中央部门国库集中支付操作实务
国库集中支付业务操作规程
国库集中支付业务操作规程一、国库单一账户体系管理（一）国库单一账户体系财政国库管理制度改革的目标，是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。
国库单一账户体系包括：国库单一账户，财政部门和预算单位零余额账户，财政专户，特设专户等。
几类账户相互联系，构成财政资金存储、支付和清算的基础。
1.国库单一账户。
这是财政部门开设在中国人民银行的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付以及与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户等的清算。
2.零余额账户。
包括财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。
财政部门零余额账户是财政部门开设在商业银行的账户，主要用于办理财政直接支付业务，以及与清算银行的清算。
预算单位零余额账户主要用于办理财政授权支付业务，以及与清算银行的清算。
零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与清算银行清算(授权支付不得超过财政部门批准的用款额度)。
由于该账户无余额过夜，故称之为零余额账户。
3.财政专户。
这是用于记录、核算有关非税收入和支出的专用存款账户。
4.特设专户。
用于核算经财政部或省财政厅批准，需要进行专门管理的特殊专项支出，如农村义务教育专项资金、中央和省家电下乡补贴资金、中央和地方各级承担的新农合补助资金等。
（二）预算单位零余额账户的管理规定国库单一账户体系中，与预算单位业务直接相关的主要是预算单位零余额账户。
该账户在管理方面有如下规定：1.预算单位零余额账户的开设。
预算单位提出设立银行账户的申请，并填写《预算单位开设（变更）银行账户申请表》，报市财政局国库科审核，按程序审批后，财政部门通知代理银行办理开户手续。
2.独立核算预算单位，才能开设一个零余额账户。
3.非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。
独立核算的异地非法人机构等，确有需要，经财政部门批准后，也可开设一个零余额账户。
4.预算单位零余额账户，首先要有事前财政部门下达的用款额度，才能办理资金支付业务。
5、国库集中支付相关工作要求及业务流程
（五）用款计划编报要求
1、内容要准确、规范?编码要注意：预算单位组织机构代码； 预算编码；科目编码，科目名称；项目编码，项目名称。 2、直接支付用款计划必须填写项目编码和项目名称。年中新 增项目无编码的与部预算执行中心联系，经与财政部国库司沟通确 定。 3、报送要及时?每年11月20日前二级预算单位报送下一年基本 支出1-5月分月用款计划。4月20日前报送基本支出6-12月分月用款 计划。二级预算单位上报项目支出分月用款计划时间是：11月20日 前报送第一季度计划；2月20日前报第二季度计划；5月20日前报第 三季度计划；8月20日前报第四季度计划。各基层预算单位要根据 自己所处级次，在报送时间上相应再提前。只有保证分月用款计划 的报送时间，才能为资金额度及时下达创造条件。
五、资金支付管理
（一）直接支付 财政直接支付的一般程序仍然遵照：财库[2002]28号 文，即：《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支 付管理办法》办理。 1、预算单位依据批复的年度部门预算、分月用款计 划、工程项目实际进度和有关支付凭证编制直接支付申 请书； 2、财政专员办审核的主要内容包括： （1）用款是否符合预算，是否超已核批的用款计划； （2）是否按规定程序申请使用资金； （3）是否根据合同条款支付资金； （4）是否按项目进度申请使用资金。
3、直接支付与授权支付划分的依据
