安永：中信证券-尽职调查
证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引
证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引第一章总则第一条为规范和指导资产证券化业务的尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，制定本指引。
第二条本指引所称尽职调查是指证券公司及基金管理公司子公司（以下简称管理人）勤勉尽责地通过查阅、访谈、列席会议、实地调查等方法对业务参与人以及拟证券化的基础资产进行调查，并有充分理由确信相关发行文件及信息披露真实、准确、完整的过程。
本指引所称业务参与人，包括原始权益人、资产服务机构、托管人、信用增级机构以及对交易有重大影响的其他交易相关方。
第三条本指引是对管理人尽职调查工作的一般要求。
凡对投资者作出投资决策有重大影响的事项，不论本指引是否有明确规定，管理人均应当勤勉尽责进行尽职调查。
第四条管理人应当根据本指引的要求制定完善的尽职调查内部管理制度，建立健全业务流程，并确保参与尽职调查工作的相关人员能够恪守独立、客观、公正的原则，具备良好的职业道德和专业胜任能力。
第五条对计划说明书等相关文件中无中介机构出具专业意见的内容，管理人应当在获得充分的尽职调查证据材料并对各种证据材料进行综合分析的基础上进行独立判断。
对计划说明书等相关文件中有中介机构出具专业意见的内容，管理人应当结合尽职调查过程中获得的信息对专业意见的内容进行审慎核查。
对专业意见有异议的，应当要求中介机构做出解释或者出具依据；发现专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，应当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他中介机构提供专业服务。
第二章尽职调查内容及要求第一节对业务参与人的尽职调查第六条对业务参与人尽职调查的主要内容包括业务参与人的法律存续状态、业务资质及相关业务经营情况等。
第七条对特定原始权益人的尽职调查应当包括但不限于以下内容：(一）基本情况：特定原始权益人的设立、存续情况；股权结构、组织架构及治理结构；(二）主营业务情况及财务状况：特定原始权益人所在行业的相关情况；行业竞争地位比较分析；最近三年各项主营业务情况、财务报表及主要财务指标分析、资本市场公开融资情况及历史信用表现；主要债务情况、授信使用状况及对外担保情况；对于设立未满三年的，提供自设立起的相关情况；(三）与基础资产相关的业务情况：特定原始权益人与基础资产相关的业务情况；相关业务管理制度及风险控制制度等。
定向资管计划尽职调查报告word参考模板
西部信托·中信证券定向资管单一资金信托尽职调查报告项目名称：西部信托·中信证券定向资管单一资金信托上报部门：证券业务部第一调查人：牛婷第二调查人：姚涛部门负责人：姚涛上报时间： 2013年7月25日目录第一章信托项目的设计方案及运作模式 (1)一、项目背景 (1)二、信托设计方案 (1)三、关联交易的说明 (2)第二章委托人概述 (2)一、民生银行概述 (2)二、财务情况 (8)第三章资管计划管理人概述 (12)一、中信证券概述 (12)二、财务情况 (18)第四章信托投资标的情况 (22)第五章项目存在风险分析和防范措施 (24)一、风险揭示 (24)二、风险承担 (25)第六章信托项目可行性评价 (25)第七章项目经理意见 (26)第八章部门结论 (26)第九章声明 (26)第一章信托项目的设计方案及运作模式一、项目背景根据本信托委托人的委托，我部门拟设立单一资金信托。
本次信托资金主要投资于“西部信托·中信证券·民生银行定向资产管理计划”，中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”）作为该资产管理计划管理人。
二、信托设计方案根据委托人的委托及项目的实际情况，我部门初步拟定了如下信托方案：1、运作方式中国民生银行股份有限公司（以下简称“民生银行”）作为委托人交付信托资金，并指定我公司将信托资金用于认购中信证券设立的“西部信托·中信证券·民生银行定向资产管理计划”。
该定向资管计划投资范围是：中国证监会、中国人民银行认可的具有良好流动性的金融工具或产品，包括现金、银行存款、债券回购、央行票据、票据资产、短期融资券、国债、金融债、企业债（含私募债券）、中期票据、资产支持证券、债券基金、货币市场基金、信托产品、资产收益权、股票质押式回购交易及法律法规未禁止投资的其他固定收益类产品等。
投资于上述金融工具的比例为0%-100%。
2、信托类型：单一资金信托。
安永私募四大DD尽职调查财务税务清单
