太平洋建设集团公司会计制度设计
会计制度设计报告-建筑施工企业会计制度设计
提供全套毕业设计，欢迎咨询会计制度设计报告题目：建筑施工企业会计制度设计专业：会计电算化组长：组员小组工作安排：邓眀俊：筹资内部控制制度的设计、采购与付款内部控制制度的设计、成本与费用内部控制制度的设计、排版以及收尾工作彭荣杰：建筑施工企业概况徐耀星：建筑施工企业会计制度的主要内容廖俊康：建筑施工企业会计科目的设计、建筑施工企业会计凭证的设计汤帆：建筑施工企业会计报表的设计、建筑施工企业成本支出核算制度设计万汉天：货币资金内部控制制度的设计、支票及有关印章的管理制度的设计、财产清查制度的设计杨志鹏：低值易耗品管理制度的设计、财产物资管理制度设计的设计、对外投资管理制度的设计目录摘要一、建筑施工企业概况1行业定义2 行业细分二、建筑施工企业会计制度的主要内容1会计制度设计概述2会计制度设计的主要内容三、建筑施工企业会计制度的设计1、建筑施工企业会计科目的设计2、建筑施工企业会计凭证的设计3、建筑施工企业会计报表的设计4、建筑施工企业成本支出核算制度设计四、建筑施工企业内部控制制度设计1、货币资金内部控制制度的设计2、支票及有关印章的管理制度的设计3、财产清查制度的设计4、低值易耗品管理制度的设计5、财产物资管理制度设计的设计6、对外投资管理制度的设计7、筹资内部控制制度的设计8、采购与付款内部控制制度的设计9、成本与费用内部控制制度的设计一、行业概况1、行业定义建筑业有“狭义建筑业”和“广义建筑业”两种不同的分类方法；按照传统的统计分类，建筑业主要包括建筑产品的生产（即施工）活动，因而是狭义的建筑业；广义的建筑业则涵盖了建筑产品的生产以及与建筑生产有关的所有的服务内容，包括规划、勘察、设计、建筑材料与成品及半成品的生产、施工及安装，建成环境的运营、维护及管理，以及相关的咨询和中介服务等等，这反映了建筑业真实的经济活动空间。
2、行业细分按照我国国民经济行业标准分类，建筑业属于第二产业，主要由房屋和土木工程建筑业、建筑安装业、建筑装饰业等三方面构成，建筑业的三方面产业构成又可以进一步细分。
天太建设集团有限公司财务管理制度
天太建设集团有限公司财务管理制度目录第一章总则第二章会计机构、会计人员的管理第三章流动资产的管理第四章固定资产的管理第五章负债管理第六章成本费用的核算管理第七章收入、利润和税金的管理第八章财务报表、会计科目和发票的管理第九章会计档案管理第十章附则天太建设集团有限公司财务管理制度第一章总则1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>、<企业会计制度>，特制定本财务管理制度。
1.2本管理制度适用于集团公司及控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二章会计机构、会计人员的管理2.1公司设立财务部作为财务会计机构。
2.2财务部的职责:2.2.1在公司总经理的领导下，负责全公司的财务核算、财务监督和内审工作，包括:财会人员的管理、检查各独立核算单位的会计核算工作；2.2.2确保公司资金的安全；2.2.3协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；2.2.4做好与上下游单位的对账工作，保证账账相符、账实相符；2.2.5准确核算各项目成本，配合商务部进行成本分析与考核；2.2.6做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2.3财务部岗位设置为:财务部经理、内审岗、稽核岗、会计岗、出纳岗。
财务内审岗和稽核岗由财务部经理指定的人员兼任。
2.4财务部应安排本部门会计人员每月初对各公司上月的记账凭证、财务报表等账务进行交叉审核并签字。
对于交叉审核中发现的问题应查明原因后报告财务部经理。
（增加稽核岗，月度稽核）2.5财务会计人员调换工作时，按会计法必须规定办理交接手续。
交接清单上应有交接人、接交人、监交人签字确认。
