小型微利企业的纳税筹划对策开题报告
小型微利企业所得税纳税筹划方案及优化措施
小型微利企业所得税纳税筹划方案及优化措施———以F公司为例张笑杨围摘要：小型微利企业是我国社会主义市场经济的重要参与主体，在促进国民经济发展和就业方面发挥着重要作用。
2017-2022年期间，国家税务总局累计修订了五次小型微利企业所得税优惠政策以进一步促进小型微利企业发展，为确保广大小微企业能够及时、准确享受现行最新小型微利企业所得税优惠政策，本文采取理论阐述和案例分析相结合的方式，以F公司为例，结合公司经营特点及充分利用最新关于小型微利企业所得税税收优惠政策，深入探究F公司认定为小型微利企业后的纳税筹划方案，助推自我稳定发展，以期对其他符合条件的小型微利企业所得税纳税筹划提供有益借鉴。
关键词：企业所得税；纳税筹划；税收优惠；小型微利企业一、研究背景及文献综述（一）研究背景近年来，国家税务总局为小微企业健康发展创造更加良好的税收政策环境，在减税方面，先后出台了（财税〔2017〕43号）、（财税〔2018〕77号）关于小型微利企业所得税优惠政策；在疫情期间，小微企业经营状况受到了很大影响，国家又连续出台（财税〔2019〕13号）、财税〔2021〕12号、财税〔2022〕13号关于小型微利企业所得税再减优惠政策，旨为进一步帮助小型微利企业恢复元气，缓解资金压力，激发市场主体活力。
广大小微企业能否充分享受该政策，应当根据企业自身实际条件，申请认定为小型微利企业，利用所得税筹划的空间提出适合小型微利企业所得税筹划的新路径，从而降低所得税税负，为小型微利企业注入资金活力，对企业可持续发展具有重要意义，是值得研究的课题。
（二）文献综述刘波（2018）提出改变企业注册登记形式、提升企业信誉、充分利用税收优惠政策并提出加强与税务部门和中介的联系，提升自我业务水平的建议，综合因素去提升企业的价值。
张源，韩思成（2019）针对中小企业这一大群体进行企业所得税纳税筹划研究，在文章中阐述了纳税筹划的意义，并从企业所得税和增值税这两大税种入手，对最新的企业税收政策税收新政进行梳理并做出纳税筹划，为小微企业充分享受国家税收优惠政策，实现企业价值最大化提供有益借鉴。
小型微利企业创业融资的纳税筹划分析
小型微利企业创业融资的纳税筹划分析随着中国经济的发展，小型微利企业在国内的数量也越来越多，这些企业通常资金紧缺，在创业初期很难获得拥有盈利历史和稳定现金流的大型企业所享有的融资的信贷支持。
因此，寻求适当的纳税筹划方式可以帮助小型微利企业有效降低税收负担，提高经营效益，从而更好地支持企业融资和发展。
一、传统纳税筹划方式1.营业税率优惠随着营业税被营业税改为增值税的政策推进，目前国内大多数行业，营业税已经被取消。
但是少数行业可能仍需缴纳营业税。
如企业分销商的低价值增值税纳税适用期结束后，需根据所在城市的具体税收政策，按照营业额缴纳营业税。
此时，企业可通过在发票上满足各种需求（如购物卡、打折优惠等）的方式，减少发票金额，以降低企业应缴纳的税额。
2.重组和重组建议重组是指企业根据市场需求，对企业的运营进行重新调整、优化和整合, 以此达到更好的经营效果以及增加企业价值的一个过程。
重组可能产生的税收后果包括：所得税、增值税、印花税、工会会费、地方教育附加等各种税种。
企业可以通过合理的重组以及重组建议操作，来降低后续需要缴纳的税费负担。
例如，企业通过合理开展资产出售或者投资金额大于原资产价值的换股递延税收优惠政策，来降低后续缴纳的所得税、增值税等税收支出。
3.税务会计调整税务会计调整主要是指企业将原有的与税收相关的会计政策和实际经营状况联系起来，进行相应的纳税筹划。
例如，企业可以通过提前调账抵扣相关应纳税费用，将税收的付款递延至下一年度，以减少当年度的纳税负担。
此外，企业还可以通过计算西餐税调节费用，来达到减少税负的目的。
税收优惠证明在中小企业融资领域已经广为人知，并且得到了政府的大力支持。
因为这是一种在国家税法规允许范围内进行的纳税优惠政策，可以允许小型微利企业在国家税收政策的支持下，提高企业的市场竞争力以及获得更多的融资支持。
税收优惠证明主要包括两类：一是科技型小型微利企业的专项认证，二是享受企业所得税优惠政策的认证。
