职工薪酬核算管理办法
职工薪酬管理办法
职工薪酬核算管理办法为了加强公司（以下简称“股份公司"）职工薪酬的核算管理，根据《企业会计准则》等法律法规和公司管理制度的相关规定,特制定本办法.本办法适用于股份公司本部、各子（分）公司（以下简称“各单位”).一、制定宗旨1、结合股份公司实际情况，进一步解释和明确与职工薪酬相关的概念与含义。
2、规范职工薪酬业务的核算和会计科目的使用,提高会计信息质量。
3、实施职工薪酬核算管理标准化，强化内部控制，提高管理水平。
二、职工范围本办法所称的“职工"包括以下两类:1、合同制职工，指按照《劳动法》和《劳动合同法》的规定，与用人单位订立劳动合同的所有人员。
具体分为：固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同、完成一定工作任务劳动合同、一年以下短期劳动合同和其他按合同制管理的在册人员。
包括在册不在岗职工（内退内养职工、停薪留职员工等）、见习期或试用期人员、外籍雇员等。
借调人员属借出单位职工。
2、根据公司章程规定由合资单位外派到企业的高级管理人员。
包括：总经理、副总经理、总会计师（财务总监）等高级管理人员.注：为规范职工薪酬核算，本“职工"定义范围可能存在与《企业会计准则》等规定不一致的情况。
不属于“职工"范围用工的说明：1、临时工，是计划经济体制下，区别于长期固定工而言的一种用工形式，一般是指临时聘用的非在编人员，在《劳动合同法》实施后,法律意义上已无临时工、正式工之区分。
2、劳务派遣工,即劳动力租赁,由派遣机构（劳务公司)与劳动者订立劳动合同并支付报酬，把劳动者派向其他用工单位,再由用工单位向派遣机构（劳务公司）支付服务费用，劳务派遣工指的就是被派遣的劳动者。
公司要维护被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。
3、退休返聘人员，即离退休人员的再次聘用工作，因退休员工不属于劳动部门管理，不签订正式的劳动合同，不列入职工进行管理。
4、未与企业订立劳动合同、但由企业正式聘任的兼职高级管理人员，如：董监事会成员、独立董事、高级顾问等.三、职工薪酬范围职工薪酬是企业因职工（上述定义范围）提供服务而支付或放弃的所有对价。
薪酬核算管理制度
薪酬核算管理制度一、薪酬管理总则本制度旨在规范公司薪酬管理，确保薪酬体系公平、合理、透明，符合公司战略发展需求，保障员工的合法权益。
本制度适用于公司全体员工。
二、薪酬构成与分类1. 薪酬构成：薪酬主要由基本工资、绩效工资、津贴与补贴、奖金与福利等部分构成。
2. 薪酬分类：根据公司职位层级和岗位特性，将薪酬分为管理序列、技术序列、销售序列等不同类别。
三、基本工资管理1. 基本工资是员工薪酬的重要组成部分，根据员工职位层级、工作年限、能力素质等因素确定。
2. 基本工资标准根据公司薪酬制度和市场行情制定，并定期进行评估和调整。
3. 员工基本工资的调整依据个人绩效表现、市场变化、公司发展等因素进行。
四、绩效工资管理1. 绩效工资是员工薪酬的另一重要组成部分，与员工的个人绩效表现直接相关。
2. 公司建立科学的绩效考核体系，对员工的工作绩效进行评估，作为绩效工资发放的依据。
3. 绩效工资的具体发放标准和方式，依据公司绩效考核制度和员工个人绩效表现确定。
五、津贴与补贴管理1. 津贴与补贴是公司对员工福利的补充，包括交通补贴、通讯补贴、住房补贴等。
2. 津贴与补贴的具体标准根据公司实际情况和员工职位层级等因素确定。
3. 公司可根据市场变化和员工需求调整津贴与补贴标准。
六、奖金与福利管理1. 公司设立年度奖金、项目奖金等激励制度，鼓励员工积极参与公司业务发展。
2. 福利包括社会保险、住房公积金、带薪年假、节日福利等，公司依法为员工提供各项福利保障。
3. 公司可根据实际情况和员工需求调整奖金与福利政策。
七、薪酬调整与晋升1. 公司根据市场变化、公司经营状况及员工个人表现等因素，对员工薪酬进行调整。
2. 员工职位晋升时，薪酬应相应调整，以体现其职位价值和承担的职责。
3. 薪酬调整与晋升的具体方案由人力资源部门制定，报请公司领导审批后执行。
八、薪酬核算与发放1. 人力资源部门负责薪酬核算，确保薪酬计算的准确性和及时性。
【关于职工薪酬的核算及相关涉税处理】职工薪酬核算内容
