什么是税收适度原则
税收学税收原则
2024/6/20
《税收学》
3
《管子》是一部战国至西汉时期的论 述集，托名管仲所作，它包含着丰富的 财政经济思想。《管子》主张“府不积 货，藏于民也”，即要减轻赋税、实行 藏富于民的政策。
首先，要加强计算机网络建设，提高税收征管的现代化程度 ，这是提高我国征管效率的根本途径。
其次，要改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。
最后，要健全征管成本制度，精兵简政、节约开支。
2024/6/20
《税收学》
24
四、法治原则
法治原则的内容包括两个方面：税收的程序规范原则和征收内容 明确原则。前者要求税收程序（包括税收的立法程序、执法程序和 司法程序）法定，后者要求征税内容法定。要实现依法治税，需要 做到以下几点：
2024/6/20
《税收学》
11
二、西方税收原则的发展
1．古代西方税收原则 （1）威廉·配第的税收原则
配第提出税收应当贯彻“公平”、 “简便”、“节省”三条标准。
2024/6/20
《税收学》
12
（2）尤斯迪的税收原则
① 税收应该采取促进国民主动纳税的征税方法，即赋 税应当自愿缴纳。 ② 税收不得侵犯人民合理自由，也不得增加对产业的 压迫，即赋税要不危害人民的生活和工商业的发展， 也不要不正当地限制人民的自由。 ③ 平等课税，即赋税的征收要做到公平合理。 ④ 课税应有明确的法律依据，征收迅速，其间没有不 正之处。 ⑤ 挑选征收费用最低的商品货物征税，即赋税的征收 费用不能过度，须和国家的政治原则相适应。 ⑥ 纳税手续简便，税款分期缴纳，时间安排得当，即 赋税应在比较方便的时候、并为人民所接受的方式缴 纳。
税收管理简答题总结
1．简述税收管理的作用。
答;(1)保证税收财政职能得以实现的作用(2)保证税收调节职能得以实现的作用(3)保证税收监督职能得以实现的作用2．简述分税制的类型。
答：就中央与地方之间划分税收收入采取的方式的不同，分税制可以分为以下两大类型：分享税种式分税制。
分享税种式分税制是全国所有开征的税种由中央统一制定，对既定的税种及其收入在中央与地方之间不重复征收的前提下，肯定中央与地方各自的管理权限和收入归属。
它还可以细分为以下两种类型：一是不设共享税。
二是设有共享税。
分享税源式分税制。
分享税源式分税制是指中央与地方都有相对独立的税收管理权限，中央与地方可以对同一税源课征相同性质的税收。
分享税源式分税制还可以细分为以下几种类型：①分征式。
②附加式。
③上解式。
3．选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？答：（1）国家政权结构影响着分税制的类型（2）经济发展的均衡程度影响着分税制的类型（3）财政管理体制影响着分税制的类型4．什么是税收管理的效率原则?答：税收管理的效率原则是以较少的人力、物力和财力取得较好的管理效果。
衡量税收管理效率的一个重要指标就是税收本钱。
税收本钱的高低，表明税收管理效率的高低。
1．税收立法应遵循哪些原则？答：客观原则、民主原则、借鉴原则、灵活性与原则性相结合原则、效率原则。
2．简述我国税收立法程序。
答：（1）一般立法程序：税法草案的提出、税法草案的审查、税法草案的讨论、税法的通过、税法的公布。
（2）我国税收立法程序:提议阶段、审议阶段、通过阶段、公布阶段3．税务司法应遵循哪些原则？答;依法惩罚原则、平等原则、实事求是原则、独立原则1．简述办理设立税务记录的对象。
答：（1）企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）。
（2）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并按期向发包人或出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。
税收基础知识教案
税收基础知识教案一、教学目标1. 让学生了解税收的定义、特征和作用。
2. 使学生掌握税收的基本原则，包括公平原则、效率原则和适度原则。
3. 让学生了解我国税收的分类和主要税种。
4. 使学生了解税收征收管理的基本规定。
二、教学内容1. 税收的定义与特征1.1 税收的定义1.2 税收的特征2. 税收的作用2.1 税收的经济作用2.2 税收的社会作用3. 税收的基本原则3.1 公平原则3.2 效率原则3.3 适度原则4. 我国税收的分类4.1 直接税4.2 间接税4.3 其他税种5. 主要税种介绍5.1 增值税5.2 企业所得税5.3 个人所得税5.4 房产税5.5 关税三、教学方法1. 采用讲授法，讲解税收的基本概念、原则和分类。
