个人所得税纳税筹划
个人所得税的纳税筹划分析
个人所得税的纳税筹划分析【摘要】个人所得税是每个国家都必须缴纳的税款，对于很多人来说，如何进行合理的纳税筹划是非常重要的。
本文将首先介绍个人所得税的基本概念与税率政策，然后详细解析个人所得税的优惠政策与减免。
接着，我们将探讨个人所得税的避税与减税策略，包括合法避税手段和税款调整方法。
总结个人所得税的纳税筹划，展望未来发展趋势，并提出具体的纳税筹划建议。
通过本文的分析，读者将能够更好地理解个人所得税的纳税筹划策略，从而在合规的前提下最大限度地减少纳税负担，实现财务规划的目标。
【关键词】个人所得税、纳税筹划、税率政策、优惠政策、减免、避税、减税策略、合法避税、税款调整、规避方法、总结、展望、建议。
1. 引言1.1 个人所得税的纳税筹划分析个人所得税的纳税筹划分析是指通过合法的税收规划和策略，最大限度地减少纳税人个人所得税的应税额，从而降低个人负担，提高个人收入的净额。
在实际生活中，通过深入了解个人所得税的基本概念和税率政策，优惠政策与减免，避税与减税策略，合法避税手段，税款调整和规避方法等方面的知识，可以有效地进行个人所得税的纳税筹划。
个人所得税是国家对个人从各种来源取得的所得，依法征税的一种税收。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收对象为取得所得的个人，纳税义务人为取得所得而应当缴纳税款的个人。
个人所得税的税率政策根据所得额的不同而有所区别，一般来说，所得额越高，税率越高，所得额越低，税率越低。
在个人所得税的优惠政策与减免方面，例如教育、医疗、住房、养老金等方面的支出可以抵扣税款；对于个人所得税的避税与减税策略，可以通过巧妙的财务规划和投资理财，在合法范围内减少应纳税额；而个人所得税的合法避税手段则是在遵守法律的前提下，通过各种方法避免不必要的税负。
在个人所得税的纳税筹划中，税款调整和规避方法也尤为重要。
在计算个人所得税时，要注意合理地安排收入和支出，避免在税款计算上受到不利影响。
个人所得税税收筹划方案
个人所得税税收筹划方案
个人所得税税收筹划方案是指在不降低个人合法所得的前提下,
通过合理的管理方式和方法,减少个人应缴纳的个人所得税。
下面是
一些可能有用的个人所得税税收筹划方案:
1. 选择弹性工作时间:如果工作比较灵活,可以选择弹性工作时间,减少每周工作时间,从而减少个人所得税的缴纳。
2. 利用职业年金:如果职业年金能够自己缴纳,可以选择利用职
业年金,减少个人所得税的缴纳。
3. 利用税收优惠政策:许多国家和地区有税收优惠政策,比如澳
大利亚的税收减免政策,可以利用这些政策来减少个人所得税的缴纳。
4. 利用家庭负担:如果有家庭负担,可以选择减少家庭支出,比
如购买房屋,减少家庭支出,从而增加个人可支配收入,减少个人所得
税的缴纳。
5. 利用投资:如果有一些闲置资金,可以选择投资,增加个人财富,从而提高个人社会地位,减少个人所得税的缴纳。
需要注意的是,个人所得税税收筹划方案需要合法合规,不能违
反法律法规,也不能改变个人的真实所得。
同时,需要在合理的前提下进行筹划,避免过度筹划和不必要的损失。
概述个人所得税纳税筹划
