管理知识-施工企业财务管理讲座 精品
施工项目财务管理制度上课讲义
施工项目财务管理制度施工项目财务管理制度是以项目部为独立核算单位的财务管理制度，是施工项目管理中现金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是链接建筑材料计划、采购和报销的重要环节。
是结算项目总承包单位与劳务承包、项目分包、专业承包之间经济往来的方法和手段。
结合公司经营特点分列以下几点：1、项目开工前期，按公司领导及项目部订立的各项目财务目标。
确认成本率，费用率，利润率。
由公司领导层会议决定，财务备案。
做为项目运行过程中财务工作标准。
2、按项目不同确立项目进度计划，采购计划，送财务部备案。
根据项目部的项目进度计划表采购部编制采购资金计划。
每月未提供下月以下报表：项目进度计划（项目经理提供财务备案），项目资金计划：采购资金计划（采购部经项目经理确认提供）进度款资金计划（项目部提供）项目内部运行资金计划（项目部提供）备注：项目资金计划以上三点可以分开列表，也可以合并列表。
以上内容需提供月报表每月25日送达公司，和周报表每周日前送达。
3、实施项目进度和材料采购的财务要求。
按项目施工的三大项来进行详细说明。
项目施工分为材料，人工，费用。
各个项目采用备用金制度，用于项目日常开支，备用金金额为5000元。
一、材料采购1、材料采购根据采购计划单按大宗材料与零星材料采购，凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票（尽最大可能取得正式发票）。
2、大宗材料（指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场的建筑材料）按各厂家分别要求开票，月结或一段时间结款。
材料进场，保管员必须填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后报销。
报销大宗材料应附采购入库单及领款人收据，及时报财务部门进行财务处理。
3、零星材料（指大宗材料以外的材料采购）由采购员提供取的发票或收据，由领用人签字，项目经理签字。
注明用途和内容。
4、项目具备设立仓管的前提下，仓管员应做仓管流水账，所有入仓材料应填制材料采购入库单，出仓材料填制材料领用出库单。
逐日逐笔记录，以上单据应有相关人员签字后生效。
工程财务管理精品PPT课件
16
财务管理总论
❖3、企业价值最大化
❖ 企业价值：是指企业的市场价值，是企业所 能创造的预计未来现金流量的现值，反映了 企业潜在的或预期的获利能力和成长能力。
❖ （1）其优点：
❖ ①考虑了资金时间价值与风险价值；
❖ ②反映对企业资产保值增值的要求；
22.05.2024
17
财务管理总论
❖ ③有利于克服管理上的片面性和短期行为；
22.05.2024
6
财务管理总论
❖ 投资管理的目标：提高投资效益、降低投资
风险
❖ （2）资金营动活动：
❖ 营动资金的概念：指为满足企业日常营业活 动的需要而垫支的资金。
❖ 营动资金管理目标：加速营动资金同转速度、
提高营运资金使用效率、降低营运资金占用
22.05.2024
7
财务管理总论
❖ （3）筹资活动：
2
财务管理总论
❖ 资金：财物价值的货币表现
❖ 资金的实质：社会再生产过程中运动着的价 值
❖ 资金与社会产品（商品）和社会再生产过程 的关系：
❖ 4、企业的生产经营过程：一方面表现为实物 商品运动，另一方面表现为价值运动。
22.05.2024
3
财务管理总论
❖ 5、资金运动的形式、实质和特点 ❖ （1）形式：资金的循环与周转 ❖ （2）实质：体现了人与人之间的经济利益关
❖ 3、在经营上，充分调动各所属单位的生产经营积 极性。
❖ 二、集权与分权的选择
❖ 企业的财务特征决定了分权的必要性，而企业的规 模效益、风险防范又要求集权，集权和分权各有特 点，各有利弊。
22.05.2024
37
财务管理总论
❖ 集权型财务管理体制：有利于聚合资源优势、有利 保障企业发展战略和经营目标的实施。
施工企业财务管理
• （3）实际利率和名义利率的计算方法：
• 第一种方法：先调整为实际利率 ，再计算。
•
实际利率计算公式为： i (1 r )m 1 m
• 第二种方法：直接调整相关指标，即利率换为r/m ，期数换为m×n 。
• 计算公式为：