2. 运用案例分析法，分析税收的作用和实例。
3. 开展小组讨论，让学生分享对主要税种的了解。
四、教学准备1. 教案、教材、多媒体设备2. 税收案例资料3. 小组讨论指南五、教学步骤1. 引入新课：介绍税收的概念和特征。
2. 讲解税收的作用，结合案例进行分析。
3. 阐述税收的基本原则。
4. 介绍我国税收的分类和主要税种。
5. 分析主要税种的特点和作用。
6. 开展小组讨论，让学生分享对税收的理解和看法。
7. 总结本节课的主要内容，布置课后作业。
1. 评价学生对税收基本概念、特征和作用的理解。
2. 评估学生对税收基本原则的掌握。
3. 评价学生对我国税收分类和主要税种的了解。
4. 评估学生对税收征收管理的基本规定的认识。
七、教学拓展1. 邀请税务专业人士进行讲座，让学生了解税收征管的实践。
2. 组织学生参观税务机关，增进对税收征管工作的认识。
3. 开展税收知识竞赛，激发学生学习税收知识的兴趣。
八、教学难点1. 税收的基本原则的理解和应用。
2. 我国税收分类和主要税种的区分。
3. 税收征收管理的基本规定的理解。
九、教学反思在教学过程中，教师应不断反思自己的教学方法、教学内容和方法是否适合学生，及时调整教学策略，以提高教学效果。
瓦格纳税收原则萨伊、瓦格纳税收原则
瓦格纳税收原则萨伊、瓦格纳税收原则萨伊、瓦格纳税收原则一、萨伊在政治经济学概论中将政治经济学看作是一门阐明财富是怎样生产、分配与消费的科学。
并提出了有名的关于政治经济学的三分法, 即分为财富的生产、分配和消费三部分, 而且这三者在逻辑上是有着密切联系的。
基于这种思想, 属于财富分配范畴的赋税的影响范围自然而然不会仅仅局限于财富的分配领域, 而是同时影响到生产和消费。
因而, 萨伊对赋税原则的讨论融合了赋税对生产、分配、消费的广泛影响。
他指出, 最好的租税, 或为害最小的租税应符合如下原则:。
( 1)税率适度。
因为不论是生产性消费或非生产性消费, 总受到他的收入数目的限制[ 1 ] 504。
收入的减少必然使对产品的需求减少, 从而供给也减少, 致使课税对象减少。
这就是税率增加而税收并不比例增加的原因, 也就是在财政算术中二加二不等于四这句话成为一种格言的原因[ 1] 525。
( 2)超额负担小。
（节约征收费用原则）在最少程度上造成只烦扰纳税人而不增加国库的苦况。
[ 1 ] 504( 3) 在最小程度上妨碍再生产[ 1] 504。
萨伊认为所有租税都可以说有害再生产, 因为它阻止生产性资本的累积。
[ 1 ] 511正如西斯蒙第巧妙地把这比作在播种时间而不是收成时间征收什一税一样。
因而他赞成对资本轻税。
( 4)有利于引导公民的行为。
有利于国民道德, 即有利于普及对社会有用或有益习惯的租税[ 1] 514。
从萨伊的论述中我们可以看到, 他认为税收基本上是有害的, 都会妨碍社会的再生产。
但同时税收又是不可避免地客观存在的。
所以与其他经济学家不同的是, 他着重强调税率要低, 以将其对再生产的影响降至最低。
此外, 他还第一次提出国家应将税收做为一种调控国民行为的工具来加以使用, 并在制定具体税制时有目的地予以贯彻。
税收的五个标准，即税收五原则：（1）税率要适度；（2）征税费用要节省；（3）负担要公平；（4）课税对再生产的影响程度要最小；（5）课税要有利于国民道德的提高，即课税还要注意社会效应，促使人们勤劳，鼓励节约三、瓦格纳是德国社会政策学派的代表人物，处在19世纪下半叶资本主义由自由竞争向垄断过渡时期。
第8章 税收原则(高培勇《公共经济学》第二版PPT)
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
8.3 税收与效率
8.3.1 什么是税收效率
政府征税要有利于资源的有效配置和国民经 济的有效运行，提高税务行政的管理效率。 两个方面： ——税收的经济效率原则 ——税收的经济效率原则 ——税收本身的效率原则 ——税收本身的效率原则
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
8.3 税收与效率
≥税收的额外负担的降低
政府征税必须使社会承受的额外负担为最小， 以最小的额外负担换取最大的经济效率 途径：尽可能保持税收的“中性” 途径：尽可能保持税收的“中性”