概述个人所得税纳税筹划进入二十一世纪后，随着我国经济发展纵深化的延续，使得城乡居民的收入呈现高速增长，同时收入组成更加多样化，个人所缴纳的税金也是出现了不同程度的增长，而个人所得税向来是我国财政收入的重要组成部分，随着越来越多的人加入到纳税义务人的队伍中，如何在税法允许范围内，采取一定措施减少实际缴纳税额获得最大利益，成为纳税义务人关注的重点。
1 纳税筹划概述1.1 什么是纳税筹划纳税筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。
个人所得税纳税筹划是个人（自然人）在现行税制条件下，通过合理利用各种对自己有利的税收政策和合理的安排各种税务行为，以获得最大税后利益的一种经济活动。
1.2 实施个人所得税纳税筹划的必然性居民收入水平的提高，收入组成的多元化，使得大众需要缴纳的个人所得税日益增多，而缴纳税金的多少直接影响人民生活质量，在西方国家，纳税人对纳税筹划早已是耳熟能详，而在我国，纳税人对纳税筹划还处于不能正确理解和运用的阶段，再加上税务机关的依法治税水平距离发达国家尚有距离，尤其是个人所得税征管水平低造成的各种问题，导致征纳双方对各自的权利和义务都不够了解。
寻求公平税负，寻求税负最小化，是纳税人的普遍需求，也是纳税人的一项权利。
我国正处于税制变动频繁复杂的阶段，如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担，成为个人所得税纳税筹划的职责所在。
2 纳税筹划的发展历程及意义2.1 纳税筹划发展历程（1）纳税筹划在国外的发展。
纳税筹划思想的提出最早是由英国上议院议员汤姆林爵士于20世纪30年代在“税务局长诉温斯特大公”一案中提出的，他说“任何人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。
为了保证从这些安排中得到利益……不能强迫他多缴税”。
这是法律第一次对税收筹划做出认可；纳税筹划于20世纪50年代呈现出专业化发展态势，1959年成立的欧洲税务联合会明确提出纳税筹划的概念；与此同时，纳税筹划的研究也开始向纵深化发展；目前在欧美等发达国家，纳税筹划在理论上有比较完整的研究成果，在实践中也得到了广泛的应用，纳税筹划已经进入到比较成熟的阶段。
个人所得税筹划和节税技巧
个人所得税筹划和节税技巧个人所得税是指个人依法获得的工资、薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、股息红利、财产租赁所得等各类所得的税款。
在合理合法的范围内，采取一些筹划和节税技巧将能减轻个人所得税的负担。
本文将介绍一些实用的个人所得税筹划和节税技巧，帮助您降低个人所得税的支付金额。
1.合理申报扣除项目合理申报扣除项目是降低个人所得税的有效途径。
根据个人所得税法规定，个人可以减去一定金额的费用和支出作为专项扣除。
常见的专项扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金等。
合理利用这些扣除项目，可以大幅度减少个人所得税的支付金额。
2.尝试分配收入对于家庭共同纳税人而言，尝试分配收入可以有效降低个人所得税。
夫妻双方可以根据自身收入情况，合理分配纳税义务。
通常情况下，家庭收入较高的一方可以将一部分收入转移到收入较低的一方名下，从而降低整体个人所得税的支付额度。
3.合理管理投资收益对于投资者而言，合理管理投资收益是节税的关键。
选择合适的投资产品和投资方式，可以享受相应的税收优惠政策。
