第五章 企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税法律
2021年经济法基础考试划重点-企业所得税、个人所得税法律制度
2021年经济法基础考试划重点-企业所得税、个人所得税法律制度第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、企业所得税纳税人我国企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖标准，把企业分为居民企业和非居民企业。
居民企业：依法在中国境内成立（居民管辖权）；非居民企业：依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（收入来源地）。
个人独资企业、合伙企业、个体工商户属于自然人性质的企业，不属于企业所得税的纳税人。
二、企业所得税税率居民企业，在中国境内设立机构、场所的非居民企业。
适用25%税率非居民企业在中国境内未设立机构、场所的；设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。
适用20%（减按10%）小型微利企业。
20%高新技术企业、西部地区符合条件的企业。
15%三、应纳税所得额的计算应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额1、收入总额企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入2、不征税收入a财政拨款b依法收取并纳入财政管理的行政事业型收费、政府性基金c其他收入：是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
3、不得扣除项目在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：a向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款b企业所得税税款c税收滞纳金d罚金、罚款和被罚没财物的损失e超过规定标准的捐赠支出f赞助支出，具体指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出g企业之间支付的管理费、企业内经营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构支付的利息，不得扣除。
四、企业所得税应纳税额的计算应纳税所得额=年度利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额。
五、税收优惠—免税收入1、国债利息收入2、符合条件居民企业之间股息、红利等权益性投资收益3、在中国设立机构、场所的非居民从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益。
第05章企业所得税、个人所得税法律制度
章节 05 企业所得税、个人所得税法律制度本章考情分析本章属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理。
本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。
在近 3 年的考试中，本章的平均分值为20 分。
本章考试的题型一般为单项选择题、多项选择题、判断题和不定项选择题。
2019 年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。
本章教材变化2019 年本章教材主要变化有：1.对企业所得税中的多项税收优惠政策进行了新增和调整。
（1）调整的有：①企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
②自 2018 年1 月1 日至2020 年12 月31 日，对年应纳税所得额低于 100 万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
③企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年1 月1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业；住宿和餐饮业；批发和零售业；房地产业；租赁和商务服务业；娱乐业；财政部和国家税务总局规定的其他行业。
④企业在 2018 年1 月1 日至 2020 年12 月31 日期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
（2）新增的有：①自 2018 年1 月1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5 年延长至 10 年。
第5章 企业所得税、个人所得税法律制度
第五章所得税法律制度一：企业所得税的纳税人、征税对象1.纳税人类型判定标准居民企业在中国境内成立依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内非居民企业依据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得2.征税对象居民纳税人来源于中国境内、境外的所得（25%）非居民纳税人境内设立机构、场所的，应当就所设机构、场所取得的来源于境内的所得，及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得（25%）境内未设立机构、场所的，或虽设立但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，应当就其来源于中国境内的所得纳税（20%实际10%）3.来源于中国境内、境外所得的确定原则所得类型所得来源地的确定销售货物所得按照交易活动发生地确定提供劳务所得按照劳务发生地确定转让财产所得不动产转让所得按照不动产所在地确定动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定利息所得、租金所得、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定其他所得由国务院财政、税务主管部门确定二：企业所得税应纳税所得额的计算企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
1.直接计算法的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损2.间接计算法的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额三：企业所得税收入确认时间一、一般收入确认时间收入类型收入确认时间销售货物收入采用托收承付方式的在办妥托收手续时确认收入采用预收款方式的在发出商品时确认收入需要安装和检验的在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。
经济法基础-第五章-企业所得税、个人所得税法律制度
第五章企业所得税、个人所得税法律制度第一节企业所得税法律制度一、企业所得税纳税人境内企业和其他取得收入的组织。
包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
个人独资企业、合伙企业，不具法人资格，不缴企业所得税。
采取收入来源管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权。
分为居民企业和非居民企业。
（一）居民企业指依中国法律、法规在境内成立，或依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
居民企业承担全面纳税义务，就其来源于“境内、境外”的全部所得纳税。
（二）非居民企业指依照外国法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在境内设立机构、场所的，或在境内未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。
也包括在我国设立代表处及其他分支机构的外国企业。
承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国“境内”的所得纳税。
二、企业所得税征税对象是纳税人所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。
包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，及非居民企业来源于境内的应税所得。