Target – Project [ ]Information Request List (“IRL”) – Accounting and TaxAs of [ , ]审阅对象—项目会计及税务资料清单截止年月日The following is IRL for conducting a review of financial, certain operational and tax information of ________(the “Group”; references to “Company” or “Target” refer to any of the subsidiaries or legal entities of the Group). The “historical period” referred to herein is defined as the years ended___________, ______, and ______ (“Fiscal______, _______and ______”) and the ____ months ended _________, ______and ______ (“Interim _____ and ______”). Thus, the historical period has ____ separate periods within it. Please note that this IRL has three sections: I. Financial and Accounting; II. Tax; and III. Discussion Items.以下为对__________（以下简称“贵集团”；倘提及“贵公司”或“审阅对象”乃指贵集团之任何子公司或法定实体）进行的财务、经营及税务各方面的审阅,所需由贵公司准备的资料清单。
中信证券股份有限公司内部控制制度
中信证券股份有限公司内部控制制度中信证券股份有限公司内部控制制度( 2013 年修订）第一章总则第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解金融风险，维护证券市场的安全与稳定,依据中国证券监督管理委员会颁布的《证券公司内部控制指引》、深圳证监局制定的《上市公司内部控制工作指引》等法规,特制定本制度.第二条内部控制制度是公司为防范金融风险,保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第二章内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的目标:（一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。
(二)防范经营风险和道德风险。
（三)保障客户及公司资产的安全、完整。
(四）保证公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时.（五)提高公司经营效率和效果。
第四条公司内部控制制度的原则：（一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一;覆盖公司的所有业务、部门和人员,渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节,确保不存在内部控制的空白或漏洞。
（二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规定,与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应,以合理的成本实现内部控制目标。
(三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制;前台业务运作与后台管理支持适当分离。
（四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。
第三章内部控制的主要内容第五条公司内部控制主要内容包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。
第一节环境控制第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。
第七条授权控制的主要内容包括：（一)股东大会是公司的权力机构。
董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责。
监事会是公司的内部监督机构，负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。
公司总经理由董事会聘任，对董事会负责，主持公司的经营管理工作，组织实施董事会决议。
保险：四大公司出现分化
保险：四大公司出现分化
中信证券
【期刊名称】《股市动态分析》
【年(卷),期】2014(000)022
【摘要】投资要点：1、寿险具备长久期优势，有望获得期限利差。
2、一季度保险行业业务表现良好，公司出现分化。
十八大以来，新一届政府致力于提升经济质量和效益，制约了短期贷款增速，预计未来庞大的地方政府债务滚存和中长期建设需求，将带来中长期资金需求刚性上行。
然而，存款分流、活期化、大幅波动等因素削弱了银行中长期贷款能力。
寿险资金具有长久期优势，随着中长期债券供给增加，有望获得期限利差。
【总页数】1页(P60-60)
【作者】中信证券
【作者单位】中信证券
【正文语种】中文
【相关文献】
1.新金融工具准则对上市公司财务信息影响分析——以四大保险公司为例 [J], 乾惠敏;林瑶
2.论传统会计假设的“松动”——虚拟公司的出现对四大假设的冲击 [J], 余瑾
3.日本四大造纸公司出现收入下降 [J],
4.申通圆通韵达中通四大快递联手开保险公司 [J],