第三章流动资产的管理3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。
3.2现金管理3.2.1现金的使用范围：员工工资、出差人员必须随身携带的差旅费、金额在2000元以下的零星开支。
XX建设内部控制制度——会计制度(精)
中通建设股份有限公司会计制度第一章总则第一条为了规范本公司的会计行为，保证会计资料真实、合法和完整，及时、准确的提供经营管理活动所需要的信息和符合国家要求的财务信息，提高经营管理水平和经济效益，提升公司的市场竞争能力，制定本制度。
第二条根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》和相关法律、法规，结合本公司生产经营特点和实施全面预算管理的需要设置会计核算体系，以反映公司的财务状况、经营成果和资金情况以及各预算主体经营状况信息。
第三条根据公司现行的治理结构和管理机制，董事会是公司现行会计核算的最高权利机构，董事长代表公司对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第四条公司依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。
第五条公司会计人员依照本制度规定进行会计核算，实行会计监督。
任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令财务部、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。
任何部门或者个人不得对依法履行职责的会计人员实行打击报复。
第六条财务部具体实施公司的会计工作，公司总部、各分公司实行统一的会计制度。
第二章会计机构和会计人员第七条公司和各分公司分别设立财务部负责日常会计核算和会计监督。
并且负责对各责任中心的责任收入、责任成本费用进行辅助记录。
（一）公司财务部公司各职能部门是费用中心，公司财务部负责核算其日常费用开支。
公司财务部在公司和各分公司收支核算的基础上编制公司的资产负债表、利润表和现金流量表。
公司财务部应同时对各责任中心的成本收入、费用开支进行辅助记录。
（二）分公司财务部各分公司财务部负责各工程项目收入的核算及核算分公司各职能部门的成本费用开支；各施工处作为内部利润中心管理，由各工程项目小组的项目内勤会计在分公司核定的备用金限额内进行日常开支的报账。
分公司财务部提供工程项目实际开支与项目成本费用定额之间的差异情况。
并进行下属各责任中心的收入、成本费用开支的辅助记录。
建筑工程建设有限公司财务管理制度
财务管理制度安徽XXXX建设有限公司目前公司财务组织架构：目录一、总则二、财务部工作岗位职责三、财务部工作细则四、出纳员工作岗位职责五、出纳员工作细则六、会计员工作岗位职责七、会计员工作细则八、财务经理工作岗位职责九、财务经理工作细则十、财务人员职业道德规范十一、会计与出纳的关系一、总则财务管理的控制目标：保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定；明确财务各岗位的职责及日常工作细则通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用；保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行，保障相关资产及其记录的安全；防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊，保证各项资产帐实相符；提高财务人员职业道德二、财务部工作岗位职责1、负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。
2、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