• 例：本金1000元，投资5年，年利率8%，每季度复利一次。求：5年后终值 是多少？
期滚算，俗称"利滚利"。 • 2、复利终值： • 其中：称为复利终值系数，记为：（F/P，，n）。 • 3、复利现值：（已知终值F,求现值p）其中： 称为“复利现值系数”,
记作：（p/F，，n）。
• 4、名义利率与实际利率
• （1）概念：当利息在1年内要复利几次时，给出的利率就叫名义利率。
• （2）关系：其中：r—名义利率；M—每年复利次数；—实际利率。
酬率；：无风险报酬率。
• 例：接上例，假设无风险报酬率为10%，西京自来水公司 风险报酬系数为5%，东方制造公司的为8%。
• 解： • 西京自来水公司投资报酬率：
=10%+5%×63.25%=13.16% • 东方制造公司投资报酬率：
第二章企业资金的筹集与管理
• 1．发行债券 • 债券是企业为取得资金而发行的借款凭证，是企
• 例：东方制造公司和西京自来水公司股票的报酬率及其概 率分布情况详见下表，要求：试计算两家公司的期望报酬
率。
• 东方制造公司和西京自来水公司股票报酬率的概率分布：
• 经济情况该种经济情况发生的概率（）报酬率( )西京自来 水公司东方制造公司繁荣0．2040%70%一般 0．6020%20%衰退0．200%-30%
• 资金等值是指在不同时期（时点）绝对值不等而价值相等 的资金。
全文企业财务知识培训讲座学习PPT
1
企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告
2
企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的 谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用
会计信息质量要求
3
企业对于已经发生的交易或者事项。应当及时进行会计确认、计 量和报告，不得提前或者延后
会计信息质量要求
，保证门窗体 d、若遇雨天，基坑内积水随时排干，基坑底若为斜坡时按设计要求作成一定的台阶和坡度，并将基底松动岩石、浮土、杂物清除，报经监理工程师现场检查签证后进行基础施工。
4.6.2Ⅰ级钢筋末端做180°弯钩时，弯曲直径D不得小于钢筋直径的2.5d，平直段长度不小于钢筋直径的3d。 小区配套娱乐休闲区域较多，利用场区内东侧现有水域，设置栖湖休闲区，栖湖周边配套建设栈道、曲桥、观景台、休闲平台，小区内设置休闲广场、活动广场、户内花园等丰富多彩的绿化休闲设施。
LIGHTING DREAM CASTMAGNIFICENTLY
公司价值创造者
公司价值创造者
公司和业务决策制定的参与者 内部专业财务顾问 业绩成本分析者
预算/计划参与制定者
财务管 理转型
战略规划的主要参与者 风险的控制者 财务策略的制定者 财务资源的规划和分配者
高效信息提供者
低成本、高效率的财务信息处理者及时、高质量的内外部财务信息提供者
5.1.7预应力张拉安全规定： ①、风机及其附件应无缺损。
核算职能和监督职能是财务的两大基本职能
前
提
核算职能
保
障
监督职能
财务工 作职能
财务预测 财务计划
财务决策
财务核算与分析
财务监督与控制
绩效考评
事前
事中
事后
0428施工企业财务管理
施工企业财务管理的概念17.资金时间价值的含义18.名义利率和实际利率的含义：名义利率19.施工企业财务管理的对20.资金风险价值的含义21.施工企业财务管理的对象22.施工企业资金运动规律23.施工企业资金运动形成的财务关系24.施工企业财务管理总体目标25.资金时间价值观念和资金风险价值观念：财务管理中的风险26.资金风险价值的运用27.协调不同利益主体在财务管理目标上的矛盾28.财务管理具体目标概念29.经济体制环境30.市场环境31.金融环境32.财税环境33.法律环境34.筹集资金35.筹资目的36.筹资渠道37.筹集资金的方式38.筹集资金的性质分类39.市盈率的基本概念40.筹集资金的原则41.资本金的构成42.资本金的筹集方式43.筹集方法44.股份有限公司45.股份有限公司资本金的筹集46.有限责任公司47.有限责任公司与股份有限公司的区别48.资本金的计49.资本公积金50.普通股51.优先股52.记名股票53.无记名股票54.筹资是否通过金融机构分类55.股份有限公司56.有限责任公司的基本概念57.