管理费用内部控制制度
管理费用内部控制制度
管理费用内部控制制度一、前言随着企业经营规模扩大和业务复杂程度的提高，管理费用支出日益增加，如何有效控制管理费用，防范内部风险，成为企业内部控制和风险管理的关键环节。
基于此，建立有效的“管理费用内部控制制度”势在必行。
本文就此展开探讨。
二、管理费用内部控制制度概述管理费用内部控制制度是企业在管理费用支出方面所制定的规范和标准，是以内部控制为手段，对管理费用支出的环节进行全面的控制和管理，在企业内部建立起相应的制度体系，提高管理费用的准确性和合理性、防范内部风险、提高决策效率。
三、分层次建立管理费用内部控制制度1. 支出审批制度管理费用内部控制的第一步，就是建立起完善的支出审批制度并划分出相关的审批权限。
确保各种管理费用支出都需要经过审批流程，审批权限逐级上升，避免人为失误和恶意造成的不良后果。
2. 支出预算制度针对企业各项管理费用支出，在具体实施前，预先设定相应的支出预算。
通过对预算的申报、审核、审批和执行等环节，确保管理费用的可控性和透明度。
3. 业务流程控制制度在管理费用支出实现过程中，务求在物质和资金上实现最优效益。
建立并完善企业各项业务流程控制制度，如凭证制度、材料管理制度、账务核对制度等，确保管理费用支出符合决策和规定流程，科学合理。
4. 成本管控制度成本管控制度是指在管理费用支出中，通过对成本要素的科学管理和控制，降低成本、提高效益。
成本管控制度的核心是从预算编制、成本分析和成本效益评价等方面，提高管理费用支出带来的经济效益。
5. 信息安全控制制度企业对于管理费用而言，往往需要大量的业务数据、报表、统计数据等信息。
建立并完善信息安全控制制度，保护数据、信息的安全性和保密性，确保信息的传输和处理符合审计要求。
四、管理费用内部控制制度的关键点在制定管理费用内部控制制度的同时，必须针对以下关键点，进一步提高管理费用的控制水平和效率：1. 严格贯彻信息公开原则，确保相关信息的透明性和可知性，为管理费用内部控制提供有力的保障。
寺院费用管理制度
寺院费用管理制度一、引言寺院作为宗教场所和信教者众多的地方，更是履行社会责任的机构，需要有效管理和合理使用费用。
寺院费用管理制度的建立，对于提高寺院的财务管理水平，规范财务制度，防止财务风险，建设和谐的财务风险有着重要的意义。
通过对寺院费用的合理管理，可以确保资金的透明和规范使用，增强财务监督的合规性和有效性。
二、费用管理的基本原则1. 合理规模：根据寺院规模和实际财务需求，合理确定费用的支出范围和支出标准。
2. 经济效益：在保证寺院正常运转的前提下，尽可能降低费用支出，提高费用使用的经济效益。
3. 透明化：对费用的来源、去向和使用情况进行公开透明，确保费用管理的公正、公开和透明。
4. 规范化：根据财务规章制度，严格规范费用管理的程序和流程，保证费用的合规性和规范性。
三、费用管理的分类1. 日常管理费用：包括寺院人员工资、福利、办公用品、水电费等日常开支。
2. 经营管理费用：包括寺院商业经营产生的费用，如建筑物维修、设备维护等。
3. 固定资产费用：包括寺院建设项目、资产投资产生的费用，如固定资产折旧、资产损耗等。
4. 公益事业费用：包括为信教者提供服务、开展宗教文化交流等产生的费用。
四、费用管理的流程1. 费用审批流程所有费用支出需要按照财务制度进行严格审批，按照金额和性质不同，设置不同级别的审批权限和程序。
对于重大费用支出需报请僧团或寺院理事会审议决策。
2. 费用使用流程费用使用应当合理、透明、规范，严格执行财务制度和程序，确保费用使用的目的、内容、金额等合规合理。
3. 费用核算和监督流程对费用的来源、去向、使用情况进行精细核算，并设立专门的监督岗位或机构，对费用使用情况进行监督和检查，及时发现并纠正费用管理中存在的问题。
五、费用管理的制度建设1. 财务制度建设建立健全的财务管理制度，确立费用的管理责任和权限，规范费用的使用流程和程序。
2. 内部控制制度建设建立内部控制制度，包括财务控制、审计监督、监督检查等程序，加强对寺院财务活动的监督和控制。
工厂管理费用核算管理制度
工厂管理费用核算管理制度1.介绍本文档旨在制定工厂管理费用核算管理制度，确保工厂管理费用的合理核算和管控。