【关于职工薪酬的核算及相关涉税处理】职工薪酬核算内容确认负债时企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理：一、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目。
贷记“应付职工薪酬——工资薪酬、福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险、住房公积金”。
二、应由企业管理部门负担的职工薪酬，计入管理费用。
借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬——工资薪酬、福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险、住房公积金”。
三、应由销售部门负担职工薪酬，计入销售费用。
借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬——工资薪酬、福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险、住房公积金”。
四、应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入在建工程或无形资产成本。
借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬——工资薪酬、福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险、住房公积金”。
五、因解除与职工的劳动关系给予的补偿。
借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬——辞退补偿”。
职工薪酬的相关会计核算一、货币支付的核算第一，企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等。
借记“应付职工薪酬—工资薪酬”。
贷记“银行存款”、“现金”等科目。
根据企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
第二，企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(如职工的借支、代垫的家属药费、代扣代缴的个人所得税等)，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
第三，企业向职工支付职工福利费（为职工报销燃油费、交通补贴、午餐费补贴、通信补贴、节日补助）时，借记“应付职工薪酬——福利费”，贷记“银行存款”、“现金”等科目。
根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。
单位职工薪酬管理制度
第一章总则第一条为规范单位职工薪酬管理，保障职工合法权益，调动职工工作积极性，提高单位整体效益，根据国家有关法律法规和政策，结合单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于单位全体职工，包括正式员工、合同制员工、临时工等。
第三条职工薪酬管理应遵循以下原则：1. 公平、公正、公开原则；2. 按劳分配、效益优先原则；3. 依法依规、规范运作原则；4. 逐步提高、持续改善原则。
第二章薪酬构成第四条职工薪酬由基本工资、岗位工资、绩效工资、奖金、津贴补贴等部分组成。
第五条基本工资：根据国家规定的最低工资标准，结合单位实际情况，确定职工基本工资。
第六条岗位工资：根据职工所在岗位的劳动强度、工作责任、技能要求等因素，确定岗位工资。
第七条绩效工资：根据单位经营状况、职工工作绩效、考核结果等因素，确定绩效工资。
第八条奖金：包括年终奖、季度奖等，根据单位效益和职工个人表现发放。
第九条津贴补贴：包括岗位津贴、工龄津贴、高温津贴、取暖费补贴等，根据国家和地方政策以及单位实际情况确定。
第三章薪酬发放第十条职工薪酬按月发放，发放时间为每月的固定日期。
第十一条职工薪酬发放方式为银行转账，确保职工薪酬的及时、准确发放。
第十二条职工薪酬发放前，单位应进行薪酬核算，确保薪酬发放无误。
第四章薪酬调整第十三条职工薪酬调整包括定期调整和临时调整。
第十四条定期调整：根据国家规定和单位实际情况，每年进行一次薪酬调整。