5.省保险公司总经理黄昌焕提出1993年全省保险工作的基本思路以十四大精神为指针一业为主多种经营面向市场转换机制狠抓管理提高效益 [J], 黄昌焕
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产品说明书
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境外投资者通过“债券通”中的“北向通”参与本次资产支持证券认购，所涉及的登记、托管、清算、结算、资金汇兑汇付等具体安排需遵循人民银行发布的《内地与香港债券市场互联互通合作管理暂行办法》及其他相关法律法规的规定。
中央国债登记结算有限责任公司为本期债券发行提供登记托管结算服务。
香港金融管理局债务工具中央结算系统为在其开立债券账户的境外投资者提供登记托管结算服务。
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券商对企业尽职调查
99%的券商是这样做尽职调查的（含全方位的操作实务与案例分析！）2016-11-24一、券商尽职调查的目的和意义券商尽职调查是基于主办券商的角度开展的，尽职调查以有利于投资者作出投资决策为目的，以满足：（一）、公司符合《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》规定的挂牌条件；（二）公开转让说明书中披露的信息真实、准确和完善。
二、尽职调查的依据券商尽职调查的主要依据为：《全国中小企业股份转让系统主办券商尽职调查工作指引》其中，第二章主要规定了“尽职调查主要内容和方法”。
三、券商尽职调查的方式券商项目小组的尽职调查可以在注册会计师、律师等外部专业人士意见的基础上进行。
项目小组应判断专业人士发表意见所基于的工作是否充分，对专业人士意见有疑议或认为专业人士发表的意见所基于的工作不充分的，项目小组应独立调查。
项目小组在引用专业意见时，应对所引用的意见负责。
四、券商法律尽职调查的内容、法律问题与规范根据转让说明书的结构券商法律尽职调查的内容分为：（一）公司治理（二）公司合法合规（一）公司治理1、“三会”的建立与运行状况2、董事会对治理机制的评估3、公司治理4、公司股东5、公司董事、监事和高级管理人员的状况6、独立性7、同业竞争8、制度建立、执行情况9、管理层诚信状况1、“三会”的建立与运行状况尽调事项：公司三会的建立健全与运行状况，履行职责情况，公司章程，三会议事规则（总经理工作细则、董事会秘书工作细则）是否合法合规，是否建立健全投资者关系管理制度，是否在公司章程中约定纠纷解决机制。
注意问题：在股改的时候应规范公司的“三高一层”存在家族成员控制董事会情形的，适当引进管理层或外部监事，监事不再由公司董事或控股股东、实际控制人的家庭成员等家属担任。
公司经营应当严格按照公司章程等公司制度执行，提早适应挂牌后的信息披露要求。
案例：某公司在股改时，选举控股股东的堂兄担任监事，后在券商，律师的督导下予以变更。
2、董事会对于治理机制的评估尽调事项：公司董事会对于公司治理机制进行讨论评估，内容包括公司现有管理机制在给股东提供合适的保护以与保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利方面所发挥的作用、所存在的不足以与解决办法等。
十大财务分析报告公司(3篇)
第1篇随着全球经济的快速发展，企业对财务分析的需求日益增长。
财务分析报告作为企业决策的重要依据，对于评估企业财务状况、预测未来发展趋势具有至关重要的作用。
本文将针对全球范围内颇具影响力的十大财务分析报告公司进行深入分析，以期为我国企业提供参考。
一、普华永道（PwC）普华永道是全球最大的专业服务机构之一，提供包括财务报告、审计、税务、咨询等全方位服务。
在财务分析报告领域，普华永道凭借其丰富的行业经验和专业的团队，为客户提供了高质量的分析报告。
1. 服务优势（1）全球网络：普华永道在全球拥有广泛的分支机构，能够为客户提供跨地域的财务分析服务。
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2. 业务领域（1）审计与鉴证：为各类企业提供审计、鉴证服务，确保财务报告的真实性和准确性。
（2）税务咨询：为企业提供税务筹划、税务合规等服务，降低企业税务风险。
（3）咨询服务：为企业提供战略规划、运营优化、风险管理等咨询服务。
二、德勤（Deloitte）德勤是全球领先的专业服务机构之一，提供包括财务报告、审计、税务、咨询等全方位服务。
在财务分析报告领域，德勤以其卓越的专业能力和严谨的工作态度赢得了客户的信赖。
1. 服务优势（1）全球网络：德勤在全球拥有广泛的分支机构，能够为客户提供跨地域的财务分析服务。
（2）行业经验：德勤拥有丰富的行业经验，能够针对不同行业的特点提供专业的财务分析报告。
（3）专业团队：德勤拥有一支高素质的财务分析团队，具备丰富的实战经验。
2. 业务领域（1）审计与鉴证：为各类企业提供审计、鉴证服务，确保财务报告的真实性和准确性。
（2）税务咨询：为企业提供税务筹划、税务合规等服务，降低企业税务风险。
（3）咨询服务：为企业提供战略规划、运营优化、风险管理等咨询服务。
三、安永（EY）安永是全球领先的专业服务机构之一，提供包括财务报告、审计、税务、咨询等全方位服务。