按照目前规定（财库[2004]179号，经调财[2004]171号 ）和2005年资金支付方式和范围划分原则，“2005年财政 拨款中，使用财政资金超过200万元（含200万元）的工程 采购支出、纳入政府采购预算且单项采购支出超过80万元 （含80万元）的物品和服务采购支出、能够直接支付到用 款单位的转移性支出，原则上都要实行财政直接支付。各 试点单位财政拨款中，除上述实行财政直接支付和规定暂 按原渠道支付以外的资金，实行财政授权支付”。
农业事业单位国库集中支付的实务操作
划编报 、 财政资金 支付、 账务核 对、 国库年终账务 处理等主要环 节， 探讨农业事业单位 国库集 中支付操作实务 。
一
、
用款计划编报
位用 款时必须在有预算 指标的前提下 ，先 编报分月用款计划 ，
出； 基本支 出中纳入 财政统发 范围的工资 、 离退休 费等 。 未实行 财政直接支付的资金 ， 全部实行财政授权支付 。
（ ） 政 授 权 支付 一 财
财政部 门批 复下达后才能 申请用款 。 分月用款计划是办理财政
性 资金支付 的依据 ， 这不仅增 强了预算单位使用预 算资金 的计 划性 ，同时还有利 于财政 部 门从 源头上控 制资金 的用途 和流
基 层预算单 位凭据 “ 政授权 支付额度 到账通知 书” 确 财 所
定 的额 度支用资金 ； 理银行凭据“ 代 财政授权支付额度通知单”
财政性 资金 的支 付应 当坚持按 照财政 预算 、分月 用款计 划、 目 项 进度和规定程序支付 的原则 。 资金支付方式有两种 ， 即 财政直接支付 和财政 授权支付。 实行财政直接支付 的资金范 围 包括 ： 年度财政 投资超过５０ ０万元（ ０万元 ） 含５０ 的工程采 购支 出
账户 的额度 资金 ； 贷方表示 授权 支付 的实际支 出数和年终未用 注销 的额度 。本科 目期末借方余额 ， 反映 尚未支用 的财政授权 支付额度 。本科 目年末应无余额 。
பைடு நூலகம்
预算单位用款计划包括财政直接支付用款计划和财政授
权支 付用款计划 两部分。预算单位编制用 款计划 的原则 ： 一是
国库司-水利部预算执行中心
国库司 审核一处 2013年11月26日
主要内容
一、预算指标管理 二、支付方式和范围划分 三、全年用款计划管理 四、资金支付管理 五、国库集中支付年终结转结余资金管理 六、归垫资金管理 七、对账 八、预算执行管理
一、预算指标管理
一、中央预算执行指标管理
预算执行的载体：预算指标 预算指标的分类：（从预算执行的角度）
部分部门（预算控制细化试点部门）：基层预算单位+科目
一、中央预算执行指标管理
1、预算执行控制依据。
★当年预算：部门预算批复前，以“二上”预算控制数作为控 制依据；部门预算批复后，以部门预算和执行中的调整预算作 为控制依据。 ★结转结余：结转结余的执行以国库集中支付结转结余指标作 为控制依据。
一、中央预算执行指标管理
财政直接支付、财政授权支付、实拨资金
二、支付方式和范围划分
1、划分依据
按财政部每年印发文件确定的标准进行划分 。 《财政部关于中央预算单位20xx年预算执行管理有关问题的通知》
2、划分对象
部门预算批复前：对“二上”预算进行划分。 部门预算批复后：对批复的部门预算进行划分。
二、支付方式和范围划分
3、划分标准
需要注意的问题：
1.从2014年开始，外围平台增加预算项目和预算单位 的隶属关系校验。有条件的部门和基层预算单位，要及时接 收预算指标。
2.预算指标接收到部门版软件后，要及时启用控制（提 示性）。
预算指标控制计划（控制数、预算数）：以系统中接收 的预算指标为控制依据，不带项目的计划控制到单位科目， 带项目的计划在控制到单位科目的基础上，增加按单位项目 控制。
4、表格填写方法 ★范围划分表格样式不变。 ★直接支付：按预算编制项目填写。 ★授权支付：按照科目填写。
国库集中支付操作流程
国库集中支付操作流程第一章：国库单一帐户体系的设置一、县财政局在人民银行鄱阳县中心支行开设的国库单一帐户。
用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。
二、县财政局在商业银行开设非税收入资金财政专户。
用于记录、核算和反映非税收入资金的收支活动。
