关于进一步加强审计工作的指导意见
国务院国有资产监督管理委员会关于印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》的通知
国务院国有资产监督管理委员会关于印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2020.09.28•【文号】国资发监督规〔2020〕60号•【施行日期】2020.09.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文关于印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》的通知国资发监督规〔2020〕60号各中央企业：《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》已经国资委第325次党委会议、第40次委务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
国资委2020年9月28日关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见为有效推动中央企业构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，贯彻落实党中央、国务院关于深化国有企业和国有资本审计监督的工作部署，根据《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国审计法》，按照《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）、《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）等有关要求，制定本意见。
一、总体要求深入贯彻落实党中央、国务院关于加快建立健全国有企业、国有资本审计监督体系和制度的工作部署，围绕形成以管资本为主的国有资产监管体制，推动中央企业建立符合中国特色现代企业制度要求的内部审计领导和管理体制机制，做到应审尽审、凡审必严，促进中央企业落实党和国家方针政策以及国有资产监管各项政策制度。
深化企业改革，服务企业发展战略，提升公司治理水平和风险防范能力，助力中央企业加快实现转型升级、高质量发展和做强做优做大。
二、强化统一管控能力，进一步完善内部审计领导和管理体制机制（一）建立健全内部审计领导体制。
建立健全党委（党组）、董事会（或主要负责人）直接领导下的内部审计领导体制。
广西壮族自治区审计厅关于规范全区政府投资审计工作的指导意见
广西壮族自治区审计厅关于规范全区政府投资审计工作的指导意见文章属性•【制定机关】广西壮族自治区审计厅•【公布日期】2016.06.04•【字号】桂审法〔2016〕108号•【施行日期】2016.06.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文广西壮族自治区审计厅关于规范全区政府投资审计工作的指导意见桂审法〔2016〕108号各市、县人民政府，自治区人民政府各组成部门，各直属机构：为进一步加强投资审计业务建设，规范审计行为，提高质量，防范风险，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规，经自治区人民政府同意，提出如下指导意见。
一、总体工作要求（一）总体目标。
全区各级审计机关要严格按照依法、规范、质量、廉洁的要求，紧紧围绕促进科学发展、推进法治建设、推动深化改革、促进反腐倡廉、规范工程建设、提高投资绩效等目标，揭露和反映政府投资建设项目在立项审批、征地拆迁、资金筹集使用、物资采购和招投标、建设管理、环境保护、工程质量等方面存在的突出问题和风险隐患，深刻揭示体制机制障碍、重大管理漏洞和违法违纪等问题，推动资源集约节约利用、保护环境和维护民生，保障中央、自治区宏观调控政策措施的贯彻落实，充分发挥审计在促进投资建设健康发展中的作用。
（二）基本原则。
一是依法审计、履职尽责。