3、按照公司合同、章程以及国家有关会计制度的规定实施财务工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按时报帐；负责公司会计凭证、帐簿、报表等财务档案的管理工作。
及时准确地为执行总经理提供核算资料和经济信息.4、负责对上报表、对外数字公布的制定、核准工作，负责与相关部门、单位的工作联系和关系协调工作。
5、合理地分配调度资金，积极筹措资金。
6、遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作。
按会计核算程序及内部结算规定，办理各种款项的收付、增减和使用，债权债务发生的核算，费用成本的核算等手续，并做到帐帐相符、帐实相符、帐物相符。
7、负责公司现有资产管理工作。
8、编制记帐凭证。
及时编制各类报表，妥善管理会计帐册档案。
按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作。
9、定期进行会计资料汇总、整理、统计、分析财务计划执行情况。
10、收入有关单据审核及帐务处理。
各项费用支付审核及帐务处理。
应收帐款帐务处理。
总分类帐、日记帐等帐簿处理。
财务报表及会计科目明细表。
建筑工程公司会计制度设计
建筑工程公司会计制度设计一、背景介绍随着建筑市场的不断增长和建筑工程公司的蓬勃发展，建筑工程公司的会计制度变得越来越重要。
建筑工程公司的会计制度设计涉及到公司的财务管理、财务报表编制、预算管理、成本管理等多个领域，如果设计合理，会对公司的经营活动起到至关重要的作用。
因此，建筑工程公司需要制定一套完善的会计制度，以确保公司财务管理的科学性和有效性。
二、建筑工程公司会计制度设计的原则1. 法律依据原则：建筑工程公司的会计制度需要确保符合国家相关财务法律法规的规定，保证合法合规。
2. 规范性原则：建筑工程公司的会计制度需要明确规范财务管理的流程和步骤，确保财务数据的准确性和真实性。
3. 可操作性原则：建筑工程公司的会计制度需要设计简洁明了、易于操作，确保公司内部各部门都能够理解和执行。
4. 灵活性原则：建筑工程公司的会计制度需要具有一定的灵活性，能够适应公司业务发展的变化，及时调整和变更。
5. 经济合理性原则：建筑工程公司的会计制度需要经过严格的成本效益分析，确保在提高财务管理效率的同时，尽量减少成本。
6. 透明度原则：建筑工程公司的会计制度需要保持透明度，确保财务数据的真实性和公开公正。
7. 沟通协调原则：建筑工程公司的会计制度需要加强内部部门之间的沟通与协调，确保各个部门之间的信息共享和协同工作。
8. 审计监督原则：建筑工程公司的会计制度需要建立健全的内部审计机制和外部审计监督体系，保证公司财务数据的准确性和合规性。
三、建筑工程公司会计制度的设计内容1. 财务管理制度：建筑工程公司的财务管理制度需要包括财务组织机构、财务管理制度、财务会计制度、财务监督管理制度等内容，确保公司财务管理的科学性和有效性。
2. 财务报表编制制度：建筑工程公司的财务报表编制制度需要确保财务报表的准确性和真实性，包括会计政策、会计估计、会计处理等内容。
3. 预算管理制度：建筑工程公司的预算管理制度需要确保公司的预算编制、执行、监督等工作得到有效管理，包括年度预算、部门预算等内容。
【手册】太平洋建设员工手册
【关键字】手册第一章前言欢迎您加入太平洋建设集团！本员工手册根据太平洋建设集团部分规章制度制定，它能帮助您了解集团的企业文化、规章制度、行为准则及其它相关内容，明确您在集团任职期间可享受的权利、应承担的责任和义务，规范您在集团工作期间的言行举止，使您更快地融入太平洋建设这个大家庭，成为其中合格的一员，为集团的发展添砖加瓦，也为自己的事业插上腾飞的翅膀。
因此，做为太平洋建设集团的一员，请您仔细阅读本手册，并按照本手册的要求规范自己的行为。
由于集团的持续发展，本手册还将不断修改完善，相关规章制度也会随之做出相应的修订，具体以集团公司正式发文为准。