合理安排投资收益的到账时间，避免在同一纳税年度内收益高涨，从而减少个人所得税的负担。
积极参与长期投资，享受增值税退税政策，进一步减少个人所得税的支付金额。
4.合法利用税收优惠政策税收优惠政策是政府为了鼓励和扶持特定行业或目标而制定的法规。
个人纳税人可以通过合法利用这些税收优惠政策来减轻个人所得税的负担。
例如，购买首套住房可以享受个人所得税的优惠，购买养老保险和商业健康保险可以获得相应的税收减免等。
合理利用这些税收优惠政策，可以有效降低个人所得税的支付金额。
5.储蓄型保险储蓄型保险是一种集合了储蓄和保险功能的金融产品。
个人可以通过购买储蓄型保险来达到节税的目的。
根据税法规定，储蓄型保险的保费可以在一定限额内享受个人所得税的减免。
储蓄型保险在保障风险的还能为个人积累一定的储蓄资金，具有双重效益。
个人所得税筹划和节税技巧是合理合法降低个人所得税负担的有效方法。
个人所得税的税收筹划研究
个人所得税的税收筹划研究随着人们收入普遍提高，个人所得税日益成为越来越重要的税种。
如何在不违反法律的前提下进行税收筹划，正越来越受到纳税人的重视。
就个人所得税税收筹划的意义及案例分析，进行了研讨。
标签：个人所得税；税收筹划1 个人所得税税收筹划的基本思路1.1 充分利用个人所得税的税收优惠政策国家为了实现税收的调节功能，在设计税种时，一般都设有税收优惠条款，包括免税、减税、起征点、税率差异、特殊规定等。
同理，纳税人可以利用个人所得税的优惠条款，安排自己的经济活动，以此达到减轻税负的目的。
1.2 转换纳税人身份根据我国税法规定，居民纳税人负无限纳税义务，而非居民纳税人负有限纳税义务。
纳税人身份界定的差异，为纳税筹划提供了空间。
纳税人可以根据税法对不同身份纳税个体征税不同的规定，有意识地转换纳税人身份，使得收入一定的情况下纳税最少。
1.3 转换税目个人所得税法规对不同性质的收入，征税有不同规定，相同性质的收入，根据收入的差异也有不同的征税标准。
纳税人可以根据这些规定的不同，合理合法地改变个人收入的性质，分割或合并个人收入，从而达到收入额不变的情况下纳税最少。
1.4 利用纳税延期实践证明，适当推后纳税义务履行时间，取得延期缴纳税款所带来的时间价值，可以使纳税相对减少。
2 个人所得税税收筹划案例2.1 充分利用税收优惠政策我国现行《个人所得税法》中明确规定：企业按照国家的统一规定而发给职工的补贴、津贴、福利费、救济金、安家费等免征个人所得税。
因此，笔者认为，企业可以通过转移福利的方法给与各种补贴，降低名义工资，从而减小计税基数，减少职工应纳税额，进而减轻税负。
案例一：某公司财务经理朱先生，2007年月工资为10000元，应工作需要，须租住一套住房，每月需要支付房租2000元。
假如朱先生自己付房租，每月须缴纳的个人所得税=［（10000－1600）×20%－375］=1305。
如果公司为朱先生免费提供住房，将每月工资降为8000元，那么此时朱先生每月须缴纳的个人所得税=［（8000－1600）×20%－375］=905。
个人所得税的税收筹划课件
– 某企业职工人数500人，人均月工资800元，当 年度向职工集资人均10 000元，年利率为10%， 则：
– 应 代 扣 代 缴 个 人 所 得 税 =500×10 000×10%×20%=100 000（元）
– 是否有更节税的方法呢?