（一）居民企业的征税对象包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠和其他所得。
（二）非居民企业的征税对象在境内未设机构场所，或虽设机构场所但取得的所得与其所设机构场所无实际联系的，就来源于境内的所得纳税。
（三）来源于境内、境外的所得，按下列原则确定：1.销售货物，按交易活动发生地；2.提供劳务，按劳务发生地；3.转让财产，不动产按不动产所在地，动产按转让机构场所所在地，权益性投资，按被投资企业所在地；4.股息红利，按分配企业所在地；5.利息、租金、特许权使用费，按支付企业或机构场所所在地；6.其他。
三、企业所得税税率实行比例税率。
居民企业及在境内设有机构场所且所得与机构场所有实际联系的25%，非居民企业未设机构场所或设有但无实际联系的20%。
四、企业所得税应纳税所得额的计算应纳税所得额＝纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损以前年度亏损结转年限最长不得超过5年。
第5章企业所得税和个人所得税法律制度(1)
• 三、企业所得税的应纳税所得额
• 居民企业： 所得额计算中涉 项目 及的内容 内容列举
收入总额
不征税收入
扣除项目
不得扣除项目
销售货物收入；提供劳务收入；其他收 入等 财政拨款；预算内行政事业性收费、政 3项 府性基金等 基本： 成本、费用、税金、损失、其他支出 5项
10项
特殊：其中：公益捐赠、招待费、广告费、三 17项 项经费等有扣除标准的最重要 9项 其中：税收滞纳金等、罚款、罚金等
资产税务处理 7项 固定资产、生物资产、无形资产等 亏损弥补 后转5年。
• 【提示】在计算应纳税所得额时，财务会计 处理办法同税法不一致的，以税法规定计算 纳税。 • （一）收入总额 1.销售货物收入 （1）基本原则：与会计上确认收入相同。 （2）几项特殊：（了解） 商业折扣：按扣除商业折扣后的金额确定销 售收入。 现金折扣：实际发生时作为财务费用扣除。 销售折让或退回：在发生当期冲减当期销售 商品收入。
【例题· 单选题】依据企业所得税法的规定 ，下列各项中按照负担、支付所得的企业 或者机构、场所所在地确定所得来源地的 是（ ） A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得
• 二、企业所得税税率——比例税率
种类 税率 25%，适用于： 标准税率 ① 居民企业 ② 在中国境内设立机构、场所的非居民企业
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4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配 所得的企业所在地确定； 5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得 ，按照负担、支付所得的企业或者机构、 场所所在地确定，或者按照负担、支付所 得的个人的住所地确定； 6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门 确定。
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经济法基础-第五章-企业所得税、个人所得税法律制度-习题及答案
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（)元。
A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备,取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定,其应纳个人所得税为（）。
(不考虑其他税费）A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工,2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元.本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（)。
A、适用3%－45%的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次”的使用错误的是（）.A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( ）。
A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（)万元。
A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为( ）。
A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括（）。
初级经济法基础-第五章-企业所得税和个人所得税法律制度(33页)
第二部分税法部分——第五章企业所得税和个人所得税法律制度（一）【考情分析】年均分值15-20分，各种题型均可出现。
学习方法本章的两个税种是考试中高频考点，对初次接触税法知识点考生来说，又是两个足够“虐心”的税种，这两个税种学习起来的感觉和上一章最初的学习的感觉应该是一样的，感觉比较吃力，这是正常的，好在有了增值税的经验，相对来说还是好一些。
在学习中要紧紧跟随老师的步伐，注重理解、强化记忆，紧紧和考试特点联系起来。
教材结构第一节企业所得税法律制度第二节个人所得税法律制度知识点：企业所得税的纳税人、征税对象和税率【考情分析】熟悉，记忆性为主的选择题。
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
一、纳税人中国境内的企业和其他取得收入的组织。
【提示1】中国境内不包括香港澳门台湾。
【提示2】组织也是企业所得税的纳税人。
【提示3】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于纳税义务人，不缴企业所得税。
（特别提醒：考场注意审题！！！）【提示4】采取收入来源地管辖和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。
【提示5】分类标准：注册地标准和实际管理机构标准（1）居民纳税人：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
【提示】实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
（2）非居民纳税人：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
【注意】机构场所中注意：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
二、征税对象和税率【考题·单选题】（2018年）根据企业所得税法律制度，下列公司中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
经济法基础第五章企业所得税个人所得税第一节企业所得税法律制度
经济法基础第五章企业所得税个人所得税第一节企业所得税法律制度企业所得税是国家对企业和其他生产经营者所得依法征收的一种税种。
它是指对企业实现的营业利润，经过相应的税法规定，按照一定税率缴纳税款的一种税种。
企业所得税法律制度是关于企业所得税税法的总称，包括了企业所得税基本法律制度和企业所得税征收管理法律制度两个方面。
企业所得税基本法律制度主要包括了企业所得税的税源、纳税主体、计算方法、税率、税收优惠政策、税基等内容。
其中，税源主要是指企业所得税的征税对象，包括了企业的各类收入、财产转让收益、股息红利等。
纳税主体包括了国内现有的各种企业主体，如国有企业、集体企业、私营企业、外资企业等。
计算方法主要是指企业所得税的计算公式和核算规则，以及企业所得税的纳税期限等方面的规定。
税率是衡量企业所得税税负过重程度的一个重要指标，不同类型的企业所得税税率也不尽相同。
税收优惠政策是指国家为鼓励和支持特定的产业或区域发展而实施的税收减免或抵免政策。
税基是指确定企业应纳税的依据，一般采用实际利润、核定利润或估计利润等方法来确定。
企业所得税征收管理法律制度主要包括了企业所得税的纳税申报、税务登记、税务检查、税款支付、税收征管等方面的规定。
纳税申报是企业依法自行向税务机关申报应纳税款的行为，是履行企业纳税义务的重要环节。
税务登记是企业缴纳企业所得税的必要条件，没有登记的企业是无法缴纳企业所得税的。
税务检查是税务机关对企业的会计账簿、财务报表等相关资料进行核查和审核的一种方式。
税款支付是企业按照规定的时间和方式向税务机关缴纳企业所得税款的行为。