本手册的解释权归集团公司人力资源部所有，如果您有不明确的地方，可以向集团公司人力资源部询问。
本手册未尽事宜则参照政府或集团的有关规定执行。
衷心祝愿您成为太平洋建设优秀的一员，并在这个舞台上充分发挥，走向人生的巅峰！第二章企业文化一、太平洋建设人对企业文化的诠释系统理论经过反复实践形成系统思想，再由系统思想升格为系统理念。
系统理念内化于心，固化于制，外化于形，成为全体员工自觉信奉、倡导并践行创造的价值取向。
2、太平洋建设企业文化重在突出三性：务实性、执行性、绩效性三、太平洋建设四大文化内核1、太平洋建设宗旨：以社会为已任，以企业为本位，创造财富，赢得共赢，完善自我。
以社会为己任：坚持实业报国，突出企业社会责任的最大化，注重权力公众化、资产社会化，做到私有共用、私营共有，倾情打造具有中国特色的社会主义现代化国人办的新国企。
以企业为本位：促进企业又好又快发展，使每一个企业都能从小做大，从大做精，从精做强，从强做优，在择业、经营、管理上都能先人一步，成就企业的百年基业。
创造财富：全体太平洋建设人凭借自己的勤劳和智慧，集聚财富，创造财富，分配财富。
崇尚财富如水，做到“你有、我有、大家有”。
赢得共赢：聚为合，合为赢。
爱拼才会赢的时代已经过去，聚合才会赢的时代已经到来。
双赢、共赢、才能都赢。
江苏建设集团财务会计管理制度
江苏建设集团财务会计管理制度一、制度目的本制度的目的是规范江苏建设集团财务会计管理行为，明确财务会计管理职责和权限，提高财务会计管理水平，保证财务数据真实准确、应收账款和应付账款及时结清，确保公司财务状况健康稳定，为公司的发展提供可靠的财务支持。
二、适用范围本制度适用于江苏建设集团所有部门的财务会计管理工作。
三、制度主体内容1.财务会计管理职责•所有部门的财务会计管理工作由财务部门负责，包括总账、应收款、应付款、现金管理、统计报表编制等工作。
•财务部门应当及时核对各项账务，确保财务报表准确无误，及时汇总财务数据并及时反馈给公司领导，以便公司领导正确决策。
•财务部门应当编制完整的资产负债表、利润表和现金流量表，并于每月15日前向公司领导报送。
•财务部门应当认真审查发票、结算单据的真实性和准确性，确保应收账款和应付账款在规定时间内结清。
2.财务会计管理权限•财务部门有权审核公司各部门的费用报销、借款等财务支出申请，确保支出合理、符合公司政策和法规。
•公司各部门不得擅自使用公司账户进行转账、支票等财务行为。
•财务部门有权依据财务报表和经济情况报告公司领导，提出财务管理建议。
3.应收款管理•财务部门应当及时核对应收账款，确保收款记录真实准确。
•财务部门有权要求销售部门及时核实客户应收账款情况，并督促客户按时付款。
•财务部门应当及时催收客户欠款并定期对逾期欠款进行跟踪和核对。
4.应付款管理•财务部门应当及时核对应付账款，确保付款记录真实准确。
•财务部门有权要求采购部门核实供应商应付账款情况，并付款。
•在支付应付款的过程中，应当严格进行审核，确保发票的真实性和准确性。
5.现金管理•财务部门应当制定现金管理规定，确保公司现金管理安全可靠。
•公司现金汇总放置在财务部门指定的保险柜中，并实行要人核对制度。
•财务部门应当制定现金收付款制度，确保交易明朗、记录真实准确。
6.统计报表编制•财务部门应当依据财务报表编制制度，及时编制和报送各类报表。
太平洋建设集团材料会计应该知道的做账要点,一般人不懂
太平洋建设集团材料会计应该知道的做账要点，一般人不懂邱运河1、总账、分类账转让怎么登记？转让要分转进和转出，转让不许用红笔。
摘要栏就写从XX路转进或转给XX 路，转进在购进栏，转出在耗用栏。
每笔转让必须反映在当天的凭证和账簿中，转进和转出是两个方向做账，不可以合计抵冲，否则月底转让来处不明。
不许月底一起转让，月末合计分本月转让、本年转让、累计转让。
还要有转进、转出明细账2、总账摘要怎么写？总账摘要登的时候相可以省略写，如苗木购进，24个品种，总账中只写苗本一批，在分类账中按单价分24行登，明细账按供应商分24页登3、页账过次页怎么登记？账本要写过次页和承前页，这是财政部颁发的《会计基础工作规范》所要求的，是防止账簿被认为添加或撕掉。