– 如果将职工集资利率降为4%，将降 低的利息通过提高职工工资来解决， 那么，职工的个人收入不但没有减 少，而且降低了利息所得项目应纳 的个人所得税。
（5 000－800）×15%－125=505（元） 请问如何规划才能降低税负？
+ 若公司为张先生提供免费住房，工资下调 到每月3000元，由于个人收入减少，个人 应纳税款则会降低，而雇主的费用负担则 不变。
+ 张先生收入为3000元时的应纳税额为：
+ （3 000－800）×15%－125=205（元）
+ 方案二：不存在雇佣关系-按劳务报酬税目纳税
– 应纳税额50800*(1-20%)*30%-2000=10192(元)
哟，还真节约了税款 1433元！
SUCCESS
THANK YOU
2024/9/21
王先生在A公司兼职，收入为每月2 500元。试做出 降低税负的筹划方案。
怎么做呢？
+ 如果王先生与A公司没有固定的雇佣关系，则按 照税法规定，其收入应按劳务报酬所得征税。其 应纳税额为：
+ 经过规划，张先生可节省所得税300元。
– 企业提供福利设施
+ 收入项目费用化
– 某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生 活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费 用支出5万元。请作出规划方案。
+ 方案一：
– 如果该作家自己负担费用，则应纳税额为： – 200 000×(1－20%)×20%×(1－30%)=22 400（元） – 实际税后收入为：200 000－22 400－50 000=127
纳税筹划小知识点总结
纳税筹划小知识点总结一、个人所得税纳税筹划1. 投资理财：合理进行投资理财，选择具有税收优惠的金融产品或者进行智慧理财规划，可以帮助个人降低个人所得税的负担。
2. 优化收入结构：通过合理规划收入结构，如分红、奖金等形式，来降低个人所得税的缴纳金额。
3. 合理抵扣：利用个人所得税法规定的各项抵扣项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款等，合理规划可以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳金额。
4. 福利待遇：利用各项福利待遇，如商业保险、商业医疗保险等，可以减少个人所得税的应纳税所得额。
二、企业所得税纳税筹划1. 合理安排资产结构：对企业资产进行合理的结构调整，以减少资产配置所带来的税负增加。
2. 合理选择税务确认时间：根据企业具体情况，选择适当的税务确认时间，以便进行企业所得税的筹划。
3. 合理利用税收优惠政策：针对企业所在行业和经营项目，合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的缴纳金额。
4. 合理设立子公司或分支机构：通过设立子公司或者分支机构，可以在一定程度上分担企业所得税的负担，实现合理分流。
5. 同时，企业还可以利用合理的资本结构、合理规划投资、利用税收递延等方式来进行企业所得税的筹划。
三、增值税纳税筹划1. 合理使用增值税专用发票：通过合理使用增值税专用发票，可以抵扣应缴纳的增值税额，降低纳税负担。
2. 合理选择增值税核算方法：根据企业的具体情况，选择适合的增值税核算方法，可以合理规避增值税负担。
3. 合理管理应纳税额和应抵扣税额：通过合理管理应纳税额和应抵扣税额，可以降低增值税的缴纳金额。
四、其他税种纳税筹划1. 关税筹划：通过合理选择关税优惠政策、合理选用加工贸易方式等，降低企业的关税支出。
2. 城建税、教育费附加、地方教育费附加筹划：通过合理选择缴纳地方政府附加税种的范围、选用合适的支付时间等方式进行筹划。
3. 财务费用筹划：通过合理调整财务成本构成，降低应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳金额。
个人所得税如何进行有效的纳税筹划
个人所得税如何进行有效的纳税筹划在当今社会，个人所得税是每个人都需要面对的一项重要税收。