全区各级审计机关要严格遵守法定程序，按照审计法、审计法实施条例和国家审计准则等法律法规要求，在审计监督过程中做到“法定职责必须为，法无授权不可为”。
在审计职责范围内，认真履行投资审计监督职责，加大投资审计监督力度，按照法定程序独立实施投资审计和发表意见。
二是全面审计、突出重点。
全区各级审计机关要依法加强对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算的审计监督。
投资审计要坚持一手抓促进深化改革、推进法治、强化管理、提高绩效、优化结构，一手抓违法违纪、损失浪费、履职尽责不到位等问题的查处。
在投资审计中既要重点关注审减投资额，促进节约建设成本，又要强化对征地拆迁、工程招投标、设备材料采购、资金管理使用等重点环节的监督。
2024年审计工作指导意见
2024年审计工作指导意见尊敬的各位审计员：2024年即将到来，作为一名审计员，我们需要提前思考并准备好即将到来的审计工作。
本文将为大家提供一些建议和指导，以确保我们在2024年的审计工作中取得更好的成果。
我们需要重视数据的准确性和可靠性。
审计工作的核心是对财务数据进行审查，因此我们必须确保数据的准确性。
在审计过程中，我们应该严格遵循审计准则和规范，进行全面、客观的审计工作，确保审计结果符合实际情况。
我们需要加强内部控制的审计。
随着科技的不断发展，企业的业务越来越复杂，内部控制的重要性也日益凸显。
在2024年的审计工作中，我们应该更加注重对企业内部控制的审计，确保企业的内部控制体系能够有效运作，减少风险和错误的发生。
我们还应该注重对企业的风险管理进行审计。
风险管理是企业经营过程中的关键环节，对企业的稳定发展起着至关重要的作用。
在审计工作中，我们应该对企业的风险管理进行全面审计，发现潜在的风险并提出相应的建议，帮助企业更好地应对风险挑战。
我们还应该注重对企业的合规性进行审计。
合规性是企业在法律法规和规范要求下的行为准则，对企业的可持续发展至关重要。
在2024年的审计工作中，我们应该加强对企业的合规性审计，发现企业存在的合规性问题，并提出相应的整改意见，确保企业的经营活动符合法律法规和规范要求。
我们还应该注重对企业的可持续发展进行审计。
可持续发展是企业发展的重要目标，也是社会发展的重要保障。
在审计工作中，我们应该关注企业的环境保护、社会责任等方面的表现，发现企业在可持续发展方面存在的问题，并提出相应的改进建议，推动企业实现可持续发展。
2024年的审计工作面临着新的挑战和机遇，我们需要不断提高自身的专业素质和审计水平，不断适应和应对新的变化和要求。
希望各位审计员能够以人类的视角，充满情感地对待审计工作，通过准确无误的审计工作，为企业的发展和社会的进步做出贡献。
祝愿大家在2024年的审计工作中取得更加出色的成绩！谢谢！。
加强内部审计工作的指导意见
加强内部审计工作的指导意见
1.建立和完善内部审计制度：要加强内部审计工作，首先要建
立公司或组织内部审计制度，设置内部审计部门，制定相关的工作计划、程序和标准，确保内部审计工作的规范化、制度化和科学化。
2.明确内部审计的职责和任务：内部审计部门的职责主要包括
风险评估、审核程序、评估控制效果、报告发现和提出建议等。
要让每个内部审计员知道自己的职责，制定内部审计任务清单，保证每项任务都要有明确的目标和时间表。
3.加强内部审计的独立性和客观性：内部审计人员应该独立自主、客观公正，不受任何外界影响。
内部审计工作在执行过程中应遵守严格的专业准则，保证审计过程、资料和结果的保密性。
4.注重内部审计的质量控制：内部审计应该注重质量控制，制
定科学的评估标准和方法，建立健全的自我监督和内部检查体系。
内部审计评估结果要由内部审计部门对其质量和可靠性进行评估和审查，确保审计结果的准确性和可信度。
5.提高内部审计的效率和效益：要加强内部审计工作，提高工
作效率和效益，采用先进的审计技术和方法，建立高效的工作流程和信息管理系统。
内部审计应该针对公司或组织的经济、法律、税金、安全等问题进行重新评估和改进，推动公司或组织整体风险策略、管理和执行的改进。
6.加强内部审计人员的培训和发展：内部审计人员应进行必要的培训和学习，提高专业技能和管理水平。