每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数（我的做法）；对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。
我们页账过次页目前只登本月当页每天购进的发生额，不登转让和耗用，因为转让比较少，月底容易体现；现在没进行每天耗用记录，都是月底统计的，所以暂时也不登记，以后如果进行每天耗用那就要登。
4、假如前一页到底正好一个月，第二页承前页填什么呢？按要求在本页最后一行不写转下页，在下页的第一行承上页的购进栏写上合计购进发生额，但本页最底一行过次页也可以填，把你所说的本月最后一次发生额放在下一页的第二行填写，这两种方法都行，我建议第二种方法，太平洋人习惯这种方法5、要是当月最后一笔业务在倒数第5行，那倒数第4行为本月合计，倒数第3行是本年合计，倒数第2行是累计，最后一行过次页里数据填什么？按照账簿登记要求，每页最后几行是合计和过次页，如本月合计、本年合计、累计、过次页。
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毕业设计江苏建筑职业技术学院二○一四年六月三日毕业设计成绩评定书专业、班级财会11-6 姓名甘春燕日期2014年6月3日1、设计题目太平洋建设集团有限公司会计制度设计2、设计指导教师（签名）年月日前言随着我国路桥建设集团的迅速发展，路桥建设集团经营管理的方式也发生了很大的变化，建设项目管理办法日趋完善。
目前，路实际情况，我们四人为一个设计小组，对本单位的会计制度设计进行了明确分工，共同合作完成。
我在设计中的主要任务是检查设计中的一些漏洞，进行修改，提出一些有效性的建议，最后总结收尾的工作。
中文摘要本次设计主要针对自己实习的企业—太平洋建设集团有限公司的实际情况财务制度发展历程，结合会计科目、会计要素、会计凭证、会计报表、会计职务、内部控制制度、管理规定、会计具体核目录一、太平洋建设集团企业文化 (1)1.1 太平洋建设集团简介 (1)1.2 太平洋建设集团发展历程 (1)2222556778993.5 小车费用管理规定 (10)3.6 财务管理规定 (10)四、太平洋建设集团会计账务处理流程 (11)4.1 账务处理前期工作 (11)4.2 财务核算办法及会计分录 (11)161617 1920一、太平洋建设集团企业文化1.1 太平洋建设集团简介太平洋建设集团初始创建于1995年，是一家以建设基础设施为主导产业的大型企业集团，在中国城镇化、城市化、城乡一体化的发展历程中，太平洋建设集团融资源、资产、资本于一体，成为中国最大的城市运营商之一，拥有国家水利、公路、市政等诸多专业一二、会计组织机构及会计岗位设置2.1 会计科目设置针对建设集团企业的特殊性，太平洋建设集团在按照企业会计准则及应用指南规定的前提下，不违反统一规定，对本企业实际情况主要用于会计核算及日常处理账务的具体科目列示如下：资产类：库存现金，银行存款（包括个人账户和对公卡账户），应收账款，其他应收款注：1、此支付单可以作为工资表等付款凭证正式入账。
2、此单作为借款单时，报销发票时退回附单。
表2伙食费报销单填报部门：年月日至年月日项目经理：制表人：表5分包工程款支付申请单年月日项目经理：制表人：表7租赁机械设备运输费请款单年月日2.3 会计报表太平洋建设集团财务部门各独立项目在每月20日到25日，均要按集团要求上交当月所有费用的报表，具体包括：1）工程报表a、（合并）工程施工成本总表b、工程施工成本总表c、材料款d、机械使用费e、其他直接费f、间接费g、折旧大修理h、小车费汇总i、业务招待费汇总 j、业务与招待费2）工程成本占产值比例排序分析表a、子集团工程成本占产值比例排序分析表b、分公司工程成本占产值比例排序分析表3）必报表a、应收账款明细b、汇总（按项目部）c、汇总（按类别）d、短期借款e、借款利息f、工资明细表（元）g、材料款h、机械租金1）负责全面主持公司财务管理工作，主要包括编制和执行预算，初步拟订资金筹集和使用方案，计划财务收支；2）积极做好本公司的银行融资工作；3）根据本公司情况，建立健全的财务制度；4）进行成本费用预算、控制、核算、分析和考核；5）完成领导交办的其他突击性重要工作；6）利用财务会计资料进行经济活动分析。