对于广大纳税人来说，了解如何进行有效的纳税筹划，不仅可以合法减少税负，还能更好地规划个人财务。
首先，我们要明确个人所得税的计算方式。
个人所得税通常是根据个人的应纳税所得额乘以相应的税率来计算的。
应纳税所得额等于个人的收入减去各项法定扣除项目。
那么，如何在合法合规的前提下进行纳税筹划呢？一、充分利用专项附加扣除新个税法规定了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
纳税人应当充分了解这些扣除项目的具体规定，并确保自己准确申报。
比如，如果您有子女正在接受教育，就可以按照规定申报子女教育专项附加扣除；如果您自己在进行继续教育，也能享受相应的扣除。
二、合理规划工资与奖金发放对于有工资和奖金收入的个人来说，可以与单位协商，合理安排工资和奖金的发放方式和时间。
因为在某些情况下，将奖金分摊到各月发放，可能会使整体税负降低。
三、利用税收优惠政策关注国家出台的税收优惠政策，并确保自己符合条件享受。
比如，对于一些特定行业或地区，可能会有税收优惠政策。
此外，对于一些创新创业的个人，也可能会有相关的税收支持。
四、选择合适的投资方式不同的投资方式在个人所得税方面的处理是不同的。
例如，投资国债和国家发行的金融债券取得的利息收入免征个人所得税。
而对于股票投资，如果持有期限超过一定时间，可能会享受税收优惠。
五、捐赠个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
六、合理规划劳务报酬所得如果您有劳务报酬所得，可以通过分次领取、与支付方协商等方式，合理降低税负。
七、退休规划提前为退休进行规划，合理安排退休金的来源和领取方式，也能在一定程度上影响个人所得税的税负。
个人所得税申报与纳税筹划方案
个人所得税申报与纳税筹划方案个人所得税是指个人在特定期间内从各种来源获取的所得，按照法定的比例纳税。
个人所得税的申报和纳税筹划是每个纳税人都需要了解和掌握的重要知识。
本文将介绍个人所得税申报和纳税筹划的相关内容，以帮助读者更好地理解并合理规划个人所得税。
I. 个人所得税申报程序个人所得税申报程序通常分为以下几个步骤：1. 收集必要的文件和信息：个人所得税申报需要提供相关的纳税资料，包括工资收入、利息收入、股票收入等各类收入的证明文件和相关凭证。
此外，还需要了解适用于自己的税率和税基，并计算个人所得税应纳税额。
2. 填写个人所得税申报表：在收集到必要的文件和信息后，根据税务部门提供的个人所得税申报表格，填写相关信息。
确保填写准确无误，并遵守税法的规定。
3. 缴纳个人所得税：根据个人所得税申报表中计算得出的个人所得税应纳税额，及时向税务部门缴纳税款。
缴纳方式通常有银行转账、电子缴税等多种方式可选。
II. 个人所得税申报注意事项在个人所得税申报过程中，有一些注意事项需要特别关注：1. 了解税法规定：个人所得税法及其相关规定是个人所得税申报的依据，要确保了解相关法规的内容，并遵守规定要求进行申报。
2. 准确填写信息：填写个人所得税申报表时，要仔细核对信息的准确性，避免填写错误或遗漏。
特别是核实各类收入的金额和应纳税额的计算，确保计算准确无误。
3. 及时申报缴税：个人所得税申报和缴税有明确的截止日期，要在规定的时间内完成相关手续，避免因逾期申报导致的罚款或其他不良后果。
III. 个人所得税纳税筹划纳税筹划是指合理合法地利用税务政策和税收优惠措施，最大限度地减少个人所得税负担。
下面介绍几个常见的个人所得税纳税筹划方案：1. 合理调整收入结构：根据税法规定，不同类型的收入适用不同的税率和税基。
合理调整收入结构，将高税率收入转变为低税率收入，可以有效降低纳税额。
2. 充分利用税收优惠政策：税收法规对一些特定的支出提供了税收优惠，如教育支出、住房贷款利息等。
个人所得税筹划和节税技巧
个人所得税筹划和节税技巧个人所得税是我们每个人在工作收入、投资回报或其他收益上要支付的一种税收。
虽然纳税是每个公民的义务，但合法地减少个人所得税负担也是我们应该关注的问题。