公司债券58.抵押债券59.信用债券60.无记名债券61.定期偿还债券62.随时偿还债券63.短期债券64.长期债券65.可转换债券66.不可转换债券的含义67.溢价发行68.等价发行69.折价发行的含义70.基本建设投资借款71.技措借款、流动资金借款的含72.融资租赁的概念73.商业信用74.预收工程款、应付帐款的概念75.资金成本76.资金筹集费、资金占用费的含义77.各种筹集方式的股份额要求和需要递送的文件要求及条件要求78.有限责任公司的资本金筹集79.债务资金的筹资方式：80.企业债券筹资的条件和程序81.融资租赁业务的特征82.融资租赁的优点及不足：优点83.商业信用的主要形式84.资金成本率的属性和作用85.有限责任公司与股份有限公司的区别和筹资差异86.债券发行价格的确定因素及计算公式87.债务资金种类、期限及利率结构的优化组合88.资金成本率的计算89.银行借款资金成本率的计算90.债券资金成本率的计算91.优先股股金成本率的计算92.普通股股金成本率的计算93.留存收益成本率的计算94.综合资金成本率的计算95.企业筹资的目的、类别、原则96.资本结构、最佳资金结构的含义97.资金结构中自有资金、长期债务资金、短期债务资金的比例关系98.最佳资金结构的两种决策方法99.具体情况下资金结构调整的方法100.资本公积金的含义101.筹资风险、现金性筹资风险、收支性筹资风险、财务杠杆损益的含义102.资本公积金的主要来源和构成103.各种不同筹资风险的回避方法104.流动资产的概念、特点、分类105.现金的概念106.最高储备量、最低储备量、采购点储备量：最高储备量107.在建工程在不同结算方式下的含义108.竣工后一次结算109.工程成本预测、工程成本控制、责任成本制度的概念110.营运资金的含义和财务意义111.现金管理的目标112.库存现金的使用范围、库存限额、使用程序、管理制度等日常管理内容113.持有现金的机会成本、转换成本114.施工企业存货的主要内容115.工程施工成本费用的构成116.工程成本控制的基本程序、责任成本制度的内容：工程成本控制程序117.现金收支预算方法118."ABC"分析法、经济批量法在材料管理过程中的应用119.应收帐款的含义、管理成本、坏帐损失、应收帐款帐龄分析120.应收帐款的目标和功能121.应收帐款成本的构成内容122.信用标准、信用条件、收帐政策123.应收帐款的日常管理内容124.施工企业在产品125.产成品的概念126.产成品管理的程序127.产品目标成本的计算128.产品成本计划表的编制129.施工企业固定资产130.固定资产的分类标准和类别131.平均年限折旧法、双倍余额递减法和年数总和法的含义132.固定资产折旧政策133.施工企业固定资产需具备条件134.固定资产管理的要点135.固定资产归口分级管理136.固定资产的有形损耗和无形损耗137.固定资产折旧政策对企业财务活动的影响138.选择折旧政策需要考虑的具体因素139.固定资产日常管理的程序：对固定资产的使用、保管、调拨、出售、清理进行经常的核算和检查140.固定资产清查盘点的方法141.无形资产、专利权、非专利技术、租赁权、土地使用权、商标权、商誉的含义142.无形资产与固定资产属性的异同点143.无形资产的类别144.专利权的使用价值、成本的确定及有效期145.非专利技术的法律特征及成本确定146.土地使用权的获得和成本构成147.商标权的法律属性、商标权与专利权的异同点148.商誉的特征149.施工企业查定固定资产需要量的意义150.施工企业查定固定资产需要量的程序151.施工机械设备需要量、生产设备需要量的查定和计算方法152.单位生产能力投资估算法153.生产能力指数估算法154.概算指标估算法155.固定资产总投资估算的内容156.无形资产投资的估算157.流动资金投资估算158.投资借款及本息偿还的估算159.项目投产后的年收入、年成本和年税金估算160.成本的估算161.投资收益法的含义及计算分析方法162.投资回收期法的含义及计算分析方法163.净现值法的含义及计算分析方法164.内部收益率法的含义及计算分析方法165.建设项目投资分析中的不确定性因素166.项目财务状况的综合分析167.敏感性分析的分析过程和计算方法168.固定资产投资建设程序的步骤169.项目建议书、可行性研究的概念170.