总账会计岗位职责：1）及时按规定记账、复账、报账，编制记账凭证和报表；2）根据公司要求编制财务报表，定期检查、分析公司财务管理制度执行情况；3）对所在项目的原始凭证进行认真审核检查；4）协助财务部长做好工程资金回收工作。
出纳会计岗位职责：1）逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，每天编制一次现金盘点表，做到日清月结；5）借款人员完成相应业务后应在一周内到财务部办理报销手续，不得拖延数日，财务人员根据财务制度审核无误后，方可办理报销手续，手续不合理应予以退回修改。
6）借款人办理报销手续时，财务人员应查看原始备用金单据，对报销后低于备用金款项的部分，应退回余额以全部冲销原来借款，对报销的超出部分款项应及时付现给本人。
7）因工作性质需长期使用备用金的人（后勤，小车司机等）可由财务部根据实际情况，经相关领导批准，拨出一笔固定数额的现金同时规定使用范围（如伙食费、小车使用费、日常零星采购等）。
3.2 费用报销的规定太平洋建设集团本着勤俭节约、降低成本，同时又有利于工作正常开展的精神，规范公司各部门及各项目的生产经营活动，执行集团有关财务报销的规定，现对公司有关费用报销作如下规定。
1）报销手续每三天必须报销一次。
财务部应认真审核伙食费报销单，金额及相关内容，月末根据考勤表人数核对就餐人数，对后勤人员虚报就餐人数，擅自提高伙食标准，一经发现，对相关责任人除收回多报费用外，每次给予200元罚款，三次以上罚款给予清退处理，并对多报费用处五倍以上罚款[2]。
3.3 资金管理制度1）管理机构：a、集团财务中心在集团董事会主席的统一领导下，负责对集团下属各子公司的资金及使用情况进行监督管理。
b、集团下属各子公司的所有财务部，在集团财务中心及所在企业董事长的统一领导下，负责本公司的资金管理和使用，确保资金安全。
印章必须存柜、加锁，随时用随时锁，不得随意敞放。
印章保管人员必须注意印章的保养，以确保用印清晰，应及时清洗。
任何人不得利用公章进行损害公司利益或声誉的行为，否则将追究有关人员责任，给予相应处罚，甚至追究法律责任。
3）印章的使用所有用印必须由经办人填写印章使用申请表，经项目负责人批准后方可用印。
印单保管人凭印章使用申请表做好印章使用登记表的登记工作，确时因工作需要出外使用印章，必须在登记表上注明事由，部门负责人签字后由印章保管人跟随外出，现场监印，印章一律不许外借。
3.5 小车费用管理规定1）小车费用的组成：小车费用由加油费、过路费及修理费、停车费、保养费、保险费等组成。
2）小车费用报销：、日反映企业财务状况和经营成果[3]。
四、太平洋建设集团会计账务处理流程4.1 账务处理前期工作太平洋建设集团具体账务处理前期工作包括：新建账套（账务名称，行业性质，启用日期，会计科目结构，会计期间，设置会计科目，定义财务报表相关公式），初始设置，审核原始凭证的准确性，真实性，整理相关单据，查看手续是否齐全等。