在本文中，我们将介绍一些个人所得税筹划和节税技巧，帮助您更好地管理个人财务。
1.合理规划收入和支出税务规划的第一步是合理规划收入和支出。
了解个人所得税的税率和各项减免政策，可以帮助您根据个人情况进行财务规划。
合理规划工资、奖金、股息、利息等收入，可以通过合理的报销、捐赠以及购买符合减税政策的产品等方式减少应纳税额。
2.合理使用税收优惠政策每个国家的税收政策都会提供一些针对个人所得税的优惠政策。
例如，在某些国家，您可以从个人养老金计划中享受免税额度，或者通过购买某些养老金保险产品来获得额外的税收优惠。
一些国家还提供教育、医疗等方面的税收优惠，您可以详细了解并合理利用这些政策。
3.学习投资相关的税务知识投资是一个可以带来回报的方式，但也需要考虑相关的个人所得税。
不同类型的投资有不同的税务规定。
如果您熟悉投资相关的税务知识，您可以选择更适合您的投资方式，以实现更好的税务效益。
4.合理规划退休金退休金是我们在退休后的主要经济来源。
合理规划退休金既可以确保我们的生活质量，还可以减少个人所得税。
您可以通过投资养老金计划或购买养老年金保险来增加退休资金，这些收入通常可以在退休时以较低的税率计税。
5.寻求专业税务咨询个人所得税筹划和税务规划是一项复杂的任务，涉及到税法的众多细则和政策。
如果您觉得自己缺乏相关的知识和经验，可以寻求专业税务咨询师的帮助。
他们可以根据您的个人情况提供详细的建议和方案，帮助您最大限度地减少个人所得税负担。
在保证遵守国家法律的前提下，合理地进行个人所得税筹划和节税是每个人应该关注的问题。
通过合理规划收入和支出、合理利用税收优惠政策、学习投资相关的税务知识、合理规划退休金以及寻求专业税务咨询，我们可以降低个人所得税负担，更好地管理个人财务。
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浅析个人所得税纳税筹划【摘要】当今经济发展迅速，国民收入也随之提高，个人所得税在国民收入中所占比重也越来越大。
随着个人所得税新起征点政策的实施，个人所得税也成为人们日益关注的税种之一。
如何合法地避税、减税、减轻纳税人负担成为全民关注的焦点。
本文理论结合实际案例，分析了个人所得税纳税筹划的意义以及有效实施方案。
【关键词】个人所得税；纳税筹划；筹划技巧纳税筹划，又称税收筹划、税务筹划，是指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。
通俗的说，是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关的会计知识，充分利用税率、起征点、减免税等一系列税收优惠政策，在税法允许的范围内，进行筹划和巧妙的安排，尽可能地减少应纳税额的一种合法行为。
随着经济的日益发展，人民的收入水平不断提高，个人所得税也成为大众日益关注的税种之一。
个人所得税属于分类所得税，税目多、计税方法多样、税率复杂、税负差距大。
如何合法地进行个人所得税纳税筹划，成为个人理财的关键课程。
一、个人所得税纳税筹划的现实意义（一）纳税筹划有助于提高员工的实际收入水平从个人角度来看，员工既不关心税前工资水平，也不关注自身缴纳的个人所得税金额。
他们最为关心的是关系着实际生活水平的税后工资。
只有实发工资才能激励员工最大限度地发挥自身工作潜能。
纳税筹划通过多种方案的分析比较，降低税收成本，通过合法途径切实提高员工的实际收入水平，有利于提高员工的工作积极性，间接地降低人力资源成本，对于企业的稳定与发展发挥了积极作用。
（二）纳税筹划有助于企业的健康发展，增强纳税意识纳税筹划是通过节税方案的比较分析，选择最优方案，合法地提高员工的可支配收入，有效地提高员工的工作积极性，增强团队的稳定与凝聚力，维系企业的稳定与发展。
另一方面，为了优化纳税筹划方案，纳税人必须熟练运用各种财税政策、税收法规，有助于激励纳税人钻研税收政策、树立纳税责任、抵制偷税漏税等违法行为，增强纳税意识。
二、个人所得税纳税筹划的基本思路（一）充分考虑应纳税额的影响因素个人所得税应纳税额的影响因素包括应纳税所得额和适用税率，降低税负的有效途径就是合法降低应纳税所得额。
