K3+Cloud+V6.0产品培训_成本_存货核算

核算范围
应用介绍
1.核算范围划分依据有货主、 库存组织、仓库、货主+库 存组织及货主+仓库； 2.支持按核算范围设置计价 方法，如加权平均法、移动 平均法及先进先出法。
应用场景
1.考虑跨组织业务，不考虑 具体储存仓库，按货主划分 成本核算范围； 2.不考虑跨组织业务，单按 库存组织或仓库划分成本范 围核算； 3.考虑跨组织业务，并按货 主及存储地址划分成本核算 范围。
产品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 系统参数设置及其影响 系统初始化 存货核算 成本调整 报表分析 期末处理 账务处理
存货核算系统应用框架
应用价值
存货核算应用价值如下： 既支持多工厂多组织成本核算，也支持单体组织成本核算； 支持多核算体系多会计政策成本核算； 支持多币别多会计日历成本核算； 支持将存货划分不同核算范围采用不同计价方法进行成本核算； 支持存货成本按费用项目分项核算； 支持物料维度级的个别计价方法核算，如批号、BOM编号、仓库、仓位、辅助属性等； 支持库存单据生成凭证场景的成本核算（支持即时核算即时账务的功能扩展）； 支持组织间交易业务的成本核算； 支持赠品、不良品、废品零成本核算； 支持生产作业不良退料的残值计算； 支持物料计价方法的变更； 支持物料核算维度的变更，如批号、BOM编号、辅助属性等由影响成本变更为不影响。
会计政策 （中国准则）
企业财务核算制度
元素概念及关系
核算组织 即会计主体，是指依据法人或利润中心的基本属性划分业务组织的核算范围（可以理解 为业务组织的上级组，是虚拟的财务组织）； 会计核算体系 简称核算体系，是基于企业业务组织架构划分业务组织核算范围的财务核算体系； 会计政策 依据国家（地区）会计准则建立的企业财务核算制度，如资产折旧方法、折旧年限的选 择，存货成本核算方法、核算维度的设置等等。
应用场景
1.用于统计费用的费用要素 2.成本核算按经济用途或成 本动因归集成本，按费用项 目分项核算。
物料计价方法变更
应用介绍
1.设置方式与物料计价方法 相同； 2.支持按设置依据整体变更 或部分变更。
思考：蓝海集团进行企业信息化建设，应该怎样实现财务部两套财务账一 套管理账的需求？
需求分析
需求：蓝海集团要求两类账：财务账与管理账。 财务账要求把三家工厂作为一个整体统一核算，即按法人整体核算，如图一；管理 账要求按利润中心独立核算，如图二。
蓝海集团
采用中国准则 及美国准则分 别核算
蓝海集团
采用中国准则 核算
成本核算主体构建
根据以上分析，构建案例的三套成本账。如下图：
总结：核算体系、核算组织、会计政策决定成本核算总维度，实现成本流与物流的分离； 核算体系对业务组织划分口径的不同与不同会计政策组合应用可以实现多套成本核算方 案，能满足企业财务管理的不同需求！
成本管理与总账的集成
核算体系、核算组织、会计政策与账簿之间的关系
系统元素抽象
建立抽象元素：业务组织、核算组织、核算体系、会计政策。
法人核算体系
管理核算体系
蓝海集团
蓝海集团
昆山工厂
业务组织1
太仓工厂
业务组织2
核算组织 （法人）
平江工厂
业务组织3
昆山工厂
业务组织1
太仓工厂
业务组织2
平江工厂
业务组织3
核算组织1 （利润中心1）
核算组织2 （利润中心2）
会计政策 （美国准则）
核算体系
核算组织
会计政策1
会计政策2
主账簿 副账簿1
副账簿n 副账簿1 副账簿2
副账簿n
成本管理与总账的集成
本管理通过智能会计平台将各“核算体系+核算组织+会计政策”维度下的成本数据传 递到对应需记账的账簿进行账务处理。
核算体系
成本管理 核算组织
会计政策
智能 会计 平台
主账簿 副账簿1 副账簿n
提纲
注意：核算范围划分依据的选择直 接会影响核算单据的归集及成本核 算，启用存货核算前，请务必结合 实际业务及应用场景进行设置！！！
物料计价方法
应用介绍
1.支持按单个物料、存货类 别及物料属性设置计价方法； 2.支持灵活的个别计价法应 用； 3.支持加权平均法、移动平 均法及先进先出法。 注：核算范围已设置计价方 法，物料计价方法可根据需 求设置或不设置。
昆山工厂
太仓工厂
图一
平江工厂
昆山工厂
利润中心1
图二
太仓工厂
平江工厂
利润中心2
业务数据流
从以上分析，要基于同一业务数据做三套账：
昆山工厂 太仓工厂 平江工厂
财务账-中国准则 财务账-美国准则 管理账-中国准则
思考：依据同一套业务数据处理多套成本账，每套成本账的核算方法及核算本位 币都有可能不同，通过ERP怎么实现？
提纲
产品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 系统参数设置及其影响 系统初始化 存货核算 成本调整 报表分析 期末处理 账务处理
业务场景
蓝海集团
平江工厂
太仓工厂
昆山工厂
案例： 如上图，蓝海集团是在美国纳斯达克上市的中国企业，总部在上海，
拥有昆山、太仓、平江三家工厂，每家工厂自产自销，自负盈亏。根据总 部财务部的规划及要求，蓝海集团按利润中心考核建立集团内部管理账， 即昆山工厂作为一个利润中心独立核算、平江工厂与太仓工厂作为一个利 润中心独立核算；以及按上市法人整体建立符合中国会计准则及美国纳斯 达克会计准则的两套对外财务账。
提纲
产品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 系统参数设置及其影响 系统初始化 存货核算 成本调整 报表分析 期末处理 品规划思路 产品框架与应用价值 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 系统参数设置及其影响 系统初始化 存货核算 成本调整 报表分析 期末处理 账务处理
应用场景
1.对关键物料设置不同于所 属核算范围的计价方法，如 某个仓库整体按加权平均法 核算，但对其中的某些物料 或某类物料再单独设置移动 平均法核算 2.个别计价法应用，如分批 认定法。
费用项目
应用介绍
1.作为公共资料用于财务各 领域统计费用明细； 2.作为成本分项核算的成本 结构构成元素 3.支持自定义费用项目。