工厂管理费用是指为保障工厂正常运营所发生的各项费用，对于工厂的经营和发展具有重要意义。
本制度的实施将有助于提升工厂管理水平，降低费用开支，提高工厂的经济效益。
2.费用分类根据工厂管理费用的性质和用途，将工厂管理费用分为以下几类：2.1 人工费用人工费用是指工厂为员工支付的工资、奖金、津贴等费用。
为了合理核算人工费用，工厂应建立完善的薪酬管理体系，包括工资标准、绩效考核、社会保险等方面的考虑。
2.2 物料费用物料费用是指工厂购买原材料、零部件和辅助材料所产生的费用。
工厂应对物料费用进行严格的采购管理，确保采购流程的透明和成本的控制。
2.3 设备费用设备费用是指工厂购买、租赁和维护设备所产生的费用。
工厂应根据设备的使用情况和财务状况，制定合理的设备采购和维护计划，以保证设备的正常运转和延长设备的使用寿命。
能源费用是指工厂的用电、用水、用气等能源资源所产生的费用。
工厂应采取节能措施，降低能源消耗，同时对能源费用进行精确核算和管理。
2.5 工程项目费用工程项目费用是指工厂进行厂房、设备、道路等工程建设所产生的费用。
工厂应对工程项目费用进行全面的预算和核算，确保项目的进度和质量，并遵守相关法律法规。
3.费用核算流程费用核算流程是指对工厂管理费用进行准确、及时核算的各项措施和步骤。
具体流程如下：3.1 费用申报工厂各部门在发生费用支出前，需按规定填写费用申报单，包括费用项目、金额、费用说明等内容，并由相关人员审核和签字。
3.2 费用审批费用申报单上的费用申请需经过相关部门的审批，包括部门经理、财务主管等人员的审核和批准。
3.3 费用登记经过审批的费用申请将在财务系统中进行费用登记，包括费用科目、金额、凭证号等信息的录入。
同时，费用申请单需保留作为核算凭证。
3.4 费用核算根据费用登记的信息，财务人员进行费用核算，包括将费用归集到相应的科目和核算期间，以及进行费用分摊等操作。
企业内部控制管理费用构成分析方案
企业内部控制管理费用构成分析方案企业内部控制是指企业为实现经营目标，通过规范和完善各项管理活动，确保资产的安全性、有效性和合规性的一种管理方式。
管理费用是指企业为实施内部控制所发生的费用。
对于企业来说，合理控制和管理管理费用是提高经济效益和竞争力的关键因素之一、因此，对企业内部控制管理费用的构成进行分析，有助于企业掌握成本情况，提高内部控制效率，从而达到节约成本、提高效益的目标。
一、确定费用项目在进行内部控制管理费用构成分析之前，首先需要确定和归类管理费用的项目。
管理费用通常包括人力资源费用、培训费用、办公费用、信息化系统费用、内部审计费用以及其他相关费用。
对这些费用项目进行详细分类，并记录下具体的费用明细。
二、比较不同时期费用变化将不同年份或不同时间段的费用明细进行比较，分析费用的变化趋势。
比较不同时期的费用变化可以发现费用构成的变动规律，找出费用增长较快的项目，进而找出费用增长的原因。
例如，人力资源费用在其中一年度有较大增长，那么可以进一步分析招聘费用、薪酬水平等是否有较大的变动，以及是否出现人员流动率增大的情况。
通过分析费用变化，可以为企业制定合理的费用控制策略提供依据。
三、比较不同部门费用差异不同部门的管理费用差异往往较大，通过分析不同部门的费用明细，可以找出费用较高的部门，并与其他部门进行对比。
对于费用较高的部门，可以进一步分析费用构成的原因，是否存在不合理的费用支出或管理疏漏等问题，并提出相应的改进措施。
同时，也可以对费用较低的部门进行学习和借鉴，促进管理费用的优化。
四、分析费用效益分析费用的效益是进行内部控制管理费用构成分析的重要环节。
通过对费用支出项目的效益评估，可以判断费用是否产生了经济效益，并根据评估结果进行调整。
例如，对于培训费用，可以分析培训后员工的绩效是否有提升，员工流动率是否有下降，从而判断培训费用的效益窗口。
通过分析费用效益，企业可以有针对性地进行费用控制和调整，确保费用产生明显的经济效益。
公司管理费用管理制度
公司管理费用管理制度一、目的和原则为保证公司资金的合理流动和使用效率，管理费用管理制度旨在对公司日常运营中的各类管理费用进行有效监控和控制，确保每一笔费用的必要性和合理性。
本制度遵循公开透明、经济适用、预算控制和责任到人的原则。