第十五条临时调整：因国家政策、单位效益、物价上涨等因素，经单位研究决定，对职工薪酬进行临时调整。
第五章薪酬管理与监督第十六条单位设立薪酬管理办公室，负责职工薪酬的核算、发放和调整等工作。
第十七条职工薪酬管理办公室应建立健全薪酬管理制度，规范薪酬管理流程。
第十八条单位应定期对薪酬管理进行监督检查，确保薪酬制度的有效执行。
第十九条职工对薪酬有异议的，可以向单位提出申诉，单位应在规定时间内给予答复。
第六章附则第二十条本制度由单位薪酬管理办公室负责解释。
职工薪酬的管理制度
职工薪酬的管理制度职工薪酬的管理制度在我们平凡的日常里，越来越多地方需要用到制度，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。
那么什么样的制度才是有效的呢？以下是小编为大家收集的职工薪酬的管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
职工薪酬的管理制度1第一章总则第一条按照公司经营理念和管理模式，遵照国家有关劳动人事管理政策和公司其他有关规章制度，特制定本方案。
第二章原则第二条按照各尽所能、按劳分配原则，坚持工资增长幅度不超过本公司经济效益增长幅度，职工平均实际收入增长幅度不超过本公司劳动生产率增长幅度的原则。
第三条结合公司的生产、经营、管理特点，建立起公司规范合理的工资分配制度。
第四条以公司员工岗位责任、劳动绩效、劳动态度、劳动技能等指标综合考核公司员工报酬，适当向经营风险大、责任重大、技术含量高、有定量工作指标的岗位倾斜。
第五条构造适当工资档次落差，调动公司员工积极性的激励机制。
第三章年薪制第六条适用范围。
1、公司董事长、总经理；2、下属法人企业总经理；3、董事、副总经理是否适用，由董事会决定。
第七条工资模式。
公司经营者与其业绩挂钩，其工资与年经营利润成正比。
年薪=基薪+提成薪水（经营利润×提成比例）1、基薪按月预发，根据年基薪额的1/12支付；2、提成薪水，在公司财务年度经营报表经审计后核算。
第八条实行年薪制职员须支付抵押金，若经营业绩不良，则用抵押金充抵。
第九条年薪制考核指标还可与资产增值幅度、技术进步、产品质量、环保、安全等指标挂钩，进行综合评价。
第十条年薪制须由董事会专门作出实施细则。
第四章正式公司员工工资制第十一条适用范围。
公司签订正式劳动合同的所有公司员工。
第十二条工资模式。
采用结构工资制。
公司员工工资=基础工资+岗位工资+工龄工资+奖金+津贴1、基础工资。
参照当地职工平均生活水平、最低生活标准、生活费用价格指数和各类政策性补贴确定，在工资总额中占%（如40%～50%）。
职工薪酬业务核算方法
职工薪酬业务核算方法
职工薪酬业务核算方法主要包括以下几种：
1. 岗位薪酬法：根据职位的不同来决定不同职工的薪酬。
企业通过研究不同职位之间的职责、工作性质、技能要求、工作量、压力等，将不同职位归到不同岗位等级中，从而对不同岗位设定不同的薪酬。
2. 能力薪酬法：根据员工的能力水平来决定薪酬。
企业通过评估员工能力水平，来决定职工的薪酬水平。
3. 绩效薪酬法：根据员工的工作绩效来决定薪酬。
企业通过衡量员工在工作中的绩效，从而决定职工的薪酬水平。
4. 短期薪酬：包括职工工资、福利、医疗及工伤险、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。
这些薪酬的核算需要根据受益对象进行核算，具体来说，就是借记相关的成本费用科目，贷记应付职工薪酬科目。
5. 带薪缺勤：在提供服务期间增加了未来享有的带薪缺勤权利，按未形式的权利确认预期支付金额。
按是否可结转下年分为累积带薪缺勤、非累积带薪缺勤。
非累积带薪缺勤处理相对简单，未使用完的带薪确认将予以取消，故不再做额外的账务处理。
累积带薪缺勤的处理则比较复杂，如果下年不享受带薪休假，需要根据公司制度决定是否继续结转，如当年不使用则作废，将上年度账务反向冲销即可。
以上信息仅供参考，如有需要，建议咨询专业会计师。
企业会计准则——职工薪酬
企业会计准则——职工薪酬一、引言职工薪酬作为企业的一项重要支出，在企业会计中具有特殊的地位。
它不仅关乎企业的经济效益，还涉及到员工的工作积极性和工作满意度。
因此，企业应根据相关的会计准则来正确核算和处理职工薪酬。