三、县财政局在商业银行开设的财政零余额帐户。
用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动。
四、县财政局在商业银行为预算单位开设国库集中核算帐户。
用于记录、核算和反映实行授权支付方式的财政性资金活动。
五、县财政局在商业银行开设清算备用金帐户，用于现代化支付清算系统建成以前，办理超过当天清算截止时间后实际发生授权支付的资金清算。
清算备用金帐户的额度由县财政局确定。
六、经省人民政府、省财政厅和市人民政府批准或授权，由县财政局为预算单位在商业银行开设特设专户。
用于记录、核算和反映县财政或预算单位的特殊专项资金活动。
月度用款计划流程图2第二章：月度用款计划月度用款计划流程说明一、预算单位依据批复的部门预算指标编制《预算单位月度用款计划表》，在上报县财政局业务股室，并提出财政直接支付和授权支付月度用款计划数。
二、县财政局业务股室在2个工作日内审核预算单位的月度用款计划后，上报送县财政局国库股汇总审核。
三、县财政局国库股对业务股室转报的预算单位月度用款计划在2个工作日内进行汇总审核，审核通过后将批准的计划传达给县国库支付核算中心和预算单位。
四、县国库集中支付核算中心根据县财政局批准的预算单位月度用款计划，每月月底前2个工作日填制《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》和《预算单位财政授权支付额度明细单》，经县财政局国库股结合国库存款加盖印章后，送人民银行鄱阳县支行和商业代理银行。
月度用款计划编制说明一、编制方法1、预算单位根据批准的部门预算编制月度用款计划、该计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。
2、预算单位月度用款计划按照县财政局统一制定的《县级预算单位月度用款计划表》编制。
国库集中支付操作流程
国库集中支付操作流程一、准备工作1.组织人员：设立专门的财政集中支付部门，组建由财政人员和技术人员组成的支付团队。
2.设备准备：购置必要的硬件设备和软件系统，包括服务器、计算机、网络设备等。
3.系统安装：进行国库集中支付系统的安装、配置和测试，确保系统正常运行。
4.建立账户体系：建立统一的财政账户体系，包括设立中央财政账户、地方财政账户和基金账户等。
5.法律法规的制定和修订：根据国家财政相关法律法规的规定，制定和修订相关的支付管理办法以及操作规范。
二、支付工作准备1.预算编制：编制支付的预算，包括各级政府的支出计划和资金需求预测。
2.支付计划制定：根据预算编制支付计划，确定每个支付项目的金额、时间和支付方式。
3.支付凭证的准备：准备支付所需的各种凭证，包括支付申请单、支付凭证、支付指令等。
4.支付方式的选择：根据不同的支付项目，选择合适的支付方式，包括电子支付、银行划款、支票等方式。
1.支付申请：支付申请由支付单位填写，包括支付单位、支付金额、支付对象等信息。
2.支付凭证制作：根据支付申请，支付单位提供相关的财务凭证，包括支付凭证、报账凭证等。
4.支付凭证审批：财政部门根据支付凭证的审核结果，决定是否批准支付，包括审核人员和审批人员的签字。
5.支付指令生成：支付凭证批准后，支付系统根据凭证信息生成相应的支付指令。
7.支付指令审批：支付指令审核通过后，财政部门批准支付指令，并签署相关文件。
8.支付指令传输：支付指令通过国库集中支付系统传输至银行系统，由银行进行支付操作。
9.支付结果反馈：银行将支付结果反馈给国库集中支付系统，并通过系统通知支付单位和财政部门。
10.支付结果核对：财政部门核对支付结果，确保支付金额和支付对象的准确性。
11.支付凭证归档：支付凭证、支付指令和支付结果等文件进行归档，作为支付的凭证和记录。
四、支付监督和检查1.支付监督：财政部门对支付过程进行监督，包括对支付凭证、支付指令和支付结果进行检查和抽查。
国库集中支付系统操作步骤
