国税和地税征收的税种及税率
各种税率及计算方法.
各种税率及计算方法.各种税的税率及计算方法国税系统负责征收管理的税种1、增值税；2、消费税；3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税；4、中央企业企业所得税；5地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；6、海洋石油企业企业所得税、资源税；7、印花税（证券交易部分）；8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税；9、中央税的滞补罚收入；10、车辆购置税。
地税系统负责征收管理的税种1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、城市维护建设税；5、车船使用税；6、房产税；7、烟叶税；8、资源税；9、城镇土地使用税；10、耕地占用税；11、企业所得税（除国税征管部分）；12、印花税（除国税征管部分）；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、教育费附加。
一、增值税增值税是对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的增值额征收的一个税种。
我国现行增值税制的主要内容：纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
增值税标准税率是17%，低税率是13%，除国务院另有规定外的出口货物适用零税率外，小规模纳税人适用3%的征收率。
增值税税率表二、消费税消费税是指对我国境内从事生产、委托加工或进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
现行消费税税目数量为14个。
应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和从价定率从量定额复合计算三种方法。
消费税税目税率表三、营业税营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的一个税种。
纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
营业税规定了9个税目。
营业税税目税率表营业税征税范围按税目分共有9个：1．交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。
打捞比照水路运输征税；通用航空和航空地面服务业务比照航空运输业务征税。
国家报税公式
国家报税公式最新国税和地税征收的税种及税率国税：增值税，一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额小规模纳税人，增值税征收率3%应交税额=销售额*增值税征收率3%企业所得税：按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。
企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳；应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额。
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
地税：城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。
城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
适用费率3%。
代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
印花税：有13个税目。
一般企业常用的有：1、营业帐簿（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2）其他帐簿按件贴花五元贴花。
2、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花。
3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款按借款金额万分之零点五贴花；4、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用用等保险合同按保险费金额千分之一贴花；5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。
我国现行税收种类
我国主要税收种类一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%（国务院另有规定的除外）；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为6%，从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4%.增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。
二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。
征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。
消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。
消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。
三、营业税对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。
应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。
四、企业所得税对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。
企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。
即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
最新各行业税率表
最新各⾏业税率表各⾏业税率表1、营业税税⽬税率税⽬税率⼀、交通运输业陆路运输、⽔路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%⼆、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他⼯程作业3%三、⾦融保险业⾦融、保险8%四、邮电通信业邮政、电信3%五、⽂化体育业⽂化业、体育业3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏⽹吧、⾼尔夫球、台球等。
20%⾳乐茶座、酒巴吧、嬉⽔、⽔上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑⽔、综合游乐场（园）等10%仅供少年⼉童的游乐场或项⽬、其他游艺项⽬等5%七、服务业代理业、旅店业、饮⾷业、旅游业、仓储业、租赁业、⼴告业及其他服务业5%⼋、转让⽆形资产转让⼟地使⽤权、专利权、⾮专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其⼟地附着物5%2、城市维护建设税税率：以纳税⼈实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适⽤⽐例税率：市区为７％、城镇为５％、农村为１％。
3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元⾄10万元（含本数）减按27%计算。
4、个⼈所得税税⽬税率(1)⼯资、薪⾦所得适⽤5%—45%的九级超额累进税率。
(2)⼯资薪⾦收⼊个⼈所得税税率表：级数全⽉应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元5 02 超过500元⾄2000元的部分10 253 超过2000元⾄5000元的部分15 1254 超过5000元⾄20000元的部分20 3755 超过20000元⾄40000元的部分25 13756 超过40000元⾄60000元的部分30 33757 超过60000元⾄80000元的部分35 63758 超过80000元⾄100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375(3)稿酬所得适⽤20%的⽐例税率，并按应纳税额减征30%。
国税和地税征收的税种及税率
国税和地税征收的税种及税率国家税务局和地方税务局是我国负责税收征收的两个主要机构。
国税和地税分别承担国家税务和地方税务的职责，其征收的税种和税率也有所不同。
下面就来详细介绍一下国税和地税的税种及税率。
一、国税税种及税率：1. 增值税：增值税是我国最重要的税种之一，一直以来都占据了国家税收的主导地位。
增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，税率分别为17%和3%。