管理者要对内部审计人员的能力和职业发展进行关注和评估，创造内部审计人员的良好工作环境和职业发展机会。
2023年预算执行审计发现问题整改的指导意见
2023年预算执行审计发现问题整改的指导意见摘要：一、整改问题的重要性二、审计问题的分类及整改要求三、整改工作的实施与监督四、保障整改效果的长效机制五、总结与建议正文：一、整改问题的重要性预算执行审计是加强财政管理、提高财政资金使用效益的重要手段。
在2023 年预算执行审计中，发现了一些问题，需要进行整改。
对于这些问题，各级政府部门要高度重视，深刻认识整改工作的重要性，确保整改工作落到实处，促进财政管理的规范化和制度化。
二、审计问题的分类及整改要求根据审计报告，2023 年预算执行审计发现的问题主要分为以下几类：1.预算编制与执行不符：部分单位在预算编制时存在虚报、瞒报现象，导致预算执行与实际需求不符。
针对此类问题，应加强预算编制的科学性和合理性，确保预算与实际执行相符。
2.资金使用不规范：部分单位在资金使用过程中存在违规现象，如截留、挪用、滥发津补贴等。
针对此类问题，应加强资金使用的监管，规范资金使用行为。
3.财务核算不准确：部分单位在财务核算过程中存在账务处理不规范、报表数据不准确等问题。
针对此类问题，应加强财务核算的培训和指导，提高财务核算水平。
4.内部控制制度不健全：部分单位内部控制制度不完善，导致资金管理存在风险。
针对此类问题，应建立健全内部控制制度，加强内部监督，防范资金风险。
三、整改工作的实施与监督1.各级政府部门应成立整改工作领导小组，明确整改工作的责任人，制定整改工作计划，确保整改工作按期完成。
2.针对审计发现的问题，各级政府部门要逐项分析原因，制定具体的整改措施，确保整改工作取得实效。
3.审计部门要加强对整改工作的跟踪监督，定期对整改情况进行检查，确保整改措施的落实和整改目标的实现。
四、保障整改效果的长效机制1.各级政府部门应进一步完善预算管理制度，强化预算执行的监督和约束，防止类似问题再次发生。
2.建立健全预算执行审计结果运用机制，将审计整改情况纳入绩效考核体系，激发政府部门自我整改的积极性。
经济责任审计工作指导建议
经济责任审计工作指导建议近日，省经济责任审计工作联席会议办公室制定下发了《2022年年经济责任审计工作指导意见》，要求各地经济责任审计工作联席会议（领导小组）要统一思想，提高认识，以贯彻落实《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称《规定》）为重点，着力推进审计工作质量提高和审计规范化建设，推动全省经济责任审计工作再上新台阶。
主要内容包括：一、提高认识，切实抓好《规定》的学习宣传和贯彻落实工作。
各地要以学习宣传和贯彻落实《规定》为契机，统一思想，提高认识；要根据《规定》的宣传方案和提纲，结合本地实际情况，通过报刊、电台、电视台、门户网站等多种媒体，采取召开会议、撰文、访谈、宣讲等多种方式开展宣传。
各地要根据《规定》要求，在经济责任审计机构、人员编制、经费保障等方面取得实质性进展，2022年年底前要完成联席会议及其办公室的机构建设。
二、积极探索，不断提高审计工作质量和规范化建设水平。
一是突出监督重点，创新方式方法。
各地要进一步加强经济责任审计计划管理，科学制定年度审计计划和中期规划，突出审计重点，关注资金量大、经济活动复杂、掌握重要经济管理权和监督权的部门和单位，加强对这些重点部门、重点单位和关键岗位领导干部的经济责任审计。
二是依法确定审计内容，规范审计评价。
各地要结合实际，尽快将《规定》要求的审计内容落实到具体的审计项目中，围绕被审计领导干部的职责和权限，做好审计评价，做到审计评价与审计内容相统一。
三是加强规范化建设，提高审计质量。
各地要围绕《规定》的贯彻实施，在现有规章制度的基础上，进一步健全完善审计计划、组织实施、审计内容、审计评价和审计整改等方面的相关规范。
三、突出重点，加大全省经济责任审计力度。
一是全面推进各级党委、政府主要领导干部的经济责任审计。
积极探索市委书记与市长同步审计，全面推进县委书记、县长同步审计，各市、县要全面开展辖属县（市、区）、镇（乡、街）党委、政府主要领导干部的同步审计。