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
8.3 税收与效率
≥税收的额外收益
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
公共经济学
（第二版）
高培勇 编著
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
第8章 税收原则
重点问题
税收原则的演变：一个简要的考察 税收与公平 税收与效率
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
8.1 税收原则的演变：一个简要的考察
8.1.1 威廉•配第的税收原则
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
8.2 税收与公平
8.2.1 什么是税收公平
Principle of Tax Equity 政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济 状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平 保持均衡。 对于维护税收制度的正常运转必不可少，对于 矫正收入分配不均、维护社会稳定不可或缺。 两个方面：横向公平、纵向公平
公共经济学（第二版）
政府经济学_第三阶段练习
江南大学现代远程教育第三阶段测试卷考试科目:《政府经济学》第七章至第十章（总分100分）时间：90分钟______________学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在题目后面的括号内。
答案选错或未选者，该题不得分。
每小题1分，共15分）1.所谓税收的强制性是指。
（ B ）A、政府机关决定征收标准B、按法定标准征收C、居民自己决定缴纳多少D、政府随意征收2.按征收实体划分税种，是目前各国税收的主要形式。
（ D ）A、黄金税B、力役税C、实物税D、货币税3.在税种的划分方法中，最基本的方法是。
（ D ）A、按税收管理权限分类B、按计征标准分类C、按税负是否可以转嫁分类D、按课税对象分类4.目前我国的税种中属于中央地方共享税的是。
（ C ）A、消费税B、营业税C、增值税D、关税5.政府税收的变动一般会引起国民生产总值的变动是。
（ B ）A、同方向的B、反方向的C、二者没有必然联系D、很难判断6.税收制度的核心是。
（ A ）A、税收的基本法规B、课税对象C、纳税人D、税率7.税收政策的中心环节是。
（ D ）A、税法B、课税对象C、纳税人D、税率8.我国个人所得税中工资薪金部分的2000元减免部分，其性质属于。
（ B ）A、起征点B、免征额C、税率式减免D、税收加成9.税收征收管理包括。
（ B ）A、税收立法、执法、司法B、税务管理、税款征收、税务稽查C、税收执法、税款征收、税务稽查D、税收立法、税务管理、税务稽查10.目前在我国财政收入中最主要的形式是。
（ A ）A、税收收入B、国企上交利润C、预算外收入D、债务收入11.从财政收入的部门结构分析，今后我国来自的财政收入必然会大幅提高。
（ C ）A、第一产业B、第二产业C、第三产业D、第四产业12.广义的非税收入还应包括。
（ C ）A、政府基金收入B、罚没收入C、国债等债务收入D、社会集资收入13.在94年的税改方案中，取代原先产品税的税种是。
税收四项原则
税收四项原则：税收原则包括：税收公平原则、税收效率原则、税收适度原则、税收法治原则。
公平原则税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。
公平是税收的基本原则。
在亚当.斯密的税收四原则中，公平原则列为首位。
在我国历史上，也多有强调税收公平的论述。
在现代社会，税收公平原则则更是各国政府完善税制所追求的目标之一。
但税收怎样才算公平，在不同时期，往往标准不同，理解也不同。
从历史发展过程看，税收公平经历了一个从绝对公平转变到相对公平，从社会公平拓展到经济公平的发展过程。
税收公平，首先是作为社会公平问题而受到重视的。
“不患寡而患不均”，社会公平问题历来是影响政权稳固的重要因素之一。
税收本来就是政府向纳税人的无偿分配，虽然有种种应该征税的理由，但从利益的角度看，征税毕竟是纳税人利益的直接减少，因此，在征税过程中，客观上存在利益的对立和抵触，纳税人对征税是否公平、合理，自然就分外关注。