国库集中支付系统操作步骤一、用款计划申请批复1、进入国库集中支付系统，选择比县国库支付中心帐套，输入用户名和密码，如下图：2、进入国库集中支付功能------用款计划管理-----分月用款计划编制，选择预算单位，输入功能分类科目、预算单位、归口科室、资金性质、经济分类，支出类型、预算管理类型、指标来源、支付方式、计划金额和摘要。
输入完成后点击保存按钮。
如下图：3、保存完成后，点击审核批复按钮，将用款计划批复至国库支付中心。
需要查看各预算单位的用款计划，可以到用款计划登记簿中查询。
4、用款计划批复后不可以修改，发现错误需要修改的，必须将审核批复撤消后才可以修改。
进入用款计划批复功能窗中，点击已批复页签，选择需要撤消批复的用款计划，点击撤消按钮，如下图：然后进入用款计划登记簿功能窗中，点击已审核页签，选择需要取消审核的用款计划，点击销审按钮。
至此用款计划才可以修改。
如下图：二、支付申请输入审核1、资金会计或报帐员进入国库集中支付功能------支付管理-----支付凭证成批录入功能，选择付款人全称、业务科室、预算单位，该预算单位的用款计划自动显示，根据该用款计划填制支付凭证信息，填制完成后点保存按钮。
如下图：2、审核会计进入支付凭证登记簿功能中，点击未审核页签，选中需要审核的支付申请，点击审核按钮。
需要修改的先将审核取消再修改。
如下图：三、支付会计打印支付凭证并确认支付会计进入支付凭证登记簿中，打开审核过的支付凭证，点打印按钮，并审核确认。
支付凭证经支付会计确认后，不再可以打印修改，需要修改并打印的，必须将确认取消。
进入确认管理功能下的支付凭证登记簿中，选中支付凭证，点击反确认按钮。
如下图：四、查询进入国库集中支付功能下的帐表输出，对用款计划执行结余汇总表、用款计划明细表、财政支出日报表、财政资金收支结余情况表等进行查询。
行政事业单位实行国库集中支付的创新【会计实务操作教程】
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政府采购部门集中采购方可付款，从而保证了政府采购制度的实施；并 且从根本上划清了收支的不同渠道，迫使各部门、各单位杜绝了坐收坐 支、胡支乱花现象。
（3）保证了会计监督的全面性。行政事业单位所有日常支出和预算资 金都纳入会计核算中心的账户，并经过会计集中核算机构会计人员的审 核，使会计监督贯穿经济活动的事前、事中、事后全过程，因此，会计 集中核算制度下的会计监！
行政事业单位实行国库集中支付的创新【会计实务操作教程】 目前，我国行政事业单位实行的会计集中核算制度，相对于传统的会计 核算方式，有许多优点，在一定程度上提高了会计信息的质量，有利于 政府采购制度的实施和保证会计监督的全面性。但是，会计集中核算制 度在实施过程中也存在许多问题，因此，有必要对其进行创新，实行国 库集中支付制度。
国库集中支付制度建立的原则及实施流程
国库集中支付制度建立的原则及实施流程国库集中支付制度是我国财政支出管理改革的重要内容之一，本文针对我国国情提出了建立国库集中支付制度的原则，并从国库集中支付帐户体系的设置、国库集中支付机构的设立、国库集中支付的活动流程三个方面就如何建立国库集中支付制度进行了深入分析，提出了相关解决方案。
关键词：国库集中支付制度支付程序支付方式国库集中支付制度须遵循的原则基于我国现行财政管理体制和经济基础，实行国库集中支付制度由于涉及到现有方方面面的既得利益和权力，必然会在建立和实施的过程中遭遇到强大的阻力和困难。
作为一项复杂艰巨的社会工程改革，须明确建立国库集中支付制度遵循的原则：国库集中支付制度应服务于政府职能，满足公共财政的需要；国库集中支付制度的具体执行办法应科学、规范，具有较强的适应性和可操作性；建立和实施国库集中支付制度应总体规划，分类实施，积极稳妥，逐步到位；国库集中支付制度的建立和实施要有利于财政的严格管理和监督。
国库集中支付制度的基本内容构成（一）国库集中支付帐户体系的设置1.国库集中支付帐户体系的构成应根据我国现实国情和财政、金融管理体制水平。
财政部门在中国人民银行开设国库支出帐户。
此帐户负责记录、核算和反映纳入预算管理的财政支出活动，用于与财政部门在商业银行开设的零余额帐户进行清算，实现支付。