二、费用分类公司的管理费用主要包括：办公费、差旅费、培训费、业务招待费、固定资产折旧费、租赁费、水电费、通讯费、行政后勤费等。
各项费用应根据实际需要，按部门划分并执行预算管理。
三、预算管理1. 各部门应于每年度开始前，根据工作计划和历史数据编制年度管理费用预算，并提交至财务部门审核汇总。
2. 财务部门负责监督预算执行情况，对超出预算的费用要求提供合理的解释，并提出调整建议。
3. 对于未预见的紧急费用，需经过特别审批程序，由相关责任人提出申请，并说明原因和预期效果。
四、审批流程1. 所有管理费用支出必须经过审批。
小额费用可由部门负责人直接审批；大额费用则需逐级上报至财务部门及公司高层管理人员审批。
2. 申请人需填写费用申请表，详细说明费用的性质、金额、用途等信息。
3. 审批人员应根据预算情况和管理原则，对申请进行审查，并提出批准或驳回的意见。
五、费用报销1. 员工在发生费用后，应在规定时间内提交费用报销单及相关证明材料至财务部门。
2. 财务部门负责复核报销单据的真实性和合规性，并按规定流程进行报销。
3. 对于不符合规定的费用，财务部门有权拒绝报销，并要求相关人员做出解释或整改。
六、监督与考核1. 财务部门应定期对管理费用的使用情况进行统计分析，并向公司管理层报告。
2. 公司管理层应对管理费用的控制情况进行考核，作为部门负责人绩效考核的一部分。
3. 对于违反管理制度造成经济损失的个人或部门，公司将视情节轻重采取相应的纪律处分。
七、附则本管理制度自发布之日起生效，由财务部门负责解释。
如有变更，需经过公司高层批准后修订。
内部控制制度(5篇)
内部控制制度第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。
第三条建立和健全公司的内部控制制度。
第四条本公司内部控制的基本原则。
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。
1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。
第六条建立定额备用金制度。
1.各部门零用现金定额规定如下：生产部____元经销部____元综合部____元工程部____元办公室____元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
(1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填制备用金支付单(略)，将取得合法的____单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制付款凭证，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
管理费用内部控制制度（3篇）
管理费用内部控制制度管理费用的内部控制制度是指为了保证企业管理费用的合理性、规范性和有效性而建立的一套制度。
以下是建立管理费用内部控制制度的几个要点：1. 制定管理费用的预算：企业应根据经营计划和业务需求制定管理费用的预算，明确各项费用的预算限额和使用规范。
2. 规范费用申报与审批程序：企业应建立明确的费用申报和审批程序，要求员工在支出前提交费用申请，并经过相关部门的审批批准后方可支出。
3. 强化费用报销审核机制：企业应建立费用报销审核机制，对员工提交的费用报销申请进行严格审核，确保费用符合规定和合理性，并提供相应的凭证和审计文件。
4. 设立费用控制限额和监督机制：企业应设立费用控制限额，对各项费用进行监控和管理，确保费用在可承受范围内，并严格执行费用标准和规定。
5. 建立费用台账和财务报表制度：企业应建立费用台账和财务报表制度，记录和统计各项费用的发生情况，并及时汇总和报送给财务部门。
6. 定期进行费用审计：企业应定期进行费用审计，检查费用的合理性和合规性，发现问题及时采取纠正措施，提高费用控制的有效性。
7. 加强员工培训和宣传：企业应加强对员工的内部控制制度培训和宣传，提高员工对费用管理的意识和责任感，确保内部控制制度得到有效执行。
总之，建立管理费用的内部控制制度是企业内部管理的重要环节，可以帮助企业提高管理效率和经济效益，防范费用浪费和滥用的风险，保证企业的财务健康和持续发展。