二、企业会计准则对职工薪酬的定义和范围企业会计准则对职工薪酬的定义为：企业为员工提供的报酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、福利以及各种形式的离退休费用等。
范围涵盖了企业向员工支付的各项报酬。
三、职工薪酬的核算和处理1. 薪酬的确认企业应根据劳动合同或者劳动法规定的最低工资标准确认职工的基本工资。
其他的奖金、津贴、补贴等应根据企业的规定和实际发放情况进行确认。
2. 薪酬的计量企业应根据实际支付的金额计量职工薪酬。
在计量过程中，应注意对职工薪酬的各个组成部分进行分类，如将基本工资、奖金、津贴等明确分开计量。
3. 薪酬的计提和支付企业应按照职工薪酬的实际发放情况，及时计提和支付薪酬。
对于已计提但尚未支付的薪酬，应在财务报表中予以明确说明。
4. 薪酬的披露企业在财务报表中应按照相关规定披露职工薪酬的金额和构成情况。
同时，还应披露职工薪酬对企业经济效益的影响情况，并进行必要的解释说明。
四、职工薪酬的特殊问题与处理1. 薪酬的税前和税后处理企业在核算职工薪酬时，应注意将其分为税前和税后两部分进行处理。
税前薪酬是指企业支付给员工的金额，税后薪酬是指扣除个人所得税后实际到手的金额。
企业应按照相关税法规定进行计算和处理。
2. 薪酬的福利成本企业除了直接支付给员工的薪酬外，还会提供一些福利待遇，如社会保险、住房公积金、餐饮补贴等。
这些福利待遇也应计入企业的成本中，并在财务报表中进行披露。
3. 薪酬的变动与调整企业在核算职工薪酬时，应注意薪酬的变动与调整。
例如，企业可能会根据员工的工作表现进行奖励或者调整薪酬水平。
这些变动与调整应及时记录和计算，并在财务报表中予以披露。
五、职工薪酬的影响与管理1. 对企业经济效益的影响职工薪酬的高低和合理性直接影响着企业的经济效益。
职工薪酬管理制度
职工薪酬管理制度1.引言职工薪酬是企业对员工所提供的回报，直接关系到员工积极性、工作效率以及组织的长期竞争力。
因此，建立一套科学合理的职工薪酬管理制度对于企业的可持续发展至关重要。
本文将针对职工薪酬管理制度进行详细阐述，包括制度目的、适用范围、职工薪酬构成、薪酬管理程序等方面的内容。
2.制度目的职工薪酬管理制度的目的是为了合理确定职工薪酬水平，激励员工充分发挥其能力和潜力，推动企业的发展。
3.适用范围本职工薪酬管理制度适用于全体员工，包括正式员工、临时工和实习生等。
4.职工薪酬构成职工薪酬主要包括基本工资、绩效奖金、福利待遇等。
4.1 基本工资基本工资是职工薪酬的核心组成部分，根据员工岗位的工作性质、工作量和难度等因素确定。
基本工资应根据市场行情、企业经营状况进行合理调整，以保障员工生活水平。
4.2 绩效奖金绩效奖金是根据员工在工作中的表现和贡献程度而发放的奖金。
绩效奖金的发放应建立科学公正的考核评估体系，以确保公平合理。
4.3 福利待遇福利待遇包括但不限于员工医疗保险、养老保险、失业保险、住房公积金以及其他福利补贴等。
福利待遇的提供应符合相关法律法规和企业政策，以提高员工的福利水平和工作满意度。
5.职工薪酬管理程序职工薪酬管理程序是指对员工薪酬的设定、评估、调整和发放等过程。
5.1 薪酬设定薪酬设定应根据岗位的工作性质和要求、市场行情等因素进行合理确定。
企业可以根据不同层级和岗位的薪酬水平划分岗位等级，确保薪酬的公平公正。
5.2 薪酬评估薪酬评估是对职工表现和贡献程度的综合评估，用于确定绩效奖金的发放比例和幅度。
薪酬评估应真实客观，避免主观因素的影响，确保评估结果公正合理。
5.3 薪酬调整薪酬调整是根据企业经营状况、市场行情、员工表现和贡献等因素进行的薪酬调整。
薪酬调整应及时、公平、合理，以激励员工提高工作绩效。
5.4 薪酬发放薪酬发放应按照规定的时间和方式进行，确保员工的相关权益得到保障。
薪酬发放应规范和透明，避免出现任何违规行为。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
职工薪酬核算管理办法第一条目的为了统一山东YS化工机械有限公司（以下简称YS公司）职工薪酬的计算范围，规范公司对职工薪酬的核算，便于职工薪酬的管理以及正确地反映职工的工资收入，特制定本制度。
第二条原则依据《XX职工薪酬核算办法》和《企业会计准则》规定。
第三条范围本制度适用于YS公司及下属各独立核算单位。