应纳税所得额是应税收入扣除成本、费用后的余额，在比例税率的情况下，通过对应纳税所得额的合理归类，使之适用较低税率。
在超额累进税率的情况下，提高员工福利水平，降低名义工资等途径的有效实施，降低应纳税所得额，切实提升员工的可支配收入。
（二）充分考虑个人所得税的税收优惠政策税收优惠政策是国家在进行税制设计时对特定纳税人或征税对象给予减税或免税的特别规定，税收优惠政策是税制设计的要素之一，国家为了实现税收的调节功能，一般都会考虑税收优惠政策，纳税人充分享受税收优惠政策，成为纳税筹划的一个有效思路。
个人所得税也规定了税收优惠政策，这也是个人所得税纳税筹划的有效突破口之一。
三、个人所得税主要涉税项目的纳税筹划（一）提高员工福利水平，降低名义收入税法规定个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者与受雇有关的其他所得都属于个人所得税的征税对象，采用超额累进税率计算个人所得税。
降低个人所得税的有效途径是利用税收优惠政策，将部分所得转化为福利化支出，降低员工的名义收入，提高员工的可支配收入，降低税负基数，从而减少员工的应纳税额。
1、为员工提供住房外来务工人员流动频繁的企业，面临棘手的住房问题。
如果由企业支付货币性补贴，员工负担的租房费用不允许税前扣除，而货币性住房补贴则要纳入工资总额计征个人所得税，这无疑加重了员工的生活负担。
如果由企业购置或者承租住房再分配给员工居住，这样员工既享受了免费提供住房的优惠福利，又无需承担货币性住房补贴计征的个人所得税。
案例一：某公司财务经理王先生，月薪1万元。
因工作需要租住一套住房，每月支付房租2000元。
该公司提出两套薪酬支付方案。
方案一：如果由公司支付货币性补贴，王先生每月缴纳个人所得税为：（10000-3500）×20%-555=745（元）则王先生每月的可支配收入为：10000-745-2000=7255（元）方案二：如果由公司承租住房再提供给王先生居住，则王先生月薪调整至8000元，王先生每月缴纳个人所得税为：（8000-3500）×20%-555=345（元）则王先生每月的可支配收入为：8000-345=7655（元）从表面上看，王先生的月薪下调2000元，而每月实际可支配收入上涨400元。
2、开办员工食堂为员工提供免费午餐替代支付伙食补助的纳税筹划方法，既减少了企业的工资薪酬开支又减轻了员工的个税负担，切实提高员工福利水平，增强企业的凝聚力。
3、增加“三险一金”的扣除比例税法规定，企业和个人按照规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险、失业保险金，不计入当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
所以，在国家和地方政府规定的比例范围内，企业应加大“三险一金”的扣缴比例，加大扣缴金额，以减轻员工的个税负担。
案例二：2012年10月，李女士应得收入为5000元，缴纳社会统筹的养老保险金200元，失业保险金60元（较规定比例超出10元），所属企业帮其代缴水电煤气费300元，李女士应缴纳多少个人所得税？未扣除免税项目的个人所得税额=（5000-3500）×3%=45（元）扣除免税项目后的个人所得税额=（5000-3500-200-60+10）×3%=37.5（元）通过比较我们得出，扣除“三险一金”虽然降低了李女士的可支配收入，但也降低了应纳税所得额。
对于高薪收入者而言，这一举措不仅降低了纳税基数，还有可能是适用税率。
减少的那部分可支配收入也转化为其他获利形式，所以，增加“三险一金”扣除比例的筹划方法可谓一举两得。
4、支付薪金转化为报销员工旅游费用劳动法规定，员工可以享受法定带薪年假。
如果企业降低员工薪金，将降低的薪金转化为报销员工旅游费用，员工带薪年假期间的交通费、伙食补助、旅游门票等费用均由企业报销。
员工可支配收入降低的同时也降低了自身税负，但个人收益通过其他形式得到补偿。
对于企业而言，没有增加开支反而可以抵减企业所得税，一举两得。