珠海市人民政府办公室转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知
珠海市人民政府办公室转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知文章属性•【制定机关】珠海市人民政府•【公布日期】2007.10.12•【字号】珠府办[2007]64号•【施行日期】2007.10.12•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文珠海市人民政府办公室转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知（珠府办〔2007〕64号）各区人民政府，经济功能区，市府直属各单位：市审计局《关于进一步加强内部审计工作的意见》已经市人民政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。
执行过程中遇到问题，请直接向市审计局反映。
珠海市人民政府办公室二○○七年十月十二日关于进一步加强内部审计工作的意见（市审计局二○○七年九月二十一日）近几年来，随着市场经济体制的不断完善和现代企业制度的逐步建立，我市内部审计工作得到了长足发展，进入了总结经验、不断深化的新阶段。
为了进一步加强我市内部审计工作，积极推进我市内部审计事业的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规，结合我市实际，对今后我市内部审计工作提出如下意见：一、充分认识加强内部审计工作的重要性内部审计是独立监督和评价本部门、本单位及所属单位财政财务收支与经济活动的真实、合法及效益，为加强经济管理、实现经济目标服务的行为。
加强内部审计工作，是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求，是强化内部控制、防范经营风险的现实需要，是促进经济决策科学化、经营管理规范化的重要环节。
做好内部审计工作，对于各部门、各单位改进内部管理，规范财政财务行为，提高经济效益和社会效益，加强党风廉政建设，具有十分重要的作用。
各部门、各单位的主要负责人要充分认识内部审计工作的重要性，切实加强对内部审计工作的领导，完善内部审计工作制度，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限，积极支持内部审计人员依法履行职责，解决本部门、本单位内部审计工作中遇到的困难和问题，并在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权，为内部审计工作的开展提供良好的工作条件和环境。
安徽省审计厅关于进一步加强政府投资审计工作的指导意见-皖审发〔2016〕86号
安徽省审计厅关于进一步加强政府投资审计工作的指导意见正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------安徽省审计厅关于2015年度审计科研课题立项的通知各市审计局，各审计学会，省经济责任审计局、厅机关各处室、厅属各单位，其他有关单位：根据《安徽省审计厅关于实施2015年度重点科研课题招标的通知》要求，省审计学会秘书处组织对“政策执行情况跟踪审计研究”“基于资源整合需求的审计组织方式创新研究”“国家治理能力现代化背景下的国家审计能力建设研究”“全覆盖视角下被审计单位数据库建设研究”等4个重点科研课题实行公开招标。
经省审计学会学术委员会评审，并报厅长办公会议研究批准，确定10个课题组承担省审计厅2015年度审计科研立项课题研究任务，现将立项课题通知你们。
请已批准立项的各课题组尽快制定课题研究方案，组织开题。
各立项课题组牵头单位要加强对课题研究过程的检查和管理，为课题研究提供必要的条件和支持。
各立项课题组要认真组织调查研究，及时完成并提交课题研究成果。
为保证立项课题的研究质量，省审计学会要认真组织课题的中期检查、情况交流和结项评审工作。