中小企业税务筹划存在的问题及对策-开题报告
中小企业税务筹划存在的问题及对策-开题报告1. 引言中小企业是推动经济发展的重要力量，而税务筹划对于中小企业的发展具有重要意义。
然而，在税务筹划的实践过程中，中小企业面临着一系列问题和挑战。
本文将探讨中小企业税务筹划存在的问题，并提出相应的对策。
2. 问题分析2.1 税法法规不明确当前税法法规变化频繁，对中小企业而言往往难以及时了解和应对。
这导致中小企业在税务筹划过程中存在着不确定性和困扰。
2.2 税务风险高中小企业通常缺乏必要的法律和财务知识，无法准确评估税务风险。
这使得中小企业往往无法有效地进行税务筹划，容易面临税务风险和处罚。
2.3 缺乏专业人才中小企业往往缺乏专业的税务筹划人才，难以制定合理的税务策略。
这导致税务筹划不够科学和精准，影响企业的税务效益和发展。
3. 对策建议3.1 加强税法法规宣传和培训政府和相关部门应加强对中小企业的税法法规宣传和培训，提供及时准确的法律咨询和指导。
同时，中小企业也应加强自身研究，提升税法意识和应对能力。
3.2 寻求税务专业服务中小企业可以寻求税务专业服务，如聘请注册会计师或税务顾问等，帮助企业制定合理的税务策略和规划，降低税务风险。
3.3 加强内部管理和监控中小企业应建立健全的内部管理和监控机制，确保税务筹划的合规性和有效性。
同时，加强财务管理和记录，保证税务报表的准确性和完整性。
4. 结论中小企业税务筹划存在一系列问题，但通过加强税法法规宣传和培训，寻求税务专业服务，以及加强内部管理和监控，中小企业可以有效应对税务挑战，实现税务筹划的科学与精准。
进一步推动中小企业的发展和经济增长。
5. 参考文献[1] XXX. (年份). XXX期刊/书籍名称, XX(XX), XX-XX.[2] XXX. (年份). XXX期刊/书籍名称, XX(XX), XX-XX.。
浅谈生产型中小企业的增值税纳税筹划的开题报告
浅谈生产型中小企业的增值税纳税筹划的开题报告题目：浅谈生产型中小企业的增值税纳税筹划摘要：随着我国经济的快速发展，中小企业已成为我国经济的重要支柱。
中小企业作为生产型企业，在运营过程中需要向政府缴纳增值税。
对于中小企业来说，如何合理地进行增值税纳税筹划，减少纳税负担，提高企业的盈利能力，已成为当前急需探讨的话题。
本文将从中小企业的特点、增值税纳税制度以及增值税筹划方面进行分析，为中小企业提供增值税纳税筹划的建议和参考。
关键词：中小企业；增值税；纳税筹划一、研究意义中小企业是我国经济的重要组成部分，其在促进经济增长、增加就业、提高企业生产力等方面发挥着举足轻重的作用。
而在中小企业的运营过程中，缴纳各种税费也成为了一项重要的经济活动。
其中，增值税是一项对于中小企业具有较大影响的税费之一。
增值税作为我国基础税制之一，直接涉及企业的生产和销售环节，对企业的经济效益产生着决定性的影响。
尤其是在当前国家加大税收监管力度的背景下，中小企业需要更加重视增值税的纳税筹划，以降低企业的纳税负担，提高企业的竞争力。
因此，本文旨在从中小企业的特点、增值税纳税制度以及增值税筹划方面进行分析，为中小企业提供增值税纳税筹划的建议和参考，以帮助企业在纳税过程中合法减税，提高企业的盈利能力。
二、研究内容和方法1.中小企业的特点中小企业有着与大型企业明显不同的特点。
具体来说，中小企业存在规模小、资金少、技术水平有限、管理能力差等特点。
这些特点使得中小企业难以承受过多的税负，需要进行更加精细的纳税筹划。
2.增值税纳税制度增值税是我国税收体系中的重要税种之一，对于企业的经济效益产生了直接的影响。
本文将对增值税的一般纳税方法、小规模纳税人的征税办法、增值税专用发票的开具方式等方面进行详细的讲解。
3.增值税筹划方面增值税筹划是企业针对增值税的一种税务管理方式，旨在使企业在合理使用各种纳税政策的基础上，尽可能地降低企业的纳税负担。
本文将对增值税筹划的主要内容、方法以及注意事项进行介绍和分析。
中小企业税务筹划 开题报告