财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额帐户和在指定的商业银行为预算单位开设零余额帐户。
财政部门的零余额帐户用于财政直接支付和与国库支出帐户清算；预算单位的零余额帐户用于财政授权支付和清算。
财政部门在商业银行开设预算外资金帐户。
此帐户负责记录、核算和反映预算外资金的支出活动，用于预算外资金日常收支的清算。
财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金帐户。
此帐户负责记录、核算和反映预算单位使用现金进行的零星支出活动，用于与国库支出帐户的清算。
经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户，此帐户负责反映和核算预算单位的特殊专项支出活动，用于与国库支出帐户的清算。
国库集中支付的理论与实务2013会计网络培训
国库集中支付的理论与实务判断题：[题号：Qhx006927]1、传统财政国库管理制度的基本特征之一是财政支出通过各级预算单位设置的财政资金账户逐级拨付。
您的回答：对[题号：Qhx007950]4、国家积极推动从国库集中支付制度向会计集中核算制度转变将是未来发展的大趋势。
B、错您的回答：B[题号：Qhx007953]2、分散性的收支制度实行“以拨定支”制度，易造成资金沉淀、财政支出信息失真。
您的回答：对[题号：Qhx006928]5、改变财务管理权和会计核算权是我国国库集中收付制度的原则之一。
B、错您的回答：B[题号：Qhx007945]3、中央国库管理以国库多种账户体系为基础。
您的回答：错[题号：Qhx006929]4、集中缴库是国库集中收付制度的收入收缴方式。
您的回答：错[题号：Qhx007948]5、行政事业单位的支付采用财政直接支付方式的，在财政直接支付时才确认经费的收入。
您的回答：A[题号：Qhx007949]1、用财政直接支付的方式支付行政单位的支出，应在确认支出时，同时确认拨入经费。
您的回答：对A[题号：Qhx007952]2、由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户是集中汇缴。
您的回答：错B[题号：Qhx007951]3、推进和深化国库集中收缴改革包括推进财税库银税收收入电子缴库横向联网和推进非税收收入收缴管理改革两个方面。
您的回答：对A[题号：Qhx007947]4、有些地方对于预算外资金和预算内资金都实行国库集中收付制度的，需要在“零余额账户用款额度”下设置预算内和预算外两个明细账户。
您的回答：对A[题号：Qhx006930]1、财政直接支付主要是采取转账方式。
A、对您的回答：A[题号：Qhx007954]3、实行国库集中支付制度是促进财政财务管理科学化的有效手段，是实施有效地宏观调控的坚实基础。
A、对您的回答：A[题号：Qhx006931]1、国库集中收支制度是一种分权式的财政国库管理体制。
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三、报送和批复国库集中支付年终结余资 金的程序
（1）当年所有指标全部编报用款计 划，未使用资金全部形成计划结余
（2）1月上旬将结余资金表公 布在国库外围平台
各中央部门 （3）核对后，1月20日前报送新 旧科目结余资金申报表
财政部
（4）3月20日前批复
第六部分
二、财政授权支付
（三）财政授权支付指令填写方法
例1：水利部本级购买复印纸一批。 财政授权支付令为：121303013024 1 2130301 302 4 从左至右按顺序含义： 1为基本支出； 2130301为水利部功能分类的“行政运行”科目编码； 302为经济分类的“商品和服务支出”类级科目编码； 4为货物非政府采购支出。
一、财政直接支付
（二）财政直接支付申请书的填写
2006年与2007年对比变化：
2006年：
预算科目 （类款项）
调整为
2007年：
预算科目 支出功能分类 支出经济分类
（类款项） （类级科目）
一、财政直接支付
（三）财政直接支付需要注意的问题