管理费用内部控制制度（2）是指公司或组织为了确保管理费用的合理性、规范性和透明性而建立的一套制度和流程。
其主要目的是防止内部人员滥用权力、贪污腐败，提高资金使用效率，保护公司或组织的利益。
管理费用内部控制制度包括以下几个方面：1. 制定明确的管理费用使用政策和流程：公司或组织应制定明确的管理费用使用政策和流程，描述管理费用的审批流程、使用范围、金额限制等，并确保所有员工都清楚了解和遵守这些规定。
2. 设立审批制度：公司或组织应设立严格的审批制度，确保管理费用的支出符合公司或组织的政策和流程，并由相应的管理人员审批。
公用经费内部管理制度
公用经费内部管理制度第一章总则第一条为了规范和保障公用经费的使用，提高经费使用效益，制定本制度。
第二条公用经费是指用于全体成员共同使用的经费，主要包括办公用品购置、水电费、卫生费等。
第三条公用经费内部管理应当遵循公正、公开、公平的原则，妥善使用公用经费，维护公用经费的安全和正常使用。
第四条公用经费的使用应当遵循严格的审批程序，不得挪用、私分、滥用公用经费。
第五条公用经费的管理机构应当通过完善的制度和规范的程序，加强对公用经费的监督和管理。
第六条公用经费的使用单位应当加强用款分配、支出、监督管理，建立科学的管理制度，确保经费使用的合理性和合法性。
第七条公用经费的管理机构和使用单位要建立健全内部分工、互相监督、相互制约的内控机制，加强内部管理。
第二章经费使用和管理第八条公用经费的使用应当根据工作需要制定使用计划，确保经费使用的合理性和有效性。
第九条公用经费的支付应当根据法定程序办理，确保经费使用的合法性和规范性。
第十条公用经费的使用必须服从组织安排，不得违规私自处置。
第十一条公用经费的使用单位在结算时，应当提供合法、合规的购买凭证和费用报销单据。
第十二条公用经费的支出必须在经费科目范围内，不得超支或挪用。
第十三条公用经费的管理单位要对经费使用单位进行日常监督，保证经费的安全使用。
第三章经费管理流程第十四条公用经费的申请使用应当经过科学合理的审批程序，明确使用单位、使用用途、使用金额、使用时间等基本信息。
第十五条公用经费的支付应当由财务部门进行审批，严格遵循审批流程和程序。
第十六条公用经费的使用单位在购置办公用品、支付水电费等支出时，应当按照相关规定进行申请、审批、报销流程。
第十七条公用经费的支出必须提供合法、合规的购买凭证和费用报销单据，经审核确认后方可报销。
第四章经费监督管理第十八条公用经费的管理单位要加强对经费使用单位的监督管理，及时发现和纠正经费使用中的违规行为。
第十九条公用经费的管理单位要建立健全经费使用档案，对经费使用情况进行记录、归档，做到明细清楚、流程清晰。
管理费用内部控制制度
管理费用内部控制制度是指企业为保障管理费用的科学、合理、规范运用，提高费用使用效益，预防和减少管理费用的错误、滥用、浪费等不良行为，建立起一系列内部控制措施和制度。
这些控制措施和制度包括内部审计、预算控制、报销审批、费用核算、费用制度和流程等方面。
本文将从以下几个方面详细阐述管理费用内部控制制度。
一、内部审计内部审计是管理费用内部控制中的重要环节，通过对管理费用的整个过程进行全面、系统、专业的审计，发现潜在风险和问题，并提出改善措施，确保管理费用的合规性、准确性和有效性。
内部审计的主要工作包括：1.编制内部审计计划：根据公司经营情况、重点关注的费用项目等，制定内部审计计划，合理确定审计对象、时间、范围和方法。
2.实施内部审计：对管理费用的流程、数据资料、支出凭证等进行全面、逐项审计，强调对重要项目、高风险环节的深度审计。
3.问题识别和整改：及时发现管理费用中的问题，包括错误、滥用、浪费等，通过与相关部门协商解决问题，提出改进意见，确保问题得到及时整改。
4.跟踪审计结果：对审计结果进行跟踪和督促，确保问题整改到位，并形成持续改进的良性循环。
二、预算控制预算控制是管理费用内部控制的前提和基础，通过预算编制、执行和控制，合理规划和安排管理费用的支出，避免费用超支或滥用的情况发生。
预算控制的关键要点包括：1.制定管理费用预算：根据公司的经营计划、市场需求和资金状况等，制定合理的管理费用预算，确保费用支出的可控性和可预测性。