毕业论文开题报告学生姓名：学号：专业：财务管理论文题目：论民营中小企业的税收筹划——指导教师：2012 年 2 月23 日1．结合毕业论题情况，根据文课所查阅的文献资料，每人撰写2000字左右的文献综述文献综述1 研究背景随着社会主义市场经济的进一步发展，特别是中国在世界的经济地位初见上升的今天，税收在企业经济生活及决策中的地位越来越重要，税收筹划作为其最重要的部分已经成为越来越多企业的关注的焦点。
近年来中国的民营经济异军突起，而在这其中又以中小型企业发展最为迅猛，作为我国国民经济的重要组成部分，其对我国经济发展和社会稳定起着十分重要的作用，其对税收筹划的需求也日益增多。
但其在发展时又面临融资难，产品单一缺乏竞争，财务管理能力有限，负担重的诸多问题，此时税收筹划作为企业经济发展尤其是税收管理的重要方面，如何充分利用税收筹划来减低税收负担，增加其在市场核心竞争力就也成为了民营中小企业面临的一个重大问题。
围绕税收筹划的相关问题的研究与探索就对民营中小企业的经济发展与战略管理有着很重要的现实意义。
2 国内税收筹划研究现状2.1 税收筹划体制的建立及发展环境税收筹划在发达国家十分普遍，已经成为企业发展的重要部分，但是在我国由于国家税收代理制度还不完善，企业税收筹划意识薄弱等原因，税收筹划体制整体仍处在发展的初级阶段。
张梦梦、胡克琼（2008）表明目前在我国，税收筹划尚属新生事物，发展比较缓慢，主要由于还未被我国企业普遍接受，企业重视度不高，税务代理制度不健全。
李宝峰（2007）我国税收筹划的开展还处于起步阶段，没有收到应有的重视，并且民营中小企业没有足够的筹划空间，少有的对民营中小企业的税收筹划的研究也都大都停留在理论层面。
赵明凤（2006）表明民营中小企业很难得到国家直接的财政扶持，国家目前只能从制度层面上位中小企业创造良好的法律、法规环境，并加大纳税筹划的宣传力度。
美国斯坦福大学商学院教授迈伦·斯科尔斯(Myron S．Scholes)（2004）提出了有效税收筹划理论，进而提出了“显性税收”与“隐性税收”的概念，极大地丰富了税收筹划理论的内容。
《企业税务筹划研究开题报告(含提纲)》
一、前言
二、相关理论概述
（一）筹资行为的含义
（二）税务筹划的定义
（三）税务筹划的方法
（四）税务பைடு நூலகம்划的理论基础
三、企业筹资行为的税务筹划——以A公司为例
（一）公司介绍
（二）公司涉税情况介绍
（三）公司关于筹资方式涉及的税务筹划
（四）公司筹集资本的结构方面税务筹划
四、企业筹资行为中税务筹划存在的问题分析
（一）管理层对税务筹划的重视程度不够
[5]肇爽.Z公司筹资活动的税务筹划研究[J].农家参谋,2018,No.594(17):291-291.
[6]邢译.税务筹划在房地产企业财务管理中的应用[J].现代营销(经营版),2020(1).
开题报告我国小微企业税费负担分析及政策建议
二、课题任务、重点研究内容、实现途径、条件：
（1）课题任务：
课题任务主要是1、我国小微企业基本情况介绍；2、我国小微企业税费负担介绍；3、税费负担对我国小微企业经营绩效影响的分析；4、减轻我国小微企业税费负担的思路和方法；5、减轻我国小微企业税费负担合理建议与对策。
在国外，Barlow与Wender最早对到海外投资的247家美国公司进行调查,结果显示,在投资者考虑的决策因素中，税收只排该政策的相应第四位，位居货币的可兑换性、保证不实施国有化和东道国政局稳定之后。Robinson调查的一个重要结论是，企业与政府对影响投资决策的主要因素看法不一，被调查的东道国政府都将税收减免放在首位，认为所得税减免是刺激外资的一个非常强有力的因素，而私人投资者却没有考虑这一因素。美国经济学家曼斯菲尔德在20世纪80年代中期对美国、加拿大和瑞典所实施的研发税收抵免效果的实证分析表明，税收刺激使研发支出增加近2%。Hall&VanReenen(2000)研究表明税收优惠减少研发活动的边际成本。Bally&Lawrence在1981—1989年对美国12种行业进行研究发现，研发价格弹性接近于1。GueHec和Pottelsberghe(2000)采用欧盟17个成员国数据，分析了政府资助和税收激励对企业进行研发活动的影响，结论表明，税收激励对企业自主研发具有直接的促进作用。总体而言，实证研究支持税收优惠促进一国研发支出的结论。
