2017年新政小微企业残保金减免政策
2017年小微企业所得税优惠政策最新（2）
2017年小微企业所得税优惠政策最新(2)2017年小微企业所得税优惠政策汇总所得税自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发[2008]30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
不能享受优惠的小微企业。
根据财税[2009]69号文件第八条，以及《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函[2008]650号)的规定，实行核定征收企业所得税的小型企业以及非居民企业，不适用减按20%税率征收企业所得税的税率及优惠政策。
自2014年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，适用所得税优惠政策。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号 )自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
残疾人保障金优惠政策备案通知
关于享受残疾人保障金优惠政策的通知（重申）：很多纳税人在2016年税费结算时享受了此项减免政策的，要记得去大厅办理备案手续，没有做备案的单位将会取消享受减免。
请单位在做享受残疾人保障金优惠政策的备案时，一定要与大厅工作人员讲清楚是做的16年度的备案还是17年4月1日开始的备案（可以同时做两个年度的备案）。
一、对2016年度享受残疾人保障金优惠政策的备案通知：自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人数未达到规定比例，在职职工20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。
（财税【2014】122号）（职工人数含劳务用工）备案需要的资料：营业执照副本、工商登记、用人单位与职工签订的劳动合同（服务协议）、上年职工花名册及各月工资表及工资支付凭证、社会保险费缴费资料等（复印件）。
以上资料需要将纸质材料报送大厅（加盖单位公章）特别注意：残保金优惠政策减免备案资料，单位提供的所有复印件都要求在复印件上写明复印件与原件相符，并签名或都加盖手印。
免费的单位一定要进行费金申报，不能认为是免就不申报，企业申报不实是要承担责任的二、对自2017年4月1日起享受残疾人保障金优惠政策的备案通知：财税18号文件在网上已经公布，在4月1日执行，请做好残保金优惠政策减免的政策落实，要求享受保障金政策优惠的企业，在首次向地方税务机关申报时，应在申报表中附列或附送材料进行备案，并对报送材料的真实性和合法性承担责任。
备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受备案需要的资料：营业执照副本、工商登记、用人单位与职工签订的劳动合同（服务协议）、上年职工花名册及各月工资表及工资支付凭证、社会保险费缴费资料等（复印件）。
以上资料需要将纸质材料报送大厅（加盖单位公章）特别注意：残保金优惠政策减免备案资料，单位提供的所有复印件都要求在复印件上写明复印件与原件相符，并签名或都加盖手印。
企业职工人数超过30人的，要申报缴纳残保金，免费的单位一定要进行费金申报，不能认为是免就不申报，企业申报不实是要承担责任的（附：调整残疾人就业保障金征收政策2017年4月1日起，扩大残疾人就业保障金免征范围。
小微企业税收优惠政策及账务处理
小微企业税收优惠政策及账务处理一、增值税优惠(-)优惠内容1增值税小规模纳税人，月销售额未超过10万元以下(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)，无论适用的征收率是多少，均免征增值税2、增值税小规模纳税人的销售收入满足上述免税条件，但纳税人放弃免税优惠(注：购买方索取增值税专用发票，小规模纳税人只能放弃增值税免税)，或小规模纳税人销售收入超过上述免税条件的，按下列原则纳税：(1)凡是适用3%征收率的减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；(2)适用5%征收率的，按5%征收率正常纳税。
（二）优惠期限（从2023年1月1日算起，下同）2023年1月1日至2023年12月31日。
（三）政策依据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）二、企业所得税优惠（-）优惠内容1、小型微利企业年应纳税所得额大于0且小于等于300万元的部分，均按5%的标准计算缴纳企业所得税。
2、个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，无论查账征收，还是核定征收，均减半征收个人所得税。
（二）优惠期限2023年1月1日至2024年12月31日。
（三）政策依据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第13号）《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）三、小税种优惠（-）优惠内容增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
小微企业可以享受哪些税费优惠政策
小微企业可以享受哪些税费优惠政策2011年，经国务院同意，工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部联合印发《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号），制定了中小企业划型标准，规定中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。
目前，对小微企业现行税费优惠政策主要有：一、增值税优惠政策自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
增值税小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，仍然免征增值税。
二、企业所得税优惠政策2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