5、其他福利形式企业为员工提供上下班交通工具取代支付交通补助，降低薪金转化为报销培训费用，提供通讯设备取代支付通讯补贴等税收筹划方式，对于员工而言，降低名义收入的同时也减轻了个人税负，流失的个人利益通过其他形式得到补偿。
对于企业而言，企业开支没有增加，支付的费用还可以减少企业所得税应纳税所得额，减轻企业税负的同时提高员工福利水平，稳定员工队伍。
案例三：刘先生为某企业高管，在其所在城市租赁一套三室两厅、家私家电齐全的住宅每月租金为4000元，其个人每年的旅游费用和培训费用分别为6000元，其所在公司给出两种薪金支付方案：方案一：公司支付刘先生月薪20000元，房租、旅游支出、培训支出等均由刘先生自行负担。
方案二：公司支付刘先生月薪15000元，由公（下转第88页）（上接第86页）司提供一套家私家电齐全的三室两厅住宅、公司每年提供一次总额为6000元的旅游机会，每年给予报销6000元的培训费用。
方案一：全年直接、间接收入总额=20000×12=240000（元）每月缴纳个税=（20000-3500）×25%-1005=3120（元）全年缴纳个税=3120×12=37440（元）全年税后实际收入=20000×12-4000×12-6000-6000-37440=142560（元）方案二：全年直接、间接收入总额=15000×12+4000×12+6000+6000=240000（元）每月缴纳个税=（15000-3500）×25%-1005=1870（元）全年缴纳个税=1870×12=22440（元）全年税后实际收入=15000×12-22440=157560（元）通过计算可以看出，方案二中刘先生每月可支配收入减少的同时也降低了个人税负，流失的个人利益通过其他形式得到了补偿。
方案一方案二全年直接、间接收入总额相等，而公司提供住房、报销旅游支出、培训费用的筹划方案全年共节税15000元，增加可支配收入。
（二）采取均衡发放工资薪金的筹划方法税法规定工资、薪金采用7级超额累进税率，应纳税所得额越大，所对应的适用税率越高。
在每个等级的上下限区域，收入相差1元，所承担的税负可能相差甚远。
每月工资薪金所得不均衡的纳税人税收负担更重。
因此，均衡发放工资薪金是纳税筹划的有效途径之一。
案例四：2012年刘先生的月薪是4500元，这一年刘先生的奖金预计48000元。
对于这些奖金一共有三种方法方案：方案一：作为年终一次性发放奖金48000元。
方案二：分成两部分发放，一部分是月奖每月3000元，另一部分是年终一次性发放奖金12000元。
方案三：分成两部分发放，一部分是月奖，每月2000元，另一部分是年终一次性发放奖金24000元。
三种发放方式对应的应纳税额如表1所示：表1 三种发放方式的应纳税额（单位：元）方案一方案二方案三月工资每月4500 每月4500 每月4500年终奖金年底一次性发放48000 每月3000，年底12000 每月2000，年底24000计算全年应纳税额（4500-3500）×3%×12+48000×30%-2755 [（4500+3000-3500）×10%-105]×12+12000×20%-555[（4500+2000-3500）×10%-105]×12+24000×25%-1005结果12005 5385 7335由表1的计算结果可以看出，在税前工资既定的前提下，方案二最为节税，方案一最不可取。
税前工资既定的前提下，均衡发放工资薪金，每月的应纳税所得额相对较小，所对应的税率也相对较小。
因此，均衡发放工资薪金是节税的有效途径之一。
四、结论纳税筹划必须在税法允许的范围内进行，通过合法地避税、节税以减轻纳税人的个税负担。
纳税筹划也要具体案例具体分析，没有统一的处理方案。
随着税收制度的不断更新，纳税筹划方案也需要随之调整。
合理的纳税筹划方案有利于减轻员工的税收负担，有利于企业的稳定与发展。
虽然国家的税源暂时减少了，但从长远来看，企业的发展必定会给国家带来更多的税收。
因此，纳税筹划有利于国家、企业、员工三者的利益。
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