在国内，肖育才（2012）从西部大开发税收优惠方面着手，分析出自西部大开发政策实施以来，国家通过加大对西部地区的财政转移支付力度、实施税收优惠、改善投资环境、加强产业政策扶持等措施。一方面减轻了西部地区企业的税收负担，增强了企业的发展能力。过去，西部地区国有企业比重大，资产负债率高,企业包袱重。实施西部大开发以后，一些符合条件的企业能够享受减免税优惠，大大减轻了企业的负担。另一方面促进了西部地区产业结构的优化和促进了西部地区的招商引资。赵双玲（2012）从中小企业R&D投入解析，表达出中小企业自主创新的特点是前期投入较多、前期利润较少，为确保企业在R&D投入初期就可以真正享受到税收优惠政策，政府在其中应发挥重要的作用，需要政府建立有利于中小企业自主创新的引导型税收支持体系，完善并合理使用引导中小企业健康发展的多种间接优惠方式，逐步调整并实施各项政策，以此激励企业创新；逐步完善政策引导市场机制，创新活动本身需要企业自己去承担，政府需要引导而不需要承企业担创新活动，用市场机制去激励企业创新，并培育和发展市场主体。
中小企业纳税筹划问题研究毕业论文开题报告(20200621161119)
学号：财务管理论民营中小企业的税收筹划2012 年2 月23 日毕业论文开题报告学生姓名: 专业: 论文题目:指导教师:毕业论文开题报告1结合毕业论题情况，根据文课所查阅的文献资料，每人撰写2000字左右的文献综述文献综述1研究背景随着社会主义市场经济的进一步发展，特别是中国在世界的经济地位初见上升的今天，税收在企业经济生活及决策中的地位越来越重要，税收筹划作为其最重要的部分已经成为越来越多企业的关注的焦点。
近年来中国的民营经济异军突起，而在这其中又以中小型企业发展最为迅猛，作为我国国民经济的重要组成部分，其对我国经济发展和社会稳定起着十分重要的作用，其对税收筹划的需求也日益增多。
但其在发展时又面临融资难，产品单一缺乏竞争，财务管理能力有限，负担重的诸多问题，此时税收筹划作为企业经济发展尤其是税收管理的重要方面，如何充分利用税收筹划来减低税收负担，增加其在市场核心竞争力就也成为了民营中小企业面临的一个重大问题。
围绕税收筹划的相关问题的研究与探索就对民营中小企业的经济发展与战略管理有着很重要的现实意义。
2国内税收筹划研究现状2.1税收筹划体制的建立及发展环境税收筹划在发达国家十分普遍，已经成为企业发展的重要部分，但是在我国由于国家税收代理制度还不完善，企业税收筹划意识薄弱等原因，税收筹划体制整体仍处在发展的初级阶段。
张梦梦、胡克琼（2008）表明目前在我国，税收筹划尚属新生事物，发展比较缓慢, 主要由于还未被我国企业普遍接受，企业重视度不高，税务代理制度不健全。
李宝峰（2007）我国税收筹划的开展还处于起步阶段，没有收到应有的重视，并且民营中小企业没有足够的筹划空间，少有的对民营中小企业的税收筹划的研究也都大都停留在理论层面。
赵明凤（2006）表明民营中小企业很难得到国家直接的财政扶持，国家目前只能从制度层面上位中小企业创造良好的法律、法规环境，并加大纳税筹划的宣传力度。
美国斯坦福大学商学院教授迈伦•斯科尔斯（Myron S . Scholes）（2004）提出了有毕业论文开题报告效税收筹划理论，进而提出了“显性税收”与“隐性税收”的概念，极大地丰富了税收筹划理论的内容。
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具体提纲如下：
三、拟采取的研究方法、研究手段及技术路线、实验方案等
1、文献研究方法。尽可能的对国内外的相关文献进行广泛阅读和参考。通过阅读相关资料、文献，收集、筛选、整理课题研究需要的相关数据。在总结相关理论知识和实践结果的基础上提出自己的看法。
2、规范研究和具体案例相结合。在阐明纳税筹划理论和目的的基础上。结合小型微利企业的经验状况等问题进行纳税筹划。
[12]应一丹.企业纳税筹划原则剖析.财会研究-2011年5期.
[13]蔺瀑、张波、王静波.浅析企业纳税筹划思路及风险.中国电力教育:下-2011年3期.
[14]甄蓉、胡劲松。企业纳税筹划策略研究.科技创新导报-2011年10期.