固定转产投资项目可行性研究的内171.改造项目投资财务效益分析的原则和方法172.施工企业证券投资的概念173.证券投资的基本程序174.债券的概念175.股票、普通股、优先股的概念、市盈率的概念176.证券投资的作用、特征177.基本特征178.债券的种类及特征179.影响债券价格的因素180.影响股票价格的因素181.股票投资与债券投资的比较182.债券价值的计算183.债券到期收益率的计算184.股票投资收益的评价模式185.零增长股票价值的计算、固定增长股票价值计算、市盈率的计算方法186.投资基金、开放式基金、封闭式基金的概念187.投资基金设立的程序、基金托管人和基金管理人各自的主要职责188.基金证券与股票、债券的区别189.可转换债券、优先认股权、初始转股比率的概念190.利润、利润总额、营业利润、投资净收益、营业外收入和营业外支出的概念、永久性差异、时间性差异、股利政策的含义和意义191.企业利润的作用192.企业利润的构成193.施工企业净利润的分配顺序194.股份有限公司净利润的分配顺序195.企业所得税的计算和交196.制约股利政策的因素197.提留积累以后分配的股利政策、稳定或稳定增长的股利政策、固定分配比率的股利政策、正常股利加额外198.股利的股利政策199.现金股利、股权股利、债权股利形式200.股权宣告日、股权登记日、股权除息日、股权发放日的含义201.决策树202.利用决策树进行决策的过程203.企业奖励基金办法、利润分成办法、利改税分配办法、企业承包经营的利润分配办法以及各种方法的不足204.直接计算法：205.财务、成本分析的概念206.比较分析法、因素分析法、指标分解法的概念207.流动资产周转率、应收帐款周转率、存货周转率的概念208.工程结算收入利润率、营业收入利润率、资本利润率、每股收益、总资产利润率、总资产净利率、资本保值增值率、每股净资产的概念209.流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、资本负债率、已获利息倍数的概念210.杜邦财务分析体系的概念211.资本利润率、总资产周转率的概念212.不同报表使用人财务、成本分析的内容213.比较分析法、因素分析法、指标分解法的应用214.人力资源营运能力分析215.产资料营运能力分析的指标和方法的应用216.生217.收入盈利能力分析、资本盈利能力分析、资产盈利能力分析、资本保值增值能力分析指标和方法的应用218.短期偿债能力和长期偿债能力的分析指标和分析方法的应用：衡量企业短期偿债能力的指标主要有219.企业的成长能力和对社会贡献能力的分析指标和分析方法的应用220.杜邦财务分析体系的应用221.工程成本分析的步骤、内容和方法222.产品成本分析的步骤、内容和方223.企业合并、横向合并、纵向合并的概念224.业收购、集中竞价交易收购、要约收购、协议收购、买壳上市的概念225.企业合并的动机226.企业合并的程序227.要约收购上市公司的程序、协议收购上市公司的程序228.企业解散清算的程序229.企业破产和破产清算的程序230.企业分立的概念231.企业债务重组的概念232.企业分立的动机233.企业债务重组的意义、方式及其财务处理234.协商进行债务重组的程序、法院裁定债务重组的程序1.施工企业财务管理的概念：施工企业在生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的财务管理。
基本建设财务管理知识讲座-精选文档
编制可行性研究报告的主要内容及要求（略）
2019/3/17 5
初步设计 可行性报告批准后，项目法人委托有相应资质的设计单位，按照批准的可行性研究 报告的要求，编制初步设计。初步设计批准后，设计概算即为工程投资的最高限额 （也叫总概算），未经批准不得随意突破。确因不可抗力因素造成投资突破设计概 算时，经上报原批准部门审批。 施工图设计 初步设计批准后，项目法人委托有相应资质的设计单位，按照批准的初步设计，组 织施工图设计。 施工图设计也叫工程预算，初步设计和施工图设计也并称工程概预算，工程概预算 包括四方面内容： 建筑安装工程费 设备工具、器具购置费 其他费用 预备费用 年度投资计划 项目建议书、可行性研究报告、初步设计批准后向主管部门申请列入投资计划。 开工报告 建设项目完成各项准备工作，具备开工条件，建设单位及时向主管部门和有关单位 提出开工报告，开工报告批准后（开工令）即可进行项目施工。 竣工验收 建设项目竣工验收是建设过程的最后一个程序，它是全面考核建设项目的成果，是 建设项目正式转入生产或交付使用的标志。 国家对竣工验收的范围、依据、组织、标准、程序等有较严格的规定。根据建设项 目的规模、性质不同，采取分级组织验收，原则上谁审批可行性研究报告，谁组织 验收或委托验收。对于大中型项目或较复杂的项目，要先组织预验收。