如果政府征税不公，则征税的阻力就会很大，偷逃税收严重时还会引起社会矛盾乃至政权更迭。
税收的社会公平，最早指的是税额的绝对公平，即要求每个纳税人都应缴纳相同数额的税。
在税收实践上的反映，就是定额税和人头税的盛行(人头税和定额税即使现在也没有完全消失)。
亚当．斯密所指的公平则是税负的绝对公平。
它强调每个纳税人都应按同一比例纳税。
这就是说，不同收入水平的纳税人，其缴纳的税收绝对额虽不同，但其承担的税负(或税率)是相同的。
反映到税制上就是实行比例税率。
亚当．斯密的公平原则，在强调按比例税率纳税的同时，还强调税收应对所有国民一视同仁，不应有免税特权的存在。
这其实是针对在资本主义发展初期作为封建残余大量存在的贵族阶层享有免税特权而提出来的。
从理论上说，绝对公平，无论是税额的绝对公平，还是税负的绝对公平，都要求普遍征税，正是从这种意义上考虑，瓦格纳在其社会公正原则中，首先提出普遍原则，即征税要普及每个人，不应存在享有免税的特权阶层。
有关税收原则的练习题
有关税收原则的练习题一、选择题1. 下列哪项不属于税收的基本原则？（）A. 税收公平原则B. 税收适度原则C. 税收简便原则D. 税收自愿原则2. 税收公平原则中的“横向公平”是指（）A. 不同收入水平的人应缴纳相同的税额B. 相同收入水平的人应缴纳相同的税额C. 不同收入水平的人应缴纳不同的税额D. 相同收入水平的人应缴纳不同的税额3. 下列哪项是我国税收立法的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 税收效率原则C. 税收公平原则D. 税收适度原则A. 充分性、弹性、节约B. 充分性、公平性、节约C. 充分性、弹性、适度D. 充分性、公平性、适度二、填空题1. 税收的三大原则是________、________和________。
2. 税收公平原则包括________公平和________公平。
3. 税收的________原则要求税收制度要有利于资源的合理配置和经济的发展。
4. 税收的________原则要求税收征收过程要简便、高效，降低税收成本。
三、判断题1. 税收的财政原则是指税收应为国家提供充足的财政收入。
（）2. 税收的效率原则要求税收制度要有利于资源的合理配置和经济的发展。
（）3. 税收的适度原则是指税收征收规模应与国家财政支出规模相适应。
（）4. 税收的公平原则仅包括横向公平，不包括纵向公平。
（）四、简答题1. 简述税收公平原则的主要内容。
2. 简述税收法定原则的含义及其在我国税收立法中的应用。
3. 简述税收效率原则的主要内容。
4. 简述税收适度原则的内涵。
五、案例分析题1. 某国考虑对个人所得税进行改革，现有两种方案：方案一，实行累进税率，高收入者多纳税；方案二，实行单一税率，无论收入高低，税率相同。
请根据税收原则分析两种方案的优缺点。
2. 甲、乙两国在税收政策上有所不同，甲国对商品和服务普遍征收增值税，而乙国则对特定商品征收消费税。
请从税收公平和效率原则出发，比较两国税收政策的差异。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
什么是税收适度原则
税收原则之一，指在税收制度建立过程中，社会整体税收负担的确定，要以国民经济和全体国怕负担标准。
既基本满足国家的财政需要，又不使税负而伤及经济发展与人民生活的一种税制。
在中国历史上，主张并实行税收适度思想的，都程度不同地促进了经济的发展和社会的稳定。
西方财政学者也多主张根据纳税人的负担量能课税。
税收适度原则，反映了税收量度与社会经济之间的辩证关系。
一方面，经济决定税收。
经济发展的一定阶段与水平及社会产品总量等，决定了可供税收分配并形成税收收入的社会产品总额。
另一方面，税收分配的量度合理，即税收在经济国所能负担的范围内恰当地分配，不仅能够基本满足国家建设的资金需要，有利于宏观经济和社会的稳定发展;而且兼顾了人民的负担能力，有利于企业的自我发展和人生活水平的适当提高。
如果税收分配量度不合理，当税收分配超过经济和人民负担能力时，虽然增加了国家的税收收入，但却损害了企业自我发展能力，挫伤了劳动者的积极性，最终会破坏社会经济的持续发展。
当税收分配量度过低时，虽然一时减轻了纳税人的负担，有利于宏观经济的发展和亿生活的暂提高，但却削弱了国家的整体发展。
可见，税收适度原则，是国家税收制度建设，特别是全社会整体税负设计的指导思想。