税收征管是指税务机关对企业所得税的征收和管理工作。
总之，企业所得税是国家对企业和其他生产经营者所得依法征收的一种税种。
企业所得税法律制度是关于企业所得税税法的总称，包括了企业所得税基本法律制度和企业所得税征收管理法律制度两个方面。
企业所得税的正确征收和管理，对于促进经济发展、优化营商环境、增强国家税收收入等方面都起着至关重要的作用。
《经济法基础》第五章企业所得税个人所得税
合理规划个人财产传承
提高个人税务意识和素质
根据个人所得税法中关于财产传承的规定 ，合理规划财产传承方式，以降低遗产税 和赠与税的税负。
加强个人税务知识的学习和培训，提高税 务意识和素质，避免因不了解税法规定而 产生不必要的税务风险。
税收筹划的风险控制
充分了解税收法规和政策
在进行税收筹划前，应充分了解相关税收法规和政策，确保筹划方案 的合法性和合规性。
税务稽查
税务机关对纳税人进行 定期或不定期的稽查， 确保纳税人依法纳税。
处罚措施
对于违反税收法律法规 的行为，税务机关将依 法给予行政处罚或刑事 追究。
企业所得税与个人所得税的比
03
较
纳税义务人比较
纳税义务人
企业所得税的纳税义务人是企业 ，而个人所得税的纳税义务人是
个人。
纳税义务的判定
企业所得税以法人组织作为判定纳 税义务的标准，而个人所得税则以 自然人作为判定纳税义务的标准。
得额时，允许扣除与 取得所得相关的成本、费用和损失。
根据纳税人应纳税所得额的不同，分 别适用超额累进税率和比例税率，计 算应纳税额。
个人所得税的征收管理
源泉扣缴
对于特定类型的所得， 由支付单位或个人在支 付时代扣代缴税款。
自行申报
纳税人应当按照规定自 行申报纳税，并按时缴 纳税款。
企业所得税与个人所得税的税
04
收筹划
企业所得税的税收筹划
A
合理利用税收优惠政策
企业应关注国家税收政策，充分利用符合条件 的税收优惠政策，降低企业税负。
调整企业组织结构
通过合理设置公司组织结构，如设立子公 司、分公司或采取集团汇总纳税方式，以 降低企业整体税负。
对啊网初级会计职称经济法基础第五章-企业所得税、个人所得税法律制度
考点
个人所得税计税依据
分值
2分
正确答案
A B C D
文字解析
ABCD都是劳务报酬所得征收的范围,教材上有清晰的表述。
6,某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月, 3月份取得稿酬收入3000元, 4月份取得稿酬收入3000元, 5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。
答案
A, 1176
B, 1344
C, 1760
D, 1232
考点
应纳税额计算
分值
1分
正确答案
D
文字解析
同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。
考点
个人所得税计税依据
分值
2分
正确答案
A C
文字解析
个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额,没有费用减除,直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。
9,下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。
答案
A,财产转让所得适用20%比例税率
B,稿酬所得按应纳税额减征70％
5,下列各项中,属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（ ）。
答案
A,符合条件的非营利组织的收入
B,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C,国债利息收入
D,财政拨款
考点
税收法律责任
分值
2分
正确答案
A B C
文字解析
免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项,除选项ABD外,还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款,是不负有纳税义务的不征税收入,而非免税收入。
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第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，受赠人无偿受赠所得适用税目（）。
A、偶然B、劳务C、其他D、财产转让所得2、因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2012年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3 300元和一次补偿收入60 000元。
王某6月份应缴纳个人所得税（）。
A、1 794元B、2 094元C、5 955元D、6 155元3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。
A、个人举办展览活动的所得B、个人雕刻业务所得C、个人担任公司董事长所取得的收入D、个人应邀为大学做学术报告取得的收入4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A、劳动分红B、托儿补助费C、独生子女补贴D、误餐补助5、张某2013年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。
2013年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月3 600元）。
2013年张某应缴纳个人所得税（）元。
A、11 610B、16 840C、15 960D、17 4306、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。
A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B、军人的转业费、复员费C、被拆迁人取得的拆迁补偿款D、获得县级体育比赛一等奖奖金7、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A、代扣代缴B、委托代征C、自行纳税申报D、代扣代缴和自行纳税申报8、根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是（）。
A、对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式B、对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式C、对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳税D、年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报9、某个人独资企业2013年的销售收入为5 000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。
A、18B、24C、25D、3010、张某取得一次提供劳务的报酬所得3 000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某是（）。
A、可以在税前扣除3 000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B、可以在税前扣除2 400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C、可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D、可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税11、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。
A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率12、某保险代理人郑某2016年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。
下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。