各立项课题组须在年底前将课题研究报告（电子版和10份纸质文件）报省审计学会秘书处（邮箱：****************）。
课题报告要观点明确、论据充分、论证完整，引用的资料、数据要注明出处。
课题报告一般不少于2万字。
附件：安徽省审计厅2015年度审计科研立项课题项目表安徽省审计厅2015年10月10日附件安徽省审计厅2015年度审计科研立项课题项目表政策执行情况跟踪审计研究编号课题名称课题牵头单位课题负责人AHSJ20150101国家治理视角下的政策执行情况跟踪审计研究省厅财政三处范新国AHSJ20150102适应新常态实现新作为——对加强公共政策跟踪审计的几点思考省审计科研所章笑春AHSJ20150103政策执行情况跟踪审计研究安庆市审计局汪定节基于资源整合需求的审计组织方式创新研究编号课题名称课题牵头单位课题负责人AHSJ20150201基于资源整合需求的审计组织方式创新研究宿州市审计局孙勇AHSJ20150202基于资源整合需求的审计组织方式创新研究阜阳市审计局武杰AHSJ20150203审计监督全覆盖背景下构建三位一体大审计格局的实践与思考淮南市审计局陈寅国家治理能力现代化背景下的国家审计能力建设研究编号课题名称课题牵头单位课题负责人AHSJ20150301国家治理视角下国家审计能力建设研究省审计科研所施红AHSJ20150302国家治理能力现代化背景下的国家审计能力建设研究亳州市审计局陈陵生全覆盖视角下被审计单位数据库建设研究编号课题名称课题牵头单位课题负责人AHSJ20150401全覆盖视角下被审计单位数据库建设研究合肥市审计局程林AHSJ20150402审计监督全覆盖下被审计单位动态数据库建设研究淮北师范大学淮北市审计局李莹周玉贞——结束——。
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大唐国际发电股份有限公司文件
大唐国际审〔2009〕8号
关于进一步加强审计工作的指导意见
大唐国际各分公司、直属电厂，各子公司，各项目筹备（建）处，本部各部门:
为深入贯彻集团公司落实国家审计署审计决定会议精神，充分发挥内部审计的作用，提高对审计工作的认识，构建内部控制的长效机制，现就推动审计工作的开展，进一步加强审计工作，提出如下指导意见：
一、进一步提高对审计工作的认识
企业内部审计工作是整个经营管理工作的重要组成部分，具有对企业内部各项经济活动的真实性、合法性、进行检查和监督的制约作用；具有对企业经济效益、内部控制、财务收支的合规性作出客观评价的鉴证作用；具有在参与企业经营活动过程中，
－1－
发现制度管理缺陷，找出影响经营效益和经营成果的因素，不断提高管理水平的促进作用；具有为领导决策提供及时、准确、可靠的信息，保证决策和管理的有效性的参谋作用；具有在贯彻国家政策法规，加强内部控制管理，防范风险，部门之间的协调联动作用。
审计部门直接对行政主要领导和上级审计机关负责，依法行使审计监督权，立足于超前预防，发现问题，解决问题，即要纠错于已然, 更要防患于未然。
总之，审计工作的地位不可替代、作用不容忽视、手段仍需强化。
二、进一步加强对审计工作的领导
实行审计工作“一把手”负责制。
各单位行政一把手要亲自负责企业内部审计工作，可以根据工作需要，明确一名领导班子成员协管。
一把手要亲自批阅审计内情通报、审计报告、审计回复、审计决定，亲自协调审计中的重要关系，亲自主持制定审计制度，亲自确定审计整改方案。
对于审计决定的整改，要做到端正态度、正视问题、整改到位、举一反三。
要认真倾听审计意见和建议，高度重视审计预警，及时召开必要会议，采取必要手段调整机制、体制、权限、流程等资源配置，使审计功能和作用得到充分发挥。
要改善审计工作环境和条件，帮助解决审计工作中遇到的困难，支持审计机构和人员依法开展工作，树立审计工作的权威性。
各级党委要把审计所涉及到的“三重一大”事项列入党组织议事范围，将审计监督与行政监察、党风廉政建设有机结合，发
－2－
挥教育、宣传、文化的政治优势和保证、监督、服务的职能作用。
构建行政主导、党委保障、资源充沛、部门协调、依法合规、响应迅速的领导体制和工作机制。
三、建立和完善与三级责任主体相适应的内部审计工作机构和工作体系