其中从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、设备、器具折旧优惠政策中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
残保金不申报可以吗怎么减免残保金
残保金不申报可以吗？新成立的公司三年内20人以下免残保金，但是也要申报。
如果没有税种，就要去地税开通税种。
没有税种可能是税务没有给核定，需要带上营业执照公章，到主管税务机关先核定税种，然后申报，零申报也是要申报的。
每个公司都要缴纳残保金吗？用人单位安排残疾人就业达不到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳残保金。
自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残保金。
保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。
计算公式如下：保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数X所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位时间安排的残疾人及就业人数）X上年用人单位在职职工年平均工资。
个人独资，没业务，可否不交残保金？必须要交的。
残保金即残疾人保障金，是指国家为促进按比例安排残疾人就业工作的开展，使各类用人单位依法履行按比例安排残疾人就业义务，平等地承担社会责任，关爱和扶助残疾人，机关、团体、企业(福利企业除外)、事业单位均应按照一定的比例安排残疾人就业；未按规定安排残疾人就业的，应当缴纳残疾人就业保障金。
残疾人就业保障金按年征缴，经市、区(县)残疾人就业服务机构审核后，由主管地方税务机关代征。
按国家残疾人保障法要求，每个企业都需要安排一定比例的残疾人（有的地方为职工总人数的1.5%）没有达到比例的就需要缴纳残疾人保障金。
一般按未达到规定安置比例的人数*上年度本地区职工年平均工资总额的100%缴纳（各地具体规定有差别）。
以上就是关于残保金不申报可以吗的详细介绍，更多与残保金有关的内容，请继续关注，希望本文对你有所帮助。
怎么减免残保金？到你企业所辖的县、市、区残联就业中心申报，填写《企、事业单位已安置残疾人审核表》，必须准备的手续，有用工合同、医保、社保、工资表、单位代码、法人代表复印件。
关于征收2017年度残疾人就业保障金的通知
关于征收2017年度残疾人就业保障金的通知各有关单位：根据《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》（沪财社〔2017〕69号）、《关于实施<上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法>有关问题的通知》（沪财社〔2018〕34号）的规定，本市辖区范围内的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业（以下简称单位）均须按在职职工1.5%的比例安排残疾人就业，对未达比例的单位征收2017年度残疾人就业保障金。
具体通知如下：一、申报资料：1、《单位残疾职工名册》；2、新增残疾职工第二代《中华人民共和国残疾人证》原件和复印件；3、如安置法定就业年龄内，毕业未满5年的全日制普通中高等院校残疾人毕业生，还需要提供：（1）居民身份证复印件、学历证书复印件；（2）《学历证明》（普通中专、职业高中）原件、复印件或《学历鉴定证书》（大专及以上学历）原件、复印件。
4、对于符合不缴条件的福利企业，应按规定每年提出不缴申请，除了提供申报资料1-3，还须提供：（1）市民政部门颁布的福利企业有效证明；（2）《单位不缴残保金审批表》。
5、对于符合免征条件即2015年1月1日（含）后在工商部门登记注册，且“在职职工年平均人数”30人以下（含30人）的小型微型企业，应按规定每年提出免征申请，并提供：（1）企业法人营业执照（或营业执照）复印件；（2）《小型微型企业免缴残疾人就业保障金申请表》。
（注：上述原件、复印件均需加盖公章。
）二、申报时间：2018年8月1日至2018年8月31日（节假日、双休日除外）。
逾期未办理申报手续的单位，将依法征收残疾人就业保障金。
三、申报地点：单位参保所在地的残疾人就业服务机构（具体地址详见背面）。
四、征收时间安排：2018年9月，对安排残疾人就业未达到1.5%比例的单位，将寄发年度残疾人就业保障金缴纳通知书，并在9月按照单位约定的缴费方式征缴残疾人就业保障金。
五、征收机构：社会保险经办机构。
企业用残疾证办理免残保金流程
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2017残保金减免政策
2017残保金减免政策残保金的监督是残保金运行中的重要环节,是保障残保金征管用合法有序的必要约束机制。
以下是店铺为大家整理的关于2017残保金减免政策，给大家作为参考，欢迎阅读!2017残保金减免政策1. 用工比例及计算公式用工比例：本市行政区域内的用人单位，应当按照不少于本单位在职职工总数 1.7% 的比例安排残疾人就业，达不到上述规定比例的，应当缴纳保障金。
计算公式：保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.7%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。
2. 雇佣形式、年限、标准、级别、地域如何界定?用人单位将残疾人录用为在编人员或依法就业年龄段内的残疾人签订 1 年以上(含 1 年)劳劢合同(服务协议)，且实际支付的工资不低于北京市最低工资标准，幵足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。
用人单位安排 1 名持有《中华人民共和国残疾人证》(1 至 2 级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1 至 3 级)的人员就业的，按照安排 2 名残疾人就业计算。
跨地域用工：用人单位跨地区招用残疾人的，应当计入所安排的残疾人就业人数。
3. 残疾人人数核定上年用人单位实际安排残疾人就业人数，是指上年本单位安排残疾人就业的实际人数，可以不满 1 年，不满 1 年的按月计算。
上年用人单位在职职工工资总额按照国家统计局有关文件规定口径计算，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资等项目。