2.控制费用执行：对管理费用的执行情况进行监控和控制，确保费用支出符合预算要求，避免超支或滥用。
3.异常情况处理：对管理费用出现的异常情况，如突发性支出、费用变动等，及时进行调整和处理，确保费用支出的正常秩序。
三、报销审批报销审批是管理费用内部控制的关键环节，通过建立健全的报销流程和审批制度，对费用的申报和报销进行规范和监督。
报销审批的主要内容包括：1.报销申请的规范：要求员工按照公司的规定填写报销申请表，并提供相应的费用凭证和证明材料，确保费用的真实性和合法性。
医院管理费用财务制度
医院管理费用财务制度一、前言医院作为一种特殊的服务机构，不同于其他企业，其经营管理具有一定的特殊性。
医院的管理费用是维持其正常运营和提供优质医疗服务的基础，因此，在医院内部，对管理费用的监管和控制显得尤为重要。
建立健全的管理费用财务制度，可以提高医院的经济效益，加强对管理费用的科学管理，从而为医院持续稳健的发展提供保障。
二、管理费用概述管理费用是指用于支持医院日常管理和运营活动的各项费用，主要包括人员工资、劳务费、水电费、物业费、差旅费、培训费、咨询费等方面的支出。
管理费用的支出是医院正常经营活动中不可或缺的一部分，同时也是医院运营成本的重要组成部分。
医院如果不能对管理费用进行有效的监管和管理，就会导致费用过高、效益低下，影响医院的可持续发展。
三、管理费用的编制和审核1.编制管理费用预算医院应每年对管理费用进行预算编制，明确各项费用的用途和额度，并将其纳入年度预算中进行核定。
预算编制应根据医院的规模、特点和发展需求合理确定，同时结合实际情况进行调整，确保管理费用的合理性和有效性。
2.管理费用的审核和批准医院财务部门应对管理费用的支出进行审核和批准，确保支出符合预算和财务制度的规定，避免无谓的浪费和支出超标。
同时，对于需要超额支出的费用，必须进行合理的申请和审批程序，确保费用支出的合法性和合理性。
四、管理费用的支付和报销1.管理费用的支付医院应建立完善的管理费用支付制度，规定费用支付的方式、程序和时间，确保费用支付的及时性和准确性。
同时，对于不同性质的费用支出，应明确支付的权限和责任，防止财务风险的产生。
2.管理费用的报销医院应建立完善的管理费用报销制度，规定费用报销的凭证、申请和审批程序，确保费用报销的合规性和规范性。
对于报销过程中的费用核算和审批，应严格按照财务制度和规定进行操作，避免因不当操作导致费用浪费和财务风险。
五、管理费用的核算和分析1.管理费用的核算医院应建立完善的管理费用核算制度，对各项费用支出进行及时、准确的核算工作，确保费用支出的真实性和合理性。
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第一章总则
第一条为完善公司的财务管理制度，加强公司财务预算管理，规范各项费用报支行为，特制订本制度。
第二条本制度适用于全公司范围内，要本着“从简、节约、有效”的原则，认真执行本制度。
第三条本制度以预算管理为基准。
第二章费用开支的预算管理及审批权限
第四条费用开支的预算管理
第五条费用审批权限
第三章借支管理
第六条差旅费借支按照《差旅费报销办法》执行。
第七条备用金借支规定
第八条临时借支规定
第四章外聘人员费用管理
第九条外聘人员特指为解决公司疑难问题而从外部聘请的专业人员。
第十条公司外聘人员经行政人事部、总经理审批后纳入外聘人员工资预算。
第十一条各部门外聘人员费在各部门咨询费中列支。
第十二条聘请人员由单位派出的，凭对方出具的正式发票或行政事业收款收据及双方签订的合同、协议，经各部门负责人、总经理审批后实报实销。
第十三条聘请个人咨询的，不能出具正式发票的，凭个人签名的外聘劳务报酬支付凭单及双方签订的合同、协议,经各部门负责人、总经理审批后实报实销。
第五章培训费管理
第十四条培训费报销范围包括听课费、教材资料费、讲师费等。
培训过程中发生的交通费、住宿费、伙食费按出差标准执行。
第十五条凭举办单位邀请函或通知及正式发票在人力资源处预算内实报实销。
第六章应聘人员及调入人员差旅费管理
第十六条应聘人员差旅费报销范围：XX市以外的应聘主管以上管理人员、中级以上专业技术人员和公司急缺岗位人员，经招聘被公司录用，可报销因应聘而发生的一趟往返交通费。