按照公司“关于增设纪检、监察和审计工作机构、人员的通知”（大唐国际人〔2009〕70号）要求，尽快完成机构、职能、岗位的增设和调整，选配政治素质好、业务素质高的人员上岗。
在健全组织机构的基础上，按照三级责任主体工作界面划分，明确工作职责、工作标准、工作流程。
按照“大唐国际发电股份有限公司委托审计管理办法”（大唐国际制〔2009〕25号），通过招标方式选定满足资质条件的社会审计机构，委托其开展任期经济责任审计、专项审计、工程造价及竣工决算审计、企业内部控制审计以及其他需要审计的业务。
企业内部审计部门对委托审计工作实行归口管理并履行相应职责。
四、充分发挥内部审计职能作用
明确职能定位：按照《大唐国际股份有限公司内部审计管理办法》（大唐国际制〔2009〕13号），各级内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度及内部经营管理规定，对本企业及所属企业财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进
－3－
行的监督和评价。
要依法律为准绳，以事实为依据，发挥震慑功能、揭露功能和免疫系统功能的作用，实事求是地认定和处理问题。
加强制度管理：制度事关全局，带有根本性、制约性和连续性。
要依据国家、集团公司以及大唐国际有关要求，制定完善本单位审计工作的基本制度、专业规则、考核办法、工作流程，并修改、调整相应的会议规则以及档案管理办法。
要系统设计、分步实现；要在拓展审计领域、创新审计方法、规范审计内容的同时做到制度同步，将审计工作按照规章制度贯穿于企业经营活动全过程。
确定必审项目:按照公司三级责任主体的管理职责，明确所负责的例行审计、专项审计和领导交办的审计内容，编制年度审计工作计划，加强过程控制。
按照“大唐国际发电股份有限公司同级审计办法”（大唐国际制〔2009〕27号）所列十一项审计内容，各单位根据机构、人员、职能到位的程度和工作需要，确定其中必审项目，然后逐渐覆盖。
实现审计资源共享:调整组建后的审计机构，首先实行纪检监察审计的资源共享。
第二在企业内部机制、体制、权限等资源配置的调整中实现企业内部的资源共享。
根据总经理授权获得企业有关生产、经营、建设的必要信息，根据制度规定与计划、人事、财务、燃料、法律等职能部门建立规范工作流程和责任体系。
第三形成公司审计系统的政策、经验、动态信息的资源共享。
第四
－4－
实现企业内外的审计资源共享。
建立审计内情通报：审计内情通报是审计部门独立发表意见的内部公文，向总经理提供企业内部问题分析和建议，包括问题描述、性质判断、风险辨识和控制建议。
涉及到“三重一大”或党风廉政事项的同时报送同级党组织。
总经理可以批转相关部门研究、回复，其中重要问题应该召开专业会议、办公会形成决定。
党组织可按参与企业重大事项决策的规定启动相应工作。
建立审计整改机制：企业在接到审计决定、审计整改通知后，应在统筹企业工作的基础上将其列为“优先”或“重要”级别。
第一要制定整改方案、保证审计整改时限；第二明确责任分工保证相关部门联动；第三保证“整改四到位”，即整改认识到位、整改责任到位、整改措施到位、整改效果到位；第四要吸取教训、举一反三、堵塞漏洞、加强管理，建立长效机制；第五实行整改效果评估和审计结果公开。
五、加强审计人员的培训工作，努力提高业务素质
审计工作涉及管理领域宽，政策性强，工作标准要求高。
要加强审计人员的能力建设，建立定期培训制度，促进单位之间工作交流，定期进行岗位轮换，努力提高业务素质。
审计人员要具备宏观分析问题的能力；查处揭露重大违法违纪和经济犯罪线索的能力；对财务信息分析判断的能力；实事求是作出审计判断的能力。
不断提高审计队伍的实战能力和创新能力，保证内部审计工作评价、咨询、参谋等服务职能的充分发挥，努力提高审计工
－5－
作服务公司科学发展的能力和水平。
以科学发展观为指导，提高审计质量，扩大审计成果，在风险防范、内部控制、完善制度、制定政策等方面实现新突破。
二○○九年七月二日
主题词：审计指导意见
抄送：中国大唐集团公司。
大唐国际总经理工作部2009年7月2日印发－6－。