[15]马步峰.浅谈企业纳税筹划.会计之友-2010年21期.
[16]王育文.论新企业所得税法下的企业纳税筹划.中国总会计师-2010年8期.
[8]陈晓丹.基于新企业所得税法下小型微利企业的税收政策环境分析.会计之友-2008年5期.
[9]李燕.浅析企业纳税筹划.经济师-2 Nhomakorabea11年9期.
[10].程斌.新企业所得税法下小型微利企业的纳税筹划.会计之友-2010年4期.
[11]杨哲.新企业所得税法对企业纳税筹划途径的思考.中国乡镇企业会计-2011年6期.
2、在完成“文献综述”、“外文翻译”的基础上，进行进一步的研究，于1月5日前完成不少于2000字的开题报告。
四、中外文参考文献目录（理工科专业应在10篇以上，文科类专业应在15篇以上，其中外文文献至少2篇。）
[1]丁田平.小型微利企业纳税筹划对策.岱宗学刊：泰安教育学院学报-2011年2期.
[2]张菁芳.浅议小型微利企业所得税的纳税筹划策略.当代旅游：学术版-2011年5期.
[3]鲁天婵.浅谈小型微利企业的纳税筹划.出国与就业：就业教育-2011年10期
近几年，为了更有效降低国际金融危机对中小企业的不良影响，发挥小型微利企业能够促进经济发展、增加就业等方面的作用，我国相继出台了一系列促进小型微型企业发展的所得税优惠政策。财政部、国家税务总局先后以《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）和《关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕4号）两个文件相继作出规定，对符合税法规定条件的年应纳税所得额低于3万元 （含3万元）的小型微利企业，其2010年度和2011年度的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2）研究的意义
在我国税法的规定范围内，基于税务的角度来看，纳税筹划是对企业的经营活动进行专业化管理，以达到企业税务负担最小化的目的，从而实现企业利润最大化。合理合法的税务筹划，对企业的经营管理是一种促进，对社会的税制改革也将起到推动作用。目前我国小型微利企业的税负还是较为沉重，加强其纳税筹划研究,可以为减轻小型微利企业的负担开辟一条路径。从而能够更好的促进我国的经济发展，拉动就业，巩固和谐社会的发展。
[4]吴爱萍.小型微利企业所得税优惠制度存在的问题及对策.山西财税-2010年8期.
[5]熊彩虹.小型微利企业的纳税筹划策略.商业会计：上半月-2010年11期
[6]程斌.新企业所得税法下小型微利企业可持续发展的探讨.改革与战略-2010年4期.
[7]陈梅.小型微利企业税收筹划探讨.现代商贸工业-2009年10期.
[17]China to continue feeding the boom.by Sid Marris, 08 May,2007
[18]China to improve efficiency of macro-economic control.Xinhua Updated:11-09-2006
[19]Microenterprise and social capital. by Woolcock, Michael Journal of Socio-Economics, ISSN 1053-5357, 2001, Volume 30, Issue 2, pp. 193 - 198
财税[2011]117号文件是对财税[2011]4号文件的继续。财税[2011]117号文件将享受企业所得税的范围由原来的“年应纳税所得额低于3万元（含3万元）”提高到“年应纳税所得额低于6万元（含6万元）”，并将优惠期限延长到2015年。使得更多的企业得到优惠，减轻其自身的税赋压力，能够更好的得到保证，促进经济的发展。
开题报告
会计
小型微利企业的纳税筹划对策
1、选题的背景和意义
（一）研究的背景
2011年11月29日，财政部、国家税务总局颁布《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），对小型微利企业所得税优惠政策做出规定。为了进一步支持小型微利企业发展，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、研究的整体方案与工作进度安排（内容、步骤、时间）
在撰写毕业论文期间，应完成如下工作：
1、应查阅大量的文献资料（必须查阅15篇以上的参考文献，其中，外文原文参考文献至少2篇），于2011年12月25日前完成不少于2000字的文献综述和译成中文后不少于2000字的外文译稿，同时提供外文的封面、封底、目录和所翻译的正文的复印件。
2、研究目标与主要内容（含论文提纲）
本文主要阐述小型我国微利企业税收优惠政策、纳税筹划概述等理论问题，税收优惠政策对我国小型微利企业发展和税收筹划带来的主要影响，分析总结我国小型微利企业税收筹划现状和税收筹划途径方法。分析我国小型微利企业的纳税筹划研究。加强小型微利企业的纳税筹划研究，可为小型微利企业减轻其税收负担，从而取得更好的发展。