证登记“银行存款”日记账增加5000元。 以后的业务以此类推,一张一张登记。 逐笔是和汇总相对立的,汇总是指将发生额的总数直接登记在账上,如:以上业务“银行存款”借方总额为5500元、“现金”贷方 为500元。 现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年 《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限,该办法规定的会计档案保管期限为最低保管 期限,具体规定如下: 1、需要永久保存的会计档案有: 年度决算财务会计报告;资本金、股金及股权明细;开销户登记簿;客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据;账销案存的清单

或资料;会计档案保管登记簿、销毁清册;7有价单证、业务公章销 毁清册;机构变动交接清册;有权机关查询、冻结及扣划书;己用凭证、账簿登记簿;会计系统数据移植日的所有会计档案;会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件;其他需要永久保管的档案。 2、保管期限为25年的会计档案有: 现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。 3、保管期限为15年的会计档案有: 会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种 完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧 业税结算凭证;会计移交清册。 4、保管期限为10年的会计档案有: 国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库 年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。 5、保管期限为5年的会计档案有: 下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书;密押代号表使用保管登记簿;存、贷款单位余额对账回单;固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议;其他需要保管五 年的会计档案。 现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的,而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对,它要通过与 银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括 以下三项内容: 一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符。

[中学]登记银行存款日记账、现金日记账的方法

[中学]登记银行存款日记账、现金日记账的方法银行存款日记账、现金存款日记账的记法 一、启用账簿或调换记账人员时~应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。 二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。 登记完毕后~应在记账凭证上注明“?”符号~表示已经入账。 三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水 笔。 四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时~应该按照划线法进行更正: 1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正~并加盖记账人员印章。 2、数字发生错误时不得只删去一个位数~应该将整个数字删去并 更正正确数字~并加盖记账人员印章。五、要正确登记日记帐应:根据审核无误的有关现金、银行存款的 收款凭证和付款凭证~或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证~ 序时、逐笔地登记日记帐中各栏,要逐日结算余额~并与库存 现金实有数核对,定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体 登记帐簿时应做到以下几项要求: 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关 资料逐项计入帐内~做到数字准确~摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕~记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章~并注明已经登记的符号“?”~表示已经记帐。 2.帐簿按日期顺序连续登记~不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页~应当将空行、空页划线注销~或者注明“此行空白”、“此页空白”字样~并由

记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写~不得用圆珠笔,银行的复写帐簿除外,或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的,/,~以便留有改错的空间。 3.必须每天定期结出帐户的余额~每一帐页登记完毕~接转下页时~应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内~并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样~也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内~并在摘要栏注明“承前页”字样。 4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误~不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误~也不允许重抄~应当根据错误情况~按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误~应当将错误的文字或者数字划红线注销~但必须使原有的字迹仍可辨认~然后在划线上方填写正确的文字或数字~并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字~应当全部划红线更正~不得只更正错误的数字,对于错误的文字~可只划去错误的部分,对于记帐凭证错误而使帐簿记 录发生错误~应当首先更正记帐凭证~然后再按更正的记帐凭 证登记帐簿。 5.定期对帐。定期与银行送来的对帐单进行核对~保证帐证相 符、帐帐相符、帐实相符。 6.定期结帐。 六、日记账应该按日结出余额~日结可逐笔查询余额~但也可以每 隔五笔结一次余额~每日的最后一笔应自然结出当日余额~不 必另起一行。有的会计在进行现金日记账日结时~总是另起一 行~摘要栏内写“本日合计”~同时结出本日合计及余额~这 样做当然可行~但是一个月要另起三十行既占篇幅~又没有必

出纳实训习题讲解学习

【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练实训练习一、[实训目的] 掌握原始凭证的审核与填制 1.欣欣有限责任公司(一般纳税人)基本情况:开户银行:中国工商银行丰南办事处;账号:15762835 地址:清江市青年路26号 税务登记号:130002658301 增值税率:17% 2.2010年12月份发生下列经济业务:(1)12日,销售科职工王一民赴京开商品展销会,经批准向财务科借差旅费2 000元,财务人员审核无误后以现金付讫。(填制借款单,如表1-3) (2) 14日,出纳员将当天的销售款85 600元现金存入银行。(其中面额100元的700张,面额50元的300张,面额10元的60张)(填制现金交款单,如表1-4)