2019/3/17
11
基建财务决算及投资效果考核
基本建设项目竣工财务决算的编制依据和要求 主要依据： 经批准的施工图预算或标底造价,承包合同、工程结算等有关资料； 历年基建计划、历年财务决算及批复文件； 有关的财务制度、办法和会计核算资料； 可行性研究报告，初步或扩大初步设计，修正总概算及其批复文件; 其他有关资料。 编制要求略 基本建设项目竣工财务决算的内容 主要包括：竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书； 基本建设项目概况； 会计帐务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况； 投资包干结余、基建结余资金等的上交分配情况； 说明书内容： 主要技术经济指标的分析、计算情况； 基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议； 需说明的其他事项。
财务管理专题培训讲座(ppt9)精品模板分享(带动画)
财务管理专题培训讲座(ppt9)
目录
01
添加目录标题
02
引言
03
财务管理的概念和重要性
04
财务管理的目标和原则
05
财务管理的核心内容
06
财务管理的实践应用
07
结论与展望
01
添加章节标题
02
引言
培训讲座的目的和背景
提高财务管理水平，增强企业竞争力
深入了解财务管理的新理念、新方法和新技术
分享财务管理实践经验，促进企业财务管理水平的提升
财务管理的目标：实现企业价值最大化，确保企业财务状况的稳健和可持续发展。
财务管理的重要性：财务管理对于企业的生存和发展具有至关重要的作用，是企业实现战略目标的重要保障。
财务管理的内涵：财务管理涉及企业资金的筹集、使用、分配和监督等各个方面，是企业管理的核心。
财务管理在企业中的重要性
财务管理有助于企业资源的合理配置
财务预算的概念和重要性
财务预算的编制方法和流程
财务预算的控制和调整
财务预算与控制的实践应用
财务分析与评价
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
财务评价的内容和标准
财务分析的方法和指标
财务分析与评价在财务管理中的作用
提高财务分析与评价能力的途径
06
财务管理的实践应用
企业财务管理实践案例分析
案例背景：介绍案例企业的基本情况、行业特点以及财务管理现状
案例分析：针对案例企业的财务管理实践进行分析，包括财务战略、预算编制、成本控制、风险管理等方面
案例总结：总结案例企业在财务管理方面的成功经验，以及可以借鉴的财务管理理念和方法
案例启示：从案例企业的财务管理实践中提炼出对其他企业的启示和借鉴意义
建筑企业财务管理知识(企业管理培训课件)
对会计人员的认识
数字、教条、不善沟通 重视证据而非数字 尊重规则而非教条 祸从口出啊
会计、管理、人力资源、营销、IT
人力资源与会计、财务管理 从会计来思考管理：出发点、检验标准 从会计出发或基于会计的管理控制工具：预算 管理、平衡计分卡…… 营销与会计 IT技术与会计、财务管理 学科的自得
财务长 （treasurer）
财务 会计
管理 会计
成本 税务 会计 会计
内部 审计
筹资
投资
股利分配
1、投资于何种行业——资本预算
2、如何筹集资金——资本结构
3、如何分配利润——股利政策
4、企业扩大后的挑战——公司治理
5、投资的复杂性——资产定价、有效市场 6、现金流量——估价理论 7、资本运营——公司控制权竞争 8、国际财务管理 9、财务困境
关于资产负债表的问题
资本结构：负债与所有者权益 负债的期限结构 所有者权益的四个部分，为什么？ 资本公积能分配吗？ 盈余公积有什么用？
关于现金流量表的问题
经营活动、投资活动、筹资活动