上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。
用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。
4. 其他详细政策详见【京财税[2016]639 号】文件-《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》附：《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》第一章总则第一条为规范本市残疾人就业保障金(以下简称保障金)征收使用管理，促进残疾人就业，根据《中华人民共和国残疾人保障法》、《残疾人就业条例》、《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号)和《北京市实施〈中华人民共和国残疾人保障法〉办法》等规定，结合本市实际情况，制定本办法。
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2017年新政小微企业残保金减免政策,一,2017年新政小微企业残保金减免政策
财政部国家税务总局
关于对小微企业免征有关政府性基金的通知
财税〔2014〕122号
各省、自治区、直辖市计划单列市人民政府,中宣部、教育部、水利部、中国残联,
为进一步加大对小微企业的扶持力度,经国务院批准,现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下,
一、自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
二、自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。
三、免征上述政府性基金后,有关部门依法履行职能和事业发展所需经费,由同级财政预算予以统筹安排。
【延伸阅读,残保金相关知识】
征收标准
凡安排残疾人就业达不到规定比例的用人单位,按其差额人数全额征收保障金;差额不足一人的,按差额比例计算缴纳。
用人单
位安排一名盲人按2人计算。
应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1.6%-已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。
在职职工总数,按用人单位年平均职工人数核定,也可参照人事、劳动、统计等政府相关职能部门提供的人数核定。
安排残疾人就业必须是单位正式职工或与单位依法签定1年(含1年)以上劳动合同,按国家规定由所在单位为其缴纳社会保险费并持有《中华人民共和国残疾人证》的职工。
已安排的残疾军人和因工致残人员,经鉴定符合国务院规定的残疾标准,并办理有《中华人民共和国残疾人证》,方可计入安置比例。
本地区上年度职工年平均工资以当地统计行政部门公布的数据为准。
假定您所在地的上年度职工年平均工资为20000元,单位上年度在职职工总数
为200人,无残疾人。
应缴纳的保障金=200*20000*1.6%=64000元。
北京地区残疾人保障金的征收标准
应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1.7%-已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。
缴纳方式
残保金缴纳方式为,应缴纳残保金的机关、团体、企事业单位和其他组织(以下简称“用人单位”),在残保金申报审核通过后15个工作日内,持残保金审核机构出具的《一般缴款书(收据)》到开户银
行划款或其他银行现金缴纳。
取得《一般缴款书(收据)》的方式有以下两种
一、用人单位到残保金审核机构现场递交材料的。
在审核通过后,由残保金审
核机构根据出具的《北京市按比例安排残疾人就业情况审核认定书》中核定的金额,现场打印《一般缴款书(收据)》。
二、用人单位通过北京市地方税务局残保金代征系统自行申报审核残保金的,可提前到残保金审核机构现场领取空白《一般缴款书(收据)》。
待审核通过后,使用残保金代征系统中的打印功能自行打印。
若打印不便,也可以手工填写。
附注,
1. 《一般缴款书(收据)》为一式四联。
2.使用地税残保金代征系统自行打印的用人单位,必须使用针式打印机打印自残保金审核机构领取的空白《一般缴款书(收据)》。
,二,2017小微企业免税政策
一、增值税
现行政策,
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2014〕第57号),自2014年10月1日起,对增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。
其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税
纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。
《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2015〕96号)继续执行(财税〔2014〕71号)的规定至2017年12月31日,对月销售额2万元至3万元(季度销售额6万元至9万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
账务处理,
《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会〔2013〕24号),小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。
二、附征税费
按照规定,附征税费随同主税种一并征收、减免,既然增值税或者营业税减免,则附征税费同时减免。
同时,根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)自2016年2月1日起将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
账务处理上,不作计提分录。
三、企业所得税
现行政策,
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号),自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
账务处理,
因为此项减免属于直接减免,按照实际应纳税额计提、缴纳。
[2017年新政小微企业残保金减免政策]。