A、郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税B、郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税C、郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除D、郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40%13、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。
关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。
A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税14、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。
2014年该企业税后利润300 000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80 000元。
2014年度李某应缴纳个人所得税是（）。
A、2 540元B、2 250.67元C、2 450元D、4 350元15、张先生为一名工程师，2016年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30 000元，3月设计完成又取得50 000元，该工程师共缴纳个人所得税是（）。
A、16 000元B、18 600元C、22 000元D、25 000元16、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2013年2月至12月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28 000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5 000元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税是（）。
A、31 750元B、45 360元C、44 250元D、52 745元17、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3 000元，4月份取得稿酬收入3 000元，5月份取得稿酬收入5 000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A、1 176B、1 344C、1 232D、1 76018、郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。
郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。
A、0元B、9 000×20%=1 800元C、（9 000-50）×20%=1 790元D、（9 000-50-20）×20%=1 786元19、下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。
A、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B、计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税C、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除20、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。
A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D、财产租赁所得，每次收入不足4 000元的，减除费用为800元，4 000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额二、多项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。
A、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息2、居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。
A、王某从英国取得所得B、林某从出版社取得稿酬所得1万元C、李某从境内两家公司取得工资、薪金所得D、张某2015年度取得所得15万元3、下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。
A、装潢收入B、雕刻收入C、代办服务收入D、咨询服务收入4、根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。
A、劳动分红B、家庭成员的副食品补贴C、差旅费津贴D、超过规定标准的误餐费5、下列选项中，不论支付地点是否在中国境内，个人所得税中均为来源于中国境内的所得的有（）。
A、因履行合同约定在中国境内提供劳务取得的所得B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C、从中国境内的上市公司取得的股息、红利所得D、许可专利特许权在中国境内使用而取得的所得6、根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有（）。
A、个人为他人提供担保取得的所得B、个人取得的保险赔款C、国家发行的金融债券利息D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴7、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。
A、保险赔款B、劳动分红C、国家发行的金融债券利息D、军人转业费8、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有（）。
A、军人的转业安置费B、保险赔款C、离退休人员的养老金D、个人兼职取得收入9、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税征收管理的说法中错误的有（）。
A、年所得12万元以上的纳税人，应当在年度终了后15日内到主管税务机关办理纳税申报B、扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费C、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税D、个体工商户生产、经营所得其纳税期限实行按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补10、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（）。
A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税C、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税D、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税11、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。
A、向贫困地区的捐赠B、向农村义务教育的捐赠C、向公益性青少年活动场所的捐赠D、向红十字事业的捐赠12、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）。
A、财产租赁所得B、特许权使用费所得C、工资、薪金所得D、承包经营所得13、根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。
A、个体工商户B、合伙企业合伙人C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人14、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。
A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、企事业单位的承包、承租经营所得D、财产转让所得15、根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。
A、个人提供专利权所得B、个人提供著作权所得C、个人出版图书的所得D、个人转让专利权的所得16、下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有（）。