(3)26日,收到宏利工厂付材料款转账支票一张(如表1-5)。(填制进账单,如表1-6) (4)16日,财务科出纳员张立开出现金支票一张,从银行提取现金1500元,以备零用。(填写现金支票,如表1-7)

实训练习二、 [实训目的]掌握凭证的审核与填制 [实训资料] 采购员张浩2010年10月5日预借差旅费3 000元,10月18日出差归来报销差旅费2 850元,余款退回。 要求:选择正确的会计凭证,编制下列经济业务:(凭证相关会计人员签章略,编号从1号开始,采用收付转3类编号法。) (1)10月5日,预借差旅费3 000元,后附借款借据一张。 (2)10月18日出差归来报销差旅费2 850元,余款退回。后附收据1张;差旅费报销单1张,差旅费报销单后附车票2张,住宿费发票1张。

实训练习三、 [实训目的] 掌握库存现金结算业务办理 [实训资料] (一)敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额:1 000元(库存限额为:6 000元) (二)2010年8月该公司发生关于现金收支业务的经济事项如下: 1.1日,公司从银行提取现金4 000元,备作零星开支。 2.2日,公司营业部主任黎灵出差预借款项1 000元,凭有效的借款单支付现金。 3.5日,公司出售废旧材料,收取现金658元,本公司开出收款收据。 4.5日,填制现金缴款单,将上述收取的现金送存银行。 5.7日,公司营业部主任黎灵出差回来凭差旅费票据报销差旅费846元,退回余款。 6.12日,公司材料部门实行定额备用金制度,核定定额为2 000元,并由采购员文海帆专门管理。文海帆借出备用金2 000元,公司用现金付讫。 7.14日,从银行提取现金3 000元,备作日常开支。 8.15日,用现金支付给市运输公司销售运费800元。 9.20日,文海帆报差旅费1 150元,公司现金支付。 10.22日,购买采购人员的办公用品等支付现金496元。 11.23日,管理部门的业务费400元、办公费220元,由现金付出。 12.24日,管理部门咨询费350元,现金付讫。 13.31日月末清点库存现金时,短缺306元,账款不符,原因待查。 14.31日,经查,现金短缺是属于公司出纳人员工作失误所致,由其承担全部损失。 [实训要求] 1.根据资料开设“现金日记账”,登记月初余额。

现金和银行日记账实训

一、实训目的 通过本实训使学生掌握日记账的登记方法,明确日记账就是出纳人员根据收款凭证、付款凭证,按经济业务发生时间的先后顺序,逐日逐笔进行登记的账簿。日记账一般采用三栏式订本式订本账簿。每日终了应分别计算收入和付出结存的合计数,通常称为月结。通过练习现金日记账,银行存款日记账以加深对理论知识的理解。 二、实训资料 (一)、根据以下资料登记现金,银行存款日记账。 三江公司2008年1月份期初余额:库存现金 6000元,银行存款 50000元 本月发生下列货币资金收付业务: 1、2日,接银行收款通知,收到投资单位投入现金80000元,存入银行。 2、3日,开出现金支票,从银行提取现金600元。 3、4日,采购员杨峰预借差旅费400元,以现金支付。 4、6日,接银行收款通知,南城工厂归还前欠货款8000元,已存入银行存款户。 5、10日,开出付款凭证3000元,以银行存款支付前欠滨海工厂材料款。 6、12日,接银行付款通知,支付本月管理大楼水电费5500元。 7、12日,开出转账支票,通过银行以存款1900元支付产品销售费用。 8、13日,出售A产品500件,货款40000元,应交增值税6800元,款已收到并存入银行。 9、14日,开出现金支票,从银行提取现金9000元,准备发放本月职工工资。 10、15日,以现金9000元发放本月职工工资。 11、16日,接银行收款通知,黄河工厂前欠A产品货款28000元已收到,存入银行。 12、21日,开出付款凭证15000元,以银行存款偿还前欠滨海工厂材料款。 13、22日,向银行申请取得流动资金借款15000元,存入银行。 14、26日,以现金385元支付违约金。 15、26日,采购员杨峰报销差旅费,交回现金30元。 16、27日,接银行支付到期的商业承兑汇票通知,支付票款10000元。 17、28日,以前月份销售产品,收到华东工厂的商业汇票到期,票面金额30000元,银行通知已收款并存入银行。 18、28日,行政部门购买办公用品230元,以现金支付。 19、29日,接银行通知,收到国家投资100000元,存入银行。 20、31日,开出付款凭证3800元,以银行存款解交本月所得税。

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