----经营活动现金流量：与生产商品，提供 劳务、缴纳税金等直接相关的业务 ----投资活动现金流量：按方向分为为正常 生产经营活动奠定基础的长期资产，对外投 资形成的股权债权 筹资活动现金流量：资本与债务
建筑企业财务管理知识
公司财务的基本内容
筹资、投资、股利分配
涉及金融市场、产品与服务市场
财务与会计的区别
财务：筹资、投资、股利分配
财务会计：确认、计量、报告 管理会计：预测、决策、分析、考评
现实中的公司财务与财务总监
CEO（首席执行官） 生产 营销 财务（CFO） 人力资源 ……
财务管理实务知识专题讲座(ppt 216页)
财务管理实务知识讲座
7
为什么“利润最大化”不是最好选择？
在获取时间及风险情况相同的情况下，东华公司的利润小于明镜公司的利
润。但考虑到两公司投入资本是不一样的，东华公司的单位资本盈利率是 250/4000=6.25％；而明镜公司则是5．4％，东华公司的盈利率大于明 镜公司的盈利率。可见不考虑投入资本额，只看利润额，很难判断哪一个 企业更符合公司财务目标。
答案
一个企业，不会因亏损而立即破产，反之，即使有利 润，但没有钱也会马上破产。
财务管理实务知识讲座
16
现金流！现金流！现金流！
网络公司的“死穴”
短短几年互联网改变了我们的生活，互联网中 蕴藏了无限商机。网络的点击率奇高，使用网 络的人呈级数增长，所有的人都看好网络的前 景。但是为什么大多数网络公司都在很短时间 内惨淡收场，金融市场上的网络泡沫也随之蒸 发呢？是什么因素使得网络公司的理想和现实 之间有如此的鸿沟呢？
赊帐销售和采购 – 债务链 破产的危险。
有些赔钱的企业虽然亏损，但仍能维持去，其中奥妙 在于资金调度得当。既然资金短缺会导破产，那么在 资金短缺时可以通过借款等方式筹集资，使企业免受 破产之灾。纵观我国深沪两地的上市公司，连年亏损 而继续营业的也有几家，原因就在于这些企业仍然能 够筹集到资金，弥补资金短缺的不足。由此以看出，
非财务管理经理 财务管理实务知识讲座
财务管理实务知识讲座
1
财务管理实务知识讲座 - 目录
序言 现金流和短期融资的问题 有关盈利能力的问题 有关长期融资的问题 有关业务控制的问题 有关购买企业的问题 有关企业信用控制的问题
财务管理实务知识讲座
2
序言
如果你是企业领导人或经理人，对财务管 理有些了解或又感觉一知半解，想要在短 时间内迅速掌握财务管理的基本内容和财 务管理实际工作中必需的知识。
财务管理知识培训PPT课件
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
工程竣工撤场难 工程结束了，方方面面遗留的问题并没
有完全解决，百姓利益没兑现、工程款没 到位、质保金扣压太多、项目资金周转困 难、外欠债务太多，施工单位动不动就官 司缠身，应付不暇。
19
1.4施工企业财务管理存在的问题
市场机会减少，盈利空间缩小 债权债务双高，财务风险加大 预算管理缺位，成本费用失控 经营资金分散，管理效益较差 财务监控不力，财务信息失真
20
1.5财务管理的基本原则
1.权衡风险收益 大胆广开财源，谨慎打理财务
2.货币时间价值 今天的一元钱比未来的一元钱更值钱
3.现金重于利润 4.成本是个关键
在竞争市场上没有利润特别高的项目 使产品具有独特性；降低成本 5.理财要讲和谐
21
河北红色旅游工程骗局
2005-07-05 15:53:14 来源: 中国广播网
才解决，有的地方甚至工程快结束了，征 地拆迁还没进行完。原来，征地费、青苗 款、拆迁款、复耕费经过一层又一层盘算 和拆扣，到农民手里已所剩无几。农民来 扰工，苦只苦了施工企业。
11
项目分散管理难 激烈竞争造成标价过低，施工企业为了
生存，只有多揽工程。工程量急剧上升， 可技术力量、管理力量还是那么多，技术 人员一个人顶3个人、4个人用，既要盯现 场、做内业，又要抓质量、抢进度，同时 还得要效益。企业管理难度可想而知。
影响因素：
投资报酬率、风险、投资项目、资本结构、股 利政策
9
1.3施工企业面临的困境
竞争激烈中标难 很多工程项目招投标掺杂着地方保护、
私下定标、不正当围标、关系标、感情标 屡屡出现，施工企业的资质再高、施工水 平和能力再先进、队伍再强大，也不一定 在合理的情况下拿到想要的标。
10
协调不畅开工难 征地拆迁等工作往往要等到企业进场后
3
1.1 财务管理的概念 财务管理(financial management)是