额度下达：财政部通知中国人民银行清算资金使用的《财 政直接支付汇总清算额度通知单》“预算科目”按照功能分 类的类款项填写。
（7）下达分 月用款计划
（1）上报分 月用款计划
（8）下达分 月用款计划
附件30：
二、财政授权支付
（二）财政授权支付指令
额度下达：财政部下达财政授权支付用款额度使用的《财政 部授权支付额度通知单》，《预算单位财政授权支付明细单 》，以及通知中国人民银行清算资金的《财政授权支付汇总 清算额度通知单》和代理银行通知预算单位额度到账的《财 政授权支付额度到账通知书》，“预算科目”统一按照功能分 类，区分类款项填写。
二、国库集中支付2006年结余资金结转方 法
*单位于2007年1月20日前报送新旧两套科目的 结余资金，我部于3月20日前对结余资金进行批 复。
*2006年结余资金不自动结转，文件批复后由 部门根据转换后的科目报送用款计划进行使用。 若急需用款的部门，可在06年底报送07年计划时 考虑进来，对这部分利用上年结余资金报送计划 的，需报送纸质说明以备查。
第一部分 预算指标管理
一、财政部对预算指标控制的原则
预算指标
控制
用款计划
控制
资金支付
二、财政对预算指标的控制方法
（一）拨款所需预算指标控制程度
预算管理类型
支付方式
金额确定
每一条拨款所需预算指标
二、财政对预算指标的控制方法
（二）财政部对拨款所需预算指标的控制方法
部门预算
调整预算
预算司导入 并审核确认
范围：实行工资统发，即实行财政直接支 付的工资支出范围是行政单位和事业单位由财 政拨款供养的在编人员。
目的：实行工资统发的目的在于深化财政 支出管理改革，加强人员编制、工资基金管理 ，减少工资发放中间环节，提高工作效率，保 障工资及时足额发放。
附件31：
⑥错误（正确）的个人信息
工资统发业务流程图
③个人信息和单位支付信息 ⑤错误（正确）的个人信息
二、财政授权支付 （四）财政授权支付基本业务
1、提取现金； 2、转账； 3、同城特约委托收款业务； 4、日常资金退回处理； 5、跨年度资金退回处理； 6、差错处理。
二、财政授权支付
（五）财政授权支付资金管理中需注意 的问题
三、工资统发
概念：工资统发是指用财政性资金安排的 工资资金由财政部门委托代发银行直接拨付到 个人工资账户上的管理方式。
四、离退休经费
从2007的起，离退休经费也纳入改革范围。其中，由国 管局转发离退休经费的部门，其离退休经费的发放类似 于统发工资方式，由国管局向财政部报送信息，由我部 委托代理银行统一发放。
由政协、中直转拨离退休经费的部门，不再由政协或中 直转拨，而是由单位向财政部报送用款计划，以授权支 付方式向单位下达额度。离退休经费独立核算的部门， 需向财政部申请开设零余额账户，原有实有资金账户按 账户管理要求归并。
1 210200 4
货物非政府采购支出
政府机关经费
基本支出
二、财政授权支付 （三）财政授权支付指令填写方法
2007年起：由12位数码组成： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 〇ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ◇ ◇ ◇ △
支出功能分类 （类款项）
预算管理类型 （2类）
支出经济分类 （类级科目）
支付指令：财政部签发《财政直接支付凭证》时，“科目 ”填写功能分类科目编码。同时，会在电子信息中将该笔 支出的经济分类类级科目传送代理银行。 信息反馈：代理银行办理支付业务后，在《财政直接支付 入账通知书》“预算科目”栏，同时填写功能分类和经济 分类，其中功能分类填写类、款项，经济分类填写类级科 目。
财政、预算单位、银行间对账
一、预算单位与代理银行对账
代理银行在每月初3个工作日内，按上月 实际发生的明细业务，向基层预算单位发 出对账单，按月与基层预算单位对账。各 基层预算单位应在3个工作日内将对账单结 果反馈代理银行。
代理银行向财政部门和一级预算单位报送 的财政支出日报、月报表，预算科目统一 按功能分类，区分类、款、项填写。
中央部门国库集中支付 操作实务
政府收支分类改革后，