第四条正文（一）职工薪酬是指企业为获取职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
职工薪酬包括：1.职工工资、奖金、津贴和补贴；2.职工福利费；3.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；4.住房公积金；5.工会经费和职工教育经费；6.非货币性福利；7.因解除与职工的劳动关系给予的补偿；8.其他与获得职工提供的服务相关的支出。
(二) 工资总额的构成:1.基础工资：指按照规定的工资标准，根据出勤时间支付的工资。
2.岗位工资：是根据员工所在岗位的重要程度、职责大小、工作强度和工作条件的好坏，并兼顾岗位要求员工工作（劳动）技能的高低而确定的工资。
3.绩效工资：绩效工资作为可变工资直接与员工的绩效考核结果挂钩，绩效工资的设立弥补了岗位工资只要岗位不动、薪就不变及员工能力大小、绩效好坏不能有效评价的不足，通过绩效工资能有效地反映出员工的工作能力、业务水平、岗位贡献等情况。
4.其他补贴：指家属物价补贴。
5.经常性奖金：指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬；包括：生产奖、节约奖、劳动竞赛奖、质量奖、创汇奖等奖金。
6.工资性津贴和补贴：津贴指为补偿职工特殊或额外劳动消耗而发放的津贴。
包括：夜班津贴、加班津贴，保密补贴。
7.其它工资。
（三）下列各项不应列入工资总额:1.根据国务院发布的有关规定颁发的创造发明奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖。
2.有关劳动保险和职工福利方面的各项费用。
3.有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。
4.劳动保护的各项支出。
5.稿费、讲课费及其他专门工作报酬。
6.出差伙食补助费、午餐补助、调动工作的旅费和安家费。
7.劳动合同制职工解除合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等。
8.计划生育独生子女补贴。
（四）工资核算的原始记录1.固定信息和流动信息：根据劳资处工资通知单输入微机。
如岗位发生变动，各单位要及时办理变动手续。
依据岗动薪变的原则，各单位凭人事调令或组织部的干部任免文件等到劳资处办理工资变动审批手续。
2.考勤记录：考勤记录是公司下属各单位和车间班组设立的原始记录。
考勤记录必须逐日认真登记，每月二十五日由单位考勤员结出每一职工的出勤、缺勤、病、事、公、探亲、婚丧等出缺勤日数，审查无误交工资核算员，作为计算工资的依据。
3.产量记录：产量记录是登记工人或小组在出勤时间内完成产品的数量和每种产品耗用工时的原始记录。
4.各种扣款通知和代扣款。
代扣款包括：房租费、人身保险、养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金、个人所得税等。
（五）工资的计算审核汇总与发放1.各单位工资核算员，每月在工资计算前必须做好准备工作，对工资原始记录、考勤记录、产量记录、代扣款通知单等记录做好审核，确认无误后，方可结算。
2.各单位工资核算员根据考核记录上登记的实际出、缺勤日数和职工工资标准采用月平均标准工作日数20.83天，扣除缺勤日数方法计算工资。
（六）各种假期工资的处理规定1.职工依法享受的年休假、探亲假、婚假、丧假期间的基础工资、岗位工资全额支付，绩效工资由各单位根据绩效考核结果自主确定，超过规定假期和路程时间的工资支付要根据超假原因，按事假或病假工资处理。
2.职工产假、计划生育假期间工资的处理，按相关文件执行。
3.职工因工负伤休假期间的工资按相关文件执行。