企业筹集、使用资金和分配利润等财务活 动及其财务关系。
财务活动及其财务关系
4
1.1.1企业财务活动
（1）融资财务活动 来源：权益资本、负债资本 （2）投资财务活动 内容：对内投资，对外投资 （3）经营财务活动 经营现金收支：采购、生产、纳税、收入结算
12
业主强供创利难 有的业主把施工单位的钢材、砂石料等
材料供应牢牢控制在手中，导致施工企业 的经营空间被压缩得小而又小，赢利的可 能性降得低而又低，一不小心，就会出现 严重亏损。
13
垫资施工经营难 在有些省份，资金不到位强上项目，导
致预付款不能支付，施工企业只得垫资施 工。如今的项目动辄1至2个亿，有的更大。 施工企业没开工就得先支付业主1000万元 左右。这样的项目有一两个，整个企业就 将陷入严重的经营危机。
（4）债务人：企业购买其他公司的债券、提供借款、提供商 业信用
（5）政府有关部门：税务、工商、财政 （6）职工：激励与控制、报酬计划 （7）企业内部各单位：内部经济核算
6
1.2财务管理目标
财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的 结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。 1.2.1利润最大化 没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金时间价 值如：第1年50万，第2年50万的方案与第1年0， 第2年100万的方案 没有考虑风险问题 如：1年后很确定的50万与各有50%可能的0或100 万
等环节 （4）分配财务活动 利润分配活动、股利分配政策
5
1.1.2企业财务关系
（1）所有者：国家、法人、个人、外商 委托代理问题、内部人控制
（2）债权人：金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、 债券持有人、商业信用提供者（供应商）
（3）被投资单位：短期投资（证券市场的股票和债券投资）、 直接投资（企业集团的财务关系）
22
从2003年以来，河北省平山县下口镇下 口村南面的一个不知名的小山突然被一 个叫梁振山的人起名叫做将军岭，据说 要投入25个亿，开发成爱国主义教育基 地和红色旅游基地，并开始到处招标。 一时间，来自全国各地的上百家施工队 伍来到这个不知名的小山上承包工程。
23
梁振山一直把他自己的工程与距离此地 40公里的西柏坡联系起来，打着建设老 区、开发红色旅游的旗号，对外宣称将 军岭项目有国家42个部委投资25亿元， 开发国史教育基地和红色旅游项目，让 很多人感到他有很强的实力和后盾。
16
强压工期双保难 一些设计3年的工程，忽然要改为两年，
两年的工程要改为一年半，有些工程算上 有效施工期，也就几个月时间。这样，施 工企业往往24小时三班倒，连续施工赶进 度。质量当然不能马虎。
17
变更索赔批复难 如今，企业变更索赔的现状是，变更
索赔上报的多，批复的少，合理的、不合 理的，一律打折扣，甚至是一刀一刀往下 猛砍。有的变更索赔批回来的少得可怜， 有时批了的时就被业主规
定：某某段必须分包给某某施工单位。这 种分包单位往往不服从监理单位和承建单 位的管理，质量、进度自己说了算，责任 却是承建单位承担。
15
外行管理施工难 有些地方上的项目太多，技术力量严重
不足，只能临时组织一些人来管理，出现 外行管内行。有些施工单位的人说，我们 干了几十年工程，现在在有些地方感觉不 会施工了，因为不知道在哪些地方会被开 出罚单。
7
1.2.2股东财富最大化
Vstock
n t 1
DCFt
1 (1 i)t
考虑了风险因素 克服了短期行为 比较容易量化，便于考核和奖惩 缺点：
非上市公司；只强调股东利益，股票价格受多 种因素影响
8
1.2.3企业价值最大化
企业价值=权益价值+债务价值
V
n t 1
FCFt
1 (1 i)t
由公司未来的收益和风险决定：公司未来现金流 量的大小及其时间分布，以及未来现金流量的风 险大小。
施工企业财务管理
讲座
讲课内容
第1章 财务管理概述 第2章 企业投融资管理 第3章 货币资金的管理 第4章 工程项目成本管理 第5章 企业收益管理 第6章 财务报表分析
2
第1章 财务管理概述
财务管理的概念 财务管理目标 施工企业面临的困境 施工企业财务管理存在的问题 财务管理的基本原则