1、国库集中支付按支出功能分类 控制；
2、管理方式不变。
3、以财政部正式文件为依据。
目录
第一部分：预算指标管理 第二部分：划分支付方式及支付范围 第三部分：用款计划管理 第四部分：资金支付管理 第五部分：国库集中支付年终结余资金管理 第六部分：财政、预算单位、银行间对账 第七部分：中央部门集中支付执行情况考核
2006年仍用5.0版部门软件；
2007年使用新的部门版软件。
一、用款计划编报
（三）用款计划编报方法
1、依据：预算、划分支付方式和范围文件
、规定的表格形式等。
2 、原则：基本均衡、项目进度等。
3 、报送程序：层层上报。
一、用款计划编报
（四）用款计划编报要求
1、内容要求
2 、报送时间
（二）支付方式划分原则
（三）财政直接支付和财政授权支付划 分的依据：财库[2002]28号、财库 [2005]363号，2007年以我部文件为准。
二、划分支付范围
确定纳入国库集中支付的预算级次或单位 。
三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事 项
（一）划分程序和时间要求
“一下”控制
数下达后10
四、财政部国库司与预算单位对指标账
目的是核对各预算单位预算指标与财政部掌握的预算指 标是否一致，杜绝预算资金的漏拨、错拨等情况的发生。
对账时间暂定为每年的7月、10月和12月初。
对账方式：财政部国库司审核一处向一级部门发放对账 表，部门应将对账结果及时反馈财政部国库司审核一处或二 处。已联网的部门，财政部会在网上发出对账通知，请部门 在规定时间内及时核对。
支出类型 （8类）
2006年和2007年财政授权支付令结构对比：
2006年 8位数
第1位 预算管理类型
（2类）
第2-7位 预算科目 （类款项）
第8位 支出类型 （8类）
第1位
第2-8位 第9-11位
2007年 12位数 预算管理类型 功能分类 经济分类
（2类） （类款项）（类级科目）
第12位 支出类型 （8类）
（1）支出类型、预算管理类型填写正确。 （2）预算科目、项目名称、国标码填写正确完整。 （3）开户行、银行账号按财政部要求正确填写，收款人名 称填写正确。 5、有无违规向下级已实行国库集中支付改革的单位支付资金 的情况。 6、有无发生退单情况。
三、财政授权支付管理考核 1、支出是否超出累计授权额度。 2、有无擅自向实有资金户划拨资金。
个工作日内 中央部门
《建议表 》司局公
文
财政部
备案
部门预算下达后
10个工作日内 中央部门
调整后《建议表 》司局公文
财政部
正式公文批复
三、划分程序和时间要求及实行新科目后注 意事项
（二）科目改革前后的变化
第三部分 用款计划管理
一、用款计划编报 （一）用款计划的种类及格式
一、用款计划编报 （二）用款计划报送方式
二、预算单位与财政部国库司对支出账
财政部国库司总会计二处在每个季度 终了后，按上个季度实际发生的业务，向 各部门一级预算单位发出对账单（纸质对 账单为按部门分科目汇总，电子对账单为 按基层预算单位分科目明细），要求部门 15个工作日完成对账。
三、财政部国库司与代理银行对账
代理银行在每月初将财政支出月报 表报财政部国库司总会计二处（按部门 分科目）。由财政部国库司分部门与代 理银行对账。
二、财政授权支付
（三）财政授权支付指令填写方法
例2：南京水利科学院本级水资源科学研究实验室项目 购买设备一批。 财政授权支付令为：220602043101
2 2060204 310 1 从左至右按顺序含义： 2为项目支出； 2060204为南京水科院功能分类的“重点实验室及相 关设施”科目编码； 310为经济分类类级科目“其他资本性支出”编码； 1为货物政府采购支出。
五、实拨资金
第五部分 国库集中支付 年终结余资金管理
一、国库集中支付年终结余资金计算公式
国库集中支付年终结余资金=当年核批的 部门预算指标+上年结余数-当年财政国库已支 付数-应缴回中央财政数
二、国库集中支付年终结余资金结转方法
由于2007年实行政府收支分类改革，对2006年结 转到2007年的结余资金处理方法要进行调整。