2. 消费税：消费税是对特定消费品征收的一种税种。
我国消费税的纳税对象主要是烟草、酒类、汽车、化妆品、高档手表等高档消费品。
消费税的税率根据不同品种有所不同，其中烟草、酒类的税率比较高。
3. 企业所得税：企业所得税是对企业所得利润进行的一种税收，适用于所有企业。
企业所得税税率为25%。
4. 个人所得税：个人所得税是对个人所得收入进行的一种税收，属于个人所得税纳税人的种类主要有自然人、企事业单位、非居民等。
个人所得税税率分为7个档次，最高的税率为45%。
5. 关税：关税是对进口商品征收的一种税收。
我国对于不同的进口商品征收不同的关税，一般情况下是根据商品的种类、产地和进口方式等因素来确定关税率。
6. 资源税：资源税是对各类矿产资源开采所得的税种。
我国的资源税税率与矿产类型、采矿方式有关，采煤、石油、天然气等资源的税率都不同。
二、地税税种及税率：1. 土地使用税：土地使用税是对土地进行使用或者出租所得到的税种。
土地使用税的税率根据不同用地类型有所不同。
2. 房产税：房产税是对于楼宇、房屋、构筑物等房产进行的一种税收。
房产税的税率根据不同地区、不同用途和不同面积等因素进行计算。
3. 印花税：印花税是对各类证券、文件进行的一种税收，主要包括合同、债券、票据、股权证等。
印花税率根据不同的证券种类有所不同。
4. 地方教育附加税：地方教育附加税是对于纳税人的应税项目征收的税收。
该税种的税率为3%。
5. 城市维护建设税：城市维护建设税是对各类房产进行的一种税收，包括不动产和动产。
中国税收标准
中国税收标准
中国的税收制度在不同的税种之间有特定的差异。
最常见的税种是增值税、所得税、
营业税、个人所得税、房产税和车辆购置税。
一、增值税：
增值税是一种消费税，由购买物品或服务的消费者本人来支付，但是由出售者实际缴纳。
增值税最多可以占货物或服务价格的17％，但可以根据不同的情况进行调整。
二、所得税：
所得税是收取对于财产或者服务所产生的收入。
政府依照标准税率，对企业、团体和
个人的收入进行税收，税率分为三个档次：20％，25％和30％。
此外，一些行业的收入会有所不同，比如股票分红或者利息等
三、营业税：
营业税是强制性的消费税，是对营业活动产生的收入收取的税，以减少政府的财政开支。
营业税收入的大部分都流入中央政府和地方政府的预算，其税率一般分三档，3％，5％和10％。
个人所得税是收取非企业机构个人收入的税收。
一般来说，该税由中央和地方政府共
同征收，最高税率可达45％。
五、房产税：
房产税是对不同类型的房产所征收的税收。
该税由中央和地方政府共同征收，税率、
基础和考核期限根据地域不同而有所不同。
六、车辆购置税：
购置税是一种消费税，通常是购买新车时要缴纳的税，由州政府规定。
收税标准根据
车辆种类、新车价值和州规定有所不同，一般税率在3％-7％之间。
各行业税点大全
1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业,基本分为以下几种:一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人,小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17％税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳),和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货,在你公司销售的行为。
还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构,中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳),税率最低为3％，一般服务行业为5％.2.城建税、教育费附加企业有了收入以后,是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元,没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800,那么，城建税就是（600+800）＊7％；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3％，算法和城建税一样。
它们都属于地税。
3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金)，税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元,则需要缴纳500元的印花税,其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税,一般税率为万分之三。
4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种,以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。
国税与地税的不同
国税与地税的不同国税和地税是中国税收体系的两个主要组成部分，其税制的差别和分类都对国家的税收运作产生了重大影响。
本文将从税种、征收对象、税收范围、税率和行政管理等方面介绍国税和地税的不同。
一、税种国税和地税在税种上存在明显的差异。
国税通常指由国家征收的税种，而地税通常指由地方政府征收的税种。
国税主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税和关税等。
而地税则包括房产税、城市土地使用税、车辆购置税、契税等。
除此之外，地方政府也包括了一些特有的税收，例如印花税、教育费附加、文化事业建设费等。
这些都是由地方政府征收的税种，通常被称为“地方税”。
二、征收对象国税和地税在征收对象上也存在显著差异。
国税征收对象为全国所有的个人和企业，特别是大型跨国公司。
地税则征收对象为地方居民和企业，以及那些没有注册为全国性企业的跨国公司。
征收主体的不同也导致了税种结构的差异。
以地方垃圾处理费为例，该费用收取的范围只限于当前所处的地区，对于跨境或全国性企业并没有实际的作用，基本上只会对本地区企业产生影响。
三、税收范围国税和地税的税收范围也存在差异。
国税的征税范围通常涵盖全国性的企业和个人，以及所有与全国经济相关的领域。
它还包括交通运输、通讯、旅游、文化、体育等一些特殊领域，以及各级政府的经费收入。
而地税则只涉及特定地域内的经济活动，例如房屋、土地、车辆的相关税收。
因此，大多数地方税种收入都是来源自房地产交易税，包括土地出让金和房屋契税等。
四、税率国税与地税的税率也有所不同。
例如，增值税的税率因地域不同而不同，但是车辆购置税、房产税、城市土地使用税等税种的税率是统一的。
另外，与国税相比，地税中的特殊税种通常有更高的单位税额和税率。
例如，契税普遍在3%以上，车辆购置税则是10%。
此外，城市土地使用权出让收益税的税率是国税税收中最高的，达11%。
五、行政管理国税和地税在行政管理上也存在差异。
国税由中央财政部门直接管理，而地税总署可以协调地区性税收工作。
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国税：
增值税，一般纳税人增值税税率17%，
应纳税额=销项税额-进项税额
小规模纳税人，增值税征收率3%
应交税额=销售额*增值税征收率3%
企业所得税：
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。
企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
地税：
城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。
城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
适用费率3%。
代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
印花税：有13个税目。
一般企业常用的有：
1、营业帐簿（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2）其他帐簿按件贴花五元贴花。
2、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花。
3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款按借款金额万分之零点五贴花；
4、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用用等保险合同按保险费金额千分之一贴花；
5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。
税额不足一元的按一元贴花。
如果你公司有应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。
房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。
出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。
土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。