未经录用，可报销单程交通费。
其报销标准如下。
1.应聘处长、专业总工、中层以上职位人员，可报销飞机票。
2.应聘其他岗位人员，可报销火车硬卧票及XX至XX市汽车票。
对于公司急缺的一般员工，事先申请经人力资源处处长同意并说明原因后，可报销飞机票。
3.应聘公司高级或急缺岗位人员未被录用者，经人力资源处处长签字可报销往返飞机票或火车票。
第十七条调入人员差旅费报销规定
各XX公司工作人员调入我公司时，本人差旅费（包括行李运费）由我公司按合理路线列支，只报销路费，不按出差处理。
第七章业务招待费管理
第十八条业务活动经费的开支范围
第十九条业务招待费开支标准
第二十条业务招待费报销
出差发生的招待费，采用粘贴费用汇总报销单的方式报销，由各单位负责人在定额内控制。
第八章小车经费报销管理
第二十一条公司小车费用在行政管理处的预算范围内报销。
第二十二条公司选定1〜2个维修点作为固定维修点，公司所有车辆均在此点维修。
有特殊情况在其他地点维修的,需事前书面请示行政管理处处长，允许后方可维修。
1.因违章而发生的交通事故，由驾驶员承担相应责任。
2.各类违章罚款不予报销。
特殊情况造成的超速行驶、违章停车等罚款由行政管理处处长签署可按90%报销。
第二十三条公司选定1〜2个加油站作为固定加油站，公司所有车辆均在此点加油。
有特殊情况在其他地点加油（出差除外），需事前请示行政管理处处长，允许后方可加油。
月末凭票报销。
第九章其他费用报销规定
第二十四条通讯费由各部门在预算定额的范围实报实销，其余不再报销通讯费。
第二十五条各部门需要在媒体刊登广告制作宣传资料、举办记者招待会及其他宣传活动时发生宣传费的，先填写申请单报行政管理处，经总经理批准后，由行政管理处根据不同的性质和需要，选择宣传效果好、影响大及价格合理的宣传方式和印刷渠道，计入各部门费用。
各部门凭合法发票和行政管理处、总经理批准
的申请单到财务处报销。
第十章其他需要说明的问题
第二十六条以上各种报销发票，必须为国家统一发票、印有财政部门或事业单位监制印章的行政事业收据，一律不准白条入账。
第二十七条发票上抬头必须和报销单位或报销人一致，否则不予报销。
第二十八条各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应注明用途。
第二十九条对于各种报销单据必须加盖单位公章，财务处对报销人报送的各种单据进行审核，对不符合报销规定的单据，财务审核人员应要求更换或不予报销。
损失由报销人自己承担。
第三十条自制报销单据，由财务处统一设计格式，做到规范、整洁。
第三十一条所有费用必须在费用发生之日起的一个月内报销。
若有特殊情况，必须事先声明。
第三十二条对外签订有关费用的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务处一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务处应拒绝支付。
第十一章附则
第三十三条本制度需贯彻到公司所有职能处室人员。
第三十四条本制度自下发之日起执行，由公司财务处负责解释。
企业应通过“管理费用〃科目，核算管理费用的发生和结转情况。
该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。
该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记"管理费用"科目，贷记"银行存款"科目;
企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记"管理费用"科目,贷记“应付职工薪酬"科目；企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记”管理费用〃科目，贷记"应交税费”等科目；
企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记〃管理费用〃科目，贷记"银行存款〃、”研发支出〃等科目。
期末，应将"管理费用〃科目余额转入"本年利润"科目，借记“本年利润”科目，贷记"管理费用"科目。