f、计提土方运输费时：借：工程施工—其他直接费—土方运输费贷：其他应付款—xxx—土方结算支付款项时记入：借：其他应付款—土方老板—结算贷：银行存款—xx银行—xx账号2）应收账款及工程收入的核算a、确认收入：借：应收账款—业主单位—生技部门上报工程量贷：主营业务收入b、工程收入最终以业主对项目的决算为准，并进行调整：借：应收账款—业主单位—决算贷：主营业务收入同时：借：应收账款—业主单位—生技部门上报工程量（红字）贷：主营业务收入（红字）3）存货的核算（工程企业的存货主要包括原材料、低值易耗品等）a、材料入库（按实际价格进行结算）：贷：其他应付款—机械老板—预估b、挂账（机械老板拿机务部门开的结账单到财务核算）：借：其他应付款—机械老板—预估（红字）c、支付机械租金借：其他应付款—机械租赁—结算贷：现金（银行存款xx银行—xx账号）5）分包款的核算a、入账（月底根据工程部门提供的工程报表）借：工程施工—直接费—分包工程贷：应付账款—分包老板—预估b、挂账（分包老板根据工程部门开的结算单到财务核算）借：应付账款—分包老板—预估（红字）贷：应付账款—分包老板—结算c、付分包款a、计提工资：每月按照工资标准计提员工工资，每月工资表须经会计人员和项目负责人签字确认（按照统一的工资计造表扣除个人所得税）借：工程施工—人工费—机械使用费—间接费—工资贷：应付工资b、发放工资：借：应付工资贷：现金（银行存款xx银行—xx账号）c、过年过节发放福利时，按照规定直记到进成本或费用：借：应付福利费贷：现金（银行存款xx银行—xx账号）8）成本、费用的核算太平洋建设集团在施工过程中发生的各项费用，根据本企业工程价款结算办法、施工组织特点、工程实际情况而确定。
成本项目一般应包括：人工费、材料费、机械使用费、以及（5）机械配件：指为修理施工机械而发生的费用。
（6）机械运输装卸费：指将施工机械运到施工现场和在施工现场范围内转移的运输、安装、试车的费用。
（7）其它费用：指为购买机械配件和组织保养机械等而购买的配件费用。
（8）辅助设施费：指为使用施工机械而建造辅助的基础、底座、工作台等费用。
d、其它直接费用：是指在施工现场直接发生的但不计入“人工费”、“材料费”、“机械使用费”项目的其他直接生产费。
主要包括：（1）施工过程中耗用的水电费。
（2）土方运输费。
（3）冬雨季施工费：包括为保证工程质量而采取的保温、防雨措施增加的材料和各项设施的费用。
（4）夜间施工增加费：组织夜间施工发生的照明和夜餐费。
（5）检测试验费。
（6）场地清理费。
五、总结5.1 会计核算中存在的问题太平洋建设集团在具体账务处理过程中，秉承发现问题、处理问题、加强规范的态度，严格监督、客观分析会计核算中存在的问题具体包括：1）电算化整体水平不高。
从太平洋财务团队的总体水平上来看，有些年龄较大的会计还在使用比较传统的手写记账方式，虽然对会计业务很熟悉，但是对计算机知识的应用还有待性，给会计工作带来很大困难。
比如公司的领导是该公司的所有者之一，有用公司的钱支付自己的一些大额支出，导致会计在做账的时候为难，公司的财产分不清楚。
4）会计凭证取得及管理不规范。
财务工作的主要核算对象就是票据，报销人员的原始凭证不合规定，就为费用报销程序和记账凭证的填制工作带来很多问题，也就不能保证记账凭证的真时准确性。
只有保证会计凭证（即原始凭证和记账凭证）的准确性，才能有利于企业的会计核算，倘若公司发生费用后无法取得发票，只能取得不合规定的收据用于充当原始凭证，这样，就应加强财务管理对企业原始凭证的取得和记账凭证的填制方面的工作，以确保提供的会计信息的准确真实合理性。
5）内部控制不够完善。
学过会计法的对都对会计的基本职能有所掌握，会计的基本职能之一就是实行会计监督，在保证会计行为的合理合规的同时，也要保证会计信息的真实准确。
公司对已经建立的内部审计机构不够重视和支持，而这些将直接影响到企业内部会计控制的建立和管理。
再者，公司管理者常常干预会计工作，会计人员受管理者的驱使和制约比较多，左右为难的情况会使会计的监督职能无法进行，也使会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式[5]。
、信息质量和会计工作水平，促进该企业的健康发展。
推广会计电算化，强化会计核算流程的管理，充分重视并把会计电算化作为向上发展的一种趋势。
2）提高会计人员的专业能力。
目前的会计已超出传统会计现金核算的范畴，新的会计制度使得会计业务处理的选择空间越来越大，现代化的会计基本职能扩展到了会计的分析、控制与管理上，复杂程度和会计风险越来越高。