4.职工事假工资的处理，按照下列公式减发其月工资：应扣工资=（基础工资+岗位工资）/20.83×事假天数5.职工旷工工资的处理，按照下列公式减发其月工资：应扣工资=（基础工资+岗位工资）/20.83×旷工天数×26.职工因病或非因工负伤，在医疗期六个月内，有医疗保险定点医院的休工证明，按下列标准支付病假工资：（1）连续工龄不满十年者，按本人(基础工资+岗位工资)×60%（2）连续工龄满十年不满十五年者，按本人(基础工资+岗位工资)×70%（3）连续工龄满十五年不满二十年者，按本人（基础工资+岗位工资）×80% （4）连续工龄满二十年不满二十五者，按本人(基础工资+岗位工资)×90%（5）连续工龄满二十五年以上者，按本人（基础工资+岗位工资）×100%7.职工因病或非因工负伤，停止工作医疗在六个月以上的，按下列标准支付疾病救济费：（1）连续工龄不满十年者，按本人（基础工资+岗位工资）×60%（2）连续工龄满十年以上不满二十年者，按本人（基础工资+岗位工资）×65%（3）连续工龄满二十年以上者，按本人（基础工资+岗位工资）×70%8.职工在规定的医疗期内，按上述标准支付给职工的病假工资或疾病救济费可以低于沈阳市最低工资标准，但不能低于最低工资标准的80%，当公司病休职工疾病救济费最低标准高于沈阳市最低工资标准的80%时，按公司最低标准执行。
9.职工病假时间在一个月以内的按下列公式扣发工资：应扣工资=（基础工资+岗位工资）/20.83×病假天数×Z%工龄＜10 Z=40%10≤工龄＜15 Z=30%15≤工龄＜20 Z=20%20≤工龄＜25 Z=10%工龄≥25 Z=0（七）各单位应按计算的工资结果编制工资清册，复核无误后，做工资领款单，经单位负责人和工资核算员盖章后上报财务部。
（八）财务部根据各单位上报的工资领款单审核各单位上报的工资总额是否与劳资处的审批表相符，开支标准是否符合有关规定，审核无误后进行汇总，并按汇总后的实发工资额，签发支票，送交银行办理工资转存。
1.发放工资时：借：应付职工薪酬-工资（在职）应付职工薪酬-辞退福利（内退）应付职工薪酬-职工福利应付职工薪酬-退休管理费用-遗属其他应付款-政府津贴贷：银行存款2.缴纳社会保险时：借：其他应付款-养老保险（代扣个人）-失业保险（代扣个人）-医疗保险（代扣个人）借：应付职工薪酬-养老保险（单位缴纳）应付职工薪酬-失业保险（单位缴纳）应付职工薪酬-工伤保险（单位缴纳）应付职工薪酬-医疗保险（单位缴纳）应付职工薪酬-生育保险（单位缴纳）应付职工薪酬-辞退福利（单位缴纳）贷：银行存款3.缴纳代扣所得税时：借：应交税费-计提税金贷：银行存款4.缴纳住房公积金时：借：其他应付款-（代扣个人公积金）应付职工薪酬-（公司补贴个人公积金）贷：银行存款（九）各厂、部处在当月工资发放结算完毕后，必须按人员类别汇总，编制工资月报表、职工薪酬费用分配表、退、离休工资月报表。
计提工资性费用，按人员类别分配工资费用，并于当月二十六日前报公司会计处。
（十）分配工资性费用的账务处理。
做转账凭证转总账，按财务制度规定提取2%工会经费、1.5%职工教育经费、按工资比例分配单位缴纳养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险、公司补贴个人住房公积金。
会计科目如下：借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-人身保险（个人）-医疗保险（个人）-养老保险（个人）-失业保险（个人）-房租费（个人）-住房公积金（个人）贷：应交税费-计提税金借：应付职工薪酬-辞退福利–内退人员贷：其他应付款-人身保险（个人）-医疗保险（个人）-养老保险（个人）-失业保险（个人）-房租费（个人）-住房公积金（个人）贷：应交税费-计提税金借：应付职工薪酬-退休人员贷：其他应付款-人身保险（个人）-医疗保险（个人）-房租费（个人）借：管理费用\制造费用\基本生产\销售费用\其他应收款\专项应付款贷：应付职工薪酬-工资-工会经费-教育经费-养老保险-失业保险-工伤保险-医疗保险-生育保险-住房公积金（十一）应付职工薪酬—职工福利费核算1.公司据实列支应付职工薪酬职工福利费，根据职工提供服务的受益对象进行计算，确认为应付职工福利的负债，并计入相关资产、成本或确认为当期费用。
2.对于公司原有的福利费余额，无需进行调整，可继续使用。
（十二）应付职工薪酬的职工福利费使用范围及标准1.职工福利费主要用于在职职工的非统筹退休金、工伤医药费、体检费、煤气管网费、大学生补助费、儿童托费、大学生安家费、眼镜费、工伤补助费、女工补贴、职工生活困难补助以及其他零星支出等。
2.职工煤气管网费要由公司发展计划部审批后支付。
3.大学生补助标准按相关文件执行。
4.儿童托费每月按照公司工会审批后的名单打入职工工资卡。
5.职工工伤医药费需经生产部安全处与员工发展部审批后执行。
第五条其他1.本制度由财务部负责解释。
2.本制度自发布之起实施。